W planie finansowym w części odpowiadającej przychodom i kosztom Wód Polskich nie ujmuje się środków z przeznaczeniem na wydatki inwestycyjne i zakupy inwestycyjne, z wyłączeniem przychodów, o których mowa w art. 255 ustawy.

Środki z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków inwestycyjnych i zakupów inwestycyjnych Wód Polskich planuje się w pozycji planu - środki na wydatki majątkowe, z podziałem na poszczególne źródła finansowania zadań.

Po stronie kosztów, w części odpowiadającej amortyzacji, ujmuje się kwoty odpisów amortyzacyjnych dokonanych zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości   (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, 295 i 1598).

Po stronie przychodów, w części odpowiadającej równowartości odpisów amortyzacyjnych, ujmuje się odpis dokonywany od wartości początkowej składników majątkowych sfinansowanych ze środków innych niż własne lub otrzymanych nieodpłatnie, jeżeli te składniki majątkowe podlegają amortyzacji.

Po stronie kosztów, w części odpowiadającej wynagrodzeniom, ujmuje się wszystkie wynagrodzenia osobowe wynikające z umów o pracę lub powołania, w tym również nagrodę roczną dla Prezesa Wód Polskich, jego zastępców oraz osób zatrudnionych na stanowisku głównego księgowego, jego zastępców oraz wynagrodzenia bezosobowe.

W wynagrodzeniach osobowych planuje się dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników Wód Polskich, z wyłączeniem Prezesa Wód Polskich, jego zastępców i osób zatrudnionych na stanowisku głównego księgowego i jego zastępców.

Po stronie kosztów, w części odpowiadającej kosztom funkcjonowania, ujmuje się koszty związane z bieżącą działalnością Wód Polskich oraz realizacją przedsięwzięć, zadań lub projektów realizowanych ze środków zewnętrznych, w tym w szczególności ze środków przeznaczonych na realizację projektów finansowanych ze źródeł zagranicznych.

W kosztach realizacji zadań ujmuje się środki przekazane innym podmiotom, w tym w szczególności środki przekazywane Instytutowi Meteorologii i Gospodarki Wodnej - Państwowemu Instytutowi Badawczemu oraz Państwowemu Instytutowi Geologicznemu - Państwowemu Instytutowi Badawczemu.

W rocznym planie finansowym Wód Polskich koszty wykazywane są w układzie rodzajowym.

Poza układem rodzajowym kosztów, równolegle Wody Polskie prowadzą ewidencję i rozliczają koszty według miejsc powstawania i typów działalności określonych zadaniami Wód Polskich.

Ewidencja i rozliczanie kosztów, o których mowa w ust. 2, uwzględnia podział kosztów na:

Koszty pośrednie są przypisywane do poszczególnych funkcji, zadań, podzadań i działań za pomocą wskaźnika podziału kosztów pośrednich wyliczanego w oparciu o etaty kalkulacyjne, według następującego wzoru:

KOn = Zn / ∑Zn × 100%

gdzie poszczególne symbole oznaczają:

KOn - klucz ogólny do działania „n”,

Zn - liczba pełnych etatów przypisanych bezpośrednio do działania „n” w Wodach Polskich,

∑Zn - łączna liczba pełnych etatów przypisanych bezpośrednio do wszystkich działań Wód Polskich na koniec okresu sprawozdawczego.

Rozliczenia sumy kosztów pośrednich dokonuje się kluczami ogólnymi wyliczonymi dla poszczególnych działań zgodnie ze wzorem:

KPn = ∑KP × KOn

gdzie poszczególne symbole oznaczają:

KPn - poniesione koszty pośrednie w ramach działania „n”,

∑KP - suma kosztów pośrednich w Wodach Polskich,

KOn - klucz ogólny do działania „n”.

Rozliczenia kosztów pośrednich dokonuje się w terminach określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 41 ust. 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych   (Dz. U. z 2023 r. poz. 1270, z późn. zm.²⁾Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2023 r. poz. 1273, 1407, 1429, 1641, 1693 i 1872.).

Środki, o których mowa w art. 255 ustawy, uzyskane w roku budżetowym oraz w latach ubiegłych, mogą być przeznaczone na wydatki inwestycyjne i zakupy inwestycyjne Wód Polskich, o ile nie będzie to skutkować brakiem środków na bieżącą działalność Wód Polskich.

Na podstawie założeń makroekonomicznych otrzymanych od ministra właściwego do spraw finansów publicznych Wody Polskie sporządzają informacje o prognozowanych przychodach i kosztach, zawierające dane dotyczące przewidywanego wykonania roku bieżącego oraz prognozy na kolejne cztery lata.

Informacje, o których mowa w ust. 1, Wody Polskie przekazują ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych oraz ministrowi właściwemu do spraw gospodarki wodnej w terminie wynikającym z harmonogramu prac nad projektem ustawy budżetowej.

Wody Polskie sporządzają sprawozdanie z wykonania rocznego planu finansowego w układzie informacji określonych w rocznym planie finansowym.

Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, Wody Polskie przekazują ministrowi właściwemu do spraw gospodarki wodnej i ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w terminie do dnia 15 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Wody Polskie sporządzają sprawozdanie z wykonania rocznego planu finansowego w układzie zadaniowym zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 41 ust. 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych.

Wody Polskie przekazują środki na rachunek bieżący dochodów budżetowych ministra właściwego do spraw gospodarki wodnej w celu dofinansowania zadań z zakresu gospodarki wodnej realizowanych przez państwowe jednostki budżetowe, w sposób określony w ust. 2-9.

Na podstawie wniosków kierowników państwowych jednostek budżetowych o przekazanie środków, Wody Polskie uzgadniają z właściwymi dysponentami części budżetowych listy zadań zakwalifikowanych do dofinansowania.

Wody Polskie przekazują informacje o kwotach środków planowanych na dofinansowanie zadań znajdujących się na listach, o których mowa w ust. 2, ministrowi właściwemu do spraw gospodarki wodnej, w terminie wynikającym z harmonogramu prac nad projektem ustawy budżetowej.

Minister właściwy do spraw gospodarki wodnej przekazuje zbiorczą informację o kwocie środków określonych przez Wody Polskie na dofinansowanie zadań znajdujących się na listach, o których mowa w ust. 2, ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, w terminie umożliwiającym ujęcie w projekcie ustawy budżetowej rezerwy celowej, o której mowa w art. 253 ust. 2 ustawy, zwanej dalej „rezerwą celową”.

Listy zadań zakwalifikowanych do dofinansowania, o których mowa w ust. 2, mogą być zmieniane w ramach kwot, o których mowa w ust. 3. Zmiany list są uzgadniane przez Wody Polskie z właściwymi dysponentami części budżetowych.

Wody Polskie zawierają z państwowymi jednostkami budżetowymi umowy o realizację zadań znajdujących się na listach zadań zakwalifikowanych do dofinansowania, o których mowa w ust. 2.

W umowach, o których mowa w ust. 6, określa się w szczególności:

Wnioski kierowników państwowych jednostek budżetowych o uruchomienie środków z rezerwy celowej, po ich akceptacji przez Wody Polskie, przekazywane właściwym dysponentom części budżetowych, stanowią dla tych dysponentów części budżetowych podstawę do wystąpienia do ministra właściwego do spraw finansów publicznych o uruchomienie środków z rezerwy celowej.

Wody Polskie przekazują środki na rachunek bieżący dochodów budżetowych ministra właściwego do spraw gospodarki wodnej w wysokości wynikającej z zaakceptowanych wniosków o uruchomienie środków z rezerwy celowej, w terminie 5 dni roboczych od dnia ich akceptacji.

Wody Polskie informują ministra właściwego do spraw finansów publicznych i ministra właściwego do spraw gospodarki wodnej o przekazaniu środków na dochody budżetu państwa, w terminie 5 dni roboczych od dnia przekazania środków, wskazując zadania realizowane przez państwowe jednostki budżetowe, w celu dofinansowania których są przekazywane środki.