Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiejz dnia 20 lipca 2006 r.w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatku rolnym
Spis treści
Treść obwieszczenia
1.
Na podstawie art. 16 ust. 1 zdanie pierwsze ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych
i niektórych innych aktów prawnych ogłasza się w załączniku do niniejszego obwieszenia jednolity tekst ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym , z uwzględnieniem zmian wprowadzonych:
1)
ustawą budżetową na rok 1987 z dnia 18 grudnia 1986 r. ,
2)
ustawą budżetową na rok 1988 z dnia 21 stycznia 1988 r. ,
3)
ustawą budżetową na rok 1989 z dnia 15 lutego 1989 r. ,
4)
ustawą z dnia 24 lutego 1989 r. o zmianie ustawy o ubezpieczeniu społecznym rolników
indywidualnych i członków ich rodzin oraz o zmianie ustawy o podatku rolnym ,
5)
ustawą z dnia 30 maja 1989 r. o zmianie upoważnień do wydawania aktów wykonawczych ,
6)
ustawą z dnia 28 grudnia 1989 r. o zmianie niektórych ustaw regulujących zasady opodatkowania ,
7)
ustawą z dnia 17 maja 1990 r. o podziale zadań i kompetencji określonych w ustawach
szczególnych pomiędzy organy gminy a organy administracji rządowej oraz o zmianie
niektórych ustaw ,
8)
ustawą z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników ,
9)
ustawą z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ,
10)
ustawą z dnia 25 października 1991 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym i ustawy o
ochronie gruntów rolnych i leśnych ,
11)
ustawą z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oraz o zmianie
niektórych ustaw regulujących zasady opodatkowania
- ujętych w obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 2 sierpnia 1993 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego
tekstu ustawy o podatku rolnym ,
12)
ustawą z dnia 29 grudnia 1993 r. o zmianie ustawy o gospodarowaniu nieruchomościami
rolnymi Skarbu Państwa oraz o zmianie niektórych ustaw ,
13)
ustawą z dnia 4 lipca 1996 r. o zmianie ustaw o podatku rolnym, o lasach, o podatkach
i opłatach lokalnych oraz o ochronie przyrody ,
14)
ustawą z dnia 19 marca 1997 r. o zmianie niektórych upoważnień do wydawania aktów
wykonawczych ,
15)
ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa ,
16)
ustawą z dnia 3 lipca 1998 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym ,
17)
ustawą z dnia 21 czerwca 2001 r. o zmianie ustawy o izbach rolniczych oraz niektórych
innych ustaw ,
18)
ustawą z dnia 10 października 2002 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym ,
19)
ustawą z dnia 8 maja 2003 r. o zmianie ustawy o pracowniczych ogrodach działkowych,
ustawy o podatku rolnym oraz ustawy o podatkach i opłatach lokalnych ,
20)
ustawą z dnia 23 lipca 2003 r. o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami ,
21)
ustawą z dnia 30 czerwca 2005 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz o zmianie
niektórych innych ustaw ,
22)
ustawą z dnia 8 lipca 2005 r. o rodzinnych ogrodach działkowych ,
23)
ustawą z dnia 27 lipca 2005 r. - Prawo o szkolnictwie wyższym ,
24)
ustawą z dnia 29 lipca 2005 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze zmianami w
podziale zadań i kompetencji administracji terenowej ,
25)
ustawą z dnia 29 lipca 2005 r. o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej
oraz zmian wynikających z przepisów ogłoszonych przed dniem 20 lipca 2006 r.
2.
Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst ustawy nie obejmuje:
1)
art. 14-16 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym , które stanowią:
„
Art. 14.
W ustawie z dnia 19 grudnia 1980 r. o zobowiązaniach podatkowych wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 2 dodaje się ust. 4 w brzmieniu: „4. Rada Ministrów, w drodze rozporządzenia,
może określić, że świadczenia pieniężne od gospodarstw rolnych i od nieruchomości
położonych na terenie gmin wynikające z zobowiązań podatkowych oraz inne świadczenia
pieniężne, na które zostały rozciągnięte przepisy ustawy, są pobierane w formie łącznego
zobowiązania pieniężnego na podstawie jednego nakazu płatniczego, a także określić
osoby, na które wystawia się nakaz płatniczy. W rozporządzeniu tym Rada Ministrów
określi sposób zarachowywania wpłat na poczet poszczególnych świadczeń pieniężnych
pobieranych w formie łącznego zobowiązania pieniężnego oraz zasady rozliczeń wpływów
z tytułu tych świadczeń z poszczególnymi wierzycielami.”,
2)
po art. 48 dodaje się art. 48a w brzmieniu:
„
Art. 48a.
Za zobowiązania pieniężne, wchodzące w skład łącznego zobowiązania pieniężnego, należne
od osób, których świadczenia wchodzą w skład tego zobowiązania, odpowiadają solidarnie
te osoby oraz osoby, na które wystawia się nakaz płatniczy.
”
Art. 15.
W ustawie z dnia 14 grudnia 1982 r. o zaopatrzeniu emerytalnym pracowników i ich rodzin w art. 82 w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„
2)
dochodów z indywidualnego gospodarstwa rolnego oraz działów specjalnych produkcji
rolnej w wysokości określonej przez Radę Ministrów w drodze rozporządzenia.
”
Art. 16.
1.
Ulgi w podatku gruntowym, przyznane na podstawie dotychczasowych przepisów, stosuje
się do czasu ich wykorzystania, jednak przez okres nie dłuższy niż określony w tych
przepisach.
2.
Ulgi przyznane na podstawie przepisów ustawy o podatku wyrównawczym stosuje się do czasu ich wykorzystania.
”
;
2)
art. 16 ustawy budżetowej na rok 1987 z dnia 18 grudnia 1986 r. , który stanowi:
„
Art. 16.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 1987 r.
”
;
3)
art. 15 ustawy budżetowej na rok 1988 z dnia 21 stycznia 1988 r. , który stanowi:
„
Art. 15.
Ustawa wchodzi w życie z dniem ogłoszenia z mocą od dnia 1 stycznia 1988 r.
”
;
4)
art. 23 ustawy budżetowej na rok 1989 z dnia 15 lutego 1989 r. , który stanowi:
„
Art. 23.
Ustawa wchodzi w życie z dniem ogłoszenia z mocą od dnia 1 stycznia 1989 r., z wyjątkiem
art. 14, który wchodzi w życie z dniem 1 marca 1989 r.
”
;
5)
art. 10 ustawy z dnia 24 lutego 1989 r. o zmianie ustawy o ubezpieczeniu społecznym
rolników indywidualnych i członków ich rodzin oraz o zmianie ustawy o podatku rolnym , który stanowi:
„
Art. 10.
Ustawa wchodzi w życie z dniem ogłoszenia z mocą od dnia 1 stycznia 1989 r., z wyjątkiem
art. 1 pkt 9 i art. 8, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 1990 r.
”
;
6)
art. 81 ustawy z dnia 30 maja 1989 r. o zmianie upoważnień do wydawania aktów wykonawczych , który stanowi:
„
Art. 81.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 lipca 1989 r.
”
;
7)
art. 12 ust. 2 i art. 14 ustawy z dnia 28 grudnia 1989 r. o zmianie niektórych ustaw
regulujących zasady opodatkowania , które stanowią:
„
Art. 12.4 orzeczenia
2.
Ulgi inwestycyjne przyznane przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy na podstawie
ustawy wymienionej w art. 6 stosuje się do ich wyczerpania; przepisy tej ustawy stosuje
się również do inwestycji zakończonych przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy.
”
„
Art. 14.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 1990 r., z wyjątkiem art. 10, który wchodzi
w życie po upływie 30 dni od dnia ogłoszenia.
”
;
8)
art. 47 ustawy z dnia 17 maja 1990 r. o podziale zadań i kompetencji określonych w
ustawach szczególnych pomiędzy organy gminy a organy administracji rządowej oraz o
zmianie niektórych ustaw , który stanowi:
„
Art. 47.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 27 maja 1990 r.
”
;
9)
art. 123 ustawy z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników , który stanowi:
„
Art. 123.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 1991 r., z wyjątkiem art. 61 ust. 2, który
wchodzi w życie z dniem 1 czerwca 1991 r.
”
;
10)
art. 54 ust. 2 i 3 oraz art. 58 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym
od osób fizycznych , które stanowią:
„
Art. 54.
2.
Przepisy:
1)
ustaw wymienionych w ust. 1 pkt 1 i 3-7 mają zastosowanie przy opodatkowaniu dochodów
osiągniętych do dnia 31 grudnia 1991 r.,
2)
ustawy wymienionej w ust. 1 pkt 2 mają zastosowanie przy opodatkowaniu wynagrodzeń
obciążających koszty działalności jednostek gospodarczych do dnia 31 grudnia 1991 r.
3.
Ulgi mieszkaniowe i inwestycyjne przyznane na podstawie ustawy wymienionej w ust.
1 pkt 3 oraz ulgi inwestycyjne przyznane na podstawie ustawy wymienionej w ust. 1
pkt 4 i 5, niewyczerpane w okresie do dnia 1 stycznia 1992 r., stosuje się odpowiednio
do dochodu i podatku dochodowego pobieranego na podstawie niniejszej ustawy.
”
„
Art. 58.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 1992 r., z wyjątkiem art. 46, 47, 50 i 51,
które wchodzą w życie z dniem ogłoszenia z mocą od dnia 1 lipca 1991 r.
”
;
11)
art. 3 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym i ustawy
o ochronie gruntów rolnych i leśnych , który stanowi:
12)
art. 42 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oraz
o zmianie niektórych ustaw regulujących zasady opodatkowania , który stanowi:
„
Art. 42.
Ustawa wchodzi w życie z dniem ogłoszenia z mocą od dnia 1 stycznia 1992 r., z wyjątkiem
art. 30 i 33, które wchodzą w życie z dniem ogłoszenia.
”
;
13)
art. 21 ustawy z dnia 29 grudnia 1993 r. o zmianie ustawy o gospodarowaniu nieruchomościami
rolnymi Skarbu Państwa oraz o zmianie niektórych ustaw , który stanowi:
„
Art. 21.
Ustawa wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
”
;
14)
art. 5, art. 7 ust. 1 i art. 8 ustawy z dnia 4 lipca 1996 r. o zmianie ustaw o podatku
rolnym, o lasach, o podatkach i opłatach lokalnych oraz o ochronie przyrody , które stanowią:
„
Art. 5.
Ulgi w podatku rolnym, przyznane na podstawie dotychczasowych przepisów, stosuje się
do czasu ich wyczerpania.
”
„
Art. 7.
1.
Średnią cenę skupu żyta, o której mowa w przepisach ustawy o podatku rolnym, do celów ustalenia podatku rolnego w 1997 r., obliczoną według cen skupu żyta za
okres pierwszych trzech kwartałów 1996 r., określi Prezes Głównego Urzędu Statystycznego
w drodze komunikatu ogłoszonego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor
Polski” w terminie 20 dni po upływie trzeciego kwartału 1996 r.
”
„
Art. 8.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 1997 r., z tym że art. 7 wchodzi w życie
po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
”
;
15)
art. 24 ust. 1 i art. 25 ustawy z dnia 19 marca 1997 r. o zmianie niektórych upoważnień
do wydawania aktów wykonawczych , które stanowią:
„
Art. 24.
1.
Przepisy wykonawcze wydane przed dniem wejścia w życie ustawy na podstawie upoważnień
zawartych w ustawach wymienionych w art. 1-4, 6, 8, 9, 18, 20 i 22, które zostały
zmienione niniejszą ustawą, zachowują moc do czasu wydania przepisów na podstawie
upoważnień w brzmieniu określonym niniejszą ustawą.
”
„
Art. 25.
Ustawa wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
”
;
16)
art. 344 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa , który stanowi:
„
Art. 344.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 1998 r., z tym że przepisy art. 22 § 6,
art. 28 § 3, art. 46 § 3, art. 48 § 3, art. 56 § 3, art. 58, art. 67 § 3, art. 79
§ 3, art. 82 § 3, art. 83, art. 84 § 2, art. 87 § 5, art. 119, art. 196 § 4, art.
283 § 3, art. 303, art. 314 pkt 2 i 3, art. 316 pkt 1 oraz art. 328 wchodzą w życie
z dniem ogłoszenia.
”
;
17)
art. 2 ustawy z dnia 3 lipca 1998 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym , który stanowi:
18)
art. 11 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 r. o zmianie ustawy o izbach rolniczych oraz
niektórych innych ustaw , który stanowi:
„
Art. 11.
Ustawa wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
”
;
19)
art. 2-4 ustawy z dnia 10 października 2002 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym , które stanowią:
„
Art. 2.1 orzeczenie
W stosunku do prowadzących zakłady pracy chronionej lub zakłady aktywności zawodowej,
którzy uzyskali status prowadzących te zakłady przed wejściem w życie ustawy, zwolnienie
z podatku rolnego stosuje się na zasadach dotychczasowych, nie dłużej niż do upływu
3-letniego terminu wynikającego z decyzji wydanej przed dniem 1 stycznia 2003 r. przyznającej
status prowadzącego zakład.
Art. 3.1 orzeczenie
W latach 2003-2008 zwolnienie określone w art. 12 ust. 1 pkt 4 ustawy, o której mowa
w art. 1, w przypadku osób prawnych nabywających grunty na powiększenie istniejącego
gospodarstwa rolnego, stosuje się bez względu na obszar gruntów będących w posiadaniu
tej osoby prawnej w dniu 31 grudnia 2002 r.
Art. 4.1 orzeczenie
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2003 r., z wyjątkiem art. 1 pkt 4 lit. e
w zakresie dotyczącym art. 6a ust. 11, który wchodzi w życie z dniem ogłoszenia.
”
;
20)
art. 4 ustawy z dnia 8 maja 2003 r. o zmianie ustawy o pracowniczych ogrodach działkowych,
ustawy o podatku rolnym oraz ustawy o podatkach i opłatach lokalnych , który stanowi:
„
Art. 4.1 orzeczenie
Ustawa wchodzi w życie z dniem ogłoszenia, z mocą od dnia 1 stycznia 2003 r.
”
;
21)
art. 151 ustawy z dnia 23 lipca 2003 r. o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami , który stanowi:
„
Art. 151.
Ustawa wchodzi w życie po upływie 60 dni od dnia ogłoszenia.
”
;
22)
art. 27 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz
o zmianie niektórych innych ustaw , który stanowi:
„
Art. 27.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 września 2005 r., z wyjątkiem:
1)
art. 1 pkt 71, pkt 105, pkt 107, pkt 112, pkt 113 oraz pkt 114, które wchodzą w życie
z dniem ogłoszenia;
2)
art. 7 pkt 5 i 6, które wchodzą w życie z dniem ogłoszenia i mają zastosowanie do
przychodów (dochodów) uzyskanych od dnia 1 lipca 2005 r.;
3)
art. 1 pkt 1, pkt 5 w zakresie dodawanego pkt 3, pkt 8, pkt 30, pkt 94, pkt 96 lit.
b, pkt 106, pkt 108, pkt 109 lit. b i pkt 110, art. 6, art. 7 pkt 1-4, art. 10, art.
16 pkt 1 oraz art. 17, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2006 r.;
4)
art. 1 pkt 2-4, pkt 29, pkt 63, pkt 65-69, pkt 72 lit. a i pkt 73, art. 3, art. 4,
art. 5, art. 12, art. 13, art. 14 oraz art. 16 pkt 2-4, które wchodzą w życie z dniem
16 sierpnia 2006 r.;
5)
art. 1 pkt 5 w zakresie dodawanego pkt 5, pkt 49 lit. a, b i d oraz art. 18, które
wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2007 r.
”
;
23)
art. 50 ustawy z dnia 8 lipca 2005 r. o rodzinnych ogrodach działkowych , który stanowi:
„
Art. 50.
Ustawa wchodzi w życie po upływie 14 dni od jej ogłoszenia, z wyjątkiem art. 13 ust.
2, który wchodzi w życie z dniem 1 czerwca 2006 r.
”
;
24)
art. 277 ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. - Prawo o szkolnictwie wyższym , który stanowi:
„
Art. 277.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 września 2005 r., z tym że:
1)
art. 94, 151, 155 oraz 157 wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2007 r.;
2)
art. 107-150 i art. 152-154, 156 oraz 158 wchodzą w życie z dniem 1 września 2006 r.;
3)
art. 99 ust. 1 pkt 3 i 4 oraz art. 199 wchodzą w życie z dniem 1 października 2006 r.
”
;
25)
art. 48 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze zmianami
w podziale zadań i kompetencji administracji terenowej , który stanowi:
„
Art. 48.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2006 r., z wyjątkiem:
1)
art. 35, art. 37, art. 38 ust. 3, art. 42, art. 45, art. 46 i art. 47 ust. 3, które
wchodzą w życie z dniem ogłoszenia;
1a)
art. 17 pkt 2, art. 22, art. 24, art. 29 i art. 31, które wchodzą w życie z dniem
1 stycznia 2007 r.;
2)
art. 19, art. 20 oraz art. 21, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2008 r.
”
;
26)
art. 32 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o niektórych formach wspierania działalności
innowacyjnej , który stanowi:
„
Art. 32.
Ustawa wchodzi w życie po upływie 30 dni od dnia ogłoszenia, z wyjątkiem przepisów
art. 12-22 oraz art. 26, 27 i 29, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2006 r.
”
.
Załącznik - Tekst jednolity ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym
Rozdział 1
Przepisy ogólne
Art. 11)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 października 2002 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym (Dz. U. Nr 200, poz. 1680), która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2003 r..
Opodatkowaniu podatkiem rolnym podlegają grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów
i budynków jako użytki rolne lub jako grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach
rolnych, z wyjątkiem gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej innej
niż działalność rolnicza.
Art. 21)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 października 2002 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym (Dz. U. Nr 200, poz. 1680), która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2003 r..
1.
Za gospodarstwo rolne uważa się obszar gruntów, o których mowa w art. 1, o łącznej
powierzchni przekraczającej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy, stanowiących własność lub
znajdujących się w posiadaniu osoby fizycznej, osoby prawnej albo jednostki organizacyjnej,
w tym spółki, nieposiadającej osobowości prawnej.
2.
Za działalność rolniczą uważa się produkcję roślinną i zwierzęcą, w tym również produkcję
materiału siewnego, szkółkarskiego, hodowlanego oraz reprodukcyjnego, produkcję warzywniczą,
roślin ozdobnych, grzybów uprawnych, sadownictwa, hodowlę i produkcję materiału zarodowego
zwierząt, ptactwa i owadów użytkowych, produkcję zwierzęcą typu przemysłowego fermowego
oraz chów i hodowlę ryb.
Art. 31)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 października 2002 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym (Dz. U. Nr 200, poz. 1680), która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2003 r..
1.
Podatnikami podatku rolnego są osoby fizyczne, osoby prawne, jednostki organizacyjne,
w tym spółki, nieposiadające osobowości prawnej, będące:
1)
właścicielami gruntów, z zastrzeżeniem ust. 2;
2)
posiadaczami samoistnymi gruntów;
3)
użytkownikami wieczystymi gruntów;
4)
posiadaczami gruntów, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu
terytorialnego, jeżeli posiadanie:
a)
wynika z umowy zawartej z właścicielem, z Agencją Własności Rolnej Skarbu Państwa2)Obecnie: Agencja Nieruchomości Rolnych, zgodnie z art. 18 ustawy z dnia 11 kwietnia
2003 r. o kształtowaniu ustroju rolnego (Dz. U. Nr 64, poz. 592), która weszła w życie
z dniem 16 lipca 2003 r. lub z innego tytułu prawnego albo
b)
jest bez tytułu prawnego, z wyjątkiem gruntów wchodzących w skład Zasobu Własności
Rolnej Skarbu Państwa lub będących w zarządzie Lasów Państwowych; w tym przypadku
podatnikami są odpowiednio jednostki organizacyjne Agencji Własności Rolnej Skarbu Państwa2)Obecnie: Agencja Nieruchomości Rolnych, zgodnie z art. 18 ustawy z dnia 11 kwietnia
2003 r. o kształtowaniu ustroju rolnego (Dz. U. Nr 64, poz. 592), która weszła w życie
z dniem 16 lipca 2003 r. i Lasów Państwowych.
2.
Jeżeli grunty znajdują się w posiadaniu samoistnym, obowiązek podatkowy w zakresie
podatku rolnego ciąży na posiadaczu samoistnym.
3.
Jeżeli grunty gospodarstwa rolnego zostały w całości lub w części wydzierżawione na
podstawie umowy zawartej stosownie do przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników,
podatnikiem podatku rolnego jest dzierżawca.
4.
Jeżeli grunty gospodarstwa rolnego zostały wniesione do spółdzielni produkcyjnej jako
wkład gruntowy, podatnikiem podatku rolnego jest spółdzielnia produkcyjna.
5.
Jeżeli grunty, o których mowa w art. 1, stanowią współwłasność lub znajdują się w
posiadaniu dwóch lub więcej podmiotów, to stanowią odrębny przedmiot opodatkowania
podatkiem rolnym, a obowiązek podatkowy ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach
(posiadaczach), z zastrzeżeniem ust. 6.
6.
Jeżeli grunty, o których mowa w ust. 5, stanowią gospodarstwo rolne, obowiązek podatkowy
ciąży na tej osobie będącej współwłaścicielem (posiadaczem), która to gospodarstwo
prowadzi w całości.
Art. 3a.
Obowiązek podatkowy, o którym mowa w art. 3, nie dotyczy:
1)
Skarbu Państwa;
2)
gmin.
Art. 3b3)Dodany przez art. 4 pkt 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze zmianami w podziale zadań i kompetencji administracji terenowej (Dz. U. Nr 175, poz. 1462), która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2006 r..
Zadania sejmiku województwa, o których mowa w art. 5 ust. 2 i art. 13b ust. 2, są
zadaniami z zakresu administracji rządowej.
Rozdział 2
Zasady ustalania podatku
Art. 4.1 orzeczenie
14)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 2 lit. a ustawy, o której mowa w odnośniku 1..
Podstawę opodatkowania podatkiem rolnym stanowi:
1)
dla gruntów gospodarstw rolnych - liczba hektarów przeliczeniowych ustalana na podstawie
powierzchni, rodzajów i klas użytków rolnych wynikających z ewidencji gruntów i budynków
oraz zaliczenia do okręgu podatkowego;
2)
dla pozostałych gruntów - liczba hektarów wynikająca z ewidencji gruntów i budynków.
46)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 2 lit. c ustawy, o której mowa w odnośniku 1..
Ustala się 4 okręgi podatkowe, do których zalicza się gminy oraz miasta w zależności
od warunków ekonomicznych i produkcyjno-klimatycznych.
5.
Ustala się następujące przeliczniki powierzchni użytków rolnych:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.
Sady przelicza się na hektary przeliczeniowe według przeliczników określonych w ust.
5 dla gruntów ornych, z tym że do sadów klasy III i IV stosuje się odpowiednio przeliczniki
dla klasy IIIa i IVa.
7.
Grunty pod stawami zarybionymi bez względu na miejsce położenia przelicza się na hektary
przeliczeniowe według następujących przeliczników:
1)
1 ha stawu zarybionego łososiem, trocią, głowacicą, palią i pstrągiem - 1,0 ha przeliczeniowy;
2)
1 ha stawu zarybionego innymi gatunkami ryb - 0,20 ha przeliczeniowego.
8.
Grunty pod stawami niezarybionymi przelicza się na hektary przeliczeniowe według przeliczników
ustalonych w ust. 5.
Art. 5.
17)W brzmieniu ustalonym przez art. 3 pkt 1 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 r. o zmianie ustawy o izbach rolniczych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 81, poz. 875), która weszła w życie z dniem 22 sierpnia 2001 r..
Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem właściwym
do spraw rolnictwa i ministrem właściwym do spraw rozwoju wsi oraz po zasięgnięciu
opinii Krajowej Rady Izb Rolniczych, w drodze rozporządzenia, zalicza każdą gminę,
miasto oraz dzielnicę miasta do jednego z czterech okręgów podatkowych, kierując się
kryteriami określonymi w art. 4 ust. 4.
28)W brzmieniu ustalonym przez art. 4 pkt 2 ustawy, o której mowa w odnośniku 3..
Sejmik województwa na wniosek rady gminy może, po zasięgnięciu opinii izby rolniczej,
w szczególnych, gospodarczo uzasadnionych wypadkach zaliczyć niektóre gminy do innego
okręgu podatkowego niż określony w rozporządzeniu, o którym mowa w ust. 1, jednakże
nie może to spowodować zmniejszenia liczby hektarów przeliczeniowych dla tego województwa
o więcej niż 1,5%.
39)Ze zmianą wprowadzoną przez art. 3 pkt 3 ustawy, o której mowa w odnośniku 7..
Rada gminy, po zasięgnięciu opinii izby rolniczej, może w szczególnych, gospodarczo
uzasadnionych wypadkach zaliczyć niektóre wsie do innego okręgu podatkowego niż określony
dla gminy, na podstawie upoważnień zawartych w ust. 1 i 2, jednakże nie może to spowodować
zmniejszenia liczby hektarów przeliczeniowych dla tej gminy o więcej niż 1,5%.
Art. 6.1 orzeczenie
110)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 3 ustawy, o której mowa w odnośniku 1..
Podatek rolny za rok podatkowy wynosi:
1)
od 1 ha przeliczeniowego gruntów, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 - równowartość
pieniężną 2,5 q żyta,
2)
od 1 ha gruntów, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 2 - równowartość pieniężną 5 q
żyta
- obliczone według średniej ceny skupu żyta za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego
rok podatkowy.
211)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 4 ustawy z dnia 4 lipca 1996 r. o zmianie ustaw o podatku rolnym, o lasach, o podatkach i opłatach lokalnych oraz o ochronie przyrody (Dz. U. Nr 91, poz. 409), która weszła w życie z dniem 1 stycznia 1997 r..
Średnią cenę skupu, o której mowa w ust. 1, ustala się na podstawie komunikatu Prezesa
Głównego Urzędu Statystycznego, ogłaszanego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej
Polskiej „Monitor Polski” w terminie 20 dni po upływie trzeciego kwartału.
3.
Rady gmin są uprawnione do obniżenia cen skupu określonych w ust. 2, przyjmowanych
jako podstawa obliczania podatku rolnego na obszarze gminy.
Art. 6a12)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 5 ustawy, o której mowa w odnośniku 11..1 orzeczenie
1.
Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu,
w którym zaistniały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku.
2.
Obowiązek podatkowy wygasa ostatniego dnia miesiąca, w którym przestały istnieć okoliczności
uzasadniające ten obowiązek.
3.
Jeżeli obowiązek podatkowy powstał lub wygasł w ciągu roku, podatek rolny za ten rok
ustala się proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których istniał ten obowiązek.
4.
Jeżeli w ciągu roku podatkowego grunty gospodarstwa rolnego zostały zajęte na prowadzenie
innej działalności gospodarczej niż działalność rolnicza lub po zaprzestaniu prowadzenia
tej działalności przywrócono na tych gruntach działalność rolniczą albo z innych powodów
ich powierzchnia uległa zmniejszeniu lub zwiększeniu, kwota należnego podatku rolnego
ulega obniżeniu lub podwyższeniu, poczynając od pierwszego dnia miesiąca następującego
po miesiącu, w którym nastąpiła ta zmiana.
4a13)Dodany przez art. 1 pkt 4 lit. a ustawy, o której mowa w odnośniku 1..
Organem podatkowym właściwym w sprawach podatku rolnego jest wójt (burmistrz, prezydent
miasta).
514)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 4 lit. b ustawy, o której mowa w odnośniku 1..
Osoby fizyczne, z zastrzeżeniem ust. 10, są obowiązane złożyć właściwemu organowi
podatkowemu informacje o gruntach, sporządzone na formularzach według ustalonego wzoru,
w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie albo
wygaśnięcie obowiązku podatkowego w zakresie podatku rolnego, lub o zaistnieniu zmian,
o których mowa w ust. 4.
614)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 4 lit. b ustawy, o której mowa w odnośniku 1..
Podatek rolny na rok podatkowy od osób fizycznych, z zastrzeżeniem ust. 10, ustala,
w drodze decyzji, organ podatkowy właściwy ze względu na miejsce położenia gruntów.
Podatek jest płatny w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego
w terminach do dnia 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego.
715)Ze zmianą wprowadzoną przez art. 1 pkt 4 lit. c ustawy, o której mowa w odnośniku 1..
Jeżeli w ciągu roku podatkowego nastąpiło wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku
rolnym lub zaistniały zmiany, o których mowa w ust. 4, organ podatkowy dokonuje zmiany
decyzji, którą ustalono ten podatek.
816)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 4 lit. d ustawy, o której mowa w odnośniku 1..
Osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki, nieposiadające osobowości prawnej,
jednostki organizacyjne Agencji Własności Rolnej Skarbu Państwa2)Obecnie: Agencja Nieruchomości Rolnych, zgodnie z art. 18 ustawy z dnia 11 kwietnia
2003 r. o kształtowaniu ustroju rolnego (Dz. U. Nr 64, poz. 592), która weszła w życie
z dniem 16 lipca 2003 r., a także jednostki organizacyjne Lasów Państwowych są obowiązane:
1)
składać, w terminie do dnia 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu
na miejsce położenia gruntów deklaracje na podatek rolny na dany rok podatkowy, sporządzone
na formularzu według ustalonego wzoru, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym
dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie
tego obowiązku;
2)
odpowiednio skorygować deklaracje, w razie zaistnienia zmian, o których mowa w ust.
4, w terminie 14 dni od dnia zaistnienia zmian;
3)
wpłacać w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego obliczony
w deklaracji podatek rolny na rachunek budżetu właściwej gminy w terminach do dnia
15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada.
917)Dodany przez art. 1 pkt 4 lit e ustawy, o której mowa w odnośniku 1, który w zakresie art. 6a ust. 11 wszedł w życie z dniem 30 listopada 2002 r..
Obowiązek składania informacji o gruntach oraz deklaracji na podatek rolny, o którym
mowa w ust. 5 i ust. 8 pkt 1, dotyczy również podatników korzystających ze zwolnień
i ulg na podstawie przepisów ustawy.
1017)Dodany przez art. 1 pkt 4 lit e ustawy, o której mowa w odnośniku 1, który w zakresie art. 6a ust. 11 wszedł w życie z dniem 30 listopada 2002 r..
Jeżeli grunty stanowią współwłasność lub znajdują się w posiadaniu osób fizycznych
oraz osób prawnych, jednostek organizacyjnych, w tym spółek, nieposiadających osobowości
prawnej - osoby fizyczne składają deklarację na podatek rolny oraz opłacają podatek
na zasadach obowiązujących osoby prawne.
1117)Dodany przez art. 1 pkt 4 lit e ustawy, o której mowa w odnośniku 1, który w zakresie art. 6a ust. 11 wszedł w życie z dniem 30 listopada 2002 r..
Rada gminy określa, w drodze uchwały, wzory formularzy, o których mowa w ust. 5 i
ust. 8 pkt 1. W formularzach będą zawarte dane dotyczące podmiotu i przedmiotu opodatkowania,
niezbędne do wymiaru i poboru podatku rolnego.
1218)Dodany przez art. 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 143, poz. 1199), który wejdzie w życie z dniem 16 sierpnia 2006 r..
Rada gminy może określić, w drodze uchwały, warunki i tryb składania informacji o
gruntach oraz deklaracji na podatek rolny za pomocą środków komunikacji elektronicznej,
w szczególności:
1)
ich format elektroniczny;
2)
sposób ich przesyłania za pomocą środków komunikacji elektronicznej;
3)
rodzaje podpisu elektronicznego, którym powinny być opatrzone.
1318)Dodany przez art. 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 143, poz. 1199), który wejdzie w życie z dniem 16 sierpnia 2006 r..
Rada gminy w uchwale, o której mowa w ust. 12, uwzględnia w szczególności:
1)
zakres danych zawartych we wzorach określonych uchwałą rady gminy w sprawie wzorów
informacji o gruntach i deklaracji na podatek rolny oraz konieczność ich opatrzenia
podpisem elektronicznym;
2)
potrzebę zapewnienia bezpieczeństwa, wiarygodności i niezaprzeczalności danych zawartych
w informacjach o gruntach i deklaracjach na podatek rolny oraz potrzebę ich ochrony
przed nieuprawnionym dostępem;
3)
limity wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku wynikające
z deklaracji na podatek rolny, a także wymagania dla poszczególnych rodzajów podpisu
elektronicznego określone w przepisach o podpisie elektronicznym, w szczególności
dotyczące weryfikacji podpisu elektronicznego i znakowania czasem.
1418)Dodany przez art. 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 143, poz. 1199), który wejdzie w życie z dniem 16 sierpnia 2006 r..
Organ podatkowy lub jednostka informatyczna obsługi administracji podatkowej poświadcza,
w formie elektronicznej, złożenie informacji o gruntach i deklaracji na podatek rolny
za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
Art. 6b19)Ze zmianą wprowadzoną przez art. 1 pkt 6 ustawy, o której mowa w odnośniku 11..
Rada gminy może zarządzać pobór podatku rolnego od osób fizycznych w drodze inkasa
oraz określać inkasentów i wysokość wynagrodzenia za inkaso.
Art. 6c20)Dodany przez art. 1 pkt 5 ustawy, o której mowa w odnośniku 1..1 orzeczenie
1.
Osobom fizycznym, na których ciąży obowiązek podatkowy w zakresie podatku rolnego
oraz jednocześnie w zakresie podatku od nieruchomości lub podatku leśnego dotyczący
przedmiotów opodatkowania położonych na terenie tej samej gminy, wysokość należnego
zobowiązania podatkowego pobieranego w formie łącznego zobowiązania pieniężnego ustala
organ podatkowy w jednej decyzji (nakazie płatniczym), z zastrzeżeniem ust. 2.
2.
Łączne zobowiązanie pieniężne należne od przedmiotów opodatkowania stanowiących współwłasność
lub znajdujących się w posiadaniu dwóch lub więcej osób fizycznych ustala się w odrębnej
decyzji (nakazie płatniczym), który wystawia się na któregokolwiek ze współwłaścicieli
(posiadaczy). Jeżeli gospodarstwo rolne prowadzi w całości jedna z tych osób, nakaz
płatniczy wystawia się na tę osobę.
Rozdział 4
Zwolnienia i ulgi podatkowe
Art. 1222)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 6 ustawy, o której mowa w odnośniku 1..4 orzeczenia
1.
Zwalnia się od podatku rolnego:
1)
użytki rolne klasy V, VI i Vlz oraz grunty zadrzewione i zakrzewione ustanowione na
użytkach rolnych;
2)
grunty położone w pasie drogi granicznej;
3)
grunty orne, łąki i pastwiska objęte melioracją - w roku, w którym uprawy zostały
zniszczone wskutek robót drenarskich;
4)
grunty przeznaczone na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie już
istniejącego do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha:
a)
będące przedmiotem prawa własności lub prawa użytkowania wieczystego, nabyte w drodze
umowy sprzedaży,
b)
będące przedmiotem umowy o oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste,
c)
wchodzące w skład Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa, objęte w trwałe zagospodarowanie;
5)
grunty gospodarstw rolnych powstałe z zagospodarowania nieużytków - na okres 5 lat,
licząc od roku następnego po zakończeniu zagospodarowania;
6)
grunty gospodarstw rolnych otrzymane w drodze wymiany lub scalenia - na 1 rok następujący
po roku, w którym dokonano wymiany lub scalenia gruntów;
7)
grunty gospodarstw rolnych, na których zaprzestano produkcji rolnej, z tym że zwolnienie
może dotyczyć nie więcej niż 20% powierzchni użytków rolnych gospodarstwa rolnego,
lecz nie więcej niż 10 ha - na okres nie dłuższy niż 3 lata, w stosunku do tych samych
gruntów;
8)
użytki ekologiczne;
9)
grunty zajęte przez zbiorniki wody służące do zaopatrzenia ludności w wodę;
10)
grunty pod wałami przeciwpowodziowymi i grunty położone w międzywałach;
1123)W brzmieniu ustalonym przez art. 124 ustawy z dnia 23 lipca 2003 r. o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami (Dz. U. Nr 162, poz. 1568), która weszła w życie z dniem 17 listopada 2003 r.)
grunty wpisane do rejestru zabytków, pod warunkiem ich zagospodarowania i utrzymania
zgodnie z przepisami o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami;
12)
grunty stanowiące działki przyzagrodowe członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych,
którzy:
a)
osiągnęli wiek emerytalny,
b)
są inwalidami zaliczonymi do I albo II grupy,
c)
są niepełnosprawnymi o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności,
d)
są osobami całkowicie niezdolnymi do pracy w gospodarstwie rolnym albo niezdolnymi
do samodzielnej egzystencji.
2.
Od podatku rolnego zwalnia się również:
2)
szkoły, placówki, zakłady kształcenia i placówki doskonalenia nauczycieli - publiczne
i niepubliczne oraz organy prowadzące te szkoły, placówki i zakłady z tytułu zarządu,
użytkowania lub użytkowania wieczystego gruntów;
3)
placówki naukowe Polskiej Akademii Nauk;
4)
prowadzących zakłady pracy chronionej lub zakłady aktywności zawodowej w zakresie
gruntów zgłoszonych wojewodzie, jeżeli zgłoszenie zostało potwierdzone decyzją w sprawie
przyznania statusu zakładu pracy chronionej lub zakładu aktywności zawodowej albo
zaświadczeniem - zajętych na prowadzenie tego zakładu, z wyjątkiem gruntów znajdujących
się w posiadaniu zależnym podmiotów niebędących prowadzącymi zakłady pracy chronionej
lub zakłady aktywności zawodowej;
5)
jednostki badawczo-rozwojowe;
5a25)Dodany przez art. 18 pkt 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej (Dz. U. Nr 179, poz. 1484), który wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2006 r.)
przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach określonych
w ustawie z dnia 29 lipca 2005 r. o niektórych formach wspierania działalności. innowacyjnej , w zakresie przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac
rozwojowych;
626)Dodany przez art. 2 ustawy z dnia 8 maja 2003 r. o zmianie ustawy o pracowniczych ogrodach działkowych, ustawy o podatku rolnym oraz ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. Nr 110, poz. 1039), która weszła w życie z mocą od dnia 1 stycznia 2003 r.; w brzmieniu ustalonym przez art. 45 ustawy z dnia 8 lipca 2005 r. o rodzinnych ogrodach działkowych (Dz. U. Nr 169, poz. 1419), która weszła w życie z dniem 21 września 2005 r.)
Polski Związek Działkowców z tytułu użytkowania i użytkowania wieczystego gruntu rodzinnych
ogrodów działkowych.
3.
Okres zwolnienia, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, wynosi 5 lat, licząc od pierwszego
dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawarto umowę sprzedaży gruntów
lub prawa wieczystego użytkowania, ustanowiono prawo wieczystego użytkowania gruntów
lub objęto grunty w trwałe zagospodarowanie w drodze umowy.
4.
Jeżeli podatnik nabywa lub obejmuje grunty o powierzchni mniejszej niż 100 ha, zwolnienie,
o którym mowa w ust. 1 pkt 4, dotyczy gruntów kolejno nabywanych lub obejmowanych
w trwałe zagospodarowanie do powierzchni łącznie nieprzekraczającej 100 ha.
5.
W razie nabycia gruntów od indywidualnych właścicieli gospodarstw rolnych, nie stosuje
się zwolnienia, jeżeli nabywca jest małżonkiem, krewnym w linii prostej lub jego małżonkiem,
pasierbem, zięciem lub synową sprzedawcy gruntów.
6.
Po upływie okresu zwolnienia, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, 5 i 6, stosuje się ulgę
w podatku rolnym, polegającą na obniżeniu podatku w pierwszym roku o 75% i w drugim
roku o 50%.
7.
Zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów z Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa
w drodze umowy sprzedaży nie stosuje się, jeżeli przedmiotem nabycia są grunty objęte
uprzednio przez nabywcę w trwałe zagospodarowanie.
8.
Za trwałe zagospodarowanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 4 oraz ust. 3, 4 i 7, uważa
się objęcie gruntów w dzierżawę lub użytkowanie na okres nie krótszy niż 10 lat.
9.
Rada gminy określa, w drodze uchwały, tryb i szczegółowe warunki zwolnienia, o którym
mowa w ust. 1 pkt 7.
1027)Dodany przez art. 18 pkt 2 ustawy, o której mowa w odnośniku 25..
Z tytułu zwolnienia od podatku rolnego, o którym mowa w ust. 2 pkt 5a, jednostkom
samorządu terytorialnego przysługuje z budżetu państwa zwrot utraconych dochodów.
1127)Dodany przez art. 18 pkt 2 ustawy, o której mowa w odnośniku 25..
Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,
zasady i tryb zwrotu utraconych dochodów, o których mowa w ust. 10, kierując się potrzebą
zabezpieczenia budżetów gmin przed utratą dochodów.
1227)Dodany przez art. 18 pkt 2 ustawy, o której mowa w odnośniku 25..
Zwolnienie od podatku rolnego, o którym mowa w ust. 2 pkt 5a, stanowi pomoc de minimis, o której mowa w rozporządzeniu Komisji (WE) nr 69/2001 z dnia 12 stycznia 2001 r. w sprawie zastosowania
art. 87 i 88 Traktatu WE w odniesieniu do pomocy w ramach zasady de minimis .
Art. 13.
1.
Podatnikom podatku rolnego przysługuje ulga inwestycyjna z tytułu wydatków poniesionych
na:
128)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 7 lit. a ustawy, o której mowa w odnośniku 1.)
budowę lub modernizację budynków inwentarskich służących do chowu, hodowli i utrzymywania
zwierząt gospodarskich oraz obiektów służących ochronie środowiska;
2)
zakup i zainstalowanie:
a)
deszczowni,
b)
urządzeń melioracyjnych i urządzeń zaopatrzenia gospodarstwa w wodę,
c)
urządzeń do wykorzystywania na cele produkcyjne naturalnych źródeł energii (wiatru,
biogazu, słońca, spadku wód).
229)Ze zmianą wprowadzoną przez art. 1 pkt 8 ustawy, o której mowa w odnośniku 11..
Ulga inwestycyjna przyznawana jest po zakończeniu inwestycji i polega na odliczeniu
od należnego podatku rolnego od gruntów położonych na terenie gminy, w której została
dokonana inwestycja - w wysokości 25% udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych.
3.
Ulga z tytułu tej samej inwestycji nie może być stosowana dłużej niż przez 15 lat.
3a30)Dodany przez art. 1 pkt 7 lit. b ustawy, o której mowa w odnośniku 1..
Kwota ulgi inwestycyjnej jest odliczana z urzędu w decyzji ustalającej wysokość zobowiązania
podatkowego. Podatnicy obowiązani do składania deklaracji na podatek rolny odliczają,
określoną w decyzji w sprawie ulgi inwestycyjnej, kwotę przyznanej ulgi od należnego
podatku rolnego.
4.
Podatnik traci prawo do odliczenia od podatku rolnego niewykorzystanej kwoty ulgi
inwestycyjnej w przypadku sprzedaży obiektów i urządzeń, od których przyznana została
ta ulga, lub przeznaczenia ich na inne cele niż określone w ust. 1.
Art. 13a.
1.
Przy opodatkowaniu gospodarstw rolnych:
1)
żołnierzy odbywających zasadniczą służbę wojskową lub długotrwałe przeszkolenie wojskowe,
2)
osób spełniających zastępczo obowiązek służby wojskowej w formie skoszarowanej
- prowadzących te gospodarstwa bezpośrednio przed powołaniem do służby, stosuje się
ulgę w podatku rolnym w wysokości 60%.
232)Ze zmianą wprowadzoną przez art. 1 pkt 9 lit. a ustawy, o której mowa w odnośniku 11..
Przy opodatkowaniu gospodarstw rolnych członków rodzin osób wymienionych w ust. 1
pkt 1 i 2, które bezpośrednio przed powołaniem do służby pracowały w tych gospodarstwach,
zamieszkiwały i nie osiągały przychodów z innych źródeł, stosuje się ulgę w podatku
rolnym w wysokości 40%.
333)W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 9 lit. b ustawy, o której mowa w odnośniku 11..
Ulgi określone w ust. 1 i 2 stosuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego
po miesiącu, w którym osoba została powołana do odbycia służby wojskowej, do końca
miesiąca, w którym nastąpiło zwolnienie z tej służby.
Art. 13b.
1.
Podatek rolny od gruntów położonych na terenach podgórskich i górskich obniża się
o 30% dla gruntów klas I, II, IIIa, III i IIIb, a o 60% dla gruntów klas IVa, IV i
IVb.
234)W brzmieniu ustalonym przez art. 4 pkt 3 ustawy, o której mowa w odnośniku 3..
Za miejscowości położone na terenach podgórskich i górskich uważa się miejscowości,
w których co najmniej 50% użytków rolnych jest położonych powyżej 350 m nad poziomem
morza. Wykaz tych miejscowości w danym województwie ustala sejmik województwa.
Art. 13c.
1.
W razie wystąpienia klęski żywiołowej, która spowodowała istotne szkody w budynkach,
ziemiopłodach, inwentarzu żywym lub martwym albo w drzewostanie, przyznaje się podatnikom
ulgi w podatku rolnym przez zaniechanie jego ustalania albo poboru w całości lub w
części, w wysokości zależnej od rozmiarów strat spowodowanych klęską w gospodarstwie
rolnym.
2.
Przy przyznawaniu ulg i ustalaniu ich wysokości uwzględnia się wysokość otrzymanego
odszkodowania z tytułu ubezpieczenia ustawowego.
3.
Ulgę przyznaje się za ten rok podatkowy, w którym klęska miała miejsce; jeżeli klęska
miała miejsce po zapłaceniu podatku za dany rok, ulgę stosuje się w następnym roku
podatkowym.
Art. 13d35)Dodany przez art. 1 pkt 10 ustawy, o której mowa w odnośniku 11; w brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 9 ustawy, o której mowa w odnośniku 1..
1.
Zwolnienia i ulgi podatkowe określone w art. 12 ust. 1 pkt 1 i 2 oraz pkt 8-12, a
także w art. 13b stosuje się z urzędu, a pozostałe zwolnienia i ulgi podatkowe na
podstawie decyzji wydanej na wniosek podatnika.
2.
Do wniosku o przyznanie ulgi, o której mowa w art. 13, należy dołączyć zestawienie
poniesionych wydatków inwestycyjnych wraz z rachunkami lub ich uwierzytelnionymi odpisami,
stwierdzającymi wysokość tych wydatków.
3.
Zwolnienia i ulgi podatkowe udzielone na wniosek podatnika stosuje się od pierwszego
dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożono wniosek.
4.
W przypadku zbiegu prawa do zwolnień i ulg z różnych tytułów, przy ustalaniu zobowiązania
podatkowego w zakresie podatku rolnego na dany rok podatkowy w pierwszej kolejności
stosuje się ulgi określone w art. 13b, następnie w art. 12, w art. 13a i w art. 13.
Podstawę obliczenia ulgi z danego tytułu stanowi należny podatek po zastosowaniu ulgi
z tytułu poprzedzającego.
5.
Kwota ulgi inwestycyjnej niewykorzystana przez podatnika przechodzi na jego następców,
jeżeli gospodarstwo rolne zostało nabyte stosownie do przepisów o ubezpieczeniu społecznym
rolników lub w drodze dziedziczenia.
Art. 13e36)Dodany przez art. 1 pkt 10 ustawy, o której mowa w odnośniku 1..
Rada gminy, w drodze uchwały, może wprowadzić inne zwolnienia i ulgi przedmiotowe
niż określone w ustawie.
Rozdział 5
Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe
Art. 14-16.
(pominięte).37)Zamieszczone w obwieszczeniu.
Art. 17.
Ilekroć w odrębnych przepisach jest mowa o podatku gruntowym, rozumie się przez to
podatek rolny.
Art. 17a38)Dodany przez art. 1 pkt 11 ustawy, o której mowa w odnośniku 1..
Ilekroć w odrębnych przepisach jest mowa o podatniku podatku rolnego, należy przez
to rozumieć właściciela, posiadacza samoistnego, użytkownika wieczystego lub posiadacza
gospodarstwa rolnego w rozumieniu przepisów ustawy.
Art. 1839)W brzmieniu ustalonym przez art. 8 ustawy z dnia 19 marca 1997 r. o zmianie niektórych upoważnień do wydawania aktów wykonawczych (Dz. U. Nr 43, poz. 272), która weszła w życie z dniem 15 maja 1997 r.; ze zmianą wprowadzoną przez art. 1 ustawy z dnia 3 lipca 1998 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym (Dz. U. Nr 108, poz. 681), która weszła w życie z dniem 5 września 1998 r..
Prezes Głównego Urzędu Statystycznego, na podstawie danych statystycznych, ogłasza,
w terminie do dnia 30 października każdego roku, wysokość przeciętnego dochodu z pracy
w indywidualnych gospodarstwach rolnych z 1 ha przeliczeniowego.
Art. 19.
Tracą moc:
1)
ustawa z dnia 11 listopada 1965 r. o rozszerzeniu uprawnień gromadzkich rad narodowych
w zakresie podatkowym oraz o usprawnieniu w gromadach wymiaru i poboru podatków i
innych należności pieniężnych ;
2)
ustawa z dnia 26 października 1971 r. o podatku gruntowym ;
3)
przepisy ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku wyrównawczym40)Utraciła moc na podstawie art. 54 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku
dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. Nr 80, poz. 350), która weszła w życie z dniem
1 stycznia 1992 r. (Dz. U. Nr 42, poz. 188) w zakresie dotyczącym opodatkowania dochodów z niektórych
rodzajów upraw i produkcji zwierzęcej.
Art. 20.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 1985 r.
1)
W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 października 2002 r. o zmianie
ustawy o podatku rolnym (Dz. U. Nr 200, poz. 1680), która weszła w życie z dniem 1
stycznia 2003 r.
2)
Obecnie: Agencja Nieruchomości Rolnych, zgodnie z art. 18 ustawy z dnia 11 kwietnia
2003 r. o kształtowaniu ustroju rolnego (Dz. U. Nr 64, poz. 592), która weszła w życie
z dniem 16 lipca 2003 r.
3)
Dodany przez art. 4 pkt 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o zmianie niektórych ustaw
w związku ze zmianami w podziale zadań i kompetencji administracji terenowej (Dz.
U. Nr 175, poz. 1462), która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2006 r.
4)
W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 2 lit. a ustawy, o której mowa w odnośniku
1.
5)
Przez art. 1 pkt 2 lit. b ustawy, o której mowa w odnośniku 1.
6)
W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 2 lit. c ustawy, o której mowa w odnośniku
1.
7)
W brzmieniu ustalonym przez art. 3 pkt 1 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 r. o zmianie
ustawy o izbach rolniczych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 81, poz. 875),
która weszła w życie z dniem 22 sierpnia 2001 r.
8)
W brzmieniu ustalonym przez art. 4 pkt 2 ustawy, o której mowa w odnośniku 3.
9)
Ze zmianą wprowadzoną przez art. 3 pkt 3 ustawy, o której mowa w odnośniku 7.
10)
W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 3 ustawy, o której mowa w odnośniku 1.
11)
W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 4 ustawy z dnia 4 lipca 1996 r. o zmianie ustaw
o podatku rolnym, o lasach, o podatkach i opłatach lokalnych oraz o ochronie przyrody
(Dz. U. Nr 91, poz. 409), która weszła w życie z dniem 1 stycznia 1997 r.
12)
W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 5 ustawy, o której mowa w odnośniku 11.
13)
Dodany przez art. 1 pkt 4 lit. a ustawy, o której mowa w odnośniku 1.
14)
W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 4 lit. b ustawy, o której mowa w odnośniku
1.
15)
Ze zmianą wprowadzoną przez art. 1 pkt 4 lit. c ustawy, o której mowa w odnośniku
1.
16)
W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 4 lit. d ustawy, o której mowa w odnośniku
1.
17)
Dodany przez art. 1 pkt 4 lit e ustawy, o której mowa w odnośniku 1, który w zakresie
art. 6a ust. 11 wszedł w życie z dniem 30 listopada 2002 r.
18)
Dodany przez art. 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o zmianie ustawy - Ordynacja
podatkowa oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 143, poz. 1199), który
wejdzie w życie z dniem 16 sierpnia 2006 r.
19)
Ze zmianą wprowadzoną przez art. 1 pkt 6 ustawy, o której mowa w odnośniku 11.
20)
Dodany przez art. 1 pkt 5 ustawy, o której mowa w odnośniku 1.
21)
Przez art. 32 pkt 10 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób
prawnych oraz o zmianie niektórych ustaw regulujących zasady opodatkowania (Dz. U.
Nr 21, poz. 86), która weszła w życie z mocą od dnia 1 stycznia 1992 r.
22)
W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 6 ustawy, o której mowa w odnośniku 1.
23)
W brzmieniu ustalonym przez art. 124 ustawy z dnia 23 lipca 2003 r. o ochronie zabytków
i opiece nad zabytkami (Dz. U. Nr 162, poz. 1568), która weszła w życie z dniem 17
listopada 2003 r.
24)
W brzmieniu ustalonym przez art. 231 ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. - Prawo o szkolnictwie
wyższym (Dz. U. Nr 164, poz. 1365), która weszła w życie z dniem 1 września 2005 r.
25)
Dodany przez art. 18 pkt 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o niektórych formach wspierania
działalności innowacyjnej (Dz. U. Nr 179, poz. 1484), który wszedł w życie z dniem
1 stycznia 2006 r.
26)
Dodany przez art. 2 ustawy z dnia 8 maja 2003 r. o zmianie ustawy o pracowniczych
ogrodach działkowych, ustawy o podatku rolnym oraz ustawy o podatkach i opłatach lokalnych
(Dz. U. Nr 110, poz. 1039), która weszła w życie z mocą od dnia 1 stycznia 2003 r.;
w brzmieniu ustalonym przez art. 45 ustawy z dnia 8 lipca 2005 r. o rodzinnych ogrodach
działkowych (Dz. U. Nr 169, poz. 1419), która weszła w życie z dniem 21 września 2005 r.
27)
Dodany przez art. 18 pkt 2 ustawy, o której mowa w odnośniku 25.
28)
W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 7 lit. a ustawy, o której mowa w odnośniku
1.
29)
Ze zmianą wprowadzoną przez art. 1 pkt 8 ustawy, o której mowa w odnośniku 11.
30)
Dodany przez art. 1 pkt 7 lit. b ustawy, o której mowa w odnośniku 1.
31)
Przez art. 1 pkt 7 lit. c ustawy, o której mowa w odnośniku 1.
32)
Ze zmianą wprowadzoną przez art. 1 pkt 9 lit. a ustawy, o której mowa w odnośniku
11.
33)
W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 9 lit. b ustawy, o której mowa w odnośniku
11.
34)
W brzmieniu ustalonym przez art. 4 pkt 3 ustawy, o której mowa w odnośniku 3.
35)
Dodany przez art. 1 pkt 10 ustawy, o której mowa w odnośniku 11; w brzmieniu ustalonym
przez art. 1 pkt 9 ustawy, o której mowa w odnośniku 1.
36)
Dodany przez art. 1 pkt 10 ustawy, o której mowa w odnośniku 1.
37)
Zamieszczone w obwieszczeniu.
38)
Dodany przez art. 1 pkt 11 ustawy, o której mowa w odnośniku 1.
39)
W brzmieniu ustalonym przez art. 8 ustawy z dnia 19 marca 1997 r. o zmianie niektórych
upoważnień do wydawania aktów wykonawczych (Dz. U. Nr 43, poz. 272), która weszła
w życie z dniem 15 maja 1997 r.; ze zmianą wprowadzoną przez art. 1 ustawy z dnia
3 lipca 1998 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym (Dz. U. Nr 108, poz. 681), która
weszła w życie z dniem 5 września 1998 r.
40)
Utraciła moc na podstawie art. 54 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku
dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. Nr 80, poz. 350), która weszła w życie z dniem
1 stycznia 1992 r.