Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiejz dnia 9 lutego 2023 r.w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego
w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej
Spis treści
Treść obwieszczenia
1.
Na podstawie art. 16 ust. 1 zdanie pierwsze ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych
i niektórych innych aktów prawnych ogłasza się w załączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju
napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej , z uwzględnieniem zmiany wprowadzonej ustawą z dnia 4 listopada 2022 r. o systemie identyfikacji i rejestracji zwierząt oraz zmian wynikających z przepisów ogłoszonych przed dniem 8 lutego 2023 r.
2.
Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity ustawy nie obejmuje
art. 78 ustawy z dnia 4 listopada 2022 r. o systemie identyfikacji i rejestracji zwierząt , który stanowi:
„
Art. 78.
Ustawa wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
”
.
Załącznik - Tekst jednolity ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej1)Niniejsza ustawa wdraża przepisy dyrektywy Rady 2003/96/WE z dnia 27 października 2003 r. w sprawie restrukturyzacji wspólnotowych przepisów ramowych dotyczących opodatkowania produktów energetycznych i energii elektrycznej (Dz. Urz. UE L 283 z 31.10.2003, s. 51; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 9, t. 1, s. 405).
Art. 1.
Ustawa określa zasady oraz tryb zwrotu podatku akcyzowego, zwanego dalej „zwrotem
podatku”, zawartego w cenie oleju napędowego oznaczonego kodem CN 2710 19 43 do 2710
19 48, kodem CN 2710 20 11 do CN 2710 20 19 oraz kodem CN 3826 00, wykorzystywanego
do produkcji rolnej, zwanego dalej „olejem napędowym”.
Art. 1a.
Zmiany oznaczenia oleju napędowego w Nomenklaturze Scalonej (CN) nie powodują zmian
w zakresie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego
do produkcji rolnej, jeżeli nie zostały określone w niniejszej ustawie.
Art. 2.
Do postępowania w sprawach indywidualnych dotyczących ustalania i wypłaty zwrotu podatku
w zakresie nieuregulowanym ustawą stosuje się przepisy Kodeksu postępowania administracyjnego.
Art. 3.
1.
Zwrot podatku przysługuje producentowi rolnemu.
2.
Za producenta rolnego uważa się osobę fizyczną, osobę prawną lub jednostkę organizacyjną
nieposiadającą osobowości prawnej, będącą posiadaczem gospodarstwa rolnego w rozumieniu
przepisów o podatku rolnym.
3.
W przypadku gdy grunty gospodarstwa rolnego stanowią przedmiot posiadania samoistnego
i posiadania zależnego, zwrot podatku przysługuje posiadaczowi zależnemu.
4.
W przypadku gdy grunty gospodarstwa rolnego stanowią przedmiot współposiadania, zwrot
podatku przysługuje temu współposiadaczowi, w stosunku do którego pozostali współposiadacze
wyrazili pisemną zgodę. Pisemna zgoda nie dotyczy współmałżonków.
Art. 3a.
1.
Zwrot podatku nie przysługuje producentowi rolnemu:
1)
będącemu spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, jeżeli ponad połowa kapitału zakładowego
spółki ujawnionego w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego została
utracona, w tym ponad 1/4 w okresie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających dzień
złożenia wniosku o zwrot podatku;
2)
będącemu spółką, w której niektórzy członkowie są w sposób nieograniczony odpowiedzialni
za zobowiązania spółki, a ponad połowa jej kapitału zgodnie ze sprawozdaniem finansowym
została utracona, w tym 1/4 w okresie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających dzień
złożenia wniosku o zwrot podatku;
3)
bez względu na formę spółki, jeżeli istnieją podstawy do ogłoszenia upadłości.
2.
Przepisów ust. 1 nie stosuje się do producenta rolnego prowadzącego działalność rolniczą
krócej niż 3 lata.
Art. 4.
1.
Kwotę zwrotu podatku ustala się jako iloczyn ilości oleju napędowego zakupionego przez
producenta rolnego, wynikającej z faktur VAT, i stawki zwrotu podatku na 1 litr oleju
napędowego, obowiązującej w dniu złożenia wniosku o zwrot podatku, w ramach rocznego
limitu ustalonego w sposób określony w ust. 2.
2.
Limit ustala się jako sumę:
1)
kwoty stanowiącej iloczyn stawki zwrotu podatku na 1 litr oleju napędowego, liczby
110 oraz powierzchni użytków rolnych będących w posiadaniu lub współposiadaniu producenta
rolnego określonej w ewidencji gruntów i budynków, według stanu na dzień 1 lutego
danego roku, oraz
2)
kwoty stanowiącej iloczyn stawki zwrotu podatku na 1 litr oleju napędowego, liczby
40 oraz średniej rocznej liczby dużych jednostek przeliczeniowych bydła będącego w
posiadaniu producenta rolnego w roku poprzedzającym rok, w którym został złożony wniosek
o zwrot podatku.
3.
Przy ustalaniu limitu, o którym mowa w ust. 2, nie uwzględnia się:
1)
gruntów gospodarstw rolnych, na których zaprzestano produkcji rolnej w rozumieniu
przepisów o podatku rolnym;
2)
gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza
w rozumieniu przepisów o podatku rolnym.
3a.
Średnią roczną liczbę dużych jednostek przeliczeniowych bydła, o której mowa w ust.
2 pkt 2, ustala się jako iloraz sumy dużych jednostek przeliczeniowych bydła będącego
w posiadaniu producenta rolnego w ostatnim dniu każdego miesiąca roku poprzedzającego
rok, w którym został złożony wniosek o zwrot podatku, ustalonych z uwzględnieniem
wartości współczynników przeliczeniowych sztuk bydła na duże jednostki przeliczeniowe
określonych w załączniku do ustawy, i liczby 12.
4.
Rada Ministrów określa, w drodze rozporządzenia, corocznie, w terminie do dnia 31
grudnia, stawkę zwrotu podatku na 1 litr oleju napędowego na rok następny, mając na
względzie projekt ustawy budżetowej na następny rok i obowiązującą stawkę podatku
akcyzowego od oleju napędowego.
Art. 5.
1.
Wójt, burmistrz (prezydent miasta) właściwy ze względu na miejsce położenia gruntów
będących w posiadaniu lub współposiadaniu producenta rolnego przyznaje, na wniosek
tego producenta, w drodze decyzji, zwrot podatku.
2.
Zwrot podatku przyznaje się za okres 6 miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku
o zwrot podatku.
3.
Decyzja zawiera limit ustalony w sposób określony w art. 4 ust. 2, kwotę zwrotu podatku
oraz część limitu pozostałą do wykorzystania.
4.
Decyzję wydaje się w terminie 30 dni od dnia złożenia wniosku o zwrot podatku.
Art. 6.
1.
Wniosek o zwrot podatku składa się w terminach od dnia 1 lutego do ostatniego dnia
lutego i od dnia 1 sierpnia do dnia 31 sierpnia danego roku.
2.
Wniosek o zwrot podatku zawiera:
1)
imię i nazwisko, miejsce zamieszkania i adres albo nazwę, siedzibę i adres producenta
rolnego;
2)
numer identyfikacji podatkowej (NIP) producenta rolnego;
3)
numer ewidencyjny powszechnego elektronicznego systemu ewidencji ludności (PESEL)
albo numer dowodu osobistego lub innego dokumentu potwierdzającego tożsamość producenta
rolnego oraz nazwę organu, który wydał dokument, w przypadku gdy producent rolny jest
osobą fizyczną;
4)
oświadczenie o powierzchni użytków rolnych, o których mowa w art. 4 ust. 2, położonych
na obszarze gminy, do której wójta, burmistrza (prezydenta miasta) jest składany wniosek
o zwrot podatku;
4a)
oświadczenie o średniej rocznej liczbie dużych jednostek przeliczeniowych bydła będącego
w posiadaniu producenta rolnego;
5)
pisemną zgodę pozostałych współposiadaczy, o której mowa w art. 3 ust. 4, jeżeli producent
rolny jest współposiadaczem gruntów gospodarstwa rolnego;
6)
numer rachunku bankowego, w przypadku gdy zwrot podatku nastąpi w formie przelewu;
7)
numer w Krajowym Rejestrze Sądowym, w przypadku gdy producent rolny podlega wpisowi
do tego rejestru.
3.
Do wniosku o zwrot podatku dołącza się:
1)
faktury VAT albo ich kopie, stanowiące dowód zakupu oleju napędowego w okresie 6 miesięcy
poprzedzających miesiąc złożenia wniosku;
22)W brzmieniu ustalonym przez art. 59 ustawy z dnia 4 listopada 2022 r. o systemie identyfikacji i rejestracji zwierząt (Dz. U. poz. 2727), która weszła w życie z dniem 6 stycznia 2023 r.)
dokument wydany przez kierownika biura powiatowego Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji
Rolnictwa zawierający informacje o liczbie dużych jednostek przeliczeniowych bydła
będącego w posiadaniu producenta rolnego, w odniesieniu do każdej siedziby stada tego
producenta, w ostatnim dniu każdego miesiąca roku poprzedzającego rok, w którym został
złożony wniosek o zwrot podatku, ustalonej z uwzględnieniem wartości współczynników
przeliczeniowych sztuk bydła na duże jednostki przeliczeniowe określonych w załączniku
do ustawy, na podstawie informacji zawartych w komputerowej bazie danych prowadzonej
na podstawie ustawy z dnia 4 listopada 2022 r. o systemie identyfikacji i rejestracji zwierząt - w przypadku ubiegania się przez producenta rolnego o zwrot podatku w odniesieniu
do bydła.
3a.
Kierownik biura powiatowego Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa na wniosek
producenta rolnego wydaje dokument, o którym mowa w ust. 3 pkt 2.
4.
Na fakturach VAT, o których mowa w ust. 3 pkt 1, upoważniony przez wójta, burmistrza
(prezydenta miasta) pracownik urzędu gminy lub miasta umieszcza adnotację o treści
„przyjęto w dniu … do zwrotu części podatku akcyzowego”.
5.
(uchylony)
6.
Minister właściwy do spraw rozwoju wsi określi, w drodze rozporządzenia, wzór wniosku
o zwrot podatku, mając na względzie zapewnienie jednolitej formy składanych wniosków.
Art. 7.
1.
Wypłata zwrotu podatku przyznanego na podstawie decyzji, o której mowa w art. 5 ust.
1, następuje w terminach:
1)
od dnia 1 kwietnia do dnia 30 kwietnia - jeżeli wnioski o zwrot podatku zostały złożone
w terminie od dnia 1 lutego do ostatniego dnia lutego;
2)
od dnia 1 października do dnia 31 października - jeżeli wnioski o zwrot podatku zostały
złożone w terminie od dnia 1 sierpnia do dnia 31 sierpnia.
2.
W przypadku zmiany, uchylenia albo stwierdzenia nieważności decyzji, o której mowa
w art. 5 ust. 1, wypłata zwrotu podatku następuje w terminie 2 miesięcy od dnia, gdy
decyzja przyznająca zwrot podatku wydana odpowiednio w wyniku zmiany, uchylenia albo
stwierdzenia nieważności decyzji, o której mowa w art. 5 ust. 1, stała się ostateczna.
Art. 8.
1.
Postępowanie w sprawie zwrotu podatku i jego wypłata jest zadaniem z zakresu administracji
rządowej.
2.
Na realizację zadania, o którym mowa w ust. 1, gmina otrzymuje dotację celową z budżetu
państwa.
3.
Środki na dotację, o której mowa w ust. 2, są ustalane w rezerwie celowej budżetu
państwa.
4.
Minister właściwy do spraw finansów publicznych, na wniosek ministra właściwego do
spraw rozwoju wsi, przekazuje gminom, za pośrednictwem wojewodów, dotację, o której
mowa w ust. 2.
5.
Przy ustalaniu wysokości dotacji celowej na realizację zadania, o którym mowa w ust.
1, uwzględnia się koszty ustalania i wypłacania zwrotu podatku producentom rolnym,
ponoszone przez gminę, w wysokości 2% łącznej kwoty dotacji wypłaconych w danej gminie.
6.
Minister właściwy do spraw rozwoju wsi, w porozumieniu z ministrem właściwym do spraw
finansów publicznych, określi, w drodze rozporządzenia, tryb przekazywania gminom
dotacji celowej oraz sposób jej rozliczania, a także zakres i tryb składania sprawozdań
w tym zakresie, mając na względzie zapewnienie sprawnego przekazywania gminom środków
na dotację, o której mowa w ust. 2, oraz zapewnienie prawidłowego ich wykorzystania.
Art. 9.
1.
Producent rolny, który pobrał nienależnie lub w nadmiernej wysokości zwrot podatku,
jest obowiązany do jego zwrotu wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości
podatkowych.
2.
Do należności wraz z odsetkami od zaległości z tytułu pobrania nienależnie lub w nadmiernej
wysokości zwrotu podatku stosuje się odpowiednio przepisy działu III ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa .
3.
Uprawnienia organu podatkowego jako organu pierwszej instancji, określone w ustawie,
o której mowa w ust. 2, przysługują wójtowi, burmistrzowi (prezydentowi miasta).
4.
Kwoty z tytułu nienależnie pobranego lub w nadmiernej wysokości zwrotu podatku stanowią
dochód budżetu państwa.
5.
Do spraw nieuregulowanych w ustawie, związanych z rozliczeniem środków na zwrot podatku,
stosuje się przepisy o finansach publicznych dotyczące dotacji celowych.
6.
Do egzekucji należności, o których mowa w ust. 1, stosuje się przepisy o postępowaniu
egzekucyjnym w administracji.
Art. 10.
1.
W 2006 r. wniosek o zwrot podatku składa się w terminie od dnia 1 września do dnia
30 września wraz z fakturami VAT albo potwierdzonymi ich kopiami, o których mowa w
art. 6 ust. 3 pkt 1, wystawionymi od dnia 1 stycznia 2006 r.
2.
Decyzja, o której mowa w art. 5 ust. 1, wydawana w 2006 r. zawiera limit ustalony
w sposób określony w art. 4 ust. 2 oraz kwotę zwrotu podatku.
3.
W 2006 r. Rada Ministrów wyda rozporządzenie, o którym mowa w art. 4 ust. 4, w terminie
do dnia 30 kwietnia, uwzględniając ustawę budżetową na rok 2006.
Art. 11.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2006 r.
1)
Niniejsza ustawa wdraża przepisy dyrektywy Rady 2003/96/WE z dnia 27 października
2003 r. w sprawie restrukturyzacji wspólnotowych przepisów ramowych dotyczących opodatkowania
produktów energetycznych i energii elektrycznej (Dz. Urz. UE L 283 z 31.10.2003, s.
51; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 9, t. 1, s. 405).
2)
W brzmieniu ustalonym przez art. 59 ustawy z dnia 4 listopada 2022 r. o systemie identyfikacji
i rejestracji zwierząt (Dz. U. poz. 2727), która weszła w życie z dniem 6 stycznia
2023 r.
Załącznik - Współczynniki przeliczeniowe sztuk bydła na duże jednostki przeliczeniowe
|