Ustawaz dnia 20 kwietnia 2004 r.o indywidualnych kontach emerytalnych
Spis treści
- Treść ustawy
- Rozdział 1 - Przepisy ogólne
- Rozdział 2 - Oznakowanie IKE i kontrola systemu
- Rozdział 3 - IKE w funduszach inwestycyjnych
- Rozdział 4 - IKE w instytucjach prowadzących działalność maklerską
- Rozdział 5 - IKE w zakładzie ubezpieczeń
- Rozdział 6 - IKE w banku
- Rozdział 7 - Wypłata, wypłata transferowa i zwrot środków zgromadzonych na IKE
- Rozdział 8 - Przepisy karne
- Rozdział 9 - Zmiany w przepisach obowiązujących
- Rozdział 10 - Przepisy przejściowe i końcowe
Treść ustawy
Rozdział 1
Przepisy ogólne
Art. 1.
Ustawa określa zasady gromadzenia oszczędności na indywidualnych kontach emerytalnych,
zwanych dalej „IKE”, oraz dokonywania wpłat, wypłat transferowych, wypłat i zwrotu
środków zgromadzonych na tych kontach.
Art. 2.2 orzeczenia
Użyte w ustawie określenia oznaczają:
1)
IKE - wyodrębniony zapis w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego, wyodrębniony
rachunek papierów wartościowych i rachunek pieniężny służący do jego obsługi w podmiocie
prowadzącym działalność maklerską lub wyodrębniony rachunek w ubezpieczeniowym funduszu
kapitałowym, wyodrębniony rachunek bankowy w banku, prowadzone na zasadach określonych
ustawą, a w zakresie w niej nieuregulowanym - na zasadach określonych w przepisach
właściwych dla tych rachunków i rejestrów;
2)
gromadzenie oszczędności na IKE - dokonywanie wpłat, wypłat transferowych oraz przyjmowanie
wypłat transferowych, a także inwestowanie środków znajdujących się na IKE;
3)
oszczędzający - osobę fizyczną, która gromadzi środki na IKE;
4)
wpłata - wpłatę środków pieniężnych dokonywaną przez oszczędzającego na IKE i przekazanie
pożytków z papierów wartościowych zgromadzonych na IKE oszczędzającego;
5)
środki - środki pieniężne, jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, jednostki
ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego oraz papiery wartościowe zapisane na IKE;
6)
fundusz inwestycyjny - fundusz inwestycyjny otwarty lub specjalistyczny fundusz inwestycyjny
otwarty w rozumieniu ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o funduszach inwestycyjnych ;
7)
podmiot prowadzący działalność maklerską - dom maklerski lub bank prowadzący działalność
maklerską w rozumieniu ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi ;
8)
zakład ubezpieczeń - zakład ubezpieczeń na życie prowadzący działalność ubezpieczeniową
w zakresie ubezpieczeń określonych w dziale I grupa 3 załącznika do ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej ;
9)
bank - bank krajowy w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe ;
10)
instytucja finansowa - fundusz inwestycyjny, podmiot prowadzący działalność maklerską,
zakład ubezpieczeń, bank, prowadzące IKE;
11)
program emerytalny - pracowniczy program emerytalny w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych ;
12)
osoby uprawnione - osoby wskazane przez oszczędzającego w umowie o IKE, które otrzymają
środki z IKE w przypadku jego śmierci, osoby, o których mowa w art. 832 § 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny , oraz spadkobierców oszczędzającego;
13)
wypłata - wypłatę środków zgromadzonych na IKE dokonywaną na rzecz:
a)
oszczędzającego, po spełnieniu warunków określonych w art. 34 ust. 1 pkt 1, albo
b)
osób uprawnionych, w przypadku śmierci oszczędzającego;
14)
wypłata transferowa - przeniesienie środków zgromadzonych przez oszczędzającego na
IKE do innej instytucji finansowej lub przeniesienie środków zgromadzonych na IKE
z IKE zmarłego na IKE osoby uprawnionej lub do programu emerytalnego, do którego uprawniony
przystąpił, lub jednoczesne odkupienie jednostek uczestnictwa w jednym funduszu inwestycyjnym
i nabycie jednostek uczestnictwa w innym funduszu inwestycyjnym zarządzanym przez
to samo towarzystwo za środki pieniężne uzyskane z odkupienia jednostek uczestnictwa
(konwersja), pod warunkiem że jednostki odkupywane, jak i nabywane są rejestrowane
na IKE oszczędzającego, lub przeniesienie środków zgromadzonych przez oszczędzającego
na IKE do programu emerytalnego, do którego przystąpił oszczędzający, lub przeniesienie
środków z programu emerytalnego na IKE, w przypadkach określonych w ustawie o pracowniczych
programach emerytalnych;
15)
zwrot - wycofanie środków zgromadzonych na IKE, jeżeli nie zachodzą przesłanki do
wypłaty bądź wypłaty transferowej;
16)
organ nadzoru - Komisję Papierów Wartościowych i Giełd w odniesieniu do funduszy inwestycyjnych
lub podmiotów prowadzących działalność maklerską oraz Komisję Nadzoru Ubezpieczeń
i Funduszy Emerytalnych w odniesieniu do zakładów ubezpieczeń i Komisję Nadzoru Bankowego
w odniesieniu do banków;
17)
składka podstawowa - składkę wnoszoną przez pracodawcę do programu emerytalnego;
18)
dane osobowe - pierwsze imię, nazwisko, datę urodzenia, adres zamieszkania, numer
identyfikacji podatkowej (NIP) oraz numer ewidencyjny PESEL lub numer paszportu bądź
innego dokumentu potwierdzającego tożsamość w przypadku osób nieposiadających obywatelstwa
polskiego;
19)
syndyk - syndyka, nadzorcę sądowego lub zarządcę w rozumieniu ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. - Prawo upadłościowe i naprawcze .
Art. 3.
1.
Prawo do wpłat na IKE przysługuje osobie fizycznej mającej nieograniczony obowiązek
podatkowy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, która ukończyła 16 lat.
2.
Małoletni ma prawo do dokonywania wpłat na IKE tylko w roku kalendarzowym, w którym
uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę.
Art. 4.
Oszczędzający ma prawo do zwolnienia podatkowego w trybie i na zasadach określonych
w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych wówczas, gdy na podstawie pisemnej
umowy o prowadzenie IKE jednocześnie gromadzi oszczędności tylko na jednym IKE, z
zastrzeżeniem art. 14 i 23.
Art. 5.
Na IKE może gromadzić oszczędności wyłącznie jeden oszczędzający.
Art. 6.
Osoba fizyczna, która dokonała w danym roku kalendarzowym wypłaty transferowej z IKE
do programu emerytalnego, nie może w tym roku zawrzeć umowy o prowadzenie IKE.
Art. 7.
1.
Osoba fizyczna składa przed zawarciem umowy o prowadzenie IKE oświadczenie, że:
1)
nie gromadzi środków na IKE prowadzonym przez inną instytucję finansową, z zastrzeżeniem
art. 23, oraz że w danym roku kalendarzowym nie dokonała wypłaty transferowej z uprzednio
posiadanego IKE do programu emerytalnego albo
2)
posiada IKE prowadzone przez inną instytucję finansową, podając równocześnie nazwę
tej instytucji i potwierdzając, że dokona ona wypłaty transferowej.
2.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, jeżeli osoba składająca oświadczenie osiągnęła
wiek 55 lat, w oświadczeniu potwierdza również, że nie dokonała w przeszłości wypłaty
środków zgromadzonych na IKE.
3.
Przed złożeniem oświadczenia, o którym mowa w ust. 1, instytucja finansowa odbierająca
takie oświadczenie jest obowiązana pouczyć oszczędzającego, że w przypadku podania
nieprawdy lub zatajenia prawdy podlega on odpowiedzialności przewidzianej w art. 56 ustawy z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy oraz że w przypadku gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE, z zastrzeżeniem
art. 14 i 23, opodatkowaniu, w trybie i na zasadach określonych w przepisach o podatku
dochodowym od osób fizycznych, podlegają dochody uzyskane z tytułu gromadzenia oszczędności
na wszystkich IKE.
4.
W oświadczeniu, o którym mowa w ust. 1, oszczędzający potwierdza, że został pouczony
o konsekwencjach:
1)
gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE oraz
2)
podpisania umowy o prowadzenie IKE w roku kalendarzowym, w którym dokonano wypłaty
transferowej z uprzednio posiadanego IKE do programu emerytalnego.
Art. 8.2 orzeczenia
1.
IKE jest prowadzone na podstawie pisemnej umowy zawartej przez oszczędzającego, zwanej
dalej „umową o prowadzenie IKE”:
1)
z funduszem inwestycyjnym albo
2)
z podmiotem prowadzącym działalność maklerską o świadczenie usług brokerskich i prowadzenie
rachunku papierów wartościowych oraz rachunku pieniężnego służącego do jego obsługi,
albo
3)
z zakładem ubezpieczeń - ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym,
albo
4)
z bankiem o prowadzenie rachunku bankowego.
2.
Oszczędzający ma prawo do zmiany instytucji finansowej prowadzącej jego IKE, dokonując
wypłaty transferowej.
3.
Oszczędzający może gromadzić środki na IKE w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym
gromadzonym w ramach umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym,
zawartej przed dniem podpisania umowy o prowadzenie IKE, pod warunkiem że środki gromadzone
na IKE są odrębnie ewidencjonowane, a zakład ubezpieczeń gwarantuje możliwość dokonania
wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE do innej instytucji finansowej,
z uwzględnieniem zasad określonych w art. 29.
4.
Oszczędzający może gromadzić środki na IKE w ramach umowy o świadczenie usług brokerskich
i prowadzenie rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnego, służącego do
jego obsługi, zawartej przed dniem podpisania umowy o prowadzenie IKE, pod warunkiem
że środki gromadzone na IKE są odrębnie ewidencjonowane.
Art. 9.
1.
Umowa o prowadzenie IKE określa w szczególności:
1)
oznaczenie IKE umożliwiające jego identyfikację;
2)
sposób oznaczenia dyspozycji dotyczących środków gromadzonych na IKE;
3)
sposób postępowania instytucji finansowej w przypadku, gdy suma wpłat dokonanych przez
oszczędzającego w danym roku kalendarzowym przekroczy maksymalną wysokość wpłat ustaloną
zgodnie z art. 13;
4)
zakres, częstotliwość i formę informowania oszczędzającego o środkach zgromadzonych
na IKE;
5)
koszty i opłaty obciążające oszczędzającego w związku z prowadzeniem IKE, w zakresie
nieuregulowanym przepisami, o których mowa w art. 12;
6)
okres wypowiedzenia umowy;
7)
termin dokonania wypłaty, wypłaty transferowej oraz zwrotu;
8)
sposób postępowania z pożytkami z papierów wartościowych zgromadzonych na IKE oszczędzającego.
2.
W przypadku podpisania umowy o prowadzenie IKE z zakładem ubezpieczeń, umowa ta zawiera
ponadto:
1)
określenie zasad, na jakich zakład ubezpieczeń wyodrębnia z płaconej składki część
przeznaczoną na rachunek IKE w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym oraz wskazuje
cel, na który przeznaczona jest pozostała część składki ubezpieczeniowej;
2)
określenie, jaka część składki jest potrącana na cel, o którym mowa w pkt 1, i nie
jest przekazywana na rachunek, o którym mowa w art. 19 pkt 3.
Art. 10.
1.
Instytucja finansowa przyjmująca oświadczenie, o którym mowa w art. 7 ust. 1 pkt 2,
wydaje oszczędzającemu potwierdzenie zawarcia umowy o prowadzenie IKE, zwane dalej
„potwierdzeniem zawarcia umowy”.
2.
Instytucja finansowa wydaje oszczędzającemu potwierdzenie zawarcia umowy także w przypadku
zamiaru dokonania transferu środków zgromadzonych w programie emerytalnym na IKE oszczędzającego.
3.
Potwierdzenie zawarcia umowy powinno zawierać dane osobowe oszczędzającego oraz nazwę
instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę, i numer rachunku, na który
należy dokonać wypłaty transferowej.
4.
W przypadku dokonania wypłaty transferowej oszczędzający może dokonywać wpłat dopiero
po wpływie środków będących przedmiotem wypłaty transferowej z dotychczasowej instytucji
prowadzącej IKE, chyba że występuje sytuacja, o której mowa w art. 14 ust. 1, a oszczędzający
podpisał umowę o prowadzenie IKE z inną instytucją finansową.
Art. 11.
1.
W umowie o prowadzenie IKE oszczędzający może wskazać jedną lub więcej osób, którym
zostaną wypłacone środki zgromadzone na IKE w przypadku jego śmierci.
2.
Dyspozycja, o której mowa w ust. 1, może być w każdym czasie zmieniona.
3.
Jeżeli oszczędzający wskazał kilka osób uprawnionych do otrzymania środków po jego
śmierci, a nie oznaczył ich udziału w tych środkach lub suma oznaczonych udziałów
nie jest równa 1, uważa się, że udziały tych osób są równe.
4.
Wskazanie osoby uprawnionej do otrzymania środków po śmierci oszczędzającego staje
się bezskuteczne, jeżeli osoba ta zmarła przed śmiercią oszczędzającego. W takim przypadku
udział, który był przeznaczony dla zmarłego, przypada w częściach równych pozostałym
osobom wskazanym, chyba że oszczędzający zadysponuje tym udziałem w inny sposób.
5.
W przypadku braku osób wskazanych przez oszczędzającego środki zgromadzone na IKE
wchodzą do spadku, z wyjątkiem gdy umowa o prowadzenie IKE została zawarta z zakładem
ubezpieczeń. W takim przypadku stosuje się odpowiednio art. 831 i 832 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny.
Art. 12.2 orzeczenia
Zasady prowadzenia IKE, a także tryb oraz warunki zawarcia i rozwiązania umowy o prowadzenie
IKE określa:
1)
statut funduszu inwestycyjnego - w przypadku funduszu inwestycyjnego;
2)
regulamin prowadzenia rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnego - w przypadku
podmiotu prowadzącego działalność maklerską;
3)
ogólne warunki ubezpieczenia oraz regulaminy ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych
- w przypadku zakładu ubezpieczeń;
4)
umowa rachunku bankowego - w przypadku banku.
Art. 13.
1.
Wpłaty dokonywane na IKE w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej
półtorakrotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce
narodowej na dany rok, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium
budżetowym.
2.
W przypadku IKE prowadzonego w ramach umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym
funduszem kapitałowym ograniczenie, o którym mowa w ust. 1, dotyczy części składki
ubezpieczeniowej stanowiącej wpłatę na IKE.
3.
Jeżeli do końca roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym będą dokonywane
wpłaty na IKE, brak jest podstaw, o których mowa w ust. 1, do ustalenia przeciętnego
prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej, jako podstawę do
ustalenia kwoty, o której mowa w ust. 1, przyjmuje się przeciętne miesięczne wynagrodzenie
z trzeciego kwartału roku poprzedniego.
4.
Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego ogłasza w Dzienniku Urzędowym
Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski” do końca roku kalendarzowego poprzedzającego
rok, w którym będą dokonywane wpłaty na IKE, w drodze obwieszczenia, wysokość kwoty,
o której mowa w ust. 1.
5.
Po przekroczeniu kwoty określonej w obwieszczeniu, o którym mowa w ust. 4, instytucja
finansowa jest obowiązana do przekazania nadpłaconej kwoty w sposób określony w umowie
o prowadzenie IKE.
6.
Przepisy ust. 1 nie mają zastosowania do przyjmowanych wypłat transferowych.
7.
Wpłaty dokonywane przez małoletniego na IKE nie mogą przekroczyć dochodów uzyskanych
przez niego w danym roku, z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę, i nie mogą
być wyższe od kwoty, o której mowa w ust. 1.
Art. 14.
1.
W przypadku:
1)
otwarcia likwidacji instytucji finansowej,
2)
ogłoszenia upadłości albo prawomocnego oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości lub
umorzenia postępowania upadłościowego instytucji finansowej, jeżeli jej majątek nie
wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania,
3)
ostatecznej decyzji organu nadzoru o cofnięciu zezwolenia albo w przypadku wygaśnięcia
zezwolenia, na prowadzenie działalności instytucji finansowej prowadzącej IKE
- instytucja ta lub syndyk są obowiązane, w terminie 30 dni od dnia wystąpienia zdarzenia,
powiadomić o tym oszczędzającego, z zastrzeżeniem art. 28.
2.
Powiadomienie, o którym mowa w ust. 1, powinno ponadto zawierać co najmniej informację
o:
1)
terminie, w którym oszczędzający jest obowiązany do dostarczenia potwierdzenia zawarcia
umowy albo potwierdzenia przystąpienia do programu emerytalnego podmiotom wymienionym
w ust. 3, w celu dokonania wypłaty transferowej, oraz
2)
skutkach niedostarczenia potwierdzeń, o których mowa w pkt 1, w terminie 45 dni od
dnia otrzymania powiadomienia.
3.
W celu dokonania wypłaty transferowej oszczędzający, w terminie 45 dni od dnia otrzymania
powiadomienia, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany do zawarcia umowy o prowadzenie
IKE z inną instytucją finansową i do dostarczenia potwierdzenia zawarcia umowy lub
w przypadku przystąpienia do programu emerytalnego do dostarczenia potwierdzenia przystąpienia
do programu emerytalnego, odpowiednio instytucji dotychczas prowadzącej IKE oszczędzającego
lub syndykowi.
4.
W przypadku niedopełnienia któregokolwiek z obowiązków, o których mowa w ust. 3, przez
oszczędzającego, jeżeli nie spełnia on warunków do wypłaty, o których mowa w art.
34 ust. 1 pkt 1 lub w art. 46, następuje zwrot środków przyznanych w postępowaniu
likwidacyjnym lub upadłościowym na podstawie przepisów właściwych dla danych instytucji
finansowych prowadzących IKE.
5.
W przypadku spełnienia przez oszczędzającego warunków, o których mowa w ust. 3, odpowiednio
instytucja finansowa, syndyk lub Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny, o którym mowa
w ustawie z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu
Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych , w przypadku zaspokajania roszczeń z umów, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 3,
lub Bankowy Fundusz Gwarancyjny, o którym mowa w ustawie z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym , w przypadku zaspokajania roszczeń z umów, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 4,
są obowiązani do dokonania wypłaty transferowej środków przyznanych oszczędzającemu
w postępowaniu likwidacyjnym lub upadłościowym na IKE wskazane w potwierdzeniu zawarcia
umowy.
6.
Po dostarczeniu potwierdzenia zawarcia umowy albo potwierdzenia przystąpienia do programu
emerytalnego odpowiednio instytucja dotychczas prowadząca IKE oszczędzającego lub
syndyk przesyła, w ciągu 14 dni, liczonych od dnia dostarczenia potwierdzenia, do:
1)
instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKE, lub
2)
zarządzającego programem emerytalnym, w rozumieniu przepisów o pracowniczych programach
emerytalnych, do którego oszczędzający przystąpił, zwanego dalej „zarządzającym”
- informację, o której mowa w art. 21 ust. 2.
Art. 15.
1.
Środki zgromadzone na IKE mogą być obciążone zastawem. Zaspokojenie wierzytelności
zabezpieczonej zastawem z IKE jest traktowane jako zwrot.
2.
Zaspokojenie wierzytelności zabezpieczonej zastawem ze środków zgromadzonych na IKE
powoduje, że środki pozostałe na IKE są przekazywane oszczędzającemu w formie zwrotu.
Art. 16.
Nadzór nad prowadzeniem IKE przez instytucje finansowe sprawują określone w przepisach
właściwych dla tych instytucji organy nadzoru.
Art. 17.
1.
Instytucje finansowe są obowiązane do przekazywania półrocznych i rocznych informacji
o prowadzonych IKE właściwym organom nadzoru, w terminie do końca lipca za ostatnie
półrocze i do końca stycznia za rok poprzedni.
2.
Organy nadzoru obowiązane są do sporządzenia i przekazania ministrowi właściwemu do
spraw zabezpieczenia społecznego półrocznej i rocznej informacji zbiorczej o IKE prowadzonych
przez nadzorowane przez nie instytucje finansowe, w terminie do dnia 15 sierpnia za
ostatnie półrocze i do dnia 15 lutego za rok poprzedni.
3.
Rada Ministrów określi, w drodze rozporządzenia, zakres informacji, o których mowa
w ust. 1 i 2, oraz tryb ich przekazywania, kierując się koniecznością dostarczenia
ministrowi właściwemu do spraw zabezpieczenia społecznego informacji niezbędnych do
wykonywania zadań związanych z rozwojem dobrowolnych form oszczędzania, uzupełniających
dochody emerytalne z powszechnego systemu emerytalnego.
Art. 18.
Wyłącznie instytucje finansowe prowadzące IKE zgodnie z ustawą są uprawnione do określenia
prowadzonej przez siebie działalności albo do używania w reklamie określenia „indywidualne
konto emerytalne” oraz skrótu „IKE”.
Rozdział 2
Oznakowanie IKE i kontrola systemu
Art. 19.
Środki gromadzone przez oszczędzającego na IKE są rejestrowane na wyodrębnionym:
1)
zapisie w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego;
2)
rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnym służącym do jego obsługi w podmiocie
prowadzącym działalność maklerską;
3)
rachunku w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym;
4)
rachunku bankowym w banku.
Art. 20.
Wszystkie dyspozycje oszczędzającego dotyczące środków gromadzonych na IKE należy
oznakować w sposób umożliwiający ich identyfikację.
Art. 21.
1.
Instytucja finansowa rejestruje wszystkie operacje na IKE, które zostały dokonane
w okresie, w którym instytucja ta prowadziła IKE.
2.
W razie złożenia przez oszczędzającego dyspozycji wypłaty transferowej do innej instytucji
finansowej albo do programu emerytalnego, dotychczasowa instytucja finansowa przekazuje
tej instytucji finansowej albo zarządzającemu, wraz z dokonaniem wypłaty transferowej,
następujące informacje:
1)
dane osobowe oszczędzającego;
2)
o dacie pierwszej wpłaty albo o dacie przyjęcia pierwszej wypłaty transferowej, w
zależności od tego, które ze zdarzeń nastąpiło wcześniej;
3)
o sumie wpłat w każdym roku kalendarzowym oraz nazwę instytucji finansowej przyjmującej
wpłatę;
4)
o wysokości i datach wypłat transferowych przyjętych na IKE oszczędzającego oraz o
nazwie instytucji finansowej lub o danych zarządzającego i o danych pracodawcy prowadzącego
program emerytalny, w rozumieniu przepisów o pracowniczych programach emerytalnych,
dokonujących tych wypłat;
5)
o wysokości i datach dokonywanych wypłat transferowych, a w przypadku transferu papierów
wartościowych lub środków pieniężnych zgromadzonych w podmiocie prowadzącym działalność
maklerską również o rodzaju i ilości tych papierów, oraz o nazwie instytucji finansowej
albo o danych zarządzającego i o danych pracodawcy prowadzącego program emerytalny,
do których dokonywana jest wypłata transferowa;
6)
o sumie wpłaconych składek podstawowych, w przypadku gdy na IKE oszczędzającego dokonano
wypłaty transferowej z programu emerytalnego.
3.
Informacje, o których mowa w ust. 2, obejmują także dane przekazane przez wszystkie
poprzednie instytucje finansowe prowadzące IKE oszczędzającego.
4.
Instytucja finansowa, dokonując wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE
zmarłego na IKE osoby uprawnionej albo do programu emerytalnego, do którego uprawniony
przystąpił, przekazuje odpowiednio instytucji finansowej prowadzącej IKE uprawnionego
albo zarządzającemu informację określoną w ust. 2 pkt 5 wraz z podaniem tytułu transferu.
5.
Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem właściwym
do spraw zabezpieczenia społecznego określi, w drodze rozporządzenia, wzór informacji,
o której mowa w ust. 2, a także termin oraz tryb jej przekazywania, uwzględniając
konieczność zapewnienia prawidłowości przesyłanych danych o IKE oszczędzającego pomiędzy
instytucjami finansowymi lub z instytucji finansowej do programu emerytalnego.
Art. 22.
1.
Instytucja finansowa lub syndyk, dokonując wypłaty, o której mowa w art. 34 ust. 1
pkt 1 albo w art. 46, jest zobowiązana do sporządzenia i przekazania informacji o
dokonaniu wypłaty do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla oszczędzającego w
sprawach opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w terminie do 7 dnia
miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła wypłata.
2.
Oszczędzający, przed dokonaniem wypłaty, zobowiązany jest do poinformowania instytucji
finansowej lub syndyka o właściwym dla podatku dochodowego od osób fizycznych oszczędzającego
naczelniku urzędu skarbowego oraz do przedstawienia decyzji organu rentowego o przyznaniu
prawa do emerytury, jeżeli oszczędzający nie ukończył 60 roku życia.
3.
Informacja, o której mowa w ust. 1, zawiera:
1)
dane identyfikujące IKE;
2)
dane osobowe oszczędzającego;
3)
datę pierwszej wpłaty albo datę przyjęcia pierwszej wypłaty transferowej, w zależności
od tego, które z tych zdarzeń nastąpiło wcześniej;
4)
sumę wpłat w każdym roku kalendarzowym;
5)
wysokości i daty wypłat transferowych przyjętych na IKE oszczędzającego oraz informacje
o nazwie instytucji finansowej lub o danych zarządzającego i o danych pracodawcy prowadzącego
program emerytalny, dokonujących tych wypłat;
6)
sumę wpłaconych składek podstawowych, w przypadku gdy na IKE oszczędzającego dokonano
wypłaty transferowej z programu emerytalnego;
7)
wysokość i datę wypłaty;
8)
kopię decyzji organu rentowego o przyznaniu uprawnień emerytalnych, jeżeli oszczędzający
nie ukończył 60 roku życia.
4.
Niedopełnienie przez oszczędzającego obowiązku, o którym mowa w ust. 2, spowoduje,
że instytucja finansowa nie dokona wypłaty.
5.
Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem właściwym
do spraw zabezpieczenia społecznego określi, w drodze rozporządzenia, wzór informacji,
o której mowa w ust. 3, a także sposób jej przekazywania, uwzględniając konieczność
zapewnienia możliwości weryfikacji uprawnień oszczędzającego do zwolnienia podatkowego.
Rozdział 3
IKE w funduszach inwestycyjnych
Art. 23.
W przypadku określonym w art. 8 ust. 1 pkt 1 oszczędzający może zawierać umowy o prowadzenie
IKE z różnymi funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo funduszy
inwestycyjnych, z zastrzeżeniem, że łączna suma wpłat do funduszy w roku kalendarzowym
nie przekroczy kwot, o których mowa w art. 13.
Art. 24.3 orzeczenia
Oszczędzający może dokonać konwersji jednostek uczestnictwa funduszu na jednostki
uczestnictwa innych funduszy inwestycyjnych prowadzących IKE zarządzanych przez to
samo towarzystwo.
Art. 25.
1.
W przypadku połączenia funduszy inwestycyjnych, fundusz przejmujący fundusz inwestycyjny,
w którym oszczędzający gromadził środki na IKE, powiadamia oszczędzającego, w formie
określonej w umowie o prowadzenie IKE, w terminie 14 dni od dnia dokonania połączenia
o zajściu tego zdarzenia oraz o liczbie jednostek uczestnictwa przydzielonych oszczędzającemu
i o ich wartości.
2.
Powiadomienie, o którym mowa w ust. 1, zawiera informacje określone w art. 14 ust.
2 wyłącznie w przypadku, gdy fundusz inwestycyjny przejmujący IKE oszczędzającego
nie prowadzi IKE.
Art. 26.
W przypadku gdy przejęcie zarządzania funduszem inwestycyjnym przez inne towarzystwo
funduszy inwestycyjnych powoduje, że oszczędzający będzie posiadał jednostki uczestnictwa
zapisane na IKE w funduszach inwestycyjnych zarządzanych przez różne towarzystwa funduszy
inwestycyjnych, stosuje się odpowiednio art. 14.
Rozdział 4
IKE w instytucjach prowadzących działalność maklerską
Art. 27.
1.
Umowy, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2, przewidują lokowanie środków w dopuszczone
do publicznego obrotu papiery wartościowe, z wyłączeniem papierów wartościowych, o
których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami
wartościowymi, z zastrzeżeniem ust. 2.
2.
Umowy, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2, mogą dopuszczać możliwość składania zleceń
mających za przedmiot papiery wartościowe, których cena zależy od ceny papierów wartościowych
zapisanych na IKE oszczędzającego, wyłącznie w celu ograniczenia ryzyka inwestycyjnego
i pod warunkiem że są one przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.
3.
W przypadku, o którym mowa w ust. 2, umowa powinna także określać sposób postępowania
podmiotu prowadzącego działalność maklerską w sytuacji, gdy składane zlecenie jest
niezgodne z celem wskazanym w ust. 2.
Art. 28.
1.
W przypadku wydania przez organ nadzoru decyzji nakazującej przeniesienie papierów
wartościowych i środków pieniężnych oraz dokumentów związanych z prowadzeniem rachunków
papierów wartościowych i rachunków pieniężnych do innego podmiotu prowadzącego działalność
maklerską, w sytuacji wygaśnięcia lub cofnięcia zezwolenia na prowadzenie działalności
maklerskiej, podmiot prowadzący działalność maklerską, do którego przenoszone są papiery
wartościowe i środki pieniężne, jest obowiązany zachować identyfikację środków zgromadzonych
na IKE.
2.
Podmiot prowadzący działalność maklerską wraz z dokonaniem przeniesienia papierów
wartościowych i środków pieniężnych zgromadzonych na IKE oszczędzającego w sytuacji,
o której mowa w ust. 1, przekazuje podmiotowi prowadzącemu działalność maklerską wskazanemu
przez organ nadzoru informacje, o których mowa w art. 21 ust. 2.
3.
Podmiot prowadzący działalność maklerską, do którego zostały przeniesione papiery
wartościowe i środki pieniężne, jest obowiązany, w terminie 14 dni od dnia ich przeniesienia,
wezwać oszczędzającego do zawarcia umowy o prowadzenie IKE lub dokonania wypłaty transferowej.
4.
Oszczędzający w przypadku, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany w terminie 45 dni
od daty otrzymania wezwania zawrzeć umowę o prowadzenie IKE z podmiotem, do którego
zostały przeniesione jego papiery wartościowe i środki pieniężne, albo dokonać wypłaty
transferowej do innej instytucji finansowej lub do programu emerytalnego, do którego
oszczędzający przystąpił.
5.
W przypadku gdy podmiot prowadzący działalność maklerską, do którego zostały przeniesione
papiery wartościowe i środki pieniężne oraz dokumenty związane z prowadzeniem rachunków
papierów wartościowych i rachunków pieniężnych, nie prowadzi IKE, przeniesienie tych
środków do innej instytucji finansowej traktuje się jak dokonanie wypłaty transferowej.
6.
W przypadku niedotrzymania przez oszczędzającego terminu, o którym mowa w ust. 4,
środki zgromadzone na IKE podlegają zwrotowi.
Rozdział 5
IKE w zakładzie ubezpieczeń
Art. 29.2 orzeczenia
1.
Zakład ubezpieczeń nie może pokrywać kosztów ochrony ubezpieczeniowej z części składki
ubezpieczeniowej, stanowiącej wpłatę na IKE.
2.
Z aktywów ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego zakład ubezpieczeń pobiera wyłącznie
koszty związane z realizacją nabywania lub zbywania aktywów funduszu, stanowiące równowartość
opłat ponoszonych na rzecz osób trzecich, z których pośrednictwa zakład ubezpieczeń
jest obowiązany korzystać na mocy odrębnych przepisów, i opłatę z tytułu zarządzania
ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.
3.
Po dokonaniu wypłaty transferowej strony umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym
funduszem kapitałowym, w ramach której było prowadzone IKE, mogą kontynuować tę umowę
na zasadach w niej określonych. Dokonanie wypłaty transferowej nie może stanowić podstawy
do wypowiedzenia przez zakład ubezpieczeń umowy ubezpieczenia na życie.
Art. 30.
W przypadku dokonania wypłaty transferowej do zakładu ubezpieczeń środki transferowane
zasilają w całości rachunek oszczędzającego w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym.
Art. 31.
W przypadku gdy środki oszczędzającego na IKE są gromadzone w więcej niż jednym ubezpieczeniowym
funduszu kapitałowym, zakład ubezpieczeń ma obowiązek wyodrębniania informacji o łącznej
wartości wszystkich jednostek uczestnictwa posiadanych w zakładzie ubezpieczeń, nabytych
z tytułu wpłat na IKE.
Rozdział 6
IKE w banku
Art. 32.7 orzeczeń
Bank zawiera umowę o prowadzenie IKE w formie rachunku oszczędnościowego, zgodnie
z zasadami określonymi w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, o ile przepisy niniejszej ustawy nie stanowią inaczej.
Art. 33.
W przypadku wypłaty transferowej albo zwrotu środków zgromadzonych na IKE bank przekazuje
zgromadzone oszczędności wraz z należnym na dzień wypłaty transferowej albo zwrotu,
oprocentowaniem naliczonym według zasad jakie obowiązywałyby w przypadku kontynuacji
umowy o prowadzenie IKE.
Rozdział 7
Wypłata, wypłata transferowa i zwrot środków zgromadzonych na IKE
Art. 34.3 orzeczenia
1.
Wypłata środków zgromadzonych na IKE następuje wyłącznie:
1)
na wniosek oszczędzającego po osiągnięciu przez niego wieku 60 lat lub nabyciu uprawnień
emerytalnych i ukończeniu 55 roku życia oraz spełnieniu warunku:
a)
dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych albo
b)
dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia
przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;
2)
w przypadku śmierci oszczędzającego - na wniosek osoby uprawnionej.
2.
Z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2, wypłata powinna
być dokonana w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia:
1)
złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;
2)
złożenia przez osobę, o której mowa w ust. 1 pkt 2, wniosku o dokonanie wypłaty oraz
przedłożenia:
a)
aktu zgonu oszczędzającego i dokumentu stwierdzającego tożsamość osoby uprawnionej
albo
b)
prawomocnego postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku oraz zgodnego oświadczenia
wszystkich spadkobierców o sposobie podziału środków zgromadzonych przez oszczędzającego
bądź prawomocnego postanowienia sądu o dziale spadku oraz dokumentów stwierdzających
tożsamość spadkobierców
- chyba że osoby uprawnione zażądają wypłaty w terminie późniejszym.
3.
W przypadku gdy fundusz inwestycyjny zawiesił odkupywanie jednostek uczestnictwa,
a zostały spełnione warunki, o których mowa w ust. 2, wypłata następuje w terminie
14 dni od dnia wznowienia odkupywania jednostek uczestnictwa.
4.
Oszczędzający, który dokonał wypłaty, nie może ponownie założyć IKE.
Art. 35.
1.
Wypłata transferowa jest dokonywana:
1)
z instytucji finansowej prowadzącej IKE do innej instytucji finansowej, z którą oszczędzający
zawarł umowę o prowadzenie IKE, albo
2)
z instytucji finansowej prowadzącej IKE do programu emerytalnego, do którego przystąpił
oszczędzający, albo
3)
z programu emerytalnego, w przypadkach, o których mowa w przepisach o pracowniczych
programach emerytalnych, do instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę
o prowadzenie IKE, albo
4)
z IKE zmarłego oszczędzającego na IKE osoby uprawnionej albo do programu emerytalnego,
do którego uprawniony przystąpił.
2.
Wypłata transferowa jest dokonywana na podstawie dyspozycji oszczędzającego albo osoby
uprawnionej po uprzednim zawarciu umowy o prowadzenie IKE z inną instytucją finansową
albo po przystąpieniu do programu emerytalnego i okazaniu instytucji dokonującej wypłaty
transferowej odpowiednio potwierdzenia zawarcia umowy albo potwierdzenia przystąpienia
do programu emerytalnego.
3.
W przypadku wypłaty transferowej z IKE do programu emerytalnego wypłata transferowa
dokonywana jest na rachunek programu emerytalnego.
4.
Z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2, wypłata transferowa
powinna być dokonana w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia:
1)
złożenia dyspozycji wypłaty transferowej przez oszczędzającego albo
2)
przedstawienia przez osoby uprawnione dokumentów wymienionych w art. 34 ust. 2 pkt
2 oraz złożenia dyspozycji wypłaty transferowej
- pod warunkiem że nie zachodzą przesłanki do zawieszenia odkupywania jednostek uczestnictwa
określonych w przepisach dotyczących funduszy inwestycyjnych.
5.
Z chwilą przekazania środków, zgodnie z ust. 2, umowa o prowadzenie IKE zawarta z
instytucją finansową dokonującą wypłaty transferowej ulega rozwiązaniu.
Art. 36.
1.
Przedmiotem wypłaty i wypłaty transferowej może być wyłącznie całość środków zgromadzonych
na IKE, z wyłączeniem przypadku, gdy oszczędzający dokonuje wypłaty transferowej pomiędzy
funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo, oraz przypadków,
o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2.
2.
Każda z osób uprawnionych do środków zgromadzonych na IKE zmarłego może dokonać wypłaty
transferowej na swoje IKE lub do programu emerytalnego, do którego przystąpiła, wyłącznie
całości przysługujących jej środków.
Art. 37.
1.
Zwrot środków zgromadzonych na IKE następuje w razie wypowiedzenia umowy o prowadzenie
IKE przez którąkolwiek ze stron, jeżeli nie zachodzą przesłanki do wypłaty lub wypłaty
transferowej.
2.
Na równi ze zwrotem, w tym także do celów podatkowych, traktuje się pozostawienie
środków zgromadzonych na IKE na rachunku oszczędzającego, jeżeli umowa o prowadzenie
IKE wygasła, a nie zachodzą przesłanki do wypłaty lub wypłaty transferowej.
3.
W przypadku gdy na IKE oszczędzającego przyjęto wypłatę transferową z programu emerytalnego,
instytucja finansowa przed dokonaniem zwrotu, w ciągu 7 dni, licząc od dnia złożenia
przez oszczędzającego wypowiedzenia, przekazuje na rachunek bankowy wskazany przez
Zakład Ubezpieczeń Społecznych kwotę w wysokości 30% sumy składek podstawowych wpłaconych
do programu emerytalnego.
4.
Kwota, o której mowa w ust. 3, stanowi przychody Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
5.
Informacja o kwocie, o której mowa w ust. 3, ewidencjonowana jest na koncie ubezpieczonego,
o którym mowa w art. 40 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych , jako składka na ubezpieczenie emerytalne należna za miesiąc, w którym kwota ta została
przekazana do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
6.
Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego, uwzględniając konieczność zapewnienia
prawidłowego zewidencjonowania danych na koncie ubezpieczonego, określi w drodze rozporządzenia:
1)
szczegółowy zakres danych, w tym w szczególności dotyczących instytucji finansowej
i oszczędzającego, podawanych przez instytucję finansową na dokumencie płatniczym,
za pomocą którego przekazywana jest kwota, o której mowa w ust. 3;
2)
sposób i tryb przeliczania kwoty, o której mowa w ust. 3, na podstawę wymiaru świadczenia.
7.
Instytucja finansowa, w przypadku wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE przez którąkolwiek
ze stron, jest obowiązana pouczyć oszczędzającego, że zwrotowi podlegają środki zgromadzone
na IKE pomniejszone o należny podatek, a w przypadku, o którym mowa w ust. 3, również
o kwotę stanowiącą 30% sumy składek podstawowych wpłaconych do programu emerytalnego.
Ponadto instytucja finansowa dokonując wypowiedzenia umowy, informuje oszczędzającego
o możliwości dokonania wypłaty transferowej.
8.
W przypadku wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE przez oszczędzającego jest on obowiązany
do złożenia oświadczenia o zapoznaniu się z konsekwencjami zwrotu, o których mowa
w ust. 7.
9.
Przedmiotem zwrotu może być wyłącznie całość środków zgromadzonych na IKE, a w przypadku
gdy oszczędzający gromadzi środki na podstawie umów zawartych z różnymi funduszami
inwestycyjnymi, zarządzanymi przez to samo towarzystwo, przedmiotem zwrotu jest całość
środków zgromadzonych w tych funduszach.
10.
Zwrot środków zgromadzonych na IKE powinien nastąpić przed upływem terminu wypowiedzenia
umowy.
Art. 38.
1.
Wypłata, wypłata transferowa oraz zwrot środków zgromadzonych na IKE jest dokonywana
w formie pieniężnej.
2.
Przepisu ust. 1 nie stosuje się do zgromadzonych na IKE papierów wartościowych:
1)
w przypadku wypłaty transferowej z jednego podmiotu prowadzącego działalność maklerską
do innego podmiotu prowadzącego taką działalność;
2)
obciążonych zastawem, w przypadku ich przeniesienia na wierzyciela uprawnionego do
zaspokojenia w drodze przeniesienia własności rzeczy będących przedmiotem zastawu;
3)
które przestały być przedmiotem notowań na rynku regulowanym lub notowania ich są
zawieszone od co najmniej 30 dni.
Art. 39.
1.
Umowa zawarta z instytucją finansową może ustanawiać termin, nie dłuższy niż 12 miesięcy,
licząc od dnia zawarcia umowy, w którym dokonanie wypłaty, wypłaty transferowej lub
zwrotu wiąże się z koniecznością poniesienia przez oszczędzającego dodatkowej opłaty,
której wysokość instytucja finansowa określi w umowie.
2.
W przypadku gdy oszczędzający dokonuje wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu przed
upływem terminu, o którym mowa w ust. 1, instytucja finansowa ma prawo do potrącenia
dodatkowej opłaty z wypłacanych, transferowanych lub zwracanych środków zgromadzonych
na IKE.
3.
Po upływie okresu, o którym mowa w ust. 1, podmiot prowadzący działalność maklerską,
dokonując wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE, może pobrać opłatę z
tytułu przeniesienia papierów wartościowych i środków pieniężnych, jednak nie wyższą
niż opłata pobierana od tego podmiotu przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych
Spółka Akcyjna, określona w regulaminie, o którym mowa w art. 127 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami
wartościowymi.
4.
Przepisów ust. 1 nie stosuje się w przypadku konwersji.
Rozdział 8
Przepisy karne
Art. 40.1 orzeczenie
1.
Kto, nie będąc do tego uprawnionym, używa do określenia prowadzonej działalności lub
reklamy określenia „indywidualne konto emerytalne” lub skrótu „IKE”, podlega grzywnie
do 1 000 000 zł lub karze pozbawienia wolności do lat 3.
2.
Tej samej karze podlega, kto dopuszcza się czynu określonego w ust. 1, działając w
imieniu lub interesie innej osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej
nieposiadającej osobowości prawnej.
Rozdział 9
Zmiany w przepisach obowiązujących
Art. 41.
W ustawie z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn w art. 3 w pkt 5 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje pkt 6 w brzmieniu:
„
6)
nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym.
”
.
Art. 42.
W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 21 w ust. 1 po pkt 58 dodaje się pkt 58a w brzmieniu:
„
58a)
dochody z tytułu oszczędzania na indywidualnym koncie emerytalnym, w rozumieniu przepisów
o indywidualnych kontach emerytalnych, uzyskane w związku z:
a)
gromadzeniem i wypłatą środków przez oszczędzającego,
b)
wypłatą środków dokonaną na rzecz osób uprawnionych do tych środków po śmierci oszczędzającego,
c)
wypłatą transferową
- z tym że zwolnienie nie ma zastosowania w przypadku, gdy oszczędzający gromadził
oszczędności na więcej niż jednym indywidualnym koncie emerytalnym, chyba że przepisy
te przewidują taką możliwość,
”
;
2)
w art. 30:
a)
w ust. 1 po pkt 7 dodaje się pkt 7a w brzmieniu:
„
7a)
z tytułu gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym indywidualnym koncie emerytalnym,
w rozumieniu przepisów o indywidualnych kontach emerytalnych - w wysokości 75% uzyskanego
dochodu na każdym indywidualnym koncie emerytalnym,
”
,
b)
po ust. 3 dodaje się ust. 3a w brzmieniu:
„
3a.
Dochodem, o którym mowa w ust. 1 pkt 7a, jest różnica między kwotą stanowiącą wartość
środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym a sumą wpłat na indywidualne
konto emerytalne. Dochodu tego nie pomniejsza się o straty z kapitałów pieniężnych
i praw majątkowych poniesionych w roku podatkowym oraz w latach poprzednich.
”
;
3)
w art. 30a:
a)
w ust. 1 w pkt 9 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje pkt 10 w brzmieniu:
„
10)
od dochodu oszczędzającego na indywidualnym koncie emerytalnym z tytułu zwrotu, w
rozumieniu przepisów o indywidualnych kontach emerytalnych, środków zgromadzonych
na tym koncie.
”
,
b)
po ust. 7 dodaje się ust. 8 w brzmieniu:
„
8.
Do dochodu, o którym mowa w ust. 1 pkt 10, stosuje się art. 30 ust. 3a.
”
.
Art. 43.
W ustawie z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 31 w ust. 1 w pkt 9 kropkę na końcu zastępuje się przecinkiem i dodaje się
pkt 10 w brzmieniu:
„
10)
podejmowanie czynności faktycznych i prawnych związanych z obsługą klubu inwestora,
o którym mowa w art. 34b, na podstawie zawartej umowy.
”
;
2)
po art. 34a dodaje się art. 34b w brzmieniu:
„
Art. 34b.
1.
Osoby fizyczne posiadające pełną zdolność do czynności prawnych mogą, na podstawie
umowy zawartej w formie pisemnej pod rygorem nieważności, zrzeszać się w kluby inwestora.
W jednym klubie inwestora może być zrzeszonych nie mniej niż 3 i nie więcej niż 20
osób.
2.
W umowie, o której mowa w ust. 1, członkowie klubu inwestora zobowiązują się do:
1)
wspólnego działania w celu zdobywania wiedzy o zasadach inwestowania na rynku papierów
wartościowych, w szczególności poprzez wspólne inwestowanie w publicznym obrocie papierami
wartościowymi,
2)
nieuczestniczenia w innych klubach inwestora,
3)
niezaciągania w związku z działalnością klubu inwestora zobowiązań o łącznej wartości
przewyższającej wartość aktywów zgromadzonych na prowadzonych dla klubu inwestora
rachunkach papierów wartościowych i rachunkach pieniężnych służących do ich obsługi.
3.
Każdemu członkowi klubu inwestora przysługuje prawo wniesienia w ciągu 1 roku kalendarzowego,
na rachunki pieniężne służące do obsługi rachunków papierów wartościowych prowadzonych
dla tego klubu, środków pieniężnych w łącznej wysokości nie wyższej niż 20 000 zł.
4.
Klub inwestora ani jego członkowie nie są przedsiębiorcami w rozumieniu ustawy z dnia 19 listopada 1999 r. - Prawo działalności gospodarczej .
5.
Do umowy, o której mowa w ust. 1, stosuje się przepisy art. 860-864, art. 865 § 1 i art. 866-875 Kodeksu cywilnego, o ile przepisy ust. 1-4 nie stanowią inaczej.
”
.
Art. 44.
W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 182 § 2 otrzymuje brzmienie:
„
§ 2.
Przepisy § 1 stosuje się odpowiednio do zakładów ubezpieczeń, funduszy inwestycyjnych
i banków prowadzących działalność maklerską, w zakresie prowadzonych indywidualnych
kont emerytalnych, a także do domów maklerskich.
”
;
2)
w art. 275 § 3 otrzymuje brzmienie:
„
§ 3.
Przepis § 2 stosuje się również do zakładów ubezpieczeń i funduszy inwestycyjnych,
w zakresie prowadzonych indywidualnych kont emerytalnych, oraz do domów maklerskich,
banków prowadzących działalność maklerską i towarzystw funduszy inwestycyjnych.
”
.
Art. 45.
W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim w art. 38 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„
2.
Rezerwę obowiązkową banków stanowi wyrażona w złotych część środków pieniężnych w
złotych i walutach obcych zgromadzonych na rachunkach bankowych, środków uzyskanych
ze sprzedaży papierów wartościowych, z wyjątkiem papierów wartościowych zabezpieczonych
hipotecznie o okresie wykupu powyżej pięciu lat oraz listów zastawnych o okresie wykupu
powyżej pięciu lat, oraz innych środków przyjętych przez bank podlegających zwrotowi,
z wyjątkiem środków przyjętych od innego banku krajowego, a także środków przyjętych
od banku zagranicznego na podstawie umów zawartych przed dniem wejścia w życie ustawy
lub środków pozyskanych z zagranicy na co najmniej 2 lata oraz środków pozyskanych
na podstawie umów o prowadzenie indywidualnych kont emerytalnych w rozumieniu przepisów
o indywidualnych kontach emerytalnych.
”
.
Rozdział 10
Przepisy przejściowe i końcowe
Art. 46.
Wypłata środków zgromadzonych na IKE:
1)
oszczędzającym urodzonym do dnia 31 grudnia 1945 r. następuje na wniosek oszczędzającego
po spełnieniu warunku:
a)
dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 3 dowolnych latach kalendarzowych albo
b)
dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 3 lata przed dniem złożenia
przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;
2)
oszczędzającym urodzonym w okresie między 1 stycznia 1946 r. a 31 grudnia 1948 r.
następuje na wniosek oszczędzającego po osiągnięciu przez niego wieku 60 lat bądź
nabyciu wcześniejszych uprawnień emerytalnych oraz spełnieniu warunku:
a)
dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 4 dowolnych latach kalendarzowych albo
b)
dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 4 lata przed dniem złożenia
przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty.
Art. 47.
Przepis art. 37 ust. 3 stosuje się do składek podstawowych wpłaconych do programu
emerytalnego po dniu wejścia w życie ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych .
Art. 48.
Obwieszczenie, o którym mowa w art. 13 ust. 4, minister właściwy do spraw zabezpieczenia
społecznego wyda po raz pierwszy nie później niż 15 dni przed dniem wejścia w życie
ustawy.
Art. 49.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 września 2004 r., z wyjątkiem art. 13 ust. 4 i art.
48, które wchodzą w życie z dniem ogłoszenia.
1)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002 r.
Nr 240, poz. 2055, z 2003 r. Nr 50, poz. 424, Nr 84, poz. 774, Nr 124, poz. 1151,
Nr 170, poz. 1651 i Nr 223, poz. 2216 oraz z 2004 r. Nr 64, poz. 594, Nr 91, poz.
871 i Nr 96, poz. 959.
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002 r.
Nr 126, poz. 1070, Nr 141, poz. 1178, Nr 144, poz. 1208, Nr 153, poz. 1271, Nr 169,
poz. 1385 i 1387 i Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 50, poz. 424, Nr 60, poz. 535,
Nr 65, poz. 594, Nr 228, poz. 2260 i Nr 229, poz. 2276 oraz z 2004 r. Nr 64, poz.
594, Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 870 i Nr 96, poz. 959.
3)
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1971 r. Nr 27, poz. 252, z
1976 r. Nr 19, poz. 122, z 1982 r. Nr 11, poz. 81, Nr 19, poz. 147 i Nr 30, poz. 210,
z 1984 r. Nr 45, poz. 242, z 1985 r. Nr 22, poz. 99, z 1989 r. Nr 3, poz. 11, z 1990 r.
Nr 34, poz. 198, Nr 55, poz. 321 i Nr 79, poz. 464, z 1991 r. Nr 107, poz. 464 i Nr
115, poz. 496, z 1993 r. Nr 17, poz. 78, z 1994 r. Nr 27, poz. 96, Nr 85, poz. 388
i Nr 105, poz. 509, z 1995 r. Nr 83, poz. 417, z 1996 r. Nr 114, poz. 542, Nr 139,
poz. 646 i Nr 149, poz. 703, z 1997 r. Nr 43, poz. 272, Nr 115, poz. 741, Nr 117,
poz. 751 i Nr 157, poz. 1040, z 1998 r. Nr 106, poz. 668 i Nr 117, poz. 758, z 1999 r.
Nr 52, poz. 532, z 2000 r. Nr 22, poz. 271, Nr 74, poz. 855 i 857, Nr 88, poz. 983
i Nr 114, poz. 1191, z 2001 r. Nr 11, poz. 91, Nr 71, poz. 733, Nr 130, poz. 1450
i Nr 145, poz. 1638, z 2002 r. Nr 113, poz. 984 i Nr 141, poz. 1176, z 2003 r. Nr
49, poz. 408, Nr 60, poz. 535, Nr 64, poz. 592 i Nr 124, poz. 1151 oraz z 2004 r.
Nr 91, poz. 870 i Nr 96, poz. 959.
4)
Zmiany wmienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 217, poz. 2125 oraz
z 2004 r. Nr 91, poz. 870 i 871 i Nr 96, poz. 959.
5)
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 60, poz. 703 i Nr
62, poz. 717, z 2001 r. Nr 11, poz. 82 i Nr 106, poz. 1149, z 2002 r. Nr 41, poz.
365, Nr 74, poz. 676, Nr 89, poz. 804, Nr 141, poz. 1178 i Nr 213, poz. 1803, z 2003 r.
Nr 84, poz. 774, Nr 137, poz. 1302 i Nr 162, poz. 1569 oraz z 2004 r. Nr 29, poz.
257, Nr 68, poz. 623, Nr 93, poz. 894 i Nr 97, poz. 963.
6)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r.
Nr 86, poz. 958, Nr 119, poz. 1252 i Nr 122, poz. 1316, z 2001 r. Nr 154, poz. 1802,
z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 217, poz. 2124 i Nr 223, poz. 2218 oraz z 2004 r. Nr
91, poz. 870.
7)
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1998 r. Nr 162, poz. 1118 i
1126, z 1999 r. Nr 26, poz. 228, Nr 60, poz. 636, Nr 72, poz. 802, Nr 78, poz. 875
i Nr 110, poz. 1256, z 2000 r. Nr 9, poz. 118, Nr 95, poz. 1041, Nr 104, poz. 1104
i Nr 119, poz. 1249, z 2001 r. Nr 8, poz. 64, Nr 27, poz. 298, Nr 39, poz. 459, Nr
72, poz. 748, Nr 100, poz. 1080, Nr 110, poz. 1189, Nr 111, poz. 1194, Nr 130, poz.
1452 i Nr 154, poz. 1792, z 2002 r. Nr 25, poz. 253, Nr 41, poz. 365, Nr 74, poz.
676, Nr 155, poz. 1287, Nr 169, poz. 1387, Nr 199, poz. 1673, Nr 200, poz. 1679 i
Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 56, poz. 498, Nr 65, poz. 595, Nr 135, poz. 1268,
Nr 149, poz. 1450, Nr 166, poz. 1609, Nr 170, poz. 1651, Nr 190, poz. 1864, Nr 210,
poz. 2037, Nr 223, poz. 2217 i Nr 228, poz. 2255 oraz z 2004 r. Nr 19, poz. 177, Nr
64, poz. 593 i Nr 99, poz. 1001.
8)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1997 r.
Nr 137, poz. 926 i Nr 139, poz. 932, z 2000 r. Nr 22, poz. 270 i Nr 120, poz. 1268,
z 2001 r. Nr 8, poz. 64, z 2002 r. Nr 200, poz. 1681 oraz z 2003 r. Nr 137, poz. 1302.
9)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r.
Nr 22, poz. 270, Nr 60, poz. 703, Nr 70, poz. 816, Nr 104, poz. 1104, Nr 117, poz.
1228 i Nr 122, poz. 1324, z 2001 r. Nr 4, poz. 27, Nr 8, poz. 64, Nr 52, poz. 539,
Nr 73, poz. 764, Nr 74, poz. 784, Nr 88, poz. 961, Nr 89, poz. 968, Nr 102, poz. 1117,
Nr 106, poz. 1150, Nr 110, poz. 1190, Nr 125, poz. 1363 i 1370 i Nr 134, poz. 1509,
z 2002 r. Nr 19, poz. 199, Nr 25, poz. 253, Nr 74, poz. 676, Nr 78, poz. 715, Nr 89,
poz. 804, Nr 135, poz. 1146, Nr 141, poz. 1182, Nr 169, poz. 1384, Nr 181, poz. 1515,
Nr 200, poz. 1679 i Nr 240, poz. 2058, z 2003 r. Nr 7, poz. 79, Nr 45, poz. 391, Nr
65, poz. 595, Nr 84, poz. 774, Nr 90, poz. 844, Nr 96, poz. 874, Nr 122, poz. 1143,
Nr 135, poz. 1268, Nr 137, poz. 1302, Nr 166, poz. 1608, Nr 202, poz. 1956, Nr 222,
poz. 2201, Nr 223, poz. 2217 i Nr 228, poz. 2255 oraz z 2004 r. Nr 29, poz. 257, Nr
54, poz. 535, Nr 93, poz. 894, Nr 99, poz. 1001, Nr 109, poz. 1163 i Nr 116, poz.
1203.
10)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002 r.
Nr 240, poz. 2055, z 2003 r. Nr 50, poz. 424, Nr 84, poz. 774, Nr 124, poz. 1151,
Nr 170, poz. 1651 i Nr 223, poz. 2216 oraz z 2004 r. Nr 64, poz. 594, Nr 91, poz.
871 i Nr 96, poz. 959.
11)
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 86, poz. 958 i Nr
114, poz. 1193, z 2001 r. Nr 49, poz. 509, Nr 67, poz. 679, Nr 102, poz. 1115 i Nr
147, poz. 1643, z 2002 r. Nr 1, poz. 2, Nr 115, poz. 995 i Nr 130, poz. 1112, z 2003 r.
Nr 86, poz. 789, Nr 128, poz. 1176 i Nr 217, poz. 2125 oraz z 2004 r. Nr 54, poz.
535 i Nr 91, poz. 870.
12)
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1997 r. Nr 160, poz. 1083,
z 1998 r. Nr 106, poz. 668, z 1999 r. Nr 11, poz. 95 i Nr 92, poz. 1062, z 2000 r.
Nr 94, poz. 1037, Nr 116, poz. 1216, Nr 120, poz. 1268 i Nr 122, poz. 1315, z 2001 r.
Nr 16, poz. 166, Nr 39, poz. 459, Nr 42, poz. 475, Nr 110, poz. 1189, Nr 125, poz.
1368 i Nr 130, poz. 1452, z 2002 r. Nr 89, poz. 804, Nr 113, poz. 984, Nr 153, poz.
1271 i Nr 169, poz. 1387, z 2003 r. Nr 130, poz. 1188, Nr 137, poz. 1302, Nr 170,
poz. 1660 i Nr 228, poz. 2255 i 2256 oraz z 2004 r. Nr 29, poz. 257, Nr 64, poz. 593,
Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 868 i Nr 93, poz. 894.
13)
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1998 r. Nr 160, poz. 1063,
z 2000 r. Nr 53, poz. 648, Nr 62, poz. 718 i Nr 119, poz. 1252, z 2001 r. Nr 8, poz.
64, Nr 110, poz. 1189 i Nr 154, poz. 1784 i 1800, z 2002 r. Nr 126, poz. 1070 i Nr
141, poz. 1178 oraz z 2003 r. Nr 65, poz. 594, Nr 137, poz. 1303, Nr 209, poz. 2035
i Nr 228, poz. 2260.