Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiejz dnia 30 sierpnia 2019 r.w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych
oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego
Spis treści
- Treść obwieszczenia
- Załącznik - Tekst jednolity ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych
oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego
- Rozdział 1 - Przepisy ogólne
- Rozdział 2 - Oznakowanie IKE lub IKZE i kontrola systemu
- Rozdział 3 - IKE lub IKZE w funduszach inwestycyjnych
- Rozdział 4 - IKE lub IKZE w instytucjach prowadzących działalność maklerską
- Rozdział 5 - IKE lub IKZE w zakładzie ubezpieczeń
- Rozdział 6 - IKE lub IKZE w banku
- Rozdział 6a - IKE lub IKZE w dobrowolnym funduszu emerytalnym
- Rozdział 7 - Wypłata, wypłata transferowa, częściowy zwrot i zwrot środków zgromadzonych na IKE lub IKZE
- Rozdział 8 - Przepisy karne
- Rozdział 9 - Zmiany w przepisach obowiązujących
- Rozdział 10 - Przepisy przejściowe i końcowe
Treść obwieszczenia
1.
Na podstawie art. 16 ust. 1 zdanie pierwsze ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych
i niektórych innych aktów prawnych ogłasza się w załączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych
kontach zabezpieczenia emerytalnego , z uwzględnieniem zmian wprowadzonych ustawą z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych oraz zmian wynikających z przepisów ogłoszonych przed dniem 29 sierpnia 2019 r.
2.
Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity ustawy nie obejmuje
art. 144 ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych , który stanowi:
„
Art. 144.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2019 r., z wyjątkiem:
1)
art. 124 pkt 4 lit. b, który wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2021 r.;
2)
art. 49 ust. 5 i 6, który wchodzi w życie z dniem 30 czerwca 2021 r.;
3)
art. 77 ust. 3 pkt 4, który wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2022 r.;
4)
art. 23 ust. 5 i 6, który wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2023 r.
”
.
Załącznik - Tekst jednolity ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego
Rozdział 1
Przepisy ogólne
Art. 1.
Ustawa określa zasady gromadzenia oszczędności na indywidualnych kontach emerytalnych,
zwanych dalej „IKE”, oraz na indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, zwanych
dalej „IKZE”, oraz dokonywania wpłat, wypłat transferowych, wypłat, częściowego zwrotu
i zwrotu środków zgromadzonych na tych kontach.
Art. 2.
Użyte w ustawie określenia oznaczają:
1)
IKE - wyodrębniony zapis w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego, wyodrębniony
rachunek papierów wartościowych lub inny rachunek, na którym zapisywane są instrumenty
finansowe niebędące papierami wartościowymi oraz rachunek pieniężny służący do obsługi
takich rachunków w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, lub wyodrębniony rachunek
w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym, wyodrębniony rachunek bankowy w banku, wyodrębniony
rachunek IKE w dobrowolnym funduszu emerytalnym, prowadzone na zasadach określonych
ustawą, a w zakresie w niej nieuregulowanym - na zasadach określonych w przepisach
właściwych dla tych rachunków i rejestrów;
1a)
IKZE - wyodrębniony zapis w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego, wyodrębniony
rachunek papierów wartościowych lub inny rachunek, na którym zapisywane są instrumenty
finansowe niebędące papierami wartościowymi oraz rachunek pieniężny służący do obsługi
takich rachunków w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, lub wyodrębniony rachunek
w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym, wyodrębniony rachunek bankowy w banku, wyodrębniony
rachunek IKZE w dobrowolnym funduszu emerytalnym, prowadzone na zasadach określonych
ustawą, a w zakresie w niej nieuregulowanym - na zasadach określonych w przepisach
właściwych dla tych rachunków i rejestrów;
2)
gromadzenie oszczędności - dokonywanie wpłat, wypłat transferowych oraz przyjmowanie
wypłat transferowych, a także inwestowanie środków znajdujących się na IKE lub IKZE;
3)
oszczędzający - osobę fizyczną, która gromadzi środki na IKE lub IKZE;
4)
wpłata - wpłatę środków pieniężnych dokonywaną przez oszczędzającego na IKE lub IKZE
lub przekazanie pożytków z papierów wartościowych zgromadzonych na IKE lub IKZE oszczędzającego;
5)
środki - środki pieniężne, jednostki ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego, jednostki
uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, jednostki rozrachunkowe dobrowolnego funduszu
emerytalnego, papiery wartościowe oraz niebędące papierami wartościowymi instrumenty
finansowe, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c i d ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami
finansowymi , zapisane na IKE lub IKZE;
6)
fundusz inwestycyjny - fundusz inwestycyjny otwarty lub specjalistyczny fundusz inwestycyjny
otwarty w rozumieniu ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi
funduszami inwestycyjnymi ;
7)
podmiot prowadzący działalność maklerską - dom maklerski lub bank prowadzący działalność
maklerską w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi;
8)
zakład ubezpieczeń - zakład ubezpieczeń prowadzący działalność ubezpieczeniową w zakresie
ubezpieczeń, o których mowa w dziale I w grupie 3 załącznika do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności
ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej ;
9)
bank - bank krajowy w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe ;
9a)
dobrowolny fundusz emerytalny - dobrowolny fundusz emerytalny utworzony przez powszechne
towarzystwo emerytalne, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych ;
10)
instytucja finansowa - fundusz inwestycyjny, podmiot prowadzący działalność maklerską,
zakład ubezpieczeń, bank, dobrowolny fundusz emerytalny, prowadzące IKE lub IKZE;
11)
program emerytalny - pracowniczy program emerytalny w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych ;
12)
osoby uprawnione - osoby wskazane przez oszczędzającego w umowie o IKE lub IKZE, które
otrzymają środki z IKE lub IKZE w przypadku jego śmierci, osoby, o których mowa w
art. 832 § 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny , oraz spadkobierców oszczędzającego;
13)
wypłata - wypłatę jednorazową albo wypłatę w ratach środków zgromadzonych na IKE lub
IKZE dokonywaną na rzecz:
a)
oszczędzającego, po spełnieniu warunków określonych w art. 34 ust. 1 pkt 1 lub art.
34a ust. 1 pkt 1, albo
b)
osób uprawnionych, w przypadku śmierci oszczędzającego;
14)
wypłata transferowa - wypłatę polegającą na:
a)
przeniesieniu środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKE do innej instytucji
finansowej prowadzącej IKE,
b)
przeniesieniu środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKZE do innej instytucji
finansowej prowadzącej IKZE,
c)
przeniesieniu środków zgromadzonych na IKE z IKE zmarłego na IKE osoby uprawnionej
lub do programu emerytalnego, do którego uprawniony przystąpił,
d)
przeniesieniu środków zgromadzonych na IKZE z IKZE zmarłego na IKZE osoby uprawnionej,
e)
jednoczesnym odkupieniu jednostek uczestnictwa w jednym funduszu inwestycyjnym i nabyciu
jednostek uczestnictwa w innym funduszu inwestycyjnym zarządzanym przez to samo towarzystwo
za środki pieniężne uzyskane z odkupienia jednostek uczestnictwa (konwersja), pod
warunkiem że jednostki odkupywane, jak i nabywane są rejestrowane na IKE albo IKZE
oszczędzającego,
f)
przeniesieniu środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKE do programu emerytalnego,
do którego przystąpił oszczędzający, lub przeniesieniu środków z programu emerytalnego
na IKE, w przypadkach określonych w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych,
g3)Dodana przez art. 124 pkt 1 lit. a ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz. U. poz. 2215), która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2019 r.)
przeniesieniu środków z PPK na IKE, w przypadkach określonych w ustawie z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych ;
15)
zwrot - wycofanie całości środków zgromadzonych na IKE lub IKZE, jeżeli nie zachodzą
przesłanki wypłaty bądź wypłaty transferowej;
15a)
częściowy zwrot - wycofanie części środków zgromadzonych na IKE, jeżeli nie zachodzą
przesłanki do wypłaty bądź wypłaty transferowej;
16)
organ nadzoru - Komisję Nadzoru Finansowego, o której mowa w ustawie z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym ;
17)
składka podstawowa - składkę wnoszoną przez pracodawcę do programu emerytalnego;
18)
dane osobowe - pierwsze imię, nazwisko, datę urodzenia, adres zamieszkania oraz numer
PESEL lub numer paszportu bądź innego dokumentu potwierdzającego tożsamość w przypadku
osób nieposiadających obywatelstwa polskiego;
19)
syndyk - syndyka w rozumieniu ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. - Prawo upadłościowe oraz nadzorcę sądowego lub zarządcę w rozumieniu ustawy z dnia 15 maja 2015 r. - Prawo restrukturyzacyjne ;
204)Dodany przez art. 124 pkt 1 lit. b ustawy, o której mowa w odnośniku 3.)
trwały nośnik - trwały nośnik informacji, o którym mowa w art. 2 pkt 41 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu
alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi;
214)Dodany przez art. 124 pkt 1 lit. b ustawy, o której mowa w odnośniku 3.)
PPK - pracowniczy plan kapitałowy w rozumieniu ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych.
Art. 3.
1.
Prawo do wpłat na IKE lub IKZE przysługuje osobie fizycznej, która ukończyła 16 lat.
2.
Małoletni ma prawo do dokonywania wpłat na IKE lub IKZE tylko w roku kalendarzowym,
w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę.
Art. 4.
15)W brzmieniu ustalonym przez art. 124 pkt 2 ustawy, o której mowa w odnośniku 3..
Oszczędzający na IKE ma prawo do zwolnienia podatkowego na zasadach i w trybie określonych
w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli na podstawie umowy o
prowadzenie IKE, zawartej w formie, o której mowa w art. 8 ust. 1, gromadzi oszczędności
tylko na jednym IKE, z zastrzeżeniem art. 14 i art. 23.
2.
Oszczędzający na IKZE ma prawo do odliczenia od dochodu wpłat na IKZE na zasadach
i w trybie określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli
na podstawie umowy o prowadzenie IKZE gromadzi oszczędności tylko na jednym IKZE,
z zastrzeżeniem art. 14 i 23.
Art. 5.
Na IKE lub IKZE może gromadzić oszczędności wyłącznie jeden oszczędzający.
Art. 6.
Osoba fizyczna, która dokonała w danym roku kalendarzowym wypłaty transferowej z IKE
do programu emerytalnego, nie może w tym roku zawrzeć umowy o prowadzenie IKE.
Art. 7.
1.
Osoba fizyczna składa przed zawarciem umowy o prowadzenie IKE oświadczenie, że:
1)
nie gromadzi środków na IKE prowadzonym przez inną instytucję finansową, z zastrzeżeniem
art. 23, oraz że w danym roku kalendarzowym nie dokonała wypłaty transferowej z uprzednio
posiadanego IKE do programu emerytalnego albo
2)
posiada IKE prowadzone przez inną instytucję finansową, podając równocześnie nazwę
tej instytucji i potwierdzając, że dokona ona wypłaty transferowej.
2.
W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, jeżeli osoba składająca oświadczenie osiągnęła
wiek 55 lat, w oświadczeniu potwierdza również, że nie dokonała w przeszłości wypłaty
środków zgromadzonych na IKE.
3.
Przed złożeniem oświadczenia, o którym mowa w ust. 1, instytucja finansowa odbierająca
takie oświadczenie jest obowiązana pouczyć oszczędzającego, że w przypadku podania
nieprawdy lub zatajenia prawdy podlega on odpowiedzialności przewidzianej w art. 233 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny oraz że w przypadku gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE, z zastrzeżeniem
art. 14 i 23, opodatkowaniu, na zasadach i w trybie określonych w przepisach o podatku
dochodowym od osób fizycznych, podlegają dochody uzyskane z tytułu gromadzenia oszczędności
na wszystkich IKE. W oświadczeniu, o którym mowa w ust. 1, oszczędzający potwierdza,
że został pouczony o odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.
4.
W oświadczeniu, o którym mowa w ust. 1, oszczędzający potwierdza, że został pouczony
o konsekwencjach:
1)
gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE oraz
2)
podpisania umowy o prowadzenie IKE w roku kalendarzowym, w którym dokonano wypłaty
transferowej z uprzednio posiadanego IKE do programu emerytalnego.
Art. 7a.
1.
Przed zawarciem umowy o prowadzenie IKZE osoba fizyczna składa oświadczenie, że:
1)
nie gromadzi środków na IKZE w innej instytucji finansowej albo
2)
gromadzi środki na IKZE w innej instytucji finansowej, podając równocześnie nazwę
tej instytucji i potwierdzając, że dokona ona wypłaty transferowej.
2.
Przed złożeniem oświadczenia, o którym mowa w ust. 1, instytucja finansowa odbierająca
takie oświadczenie jest obowiązana pouczyć oszczędzającego, że w przypadku podania
nieprawdy lub zatajenia prawdy podlega on odpowiedzialności przewidzianej w art. 233 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny. W oświadczeniu, o którym mowa w ust. 1, oszczędzający potwierdza, że został pouczony
o odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.
Art. 8.
1.
IKE lub IKZE jest prowadzone na podstawie umowy zawartej przez oszczędzającego w formie
elektronicznej pozwalającej na utrwalenie jej treści na trwałym nośniku lub w formie
pisemnej, zwanej dalej „umową o prowadzenie IKE lub IKZE”:6)Wprowadzenie do wyliczenia w brzmieniu ustalonym przez art. 124 pkt 3 ustawy, o której
mowa w odnośniku 3.
1)
z funduszem inwestycyjnym albo
1a)
z dobrowolnym funduszem emerytalnym, albo
2)
z podmiotem prowadzącym działalność maklerską o świadczenie usług polegających na
wykonywaniu zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych i prowadzenie rachunku
papierów wartościowych oraz rachunku pieniężnego, albo
3)
z zakładem ubezpieczeń - ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym,
albo
4)
z bankiem o prowadzenie rachunku bankowego.
2.
Oszczędzający ma prawo do zmiany instytucji finansowej prowadzącej jego IKE lub IKZE,
dokonując wypłaty transferowej.
3.
Oszczędzający może gromadzić środki na IKE lub IKZE w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym
gromadzonym w ramach umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym,
zawartej przed dniem podpisania umowy o prowadzenie IKE lub IKZE, pod warunkiem że
środki gromadzone na IKE lub IKZE są odrębnie ewidencjonowane, a zakład ubezpieczeń
gwarantuje możliwość dokonania wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE lub
IKZE do innej instytucji finansowej, z uwzględnieniem zasad określonych w art. 29.
4.
Oszczędzający może gromadzić środki na IKE lub IKZE w ramach umowy o świadczenie usług
polegających na wykonywaniu zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych i prowadzenie
rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnego zawartej przed dniem podpisania
umowy o prowadzenie IKE lub IKZE, pod warunkiem że środki gromadzone na IKE lub IKZE
są odrębnie ewidencjonowane.
Art. 8a.
Podmioty wymienione w art. 8 ust. 1 są obowiązane udostępniać dane zawarte w umowach,
o których mowa w art. 9, na wniosek administracyjnego organu egzekucyjnego, wymienionego
w art. 19 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz centralnego biura łącznikowego, o którym mowa w art. 9 ustawy z dnia 11 października 2013 r. o wzajemnej pomocy przy dochodzeniu podatków,
należności celnych i innych należności pieniężnych .
Art. 9.
1.
Umowa o prowadzenie IKE lub IKZE określa w szczególności:
1)
oznaczenie IKE lub IKZE umożliwiające jego identyfikację;
2)
sposób oznaczenia dyspozycji dotyczących środków gromadzonych na IKE lub IKZE;
3)
sposób postępowania instytucji finansowej w przypadku, gdy suma wpłat dokonanych przez
oszczędzającego na IKE lub IKZE w danym roku kalendarzowym przekroczy maksymalną wysokość
wpłat ustaloną zgodnie z art. 13 albo art. 13a;
4)
zakres, częstotliwość i formę informowania oszczędzającego o środkach zgromadzonych
na IKE lub IKZE;
5)
koszty i opłaty obciążające oszczędzającego w związku z prowadzeniem IKE lub IKZE,
w zakresie nieuregulowanym przepisami, o których mowa w art. 12;
6)
okres wypowiedzenia umowy;
7)
termin dokonania wypłaty, wypłaty transferowej, częściowego zwrotu oraz zwrotu;
7a)
warunki wypłaty w ratach, w tym liczbę rat, w przypadku dokonywania wypłaty w ratach;
8)
sposób postępowania z pożytkami z papierów wartościowych zgromadzonych na IKE lub
IKZE oszczędzającego.
2.
W przypadku podpisania umowy o prowadzenie IKE lub IKZE z zakładem ubezpieczeń, umowa
ta zawiera ponadto:
1)
określenie zasad, na jakich zakład ubezpieczeń wyodrębnia z płaconej składki część
przeznaczoną na rachunek IKE lub IKZE w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym oraz
wskazuje cel, na który przeznaczona jest pozostała część składki ubezpieczeniowej;
2)
określenie, jaka część składki jest potrącana na cel, o którym mowa w pkt 1, i nie
jest przekazywana na rachunek, o którym mowa w art. 19 pkt 3.
Art. 10.
1.
Instytucja finansowa przyjmująca oświadczenie, o którym mowa w art. 7 ust. 1 pkt 2,
wydaje oszczędzającemu na IKE potwierdzenie zawarcia umowy o prowadzenie IKE, zwane
dalej „potwierdzeniem zawarcia umowy IKE”.
2.
Instytucja finansowa wydaje oszczędzającemu potwierdzenie zawarcia umowy IKE także
w przypadku zamiaru dokonania transferu środków zgromadzonych w programie emerytalnym
na IKE oszczędzającego.
3.
Potwierdzenie zawarcia umowy IKE powinno zawierać dane osobowe oszczędzającego oraz
nazwę instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę, i numer rachunku,
na który należy dokonać wypłaty transferowej.
4.
W przypadku dokonania wypłaty transferowej oszczędzający może dokonywać wpłat dopiero
po wpływie środków będących przedmiotem wypłaty transferowej z dotychczasowej instytucji
prowadzącej IKE, chyba że występuje sytuacja, o której mowa w art. 14 ust. 1, a oszczędzający
podpisał umowę o prowadzenie IKE z inną instytucją finansową.
Art. 10a.
1.
Instytucja finansowa przyjmująca oświadczenie, o którym mowa w art. 7a ust. 1 pkt
2, wydaje oszczędzającemu na IKZE potwierdzenie zawarcia umowy o prowadzenie IKZE,
zwane dalej „potwierdzeniem zawarcia umowy IKZE”.
2.
Potwierdzenie zawarcia umowy IKZE powinno zawierać dane osobowe oszczędzającego oraz
nazwę instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę, i numer rachunku,
na który należy dokonać wypłaty transferowej.
3.
W przypadku dokonania wypłaty transferowej oszczędzający może dokonywać wpłat dopiero
po wpływie środków będących przedmiotem wypłaty transferowej z dotychczasowej instytucji
prowadzącej IKZE, chyba że występuje sytuacja, o której mowa w art. 14 ust. 1, a oszczędzający
zawarł umowę o prowadzenie IKZE z inną instytucją finansową.
Art. 11.
1.
W umowie o prowadzenie IKE lub IKZE oszczędzający może wskazać jedną lub więcej osób,
którym zostaną wypłacone środki zgromadzone na IKE lub IKZE w przypadku jego śmierci.
2.
Dyspozycja, o której mowa w ust. 1, może być w każdym czasie zmieniona.
3.
Jeżeli oszczędzający wskazał kilka osób uprawnionych do otrzymania środków po jego
śmierci, a nie oznaczył ich udziału w tych środkach lub suma oznaczonych udziałów
nie jest równa 1, uważa się, że udziały tych osób są równe.
4.
Wskazanie osoby uprawnionej do otrzymania środków po śmierci oszczędzającego staje
się bezskuteczne, jeżeli osoba ta zmarła przed śmiercią oszczędzającego. W takim przypadku
udział, który był przeznaczony dla zmarłego, przypada w częściach równych pozostałym
osobom wskazanym, chyba że oszczędzający zadysponuje tym udziałem w inny sposób.
5.
W przypadku braku osób wskazanych przez oszczędzającego środki zgromadzone na IKE
lub IKZE wchodzą do spadku, z wyjątkiem gdy umowa o prowadzenie IKE lub IKZE została
zawarta z zakładem ubezpieczeń. W takim przypadku stosuje się odpowiednio art. 831 i 832 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny.
Art. 12.
Zasady prowadzenia IKE lub IKZE, a także tryb oraz warunki zawarcia i rozwiązania
umowy o prowadzenie IKE lub IKZE określa:
1)
statut funduszu inwestycyjnego - w przypadku funduszu inwestycyjnego;
1a)
statut dobrowolnego funduszu emerytalnego - w przypadku dobrowolnego funduszu emerytalnego;
2)
regulamin prowadzenia rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnego - w przypadku
podmiotu prowadzącego działalność maklerską;
3)
ogólne warunki ubezpieczenia oraz regulaminy ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych
- w przypadku zakładu ubezpieczeń;
4)
umowa rachunku bankowego - w przypadku banku.
Art. 13.
1.
Wpłaty dokonywane na IKE w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej
trzykrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce
narodowej na dany rok, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium
budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.
1a.
W przypadku gdy kwota ustalona w sposób określony w ust. 1 będzie niższa od kwoty
ogłoszonej w poprzednim roku kalendarzowym, wówczas obowiązuje kwota wpłat dokonywanych
na IKE ogłoszona w poprzednim roku kalendarzowym.
2.
W przypadku IKE prowadzonego w ramach umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym
funduszem kapitałowym ograniczenie, o którym mowa w ust. 1, dotyczy części składki
ubezpieczeniowej stanowiącej wpłatę na IKE.
3.
Jeżeli do końca roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym będą dokonywane
wpłaty na IKE, brak jest podstaw, o których mowa w ust. 1, do ustalenia przeciętnego
prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej, jako podstawę do
ustalenia kwoty, o której mowa w ust. 1, przyjmuje się przeciętne miesięczne wynagrodzenie
z trzeciego kwartału roku poprzedniego.
4.
Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego ogłasza w Dzienniku Urzędowym
Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski” do końca roku kalendarzowego poprzedzającego
rok, w którym będą dokonywane wpłaty na IKE, w drodze obwieszczenia, wysokość kwoty,
o której mowa w ust. 1.
5.
Po przekroczeniu kwoty określonej w obwieszczeniu, o którym mowa w ust. 4, instytucja
finansowa jest obowiązana do przekazania nadpłaconej kwoty w sposób określony w umowie
o prowadzenie IKE.
6.
Przepisy ust. 1 nie mają zastosowania do przyjmowanych wypłat transferowych.
7.
Wpłaty dokonywane przez małoletniego na IKE nie mogą przekroczyć dochodów uzyskanych
przez niego w danym roku, z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę, i nie mogą
być wyższe od kwoty, o której mowa w ust. 1.
Art. 13a.
17)W brzmieniu ustalonym przez art. 124 pkt 4 lit. a ustawy, o której mowa w odnośniku 3..
Wpłaty dokonywane na IKZE w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej
1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce
narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym
lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone, z zastrzeżeniem
ust. 1a.
1a8)Dodany przez art. 124 pkt 4 lit. b ustawy, o której mowa w odnośniku 3; wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2021 r..
Wpłaty dokonywane na IKZE w roku kalendarzowym przez osobę prowadzącą pozarolniczą
działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych , nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej 1,8-krotności przeciętnego prognozowanego
wynagrodzenia miesięcznego, o którym mowa w ust. 1.
2.
W przypadku gdy kwota ustalona w sposób określony w ust. 1 będzie niższa od kwoty
ogłoszonej w poprzednim roku kalendarzowym, obowiązuje kwota wpłat dokonywanych na
IKZE ogłoszona w poprzednim roku kalendarzowym.
3.
W przypadku IKZE prowadzonego w ramach umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym
funduszem kapitałowym ograniczenie, o którym mowa w ust. 1, dotyczy części składki
ubezpieczeniowej stanowiącej wpłatę na IKZE.
4.
Jeżeli do końca roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym będą dokonywane
wpłaty na IKZE, brak jest podstaw, o których mowa w ust. 1, do ustalenia przeciętnego
prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej, jako podstawę do
ustalenia kwoty, o której mowa w ust. 1, przyjmuje się przeciętne miesięczne wynagrodzenie
z trzeciego kwartału roku poprzedniego.
5.
Po przekroczeniu kwoty określonej w obwieszczeniu, o którym mowa w ust. 8, instytucja
finansowa jest obowiązana do przekazania nadpłaconej kwoty w sposób określony w umowie
o prowadzenie IKZE.
6.
Przepis ust. 1 nie ma zastosowania do przyjmowanych wypłat transferowych.
7.
Wpłaty dokonywane przez małoletniego na IKZE nie mogą przekroczyć dochodów uzyskanych
przez niego w danym roku z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę i nie mogą
być wyższe od kwoty, o której mowa w ust. 1.
8.
Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego ogłasza w Dzienniku Urzędowym
Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski” do końca roku kalendarzowego poprzedzającego
rok, w którym będą dokonywane wpłaty na IKZE, w drodze obwieszczenia, wysokość kwoty,
o której mowa w ust. 1.
Art. 14.
1.
W przypadku:
1)
otwarcia likwidacji instytucji finansowej,
2)
ogłoszenia upadłości albo prawomocnego oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości lub
umorzenia postępowania upadłościowego instytucji finansowej, jeżeli jej majątek nie
wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania albo otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego,
3)
ostatecznej decyzji organu nadzoru o cofnięciu zezwolenia albo w przypadku wygaśnięcia
zezwolenia na prowadzenie działalności instytucji finansowej prowadzącej IKE lub IKZE,
4)
wydania przez Komisję Nadzoru Finansowego decyzji o zawieszeniu działalności banku
i ustanowieniu zarządu komisarycznego, o ile nie został on ustanowiony wcześniej,
oraz wystąpienia do właściwego sądu z wnioskiem o ogłoszenie upadłości lub otwarcie
postępowania restrukturyzacyjnego
- instytucja ta, zarząd komisaryczny lub syndyk są obowiązane, w terminie 30 dni od
dnia wystąpienia zdarzenia, powiadomić o tym oszczędzającego, z zastrzeżeniem art.
28.
2.
Powiadomienie, o którym mowa w ust. 1, powinno ponadto zawierać co najmniej informację
o:
1)
terminie, w którym oszczędzający jest obowiązany do dostarczenia potwierdzenia zawarcia
umowy albo potwierdzenia przystąpienia do programu emerytalnego podmiotom wymienionym
w ust. 3, w celu dokonania wypłaty transferowej, oraz
2)
skutkach niedostarczenia potwierdzeń, o których mowa w pkt 1, w terminie 45 dni od
dnia otrzymania powiadomienia.
3.
W celu dokonania wypłaty transferowej oszczędzający, w terminie 45 dni od dnia otrzymania
powiadomienia, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany do zawarcia umowy o prowadzenie
IKE albo IKZE z inną instytucją finansową i do dostarczenia potwierdzenia zawarcia
umowy lub, w przypadku przystąpienia do programu emerytalnego, do dostarczenia potwierdzenia
przystąpienia do programu emerytalnego odpowiednio instytucji dotychczas prowadzącej
IKE lub IKZE oszczędzającego lub syndykowi.
4.
W przypadku niedopełnienia któregokolwiek z obowiązków, o których mowa w ust. 3, przez
oszczędzającego, jeżeli nie spełnia on warunków do wypłaty, o których mowa w art.
34 ust. 1 pkt 1 lub w art. 46 albo w art. 34a ust. 1 pkt 1, następuje zwrot środków
przyznanych w postępowaniu likwidacyjnym, upadłościowym lub postępowaniu określającym
sposób przeprowadzania wypłat środków gwarantowanych, o którym mowa w ustawie z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania
depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji , na podstawie przepisów właściwych dla danych instytucji finansowych prowadzących
IKE lub IKZE.
5.
W przypadku spełnienia przez oszczędzającego warunków, o których mowa w ust. 3, odpowiednio
instytucja finansowa, zarząd komisaryczny, syndyk lub Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny,
o którym mowa w ustawie z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu
Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych , w przypadku zaspokajania roszczeń z umów, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 3,
lub Bankowy Fundusz Gwarancyjny, o którym mowa w ustawie z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania
depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji, w przypadku zaspokajania roszczeń z umów, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 4,
są obowiązani do dokonania wypłaty transferowej środków przyznanych oszczędzającemu
w postępowaniu likwidacyjnym, upadłościowym lub postępowaniu określającym sposób przeprowadzania
wypłat środków gwarantowanych, o którym mowa w ustawie z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania
depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji, na IKE lub IKZE wskazane w potwierdzeniu zawarcia umowy.
6.
Po dostarczeniu potwierdzenia zawarcia umowy albo potwierdzenia przystąpienia do programu
emerytalnego odpowiednio instytucja dotychczas prowadząca IKE lub IKZE oszczędzającego,
zarząd komisaryczny lub syndyk przesyła, w ciągu 14 dni, liczonych od dnia dostarczenia
potwierdzenia, do:
1)
instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKE lub IKZE,
lub
2)
zarządzającego programem emerytalnym w rozumieniu przepisów o pracowniczych programach
emerytalnych, do którego oszczędzający przystąpił, zwanego dalej „zarządzającym”
- informacje, o których mowa w art. 21 ust. 2.
Art. 15.
1.
Środki zgromadzone na IKE lub IKZE mogą być obciążone zastawem. Zaspokojenie wierzytelności
zabezpieczonej zastawem z IKE jest traktowane jako częściowy zwrot albo zwrot. Zaspokojenie
wierzytelności zabezpieczonej zastawem z IKZE jest traktowane jako zwrot.
2.
(uchylony)
Art. 16.
Nadzór nad prowadzeniem IKE oraz IKZE przez instytucje finansowe sprawuje organ nadzoru.
Art. 17.
1.
Instytucje finansowe są obowiązane do przekazywania półrocznych i rocznych informacji
o prowadzonych IKE lub IKZE organowi nadzoru, w terminie do końca lipca za ostatnie
półrocze i do końca stycznia za rok poprzedni.
2.
Organ nadzoru jest obowiązany do sporządzenia i przekazania ministrowi właściwemu
do spraw zabezpieczenia społecznego półrocznej i rocznej informacji zbiorczej o IKE
lub IKZE prowadzonych przez nadzorowane instytucje finansowe, w terminie do dnia 31
sierpnia za ostatnie półrocze i do ostatniego dnia lutego za rok poprzedni.
3.
Rada Ministrów określi, w drodze rozporządzenia, zakres informacji, o których mowa
w ust. 1 i 2, oraz tryb ich przekazywania, kierując się koniecznością dostarczenia
ministrowi właściwemu do spraw zabezpieczenia społecznego informacji niezbędnych do
wykonywania zadań związanych z rozwojem dobrowolnych form oszczędzania, uzupełniających
dochody emerytalne z powszechnego systemu emerytalnego.
Art. 18.
Wyłącznie instytucje finansowe prowadzące IKE lub IKZE zgodnie z ustawą są uprawnione
do określenia prowadzonej przez siebie działalności albo do używania w reklamie określenia
„indywidualne konto emerytalne” lub „indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego”
oraz skrótu „IKE” lub „IKZE”.
Rozdział 2
Oznakowanie IKE lub IKZE i kontrola systemu
Art. 19.
Środki gromadzone przez oszczędzającego na IKE lub IKZE są rejestrowane na wyodrębnionym:
1)
zapisie w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego;
1a)
rachunku w dobrowolnym funduszu emerytalnym;
2)
rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnym służącym do jego obsługi w podmiocie
prowadzącym działalność maklerską;
3)
rachunku w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym;
4)
rachunku bankowym w banku.
Art. 20.
Wszystkie dyspozycje oszczędzającego dotyczące środków gromadzonych na IKE lub IKZE
należy oznakować w sposób umożliwiający ich identyfikację.
Art. 21.
1.
Instytucja finansowa rejestruje wszystkie operacje na IKE lub IKZE, które zostały
dokonane w okresie, w którym instytucja ta prowadziła IKE lub IKZE.
2.
W razie złożenia przez oszczędzającego dyspozycji wypłaty transferowej do innej instytucji
finansowej albo do programu emerytalnego, dotychczasowa instytucja finansowa przekazuje
tej instytucji finansowej albo zarządzającemu, wraz z dokonaniem wypłaty transferowej,
następujące informacje:
1)
dane osobowe oszczędzającego;
2)
o dacie pierwszej wpłaty albo o dacie przyjęcia pierwszej wypłaty transferowej, w
zależności od tego, które ze zdarzeń nastąpiło wcześniej;
3)
o sumie wpłat w każdym roku kalendarzowym oraz nazwę instytucji finansowej przyjmującej
wpłatę;
4)
o wysokości i datach wypłat transferowych przyjętych na IKE lub IKZE oszczędzającego
oraz o nazwie instytucji finansowej lub o danych zarządzającego i o danych pracodawcy
prowadzącego program emerytalny, w rozumieniu przepisów o pracowniczych programach
emerytalnych, dokonujących tych wypłat;
5)
o wysokości i datach dokonywanych wypłat transferowych, a w przypadku transferu papierów
wartościowych lub środków pieniężnych zgromadzonych w podmiocie prowadzącym działalność
maklerską również o rodzaju i ilości tych papierów, oraz o nazwie instytucji finansowej
albo o danych zarządzającego i o danych pracodawcy prowadzącego program emerytalny,
do których dokonywana jest wypłata transferowa;
5a)
o wysokości i datach częściowych zwrotów oraz o nazwie instytucji finansowej dokonującej
częściowego zwrotu;
5b)
o aktualnej wartości środków pochodzących z wpłat na IKE lub IKZE;
6)
o sumie wpłaconych składek podstawowych, w przypadku gdy na IKE oszczędzającego dokonano
wypłaty transferowej z programu emerytalnego.
3.
Informacje, o których mowa w ust. 2, obejmują także dane przekazane przez wszystkie
poprzednie instytucje finansowe prowadzące IKE lub IKZE oszczędzającego.
4.
Instytucja finansowa, dokonując wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE
lub IKZE zmarłego na IKE lub IKZE osoby uprawnionej albo do programu emerytalnego,
do którego uprawniony przystąpił, przekazuje odpowiednio instytucji finansowej prowadzącej
IKE lub IKZE uprawnionego albo zarządzającemu informację określoną w ust. 2 pkt 5
wraz z podaniem tytułu transferu.
5.
Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem właściwym
do spraw zabezpieczenia społecznego określi, w drodze rozporządzenia, wzór informacji,
o której mowa w ust. 2, a także termin oraz tryb jej przekazywania, uwzględniając
konieczność zapewnienia prawidłowości przesyłanych danych o IKE lub IKZE oszczędzającego
pomiędzy instytucjami finansowymi lub z instytucji finansowej do programu emerytalnego.
Art. 22.
1.
Instytucja finansowa lub syndyk, dokonując wypłaty, o której mowa w art. 34 ust. 1
pkt 1, art. 34a ust. 1 pkt 1 lub art. 46, są obowiązani do sporządzenia i przekazania
informacji o dokonaniu wypłaty jednorazowej albo o dokonaniu wypłaty pierwszej raty
do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla oszczędzającego w sprawach opodatkowania
podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w terminie do 7. dnia miesiąca następującego
po miesiącu, w którym nastąpiła wypłata.
2.
Oszczędzający, przed dokonaniem wypłaty, jest obowiązany do poinformowania instytucji
finansowej lub syndyka o właściwym dla podatku dochodowego od osób fizycznych oszczędzającego
naczelniku urzędu skarbowego oraz - w przypadku gdy wypłata następuje na rzecz oszczędzającego
na IKE - do przedstawienia decyzji organu rentowego o przyznaniu prawa do emerytury,
jeżeli oszczędzający nie ukończył 60. roku życia.
3.
Informacja, o której mowa w ust. 1, zawiera:
1)
dane identyfikujące IKE lub IKZE;
2)
dane osobowe oszczędzającego;
3)
datę pierwszej wpłaty albo datę przyjęcia pierwszej wypłaty transferowej, w zależności
od tego, które z tych zdarzeń nastąpiło wcześniej;
4)
sumę wpłat w każdym roku kalendarzowym;
5)
wysokości i daty wypłat transferowych przyjętych na IKE lub IKZE oszczędzającego oraz
informacje o nazwie instytucji finansowej lub o danych zarządzającego i o danych pracodawcy
prowadzącego program emerytalny, dokonujących tych wypłat;
5a)
wysokości i daty częściowych zwrotów oraz informacje o nazwie instytucji finansowej
dokonującej częściowego zwrotu;
6)
sumę wpłaconych składek podstawowych, w przypadku gdy na IKE oszczędzającego dokonano
wypłaty transferowej z programu emerytalnego;
7)
wysokość i datę wypłaty;
8)
kopię decyzji organu rentowego o przyznaniu uprawnień emerytalnych, jeżeli oszczędzający
na IKE nie ukończył 60. roku życia.
4.
Niedopełnienie przez oszczędzającego obowiązku, o którym mowa w ust. 2, spowoduje,
że instytucja finansowa nie dokona wypłaty.
5.
Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem właściwym
do spraw zabezpieczenia społecznego określi, w drodze rozporządzenia, wzór informacji,
o której mowa w ust. 3, a także sposób jej przekazywania, uwzględniając konieczność
zapewnienia możliwości weryfikacji uprawnień oszczędzającego do zwolnienia podatkowego.
Rozdział 3
IKE lub IKZE w funduszach inwestycyjnych
Art. 23.
W przypadku określonym w art. 8 ust. 1 pkt 1 oszczędzający może zawierać umowy o prowadzenie
IKE lub IKZE z różnymi funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo
funduszy inwestycyjnych, z zastrzeżeniem że łączna suma wpłat do funduszy w roku kalendarzowym
nie przekroczy kwot, o których mowa w art. 13 lub art. 13a.
Art. 24.
Oszczędzający może dokonać konwersji jednostek uczestnictwa funduszu na jednostki
uczestnictwa innych funduszy inwestycyjnych prowadzących IKE lub IKZE zarządzanych
przez to samo towarzystwo.
Art. 25.
1.
W przypadku połączenia funduszy inwestycyjnych, fundusz przejmujący fundusz inwestycyjny,
w którym oszczędzający gromadził środki na IKE lub IKZE, powiadamia oszczędzającego,
w formie określonej w umowie o prowadzenie IKE lub IKZE, w terminie 14 dni od dnia
dokonania połączenia o zajściu tego zdarzenia oraz o liczbie jednostek uczestnictwa
przydzielonych oszczędzającemu i o ich wartości.
2.
Powiadomienie, o którym mowa w ust. 1, zawiera informacje określone w art. 14 ust.
2 wyłącznie w przypadku, gdy fundusz inwestycyjny przejmujący IKE lub IKZE oszczędzającego
nie prowadzi IKE lub IKZE.
Art. 26.
W przypadku gdy przejęcie zarządzania funduszem inwestycyjnym przez inne towarzystwo
funduszy inwestycyjnych powoduje, że oszczędzający będzie posiadał jednostki uczestnictwa
zapisane na IKE lub IKZE w funduszach inwestycyjnych zarządzanych przez różne towarzystwa
funduszy inwestycyjnych, stosuje się odpowiednio art. 14.
Rozdział 4
IKE lub IKZE w instytucjach prowadzących działalność maklerską
Art. 27.
1.
Umowy, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2, przewidują lokowanie środków w papiery
wartościowe zdematerializowane zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, z zastrzeżeniem ust. 2.
2.
Umowy, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2, mogą dopuszczać możliwość składania,
wyłącznie w celu ograniczenia ryzyka inwestycyjnego, zleceń mających za przedmiot
niebędące papierami wartościowymi instrumenty finansowe, o których mowa w art. 2 ust.
1 pkt 2 lit. c i d ustawy, o której mowa w ust. 1, jeżeli ich cena zależy od ceny
papierów wartościowych zapisanych na IKE lub IKZE oszczędzającego, i pod warunkiem
że są one przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.
3.
W przypadku, o którym mowa w ust. 2, umowa powinna także określać sposób postępowania
podmiotu prowadzącego działalność maklerską w sytuacji, gdy składane zlecenie jest
niezgodne z celem wskazanym w ust. 2.
Art. 28.
1.
W przypadku wydania przez organ nadzoru decyzji nakazującej przeniesienie papierów
wartościowych, instrumentów finansowych niebędących papierami wartościowymi i środków
pieniężnych oraz dokumentów związanych z prowadzeniem rachunków papierów wartościowych,
innych rachunków, na których zapisywane są takie instrumenty finansowe i rachunków
pieniężnych do innego podmiotu prowadzącego działalność maklerską, w sytuacji wygaśnięcia
lub cofnięcia zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej, podmiot prowadzący
działalność maklerską, do którego przenoszone są te papiery wartościowe, instrumenty
finansowe i środki pieniężne, jest obowiązany zachować identyfikację środków zgromadzonych
na IKE lub IKZE.
2.
Podmiot prowadzący działalność maklerską wraz z dokonaniem przeniesienia środków zgromadzonych
na IKE lub IKZE, o którym mowa w ust. 1, przekazuje podmiotowi prowadzącemu działalność
maklerską wskazanemu przez organ nadzoru informacje, o których mowa w art. 21 ust.
2.
3.
Podmiot prowadzący działalność maklerską, do którego zostały przeniesione środki zgromadzone
na IKE lub IKZE, o których mowa w ust. 1, jest obowiązany, w terminie 14 dni od dnia
ich przeniesienia, wezwać oszczędzającego do zawarcia umowy o prowadzenie IKE lub
IKZE lub dokonania wypłaty transferowej.
4.
Oszczędzający w przypadku, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany w terminie 45 dni
od daty otrzymania wezwania zawrzeć umowę o prowadzenie IKE lub IKZE z podmiotem,
do którego zostały przeniesione jego papiery wartościowe, instrumenty finansowe niebędące
papierami wartościowymi i środki pieniężne, albo dokonać wypłaty transferowej do innej
instytucji finansowej lub do programu emerytalnego, do którego oszczędzający przystąpił.
5.
W przypadku gdy podmiot prowadzący działalność maklerską, do którego zostały przeniesione
papiery wartościowe, instrumenty finansowe niebędące papierami wartościowymi i środki
pieniężne oraz dokumenty związane z prowadzeniem rachunków papierów wartościowych,
innych rachunków, na których zapisywane są takie instrumenty finansowe i rachunków
pieniężnych, nie prowadzi IKE lub IKZE, przeniesienie tych środków do innej instytucji
finansowej traktuje się jak dokonanie wypłaty transferowej.
6.
W przypadku niedotrzymania przez oszczędzającego terminu, o którym mowa w ust. 4,
środki zgromadzone na IKE lub IKZE podlegają zwrotowi.
Rozdział 5
IKE lub IKZE w zakładzie ubezpieczeń
Art. 29.
1.
Zakład ubezpieczeń nie może pokrywać kosztów ochrony ubezpieczeniowej z części składki
ubezpieczeniowej, stanowiącej wpłatę na IKE lub IKZE.
2.
Z aktywów ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego zakład ubezpieczeń pobiera wyłącznie
koszty związane z realizacją nabywania lub zbywania aktywów funduszu, stanowiące równowartość
opłat ponoszonych na rzecz osób trzecich, z których pośrednictwa zakład ubezpieczeń
jest obowiązany korzystać na mocy odrębnych przepisów, i opłatę z tytułu zarządzania
ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.
3.
Po dokonaniu wypłaty transferowej strony umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym
funduszem kapitałowym, w ramach której było prowadzone IKE lub IKZE, mogą kontynuować
tę umowę na zasadach w niej określonych. Dokonanie wypłaty transferowej nie może stanowić
podstawy do wypowiedzenia przez zakład ubezpieczeń umowy ubezpieczenia na życie.
Art. 30.
W przypadku dokonania wypłaty transferowej do zakładu ubezpieczeń środki transferowane
zasilają w całości rachunek oszczędzającego w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym.
Art. 31.
W przypadku gdy środki oszczędzającego na IKE lub IKZE są gromadzone w więcej niż
jednym ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym, zakład ubezpieczeń ma obowiązek wyodrębniania
informacji o łącznej wartości wszystkich jednostek uczestnictwa posiadanych w zakładzie
ubezpieczeń, nabytych z tytułu wpłat na IKE lub IKZE.
Rozdział 6
IKE lub IKZE w banku
Art. 32.
Bank zawiera umowę o prowadzenie IKE lub IKZE w formie rachunku oszczędnościowego,
zgodnie z zasadami określonymi w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, o ile przepisy niniejszej ustawy nie stanowią inaczej.
Art. 33.
W przypadku wypłaty transferowej, częściowego zwrotu albo zwrotu środków zgromadzonych
na IKE lub IKZE bank przekazuje zgromadzone oszczędności wraz z należnym na dzień
wypłaty transferowej, częściowego zwrotu albo zwrotu, oprocentowaniem naliczonym według
zasad, jakie obowiązywałyby w przypadku kontynuacji umowy o prowadzenie IKE lub IKZE.
Rozdział 6a
IKE lub IKZE w dobrowolnym funduszu emerytalnym
Art. 33a.
Do IKE lub IKZE w dobrowolnym funduszu emerytalnym mają zastosowanie przepisy ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, o ile przepisy niniejszej ustawy nie stanowią inaczej.
Rozdział 7
Wypłata, wypłata transferowa, częściowy zwrot i zwrot środków zgromadzonych na IKE lub IKZE
Art. 34.
1.
Wypłata środków zgromadzonych na IKE następuje wyłącznie:
1)
na wniosek oszczędzającego po osiągnięciu przez niego wieku 60 lat lub nabyciu uprawnień
emerytalnych i ukończeniu 55 roku życia oraz spełnieniu warunku:
a)
dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych albo
b)
dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia
przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;
2)
w przypadku śmierci oszczędzającego - na wniosek osoby uprawnionej.
1a9)Dodany przez art. 124 pkt 5 ustawy, o której mowa w odnośniku 3..
Warunków, o których mowa w ust. 1 pkt 1 lit. a i b, nie stosuje się w stosunku do
środków przeniesionych z programu emerytalnego na IKE.
2.
Wypłata może być, w zależności od wniosku oszczędzającego albo osoby uprawnionej,
dokonywana jednorazowo albo w ratach. Wypłata jednorazowa, a w przypadku wypłaty w
ratach pierwsza rata, powinny być, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art.
14 ust. 1 pkt 1 i 2, dokonane w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia:
1)
złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;
2)
złożenia przez osobę, o której mowa w ust. 1 pkt 2, wniosku o dokonanie wypłaty oraz
przedłożenia:
a)
aktu zgonu oszczędzającego i dokumentu stwierdzającego tożsamość osoby uprawnionej
albo
b)
prawomocnego postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku oraz zgodnego oświadczenia
wszystkich spadkobierców o sposobie podziału środków zgromadzonych przez oszczędzającego
bądź prawomocnego postanowienia sądu o dziale spadku oraz dokumentów stwierdzających
tożsamość spadkobierców
- chyba że oszczędzający albo osoby uprawnione zażądają wypłaty w terminie późniejszym.
3.
W przypadku gdy fundusz inwestycyjny zawiesił odkupywanie jednostek uczestnictwa,
a zostały spełnione warunki, o których mowa w ust. 2, wypłata następuje w terminie
14 dni od dnia wznowienia odkupywania jednostek uczestnictwa.
4.
Oszczędzający, który dokonał wypłaty jednorazowej albo wypłaty pierwszej raty, nie
może ponownie założyć IKE.
5.
Oszczędzający nie może dokonywać wpłat na IKE, z którego dokonał wypłaty pierwszej
raty.
Art. 34a.
1.
Wypłata środków zgromadzonych na IKZE następuje wyłącznie:
1)
na wniosek oszczędzającego, po osiągnięciu przez niego wieku 65 lat oraz pod warunkiem
dokonywania wpłat na IKZE co najmniej w 5 latach kalendarzowych;
2)
w przypadku śmierci oszczędzającego - na wniosek osoby uprawnionej.
2.
Wypłata może być, w zależności od wniosku oszczędzającego albo osoby uprawnionej,
dokonywana jednorazowo albo w ratach.
2a10)Dodany przez art. 124 pkt 6 ustawy, o której mowa w odnośniku 3..
Oszczędzający lub osoba uprawniona może w każdym czasie zmienić wniosek o dokonanie
wypłaty w ratach i żądać wypłaty jednorazowej, o ile nie zostały wypłacone wszystkie
środki zgromadzone na IKZE.
3.
W przypadku wypłaty w ratach środki zgromadzone przez oszczędzającego na IKZE są wypłacane
przez instytucje finansowe prowadzące IKZE zgodnie z regulacjami dotyczącymi działania
tych instytucji.
4.
Wypłata w ratach środków zgromadzonych przez oszczędzającego następuje przez co najmniej
10 lat. Jeżeli wpłaty na IKZE były dokonywane przez mniej niż 10 lat, wypłata w ratach
może być rozłożona na okres równy okresowi, w jakim dokonywane były wpłaty.
5.
Wypłata jednorazowa oraz pierwsza rata, w przypadku wypłaty w ratach, powinny być,
z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2, dokonane w terminie
nie dłuższym niż 14 dni od dnia:
1)
złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty,
2)
złożenia przez osobę uprawnioną, o której mowa w ust. 1 pkt 2, wniosku o dokonanie
wypłaty oraz przedłożenia:
a)
aktu zgonu oszczędzającego i dokumentu stwierdzającego tożsamość osoby uprawnionej
albo
b)
prawomocnego postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku oraz zgodnego oświadczenia
wszystkich spadkobierców o sposobie podziału środków zgromadzonych przez oszczędzającego
bądź prawomocnego postanowienia sądu o dziale spadku oraz dokumentów stwierdzających
tożsamość spadkobierców
- chyba że oszczędzający albo osoby uprawnione zażądają wypłaty w terminie późniejszym.
6.
W przypadku gdy fundusz inwestycyjny zawiesił odkupywanie jednostek uczestnictwa,
a zostały spełnione warunki, o których mowa w ust. 5, wypłata następuje w terminie
do 14 dni od dnia wznowienia umarzania przez fundusz jednostek uczestnictwa.
7.
Oszczędzający, który dokonał wypłaty jednorazowej albo wypłaty pierwszej raty, nie
może ponownie rozpocząć gromadzenia oszczędności na IKZE.
8.
Oszczędzający nie może dokonywać wpłat na IKZE, jeżeli została dokonana wypłata pierwszej
raty.
Art. 35.
1.
Wypłata transferowa jest dokonywana:
1)
z instytucji finansowej prowadzącej IKE lub IKZE do innej instytucji finansowej, z
którą oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKE lub IKZE, albo
2)
z instytucji finansowej prowadzącej IKE do programu emerytalnego, do którego przystąpił
oszczędzający, albo
3)
z programu emerytalnego, w przypadkach, o których mowa w przepisach o pracowniczych
programach emerytalnych, do instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę
o prowadzenie IKE, albo
4)
z IKE zmarłego oszczędzającego na IKE osoby uprawnionej albo do programu emerytalnego,
do którego uprawniony przystąpił, albo
511)Ze zmianami wprowadzonymi przez art. 124 pkt 7 ustawy, o której mowa w odnośniku 3.)
z IKZE zmarłego oszczędzającego na IKZE osoby uprawnionej, albo
612)Dodany przez art. 124 pkt 7 ustawy, o której mowa w odnośniku 3.)
z PPK zmarłego uczestnika PPK na IKE małżonka zmarłego uczestnika PPK lub osoby uprawnionej.
2.
Wypłata transferowa jest dokonywana na podstawie dyspozycji oszczędzającego albo osoby
uprawnionej po uprzednim zawarciu umowy o prowadzenie IKE lub IKZE z inną instytucją
finansową albo po przystąpieniu do programu emerytalnego i okazaniu instytucji dokonującej
wypłaty transferowej odpowiednio potwierdzenia zawarcia umowy albo potwierdzenia przystąpienia
do programu emerytalnego.
3.
W przypadku wypłaty transferowej z IKE do programu emerytalnego wypłata transferowa
dokonywana jest na rachunek programu emerytalnego.
4.
Z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2, wypłata transferowa
powinna być dokonana w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia:
1)
złożenia dyspozycji wypłaty transferowej przez oszczędzającego albo
2)
przedstawienia przez osoby uprawnione dokumentów wymienionych w art. 34 ust. 2 pkt
2 lub art. 34a ust. 5 pkt 2 oraz złożenia dyspozycji wypłaty transferowej
- pod warunkiem że nie zachodzą przesłanki do zawieszenia odkupywania jednostek uczestnictwa
określonych w przepisach dotyczących funduszy inwestycyjnych.
5.
Z chwilą przekazania środków, zgodnie z ust. 2, umowa o prowadzenie IKE lub IKZE zawarta
z instytucją finansową dokonującą wypłaty transferowej ulega rozwiązaniu, z wyłączeniem
przypadku, gdy oszczędzający dokonuje wypłaty transferowej części środków zgromadzonych
na IKE lub IKZE pomiędzy funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo.
Art. 36.
1.
Przedmiotem wypłaty transferowej może być wyłącznie całość środków zgromadzonych na
IKE lub IKZE, z wyłączeniem przypadku, gdy oszczędzający dokonuje wypłaty transferowej
pomiędzy funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo, oraz przypadków,
o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2.
2.
Każda z osób uprawnionych do środków zgromadzonych:
1)
na IKE zmarłego może dokonać wypłaty transferowej na swoje IKE lub do programu emerytalnego,
do którego przystąpiła, wyłącznie całości przysługujących jej środków;
2)
na IKZE zmarłego może dokonać wypłaty transferowej całości przysługujących jej środków
wyłącznie na swoje IKZE.
Art. 37.
1.
Zwrot środków zgromadzonych na IKE lub IKZE następuje w razie wypowiedzenia umowy
o prowadzenie IKE lub IKZE przez którąkolwiek ze stron, jeżeli nie zachodzą przesłanki
do wypłaty lub wypłaty transferowej.
1a.
Oszczędzający może wystąpić z wnioskiem o częściowy zwrot pod warunkiem, że środki
te pochodziły z wpłat na IKE.
2.
Na równi ze zwrotem, w tym także do celów podatkowych, traktuje się pozostawienie
środków zgromadzonych na IKE lub IKZE na rachunku oszczędzającego, jeżeli umowa o
prowadzenie IKE lub IKZE wygasła, a nie zachodzą przesłanki do wypłaty lub wypłaty
transferowej.
3.
W przypadku gdy na IKE oszczędzającego przyjęto wypłatę transferową z programu emerytalnego,
instytucja finansowa przed dokonaniem zwrotu, w ciągu 7 dni, licząc od dnia złożenia
przez oszczędzającego wypowiedzenia, przekazuje na rachunek bankowy wskazany przez
Zakład Ubezpieczeń Społecznych kwotę w wysokości 30% sumy składek podstawowych wpłaconych
do programu emerytalnego.
4.
Kwota, o której mowa w ust. 3, stanowi przychody Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
5.
Informacja o kwocie, o której mowa w ust. 3, ewidencjonowana jest na koncie ubezpieczonego,
o którym mowa w art. 40 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych , jako składka na ubezpieczenie emerytalne należna za miesiąc, w którym kwota ta została
przekazana do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
6.
Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego, uwzględniając konieczność zapewnienia
prawidłowego zewidencjonowania danych na koncie ubezpieczonego, określi w drodze rozporządzenia:
1)
szczegółowy zakres danych, w tym w szczególności dotyczących instytucji finansowej
i oszczędzającego, podawanych przez instytucję finansową na dokumencie płatniczym,
za pomocą którego przekazywana jest kwota, o której mowa w ust. 3;
2)
sposób i tryb przeliczania kwoty, o której mowa w ust. 3, na podstawę wymiaru świadczenia.
7.
Instytucja finansowa, w przypadku wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE przez którąkolwiek
ze stron, jest obowiązana pouczyć oszczędzającego, że zwrotowi podlegają środki zgromadzone
na IKE pomniejszone o należny podatek, a w przypadku, o którym mowa w ust. 3, również
o kwotę stanowiącą 30% sumy składek podstawowych wpłaconych do programu emerytalnego.
Ponadto instytucja finansowa dokonując wypowiedzenia umowy, informuje oszczędzającego
o możliwości dokonania wypłaty transferowej.
8.
W przypadku wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE przez oszczędzającego jest on obowiązany
do złożenia oświadczenia o zapoznaniu się z konsekwencjami zwrotu, o których mowa
w ust. 7.
9.
(uchylony)
10.
Zwrot środków zgromadzonych na IKE lub IKZE powinien nastąpić przed upływem terminu
wypowiedzenia umowy.
11.
Częściowy zwrot następuje w ciągu 30 dni, licząc od dnia złożenia przez oszczędzającego
wniosku.
Art. 38.
1.
Wypłata, wypłata transferowa, częściowy zwrot oraz zwrot środków zgromadzonych na
IKE lub IKZE są dokonywane w formie pieniężnej.
2.
Przepisu ust. 1 nie stosuje się do zgromadzonych na IKE lub IKZE papierów wartościowych:
1)
w przypadku wypłaty transferowej z jednego podmiotu prowadzącego działalność maklerską
do innego podmiotu prowadzącego taką działalność;
2)
obciążonych zastawem, w przypadku ich przeniesienia na wierzyciela uprawnionego do
zaspokojenia w drodze przeniesienia własności rzeczy będących przedmiotem zastawu;
3)
które przestały być przedmiotem notowań na rynku regulowanym lub notowania ich są
zawieszone od co najmniej 30 dni.
Art. 39.
1.
Umowa zawarta z instytucją finansową może ustanawiać termin, nie dłuższy niż 12 miesięcy,
licząc od dnia zawarcia umowy, w którym dokonanie wypłaty, wypłaty transferowej lub
zwrotu wiąże się z koniecznością poniesienia przez oszczędzającego dodatkowej opłaty,
której wysokość instytucja finansowa określi w umowie.
2.
W przypadku gdy oszczędzający dokonuje wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu przed
upływem terminu, o którym mowa w ust. 1, instytucja finansowa ma prawo do potrącenia
dodatkowej opłaty z wypłacanych, transferowanych lub zwracanych środków zgromadzonych
na IKE lub IKZE.
3.
Po upływie okresu, o którym mowa w ust. 1, podmiot prowadzący działalność maklerską,
dokonując wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE lub IKZE, może pobrać
opłatę z tytułu przeniesienia papierów wartościowych, instrumentów finansowych niebędących
papierami wartościowymi i środków pieniężnych, jednak nie wyższą niż opłata pobierana
od tego podmiotu przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A., określona w regulaminie,
o którym mowa w art. 50 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi.
4.
Przepisów ust. 1 nie stosuje się w przypadku konwersji.
Rozdział 8
Przepisy karne
Art. 40.
1.
Kto, nie będąc do tego uprawnionym, używa do określenia prowadzonej działalności lub
reklamy określeń „indywidualne konto emerytalne” lub „indywidualne konto zabezpieczenia
emerytalnego” albo skrótów „IKE” lub „IKZE”, podlega grzywnie do 1 000 000 zł lub
karze pozbawienia wolności do lat 3.
2.
Tej samej karze podlega, kto dopuszcza się czynu określonego w ust. 1, działając w
imieniu lub interesie innej osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej
nieposiadającej osobowości prawnej.
Rozdział 9
Zmiany w przepisach obowiązujących
Art. 41-45.
(pominięte)
Rozdział 10
Przepisy przejściowe i końcowe
Art. 46.
Wypłata środków zgromadzonych na IKE:
1)
oszczędzającym urodzonym do dnia 31 grudnia 1945 r. następuje na wniosek oszczędzającego
po spełnieniu warunku:
a)
dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 3 dowolnych latach kalendarzowych albo
b)
dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 3 lata przed dniem złożenia
przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;
2)
oszczędzającym urodzonym w okresie między 1 stycznia 1946 r. a 31 grudnia 1948 r.
następuje na wniosek oszczędzającego po osiągnięciu przez niego wieku 60 lat bądź
nabyciu wcześniejszych uprawnień emerytalnych oraz spełnieniu warunku:
a)
dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 4 dowolnych latach kalendarzowych albo
b)
dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 4 lata przed dniem złożenia
przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty.
Art. 47.
Przepis art. 37 ust. 3 stosuje się do składek podstawowych wpłaconych do programu
emerytalnego po dniu wejścia w życie ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych.
Art. 48.
(pominięty)
Art. 49.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 września 2004 r., z wyjątkiem art. 13 ust. 4 i art.
48, które wchodzą w życie z dniem ogłoszenia13)Ustawa została ogłoszona w dniu 24 maja 2004 r..
1)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2018 r.
poz. 2215, 2243 i 2244 oraz z 2019 r. poz. 730, 875, 1495 i 1572.
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2018 r.
poz. 2243 i 2354 oraz z 2019 r. poz. 326, 730, 875, 1074, 1358, 1495, 1501, 1520 i
1622.
3)
Dodana przez art. 124 pkt 1 lit. a ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych
planach kapitałowych (Dz. U. poz. 2215), która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2019 r.
4)
Dodany przez art. 124 pkt 1 lit. b ustawy, o której mowa w odnośniku 3.
5)
W brzmieniu ustalonym przez art. 124 pkt 2 ustawy, o której mowa w odnośniku 3.
6)
Wprowadzenie do wyliczenia w brzmieniu ustalonym przez art. 124 pkt 3 ustawy, o której
mowa w odnośniku 3.
7)
W brzmieniu ustalonym przez art. 124 pkt 4 lit. a ustawy, o której mowa w odnośniku
3.
8)
Dodany przez art. 124 pkt 4 lit. b ustawy, o której mowa w odnośniku 3; wejdzie w
życie z dniem 1 stycznia 2021 r.
9)
Dodany przez art. 124 pkt 5 ustawy, o której mowa w odnośniku 3.
10)
Dodany przez art. 124 pkt 6 ustawy, o której mowa w odnośniku 3.
11)
Ze zmianami wprowadzonymi przez art. 124 pkt 7 ustawy, o której mowa w odnośniku 3.
12)
Dodany przez art. 124 pkt 7 ustawy, o której mowa w odnośniku 3.
13)
Ustawa została ogłoszona w dniu 24 maja 2004 r.