Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 29 lipca 2024 r.w sprawie obowiązków sprawozdawczych w zakresie obrotu papierami wartościowymi emitowanymi
przez Skarb Państwa 1)Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na
podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia
2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710).
Spis treści
- Treść rozporządzenia
- Załącznik nr 1 - Instrukcja sporządzania sprawozdań miesięcznych dotyczących stanu własności obligacji skarbowych i bonów skarbowych - skarbowych papierów wartościowych i obrotu tymi papierami
- Załącznik nr 2 - Szczegółowy zakres informacji dotyczących stanu własności obligacji skarbowych i obrotu tymi obligacjami (wzór)
- Załącznik nr 3 - Szczegółowy zakres informacji dotyczących stanu własności bonów skarbowych i obrotu tymi bonami (wzór)
- Załącznik nr 4 - Zakres zbiorczych dziennych informacji dotyczących stanu własności obligacji skarbowych i obrotu tymi obligacjami (wzór)
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 94 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi zarządza się, co następuje:
§ 1.
Rozporządzenie określa obowiązki sprawozdawcze:
1)
domów maklerskich, banków prowadzących działalność maklerską, banków państwowych prowadzących
działalność maklerską, zagranicznych firm inwestycyjnych prowadzących na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską w formie oddziału i zagranicznych
osób prawnych, o których mowa w art. 115 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, zwanej dalej „ustawą”, prowadzących na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność
maklerską w formie oddziału, banków powierniczych, podmiotów, o których mowa w art.
4 ust. 1 pkt 2 ustawy,
2)
Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A., zwanego dalej „Krajowym Depozytem”,
3)
spółki, której Krajowy Depozyt przekazał wykonywanie czynności z zakresu zadań, o
których mowa w art. 48 ust. 1 pkt 1 ustawy,
4)
Narodowego Banku Polskiego
- w zakresie obrotu papierami wartościowymi emitowanymi przez Skarb Państwa, zwanymi
dalej „skarbowymi papierami wartościowymi”.
§ 2.
1.
Podmioty, o których mowa w § 1 pkt 1, 2 i 4, przekazują ministrowi właściwemu do spraw
budżetu informacje o stanie własności skarbowych papierów wartościowych i obrotach
tymi papierami na rachunkach papierów wartościowych, rachunkach zbiorczych lub na
kontach depozytowych w sprawozdaniach miesięcznych, zwanych dalej „sprawozdaniami
miesięcznymi”, sporządzanych zgodnie z Instrukcją sporządzania sprawozdań miesięcznych
dotyczących stanu własności obligacji skarbowych i bonów skarbowych - skarbowych papierów
wartościowych i obrotu tymi papierami, stanowiącą załącznik nr 1 do rozporządzenia.
2.
Szczegółowy zakres informacji, o których mowa w ust. 1, określają załączniki nr 2
i 3 do rozporządzenia.
§ 3.
1.
W przypadku gdy informacje, o których mowa w § 2 ust. 1, dotyczą skarbowych papierów
wartościowych będących obligacjami skarbowymi objętymi systemem rejestracji prowadzonym
przez Krajowy Depozyt, podmioty, o których mowa w § 1 pkt 1 i 4, przekazują sprawozdania
miesięczne w zakresie prowadzonych przez nie rachunków papierów wartościowych, w postaci
elektronicznej, w terminie do siódmego roboczego dnia miesiąca następującego po miesiącu,
którego dotyczą, za pośrednictwem Krajowego Depozytu.
2.
Struktura i format danych przekazywanych w sprawozdaniach miesięcznych dotyczących
skarbowych papierów wartościowych będących obligacjami skarbowymi są udostępniane
w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra
właściwego do spraw budżetu oraz na stronie internetowej Krajowego Depozytu, co najmniej
na dwa tygodnie przed terminem, o którym mowa w ust. 1.
3.
Krajowy Depozyt dokonuje sumowania i weryfikacji zgodności informacji zawartych w
sprawozdaniach miesięcznych dotyczących skarbowych papierów wartościowych będących
obligacjami skarbowymi z danymi wynikającymi ze stanów i obrotów na kontach depozytowych.
Podmioty, o których mowa w § 1 pkt 1 i 4, są obowiązane wyjaśnić niezwłocznie wszystkie
stwierdzone przez Krajowy Depozyt rozbieżności pomiędzy informacjami zawartymi w przekazanych
sprawozdaniach miesięcznych a stanami własności i obrotami na kontach depozytowych
prowadzonych przez Krajowy Depozyt.
4.
Krajowy Depozyt weryfikuje zgodność informacji zawartych w sprawozdaniach miesięcznych
w zakresie, w jakim dotyczą one obrotów obligacjami skarbowymi, z danymi wynikającymi
z obrotu rejestrowanego na kontach depozytowych w wyniku rozrachunku transakcji, których
przedmiotem są te skarbowe papiery wartościowe, jeżeli dane te umożliwiają dokonanie
takiej weryfikacji, a w przypadku gdy dane te nie umożliwiają dokonania takiej weryfikacji,
jeżeli Krajowy Depozyt otrzyma informacje o warunkach transakcji umożliwiające dokonanie
takiej weryfikacji.
5.
W zakresie obligacji skarbowych zapisanych na rachunkach zbiorczych Krajowy Depozyt
sporządza sprawozdania miesięczne na podstawie danych wynikających ze stanów i obrotów
rejestrowanych na poszczególnych kontach depozytowych oraz zapisach na rachunkach
zbiorczych prowadzonych przez Krajowy Depozyt, zgodnie z zakresem informacji określonym
w załączniku nr 2 do rozporządzenia.
6.
Zweryfikowane i zsumowane sprawozdania miesięczne Krajowy Depozyt, po ich uzupełnieniu
o informacje z zakresu obligacji skarbowych zapisanych na rachunkach papierów wartościowych
prowadzonych przez Krajowy Depozyt oraz na rachunkach zbiorczych, przekazuje wraz
z zawiadomieniem o zaistniałych rozbieżnościach i wyjaśnieniami podmiotów lub informacją
o braku wyjaśnień rozbieżności, w postaci elektronicznej, ministrowi właściwemu do
spraw budżetu oraz Narodowemu Bankowi Polskiemu, w terminie do czternastego roboczego
dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą te sprawozdania.
7.
W przypadku, o którym mowa w ust. 6, sprawozdania miesięczne są przekazywane w formacie
elektronicznym uzgodnionym w umowie przez ministra właściwego do spraw budżetu z Krajowym
Depozytem. Uzgodniony format Krajowy Depozyt udostępnia Narodowemu Bankowi Polskiemu.
§ 4.
1.
W przypadku gdy informacje, o których mowa w § 2 ust. 1, dotyczą skarbowych papierów
wartościowych będących bonami skarbowymi objętymi systemem rejestracji prowadzonym
przez Narodowy Bank Polski, podmioty, o których mowa w § 1 pkt 1 i 2, upoważniają
Narodowy Bank Polski do sporządzania sprawozdań miesięcznych, na podstawie danych
wynikających z tego systemu.
2.
Narodowy Bank Polski przekazuje sprawozdania miesięczne ministrowi właściwemu do spraw
budżetu jako sprawozdania zbiorcze obejmujące zsumowane dane o stanie własności bonów
skarbowych i obrotach tymi skarbowymi papierami wartościowymi na kontach depozytowych,
rachunkach papierów wartościowych i rachunkach zbiorczych, dotyczące wszystkich podmiotów
uczestniczących w systemie rejestracji prowadzonym przez Narodowy Bank Polski, w terminie
do siódmego roboczego dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą te
sprawozdania.
3.
Sprawozdania zbiorcze są przekazywane w formacie elektronicznym uzgodnionym przez
ministra właściwego do spraw budżetu z Narodowym Bankiem Polskim.
§ 5.
1.
Krajowy Depozyt przekazuje ministrowi właściwemu do spraw budżetu i Narodowemu Bankowi
Polskiemu sprawozdania zawierające zbiorcze dzienne informacje dotyczące stanu własności
obligacji skarbowych i obrotu tymi obligacjami objętymi systemem rejestracji prowadzonym
przez Krajowy Depozyt, zwane dalej „sprawozdaniami dziennymi”, sporządzane za każdy
dzień roboczy, na podstawie danych wynikających ze stanów i obrotów na kontach depozytowych,
rachunkach papierów wartościowych i rachunkach zbiorczych, prowadzonych przez Krajowy
Depozyt. W informacji dotyczącej obrotu skarbowymi papierami wartościowymi liczba
transakcji wykazywana jest po ich całkowitym rozrachunku.
2.
Zakres zbiorczych dziennych informacji, o których mowa w ust. 1, określa załącznik
nr 4 do rozporządzenia.
3.
Jeżeli obrót obligacjami skarbowymi rejestrowany na kontach depozytowych, rachunkach
papierów wartościowych i rachunkach zbiorczych, prowadzonych przez Krajowy Depozyt,
nie pozwala na uzyskanie informacji o warunkach poszczególnych transakcji składających
się na ten obrót, sprawozdania dzienne są sporządzane z uwzględnieniem warunków poszczególnych
transakcji, o ile Krajowy Depozyt posiada informacje o tych warunkach.
4.
Sprawozdania dzienne są przekazywane w formacie elektronicznym uzgodnionym w umowie
przez ministra właściwego do spraw budżetu z Krajowym Depozytem. Uzgodniony format
Krajowy Depozyt udostępnia Narodowemu Bankowi Polskiemu.
§ 6.
Do spółki, której Krajowy Depozyt przekazał wykonywanie czynności z zakresu zadań,
o których mowa w art. 48 ust. 1 pkt 1 ustawy, stosuje się odpowiednio przepisy rozporządzenia
w zakresie dotyczącym Krajowego Depozytu.
§ 7.
Do sprawozdań miesięcznych sporządzanych za okresy przed dniem 1 września 2024 r.
stosuje się przepisy dotychczasowe.
§ 8.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 września 2024 r.2)Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
12 października 2018 r. w sprawie obowiązków sprawozdawczych w zakresie obrotu papierami
wartościowymi emitowanymi przez Skarb Państwa (Dz. U. z 2023 r. poz. 1274), które
traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 50 ust.
2 ustawy z dnia 16 sierpnia 2023 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z zapewnieniem
rozwoju rynku finansowego oraz ochrony inwestorów na tym rynku (Dz. U. poz. 1723).
1)
Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na
podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia
2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710).
2)
Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
12 października 2018 r. w sprawie obowiązków sprawozdawczych w zakresie obrotu papierami
wartościowymi emitowanymi przez Skarb Państwa (Dz. U. z 2023 r. poz. 1274), które
traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 50 ust.
2 ustawy z dnia 16 sierpnia 2023 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z zapewnieniem
rozwoju rynku finansowego oraz ochrony inwestorów na tym rynku (Dz. U. poz. 1723).
Załącznik nr 1 - Instrukcja sporządzania sprawozdań miesięcznych dotyczących stanu własności obligacji skarbowych i bonów skarbowych - skarbowych papierów wartościowych i obrotu tymi papierami
1.1.
W sprawozdaniach miesięcznych dotyczących stanu własności obligacji skarbowych i obrotu
tymi obligacjami należy wykazać wobec grupy inwestorów liczbę (w sztukach) albo wartość
nominalną obligacji skarbowych (wyrażoną w złotych) według stanu własności na koniec
danego miesiąca i obrotów rozrachowanych w danym miesiącu.
1.2.
Przez obligacje skarbowe rozumie się obligacje skarbowe emitowane na rynku krajowym
oraz skarbowe papiery oszczędnościowe.
1.3.
W sprawozdaniach miesięcznych dotyczących stanu własności bonów skarbowych i obrotu
tymi bonami należy wykazać wobec grupy inwestorów wartość nominalną bonów skarbowych
(wyrażoną w milionach złotych) według stanu własności na koniec danego miesiąca i
obrotów rozrachowanych w danym miesiącu.
1.4.
Skarbowe papiery wartościowe oznacza się według kodu ISIN nadanego przez Krajowy Depozyt
Papierów Wartościowych S.A., zwany dalej „Krajowym Depozytem”.
1.5.
Krajowy Depozyt wykazuje obligacje skarbowe w sprawozdaniach miesięcznych przekazywanych
do ministra właściwego do spraw budżetu oraz Narodowego Banku Polskiego również według
nazwy skróconej.
1.6.
Bony skarbowe wykazuje się również według terminu wykupu.
1.7.
W zakresie stanu własności wykazuje się skarbowe papiery wartościowe, których własność
została nabyta również w sposób inny niż w drodze ich sprzedaży.
1.8.
W zakresie transakcji rynku wtórnego wykazuje się zbyte i nabyte skarbowe papiery
wartościowe w ramach bezwarunkowych transakcji, tj. w ramach sprzedaży oraz innych
umów przenoszących własność bez obowiązku ich zwrotu, oraz w ramach warunkowych transakcji
typu repo oraz buy /sell back.
1.9.
Przez wartość nominalną skarbowych papierów wartościowych rozumie się kwotę należną
z tytułu wykupu głównego świadczenia, z wyłączeniem odsetek. Podmioty przekazujące
informacje za pośrednictwem Krajowego Depozytu w sprawozdaniach miesięcznych wykazują
obligacje skarbowe, których wartość nominalna jest indeksowana, według ich niezindeksowanej
wartości nominalnej. Krajowy Depozyt sporządza sprawozdania miesięczne, dokonując
przeliczeń tak ustalonej wartości nominalnej z uwzględnieniem indeksacji, na koniec
danego miesiąca.
1.10.
Podmioty przekazujące informacje za pośrednictwem Krajowego Depozytu nie wykazują
w swoich sprawozdaniach obligacji skarbowych zapisanych na rachunkach zbiorczych.
Informacje o tych obligacjach Krajowy Depozyt uwzględnia w sprawozdaniach miesięcznych
przekazywanych do ministra właściwego do spraw budżetu oraz Narodowego Banku Polskiego
na podstawie własnych danych.
2.1.
Skarbowe papiery wartościowe są prezentowane w układzie podmiotowym, według trzech
kategorii inwestorów:
1)
rezydenci;
2)
nierezydenci;
3)
posiadacze rachunków zbiorczych.
2.2.
Przez rezydentów rozumie się:
1)
osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
osoby prawne mające siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz inne podmioty
mające siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej posiadające zdolność zaciągania
zobowiązań i nabywania praw we własnym imieniu; rezydentami są również znajdujące
się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oddziały, przedstawicielstwa i przedsiębiorstwa
utworzone przez nierezydentów;
2)
polskie przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i inne polskie przedstawicielstwa
oraz misje specjalne, korzystające z immunitetów i przywilejów dyplomatycznych lub
konsularnych.
2.3.
Przez nierezydentów rozumie się:
1)
osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
osoby prawne mające siedzibę poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz inne podmioty
mające siedzibę poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej posiadające zdolność zaciągania
zobowiązań i nabywania praw we własnym imieniu; nierezydentami są również znajdujące
się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oddziały, przedstawicielstwa i przedsiębiorstwa
utworzone przez rezydentów;
2)
obce przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i inne obce przedstawicielstwa
oraz misje specjalne i organizacje międzynarodowe, korzystające z immunitetów i przywilejów
dyplomatycznych lub konsularnych.
2.4.
Przez posiadaczy rachunków zbiorczych rozumie się podmioty, dla których są prowadzone
rachunki zbiorcze w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami
finansowymi (Dz. U. z 2024 r. poz. 722).
3.1.
W kategorii inwestorów będących rezydentami wyróżnia się następujące grupy inwestorów:
1)
banki - przez które rozumie się banki państwowe, banki spółdzielcze, banki w formie
spółek akcyjnych, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, instytucje pieniądza
elektronicznego oraz oddziały utworzone na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez
banki będące nierezydentami. Do tej grupy inwestorów zalicza się również Narodowy
Bank Polski;
2)
zakłady ubezpieczeń - przez które rozumie się podmioty prowadzące, za zezwoleniem,
działalność gospodarczą w zakresie ubezpieczeń osobowych, majątkowych lub reasekuracji,
które na podstawie umowy zobowiązują się do spełnienia świadczenia w razie wystąpienia
skutków zdarzeń losowych. Do tej grupy inwestorów zalicza się krajowy zakład ubezpieczeń
i krajowy zakład reasekuracji w rozumieniu ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności
ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. z 2024 r. poz. 838) oraz oddziały utworzone
na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez zakłady ubezpieczeń będące nierezydentami;
3)
fundusze emerytalne - przez które rozumie się podmioty prowadzące działalność gospodarczą
za zezwoleniem lub wymagającą wpisu do właściwego rejestru lub ewidencji, polegającą
na gromadzeniu środków finansowych osób fizycznych i ich ochronie przed ryzykiem społecznym,
w celu uzyskania przez te osoby odpowiedniego dochodu po zakończeniu aktywności zawodowej
w wieku emerytalnym, innym wieku uprawniającym do korzystania z tego dochodu lub w
przypadku innych zdarzeń losowych (śmierci lub niepełnosprawności). Do tej grupy inwestorów
zalicza się fundusze emerytalne w rozumieniu ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji
i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1113) oraz fundusze
inwestycyjne w rozumieniu ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych
i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2024 r. poz. 1034)
prowadzące indywidualne konta emerytalne, indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego,
pracownicze programy emerytalne lub pracownicze plany kapitałowe. Do tej grupy inwestorów
nie zalicza się banków, zakładów ubezpieczeń i firm inwestycyjnych prowadzących indywidualne
konta emerytalne lub indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego, zakładów ubezpieczeń
prowadzących pracownicze programy emerytalne lub pracownicze plany kapitałowe oraz
funduszy ubezpieczenia społecznego: Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i zarządzanych
przez niego funduszy oraz Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i funduszy zarządzanych
przez Prezesa Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego;
4)
fundusze inwestycyjne - przez które rozumie się instytucje wspólnego inwestowania
zajmujące się pośrednictwem finansowym polegającym na lokowaniu środków pieniężnych
wpłaconych przez inwestorów. Instytucje te zajmują się emisją udziałów (certyfikatów
inwestycyjnych) lub jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych oraz dokonują we
własnym imieniu inwestycji, przede wszystkim w aktywa finansowe. Do tej grupy inwestorów
zalicza się fundusze inwestycyjne w rozumieniu ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach
inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, z wyłączeniem
funduszy inwestycyjnych zaliczonych do grupy funduszy emerytalnych, fundusze rynku
pieniężnego w rozumieniu rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1131
z dnia 14 czerwca 2017 r. w sprawie funduszy rynku pieniężnego (Dz. Urz. UE L 169
z 30.06.2017, str. 8, z późn. zm.) oraz oddziały utworzone na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej przez fundusze inwestycyjne będące nierezydentami;
5)
gospodarstwa domowe - przez które rozumie się osoby fizyczne lub grupy osób fizycznych,
będących konsumentami lub producentami wyrobów i usług. Do tej grupy inwestorów zalicza
się osoby fizyczne, w tym osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na własny
rachunek, rolników indywidualnych oraz szkoły niepubliczne prowadzone przez osoby
fizyczne, zatrudniające do 9 osób włącznie (bez względu na wymiar etatu) na koniec
danego miesiąca. W przypadku braku informacji o liczbie osób zatrudnionych dopuszcza
się dokonywanie szacunków w tym zakresie;
6)
przedsiębiorstwa niefinansowe - przez które rozumie się samodzielne podmioty posiadające
zdolność prawną, których działalnością podstawową jest produkcja wyrobów i obrót nimi
lub świadczenie usług niefinansowych, w szczególności przedsiębiorstwa państwowe,
spółki prawa handlowego, spółdzielnie, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą
na własny rachunek zatrudniające powyżej 9 osób (bez względu na wymiar etatu) na koniec
danego miesiąca, grupy producenckie, niepubliczne szkoły wyższe, spółki prowadzące
działalność leczniczą oraz oddziały przedsiębiorstw niefinansowych będących nierezydentami.
W przypadku braku informacji o liczbie osób zatrudnionych dopuszcza się dokonywanie
szacunków w tym zakresie;
7)
instytucje rządowe i samorządowe - przez które rozumie się jednostki zaliczane do
sektora finansów publicznych w rozumieniu ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (Dz. U. z 2023 r. poz. 1270, z późn. zm.) oraz inne jednostki, które są
finansowane w całości albo w części ze środków publicznych lub których podstawową
działalnością jest gromadzenie i wydatkowanie środków publicznych lub redystrybucja
innych składników mienia państwowego. Do tej grupy inwestorów zalicza się:
a)
organy władzy publicznej, w tym organy administracji rządowej, organy kontroli państwowej
i ochrony prawa oraz sądy i trybunały,
b)
jednostki samorządu terytorialnego oraz ich związki,
c)
związki metropolitalne,
d)
jednostki budżetowe,
e)
samorządowe zakłady budżetowe,
f)
agencje wykonawcze,
g)
instytucje gospodarki budżetowej,
h)
państwowe fundusze celowe,
i)
Zakład Ubezpieczeń Społecznych i zarządzane przez niego fundusze oraz Kasę Rolniczego
Ubezpieczenia Społecznego i fundusze zarządzane przez Prezesa Kasy Rolniczego Ubezpieczenia
Społecznego,
j)
Narodowy Fundusz Zdrowia,
k)
samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej,
l)
uczelnie publiczne,
m)
Polską Akademię Nauk i tworzone przez nią jednostki organizacyjne,
n)
państwowe i samorządowe instytucje kultury,
o)
inne państwowe lub samorządowe osoby prawne utworzone na podstawie odrębnych ustaw
w celu wykonywania zadań publicznych, z wyłączeniem przedsiębiorstw, instytutów badawczych,
instytutów działających w ramach Sieci Badawczej Łukasiewicz, banków oraz spółek prawa
handlowego,
p)
Bankowy Fundusz Gwarancyjny,
q)
fundusze utworzone, powierzone lub przekazane Bankowi Gospodarstwa Krajowego na podstawie
odrębnych ustaw,
r)
przedsiębiorstwa publiczne zaliczone do sektora instytucji rządowych i samorządowych,
zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 549/2013 z dnia
21 maja 2013 r. w sprawie europejskiego systemu rachunków narodowych i regionalnych
w Unii Europejskiej (Dz. Urz. UE L 174 z 26.06.2013, str. 1, z późn. zm.),
s)
instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych, kontrolowane przez
inne instytucje rządowe i samorządowe.
Instytucje rządowe i samorządowe znajdują się na liście publikowanej na stronie internetowej
Głównego Urzędu Statystycznego;
8)
inne podmioty - przez które rozumie się podmioty niezaliczane do grupy inwestorów
wymienionych w pkt 1-7, w szczególności domy maklerskie, towarzystwa funduszy inwestycyjnych,
towarzystwa emerytalne, spółki prowadzące rynek regulowany, Krajowy Depozyt, przedstawicielstwa
banków będących nierezydentami, Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową,
fundacje, stowarzyszenia, izby gospodarcze oraz oddziały utworzone na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej przez grupę inwestorów „inne podmioty” będących nierezydentami.
3.2.
W kategorii inwestorów będących nierezydentami wyróżnia się następujące grupy inwestorów:
1)
banki - przez które rozumie się banki (banki państwowe, banki spółdzielcze, banki
w formie spółek akcyjnych lub innej formie prawnej właściwej dla państwa siedziby),
kasy oszczędnościowo-kredytowe (w formie spółdzielni lub innej formie prawnej właściwej
dla państwa siedziby), instytucje kredytowe, instytucje pieniądza elektronicznego
oraz oddziały utworzone poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez banki będące
rezydentami;
2)
banki centralne - przez które rozumie się banki centralne państw innych niż Rzeczpospolita
Polska;
3)
instytucje publiczne - przez które rozumie się państwa, jednostki władz regionalnych
lub lokalnych państwa oraz państwowe fundusze majątkowe;
4)
zakłady ubezpieczeń - przez które rozumie się podmioty prowadzące, za zezwoleniem,
działalność gospodarczą w zakresie ubezpieczeń osobowych, majątkowych lub reasekuracji,
które na podstawie umowy zobowiązują się do spełnienia świadczenia w razie wystąpienia
skutków zdarzeń losowych. Do tej grupy inwestorów zalicza się zagraniczny zakład ubezpieczeń
i zagraniczny zakład reasekuracji w rozumieniu ustawy z dnia 11 września 2015 r. o
działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej oraz inne równoważne instytucje, a
także oddziały utworzone poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez zakłady ubezpieczeń
będące rezydentami;
5)
fundusze emerytalne - przez które rozumie się podmioty prowadzące działalność gospodarczą
za zezwoleniem lub wymagającą wpisu do właściwego rejestru lub ewidencji, polegającą
na gromadzeniu środków finansowych osób fizycznych i ich ochronie przed ryzykiem społecznym,
w celu uzyskania przez te osoby odpowiedniego dochodu po zakończeniu aktywności zawodowej
w wieku emerytalnym, innym wieku uprawniającym do korzystania z tego dochodu lub w
przypadku innych zdarzeń losowych (śmierci lub niepełnosprawności);
6)
fundusze inwestycyjne - przez które rozumie się instytucje wspólnego inwestowania
zajmujące się pośrednictwem finansowym polegającym na zbiorowym lokowaniu środków
pieniężnych wpłaconych przez inwestorów. Instytucje te zajmują się emisją udziałów
(certyfikatów inwestycyjnych) lub jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych oraz
dokonują we własnym imieniu inwestycji, przede wszystkim w aktywa finansowe. Do tej
grupy inwestorów zalicza się fundusze rynku pieniężnego w rozumieniu rozporządzenia
Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1131 z dnia 14 czerwca 2017 r. w sprawie
funduszy rynku pieniężnego oraz oddziały funduszy inwestycyjnych będących rezydentami;
7)
fundusze hedgingowe - przez które rozumie się podmioty niebędące bankiem, funduszem
inwestycyjnym, zakładem ubezpieczeń ani funduszem emerytalnym, zajmujące się zarządzaniem
i administrowaniem środkami wielu inwestorów, w celu inwestowania tych środków zgodnie
z określoną polityką inwestycyjną, z korzyścią dla inwestorów;
8)
gospodarstwa domowe - przez które rozumie się osoby fizyczne lub grupy osób fizycznych,
będących konsumentami lub producentami rynkowymi wyrobów i usług. Do tej grupy inwestorów
zalicza się osoby fizyczne, w tym osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą
na własny rachunek, rolników indywidualnych oraz szkoły niepubliczne prowadzone przez
osoby fizyczne, zatrudniające do 9 osób włącznie (bez względu na wymiar etatu) na
koniec danego miesiąca. W przypadku braku informacji o liczbie osób zatrudnionych
dopuszcza się dokonywanie szacunków w tym zakresie;
9)
przedsiębiorstwa niefinansowe - przez które rozumie się samodzielne podmioty posiadające
zdolność prawną, których działalnością podstawową jest produkcja wyrobów i obrót nimi
lub świadczenie usług niefinansowych, w szczególności spółki prawa handlowego, spółdzielnie,
osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek zatrudniające
powyżej 9 osób (bez względu na wymiar etatu) na koniec danego miesiąca, grupy producenckie,
niepubliczne szkoły wyższe, spółki prowadzące działalność leczniczą oraz oddziały
przedsiębiorstw niefinansowych będących rezydentami. W przypadku braku informacji
o liczbie osób zatrudnionych dopuszcza się dokonywanie szacunków w tym zakresie;
10)
inne podmioty - przez które rozumie się podmioty niezaliczone do grup inwestorów wymienionych
w pkt 1-9, w szczególności spółki zarządzające lub zarządzających z UE w rozumieniu
ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi
funduszami inwestycyjnymi oraz oddziały utworzone poza terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej przez grupę inwestorów „inne podmioty” będących rezydentami.
3.3.
W kategorii posiadaczy rachunków zbiorczych nie wyróżnia się grup inwestorów.
3.4.
W przypadku braku szczegółowych informacji lub dokumentów poświadczających cechy lub
status inwestora w grupie inwestorów, pozwalających na dokonanie prawidłowej klasyfikacji
inwestora, dokonuje się klasyfikacji inwestora według najlepszej wiedzy i posiadanych
informacji, a przy braku możliwości uzyskania takich informacji lub dokumentów bezpośrednio
od inwestora - dokonuje się klasyfikacji do grupy inwestorów, w odniesieniu do której
inwestor posiada cechy podstawowe lub najbardziej zbliżone. W przypadku gdy nie jest
możliwe dokonanie przyporządkowania według tych zasad, dokonuje się klasyfikacji inwestora
odpowiednio do grupy inwestorów „gospodarstwa domowe” albo grupy inwestorów „inne
podmioty”.
4.
W zakresie sprawozdań miesięcznych dotyczących nabytych lub zbytych skarbowych papierów
wartościowych w ramach transakcji warunkowych rynku wtórnego wyróżnia się transakcje:
1)
repo - przez którą rozumie się transakcję, w ramach której jedna ze stron (sprzedający)
zobowiązuje się wobec drugiej strony (kupującego) do przeniesienia własności zbywanych
papierów wartościowych w zamian za zapłatę przez kupującego kwoty nabycia, a kupujący
zobowiązuje się wobec sprzedającego, w zamian za zapłatę kwoty odkupu, do przeniesienia
własności równoważnych papierów wartościowych, a jeżeli nie doszło do przeniesienia
na kupującego własności zbywanych papierów wartościowych - do zwolnienia sprzedającego
z zobowiązania do przeniesienia ich własności. Otwarcie i zamknięcie transakcji typu
repo należy uwzględnić odrębnie;
2)
buy/sell back - przez którą rozumie się transakcję, na którą składają się dwie niezależne
umowy: umowa kupna i umowa sprzedaży skarbowych papierów wartościowych, po cenie ustalonej
z góry w dniu zakupu skarbowych papierów wartościowych.
5.1.
W ramach informacji określonych w załączniku nr 2 w części 2.8, dotyczących stanu
obligacji skarbowych na rachunkach papierów wartościowych będących w posiadaniu nierezydentów
i na rachunkach zbiorczych, podmioty sporządzające sprawozdania, inne niż Krajowy
Depozyt, wykazują wartość nominalną obligacji albo ich liczbę (w sztukach), w podziale
określonym według następujących parametrów: kod ISIN, grupa inwestorów, kraj pochodzenia
inwestora, z wyjątkiem banku centralnego, który wykazuje się tylko według regionu
geograficznego. Krajowy Depozyt, na podstawie przekazanych sprawozdań oraz danych
własnych, wykazuje również nazwę skróconą obligacji skarbowych oraz grupy inwestorów
według regionu geograficznego. W odniesieniu do posiadaczy rachunków zbiorczych nie
wykazuje się kraju pochodzenia inwestora ani regionów geograficznych.
5.2.
W ramach informacji określonych w załączniku nr 3 w części 3.8, dotyczących stanu
bonów skarbowych na rachunkach papierów wartościowych będących w posiadaniu nierezydentów
i na rachunkach zbiorczych, Narodowy Bank Polski wykazuje wartości nominalne bonów
skarbowych, w podziale określonym według następujących parametrów: kod ISIN, termin
wykupu bonów skarbowych, grupa inwestorów, kraj pochodzenia inwestora, z wyjątkiem
banku centralnego, który wykazuje się tylko według regionu geograficznego, oraz według
regionów geograficznych. W zakresie posiadaczy rachunków zbiorczych nie wykazuje się
kraju pochodzenia inwestora ani regionów geograficznych.
5.3.
Kraj pochodzenia inwestora wykazuje się według kodu ISO 3166-1 Alpha-2, w ramach którego
wskazuje się oznaczenie literowe kraju, w którym posiadacz skarbowego papieru wartościowego
ma swoją siedzibę, według standardu ISO 3166-1 zgodnie z rubryką: Alpha-2 - kody dwuznakowe
alfanumeryczne.
5.4.
Oznaczenie inwestorów będących nierezydentami według regionu geograficznego oznacza
się kodem regionu geograficznego wskazanym w pkt 5.5.
5.5.
Kraje klasyfikuje się według kodów ISO 3166-1 Alpha-2 oraz w ramach następujących
regionów geograficznych i kodów regionów geograficznych:
|
5.6.
W przypadku wystąpienia państwa z Unii Europejskiej albo przyjęcia przez państwo członkowskie
Unii Europejskiej waluty euro jako prawnego środka płatniczego dokonuje się w sprawozdaniach
zmiany zgodnie z przyjętym regionem geograficznym i kodem regionu geograficznego określonym
w pkt 5.5.