Ustawaz dnia 18 października 2024 r.o zmianie ustawy o podatku akcyzowym
Treść ustawy
Art. 1.
W ustawie z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 99 ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie:
„
2.
Stawki akcyzy na wyroby tytoniowe wynoszą:
1)
na papierosy, z zastrzeżeniem ust. 10 - 476,10 zł za każde 1000 sztuk i 32,05 % maksymalnej
ceny detalicznej;
2)
na tytoń do palenia, z zastrzeżeniem ust. 10 - 412,58 zł za każdy kilogram i 32,05
% maksymalnej ceny detalicznej;
3)
na cygara i cygaretki - 903,90 zł za każdy kilogram.
3.
Na papierosy i tytoń do palenia nieobjęte obowiązkiem oznaczania znakami akcyzy i
nieoznaczone maksymalną ceną detaliczną stawki akcyzy wynoszą:
1)
na papierosy - 789,77 zł za każde 1000 sztuk;
2)
na tytoń do palenia - 668,06 zł za każdy kilogram.
”
;
2)
w art. 99a:
a)
ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„
3.
Stawka akcyzy na susz tytoniowy wynosi 668,06 zł za każdy kilogram.
”
,
b)
w ust. 4 część wspólna otrzymuje brzmienie:
„
-
-bez jego oznaczenia znakami akcyzy, stawka akcyzy wynosi 1336,10 zł za każdy kilogram.
”
;
3)
w art. 99b ust. 4 otrzymuje brzmienie:
„
4.
Stawka akcyzy na płyn do papierosów elektronicznych wynosi 1,80 zł za każdy mililitr.
”
;
4)
w art. 99c ust. 4 i 5 otrzymują brzmienie:
„
4.
Stawka akcyzy na wyroby nowatorskie wynosi 780,41 zł za każdy kilogram i 32,05 % średniej
ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia.
5.
W przypadku produkcji, o której mowa w ust. 1, niezgodnej z art. 47, stawka akcyzy
na wyroby nowatorskie wynosi 780,41 zł za każdy kilogram i 32,05 % trzykrotności średniej
ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia.
”
;
5)
w art. 125 w ust. 4 pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„
1)
wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów tytoniowych,
z wyłączeniem cygar i cygaretek, nie może być złożona po dniu 30 września danego roku
kalendarzowego, a jeżeli jest składana po dniu 1 września danego roku kalendarzowego,
nie może przekraczać 5 % ilości zamówienia zawartego w ostatniej zmianie wstępnego
zapotrzebowania, a jeżeli takiej zmiany nie było - we wstępnym zapotrzebowaniu;
”
;
6)
w art. 136:
a)
ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„
1.
Podmiot obowiązany do oznaczania znakami akcyzy wyrobów spirytusowych, wyrobów winiarskich,
cygar lub cygaretek jest obowiązany, w okresie 24 miesięcy od dnia otrzymania znaków,
nanieść je na opakowania jednostkowe wyrobów spirytusowych, wyrobów winiarskich, cygar
lub cygaretek, a w przypadku importu i nabycia wewnątrzwspólnotowego - sprowadzić
na terytorium kraju wyroby spirytusowe, wyroby winiarskie, cygara lub cygaretki oznaczone
tymi znakami.
”
,
b)
w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„
1)
opakowania jednostkowe wyrobów spirytusowych, wyrobów winiarskich, cygar lub cygaretek
lub
”
,
c)
ust. 4-7 otrzymują brzmienie:
„
4.
Podmiot obowiązany do oznaczania znakami akcyzy wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów
elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, jest obowiązany
nanieść znaki akcyzy na opakowania jednostkowe wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów
elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, lub na wyroby
nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem
cygar i cygaretek, do końca roku kalendarzowego odpowiadającego rokowi wytworzenia
znaków akcyzy nadrukowanemu na tych znakach.
5.
Od dnia 1 stycznia danego roku kalendarzowego na opakowania jednostkowe wyrobów nowatorskich,
płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i
cygaretek, lub na wyroby nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby
tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek, mogą być nanoszone wyłącznie znaki akcyzy
z nadrukowanym rokiem wytworzenia odpowiadającym rozpoczynającemu się rokowi kalendarzowemu.
6.
Znaki akcyzy naniesione na opakowania jednostkowe wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów
elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, lub na wyroby
nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem
cygar i cygaretek, w danym roku kalendarzowym zachowują ważność do ostatniego dnia
lutego następnego roku kalendarzowego.
7.
Znaki akcyzy na wyroby nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby
tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek, niewykorzystane do dnia 31 grudnia danego
roku kalendarzowego są zwracane w terminie do końca lutego następnego roku kalendarzowego
podmiotowi, który je wydał.
”
,
d)
ust. 9 i 10 otrzymują brzmienie:
„
9.
Na wniosek podmiotu obowiązanego do oznaczania wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów
elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, znakami
akcyzy wydanie decyzji w sprawie wydania albo sprzedaży znaków akcyzy na wyroby nowatorskie,
płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek,
z nadrukowanym rokiem wytworzenia odpowiadającym następnemu rokowi kalendarzowemu
i wydania upoważnienia do odbioru tych znaków akcyzy oraz wydanie znaków akcyzy może
nastąpić przed dniem 1 stycznia roku kalendarzowego odpowiadającego rokowi wytworzenia
znaków akcyzy nadrukowanemu na tych znakach, pod warunkiem odebrania znaków akcyzy,
o których mowa w art. 125 ust. 4, a w przypadku ich nieodebrania - wpłacenia kwot
należności, o których mowa w art. 125 ust. 4a.
10.
Znaki akcyzy odbierane na zasadach określonych w ust. 9 mogą być nanoszone na opakowania
jednostkowe wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów
tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, lub na wyroby nowatorskie, płyn do papierosów
elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek, przed dniem
1 stycznia roku kalendarzowego odpowiadającego rokowi wytworzenia znaków akcyzy nadrukowanemu
na tych znakach, z tym że wyprowadzenie tak oznaczonych wyrobów ze składu podatkowego
poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, import albo nabycie wewnątrzwspólnotowe
nie może nastąpić przed dniem 1 stycznia roku kalendarzowego odpowiadającego rokowi
wytworzenia znaków akcyzy nadrukowanemu na tych znakach.
”
;
7)
w art. 165a:
a)
w ust. 2:
-
-w pkt 1 lit. d i e otrzymują brzmienie:„
d)
2025 r. w okresie od dnia:-
-1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 276,00 zł za każde 1000 sztuk i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej,
-
-1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 345,00 zł za każde 1000 sztuk i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej,
e)
2026 r. - 414,00 zł za każde 1000 sztuk i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej;”, -
-
-w pkt 2 lit. d i e otrzymują brzmienie:„
d)
2025 r. w okresie od dnia:-
-1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 188,51 zł za każdy kilogram i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej,
-
-1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 260,14 zł za każdy kilogram i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej,
e)
2026 r. - 338,18 zł za każdy kilogram i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej;”, -
-
-w pkt 3 lit. d i e otrzymują brzmienie:„
d)
2025 r. w okresie od dnia:-
-1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 524,00 zł za każdy kilogram,
-
-1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 655,00 zł za każdy kilogram,
e)
2026 r. - 786,00 zł za każdy kilogram.”, -
b)
w ust. 3:
-
-w pkt 1 lit. d i e otrzymują brzmienie:„
d)
2025 r. w okresie od dnia:-
-1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 457,84 zł za każde 1000 sztuk,
-
-1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 572,30 zł za każde 1000 sztuk,
e)
2026 r. - 686,76 zł za każde 1000 sztuk;”, -
-
-w pkt 2 lit. d i e otrzymują brzmienie:„
d)
2025 r. w okresie od dnia:-
-1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 305,23 zł za każdy kilogram,
-
-1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 421,22 zł za każdy kilogram,
e)
2026 r. - 547,59 zł za każdy kilogram.”, -
c)
w ust. 4 pkt 4 i 5 otrzymują brzmienie:
„
4)
2025 r. w okresie od dnia:
a)
1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 305,23 zł za każdy kilogram,
b)
1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 421,22 zł za każdy kilogram;
5)
2026 r. - 547,59 zł za każdy kilogram.
”
,
d)
w ust. 5 pkt 4 i 5 otrzymują brzmienie:
„
4)
2025 r. w okresie od dnia:
a)
1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 610,46 zł za każdy kilogram,
b)
1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 842,43 zł za każdy kilogram;
5)
2026 r. - 1095,16 zł za każdy kilogram.
”
,
e)
w ust. 6 pkt 4 i 5 otrzymują brzmienie:
„
4)
2025 r. w okresie od dnia:
a)
1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 377,01 zł za każdy kilogram i 32,05
% średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia,
b)
1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 565,52 zł za każdy kilogram i 32,05 %
średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia;
5)
2026 r. - 678,62 zł za każdy kilogram i 32,05 % średniej ważonej detalicznej ceny
sprzedaży tytoniu do palenia.
”
,
f)
w ust. 7 pkt 4 i 5 otrzymują brzmienie:
„
4)
2025 r. w okresie od dnia:
a)
1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 377,01 zł za każdy kilogram i 32,05
% trzykrotności średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia,
b)
1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 565,52 zł za każdy kilogram i 32,05 %
trzykrotności średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia;
5)
2026 r. - 678,62 zł za każdy kilogram i 32,05 % trzykrotności średniej ważonej detalicznej
ceny sprzedaży tytoniu do palenia.
”
,
g)
dodaje się ust. 8 w brzmieniu:
„
8.
W roku 2025 i 2026 stawka akcyzy na płyn do papierosów elektronicznych, o której mowa
w art. 99b ust. 4, wynosi w:
1)
2025 r. w okresie od dnia:
a)
1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 0,55 zł za każdy mililitr,
b)
1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 0,96 zł za każdy mililitr;
2)
2026 r. - 1,44 zł za każdy mililitr.
”
.
Art. 2.
1.
W okresie od dnia 1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. podmiot obowiązany
do oznaczania znakami akcyzy papierosów, tytoniu do palenia i wyrobów nowatorskich
jest obowiązany nanieść na opakowania jednostkowe tych wyrobów znaki akcyzy z nadrukowanym
rokiem wytworzenia 2024.
2.
W okresie od dnia 1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. podmiot obowiązany
do oznaczania znakami akcyzy płynu do papierosów elektronicznych jest obowiązany nanieść
na opakowania jednostkowe tego płynu znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia
2024 albo wcześniejszym.
3.
Znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024 naniesione na opakowania jednostkowe
papierosów, tytoniu do palenia i wyrobów nowatorskich przed dniem 1 marca 2025 r.
zachowują ważność do dnia 30 kwietnia 2025 r.
4.
Znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024 i wcześniejszym naniesione na
opakowania jednostkowe płynu do papierosów elektronicznych przed dniem 1 marca 2025 r.
zachowują ważność do dnia 30 kwietnia 2025 r.
5.
Znaki akcyzy na papierosy, tytoń do palenia, płyn do papierosów elektronicznych i
wyroby nowatorskie niewykorzystane do dnia 28 lutego 2025 r. są zwracane w terminie
do dnia 30 kwietnia 2025 r. podmiotowi, który je wydał.
6.
Zwracającemu znaki akcyzy po terminie, o którym mowa w ust. 5, nie przysługuje zwrot
wpłaconych kwot stanowiących wartość podatkowych znaków akcyzy, kwot wpłaconych na
pokrycie kosztów wytworzenia podatkowych znaków akcyzy ani należności za legalizacyjne
znaki akcyzy.
Art. 3.
1.
W okresie od dnia 1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. podmiot obowiązany do
oznaczania znakami akcyzy papierosów, tytoniu do palenia, płynu do papierosów elektronicznych
i wyrobów nowatorskich jest obowiązany nanieść na opakowania jednostkowe tych wyrobów
znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2025.
2.
Na wniosek podmiotu obowiązanego do oznaczania papierosów, tytoniu do palenia, płynu
do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich znakami akcyzy wydanie decyzji
w sprawie wydania albo sprzedaży znaków akcyzy na papierosy, tytoń do palenia, płyn
do papierosów elektronicznych i wyroby nowatorskie z nadrukowanym rokiem wytworzenia
2025 i wydanie upoważnienia do odbioru tych znaków akcyzy oraz wydanie tych znaków
może nastąpić przed dniem 1 marca 2025 r., pod warunkiem odebrania znaków akcyzy z
nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024, a w przypadku ich nieodebrania - wpłacenia kwot
na pokrycie kosztów wytworzenia nieodebranych znaków akcyzy z nadrukowanym rokiem
wytworzenia 2024.
3.
Znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2025 odbierane na zasadach określonych
w ust. 2 mogą być nanoszone na opakowania jednostkowe papierosów, tytoniu do palenia,
płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich przed dniem 1 marca 2025 r.,
z tym że wyprowadzenie tak oznaczonych wyrobów ze składu podatkowego poza procedurą
zawieszenia poboru akcyzy, import albo nabycie wewnątrzwspólnotowe nie może nastąpić
przed dniem 1 marca 2025 r.
Art. 4.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2025 r.