Oświadczenie Rządowez dnia 28 października 2019 r.w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Zjednoczonymi
Emiratami Arabskimi Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa
podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu
zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji
postanowień Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Zjednoczonych Emiratów
Arabskich w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się
od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Abu Zabi
dnia 31 stycznia 1993 r., oraz w realizacji postanowień Protokołu między Rządem Rzeczypospolitej
Polskiej a Rządem Zjednoczonych Emiratów Arabskich zmieniającego Umowę między Rządem
Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Zjednoczonych Emiratów Arabskich w sprawie unikania
podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie
podatków od dochodu i majątku, sporządzoną w Abu Zabi dnia 31 stycznia 1993 r., oraz
Protokół, sporządzony w Abu Zabi dnia 31 stycznia 1993 r., podpisanego w Abu Zabi
dnia 11 grudnia 2013 r.
Treść oświadczenia
Podaje się do wiadomości, że zgodnie z art. 34 ust. 2 Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego
mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej
w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.1)Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające
na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona
w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., została ogłoszona w Dz. U. z 2018 r. poz. 1369., Zjednoczone Emiraty Arabskie stały się dnia 1 września 2019 r. stroną wyżej wymienionej
Konwencji.
Jednocześnie podaje się do wiadomości, że od dnia 1 września 2019 r. Konwencja obowiązuje
w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Zjednoczonymi Emiratami Arabskimi.
Jednocześnie podaje się do wiadomości, że Zjednoczone Emiraty Arabskie, składając
dokument ratyfikacyjny, złożyły:
1)
notyfikacje zgodnie z: art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii, art. 6 ust. 5, art. 6 ust. 6,
art. 7 ust. 17 lit. a), art. 7 ust. 17 lit. b), art. 16 ust. 6 lit. a), art. 16 ust.
6 lit. b) pkt ii), art. 16 ust. 6 lit. c) pkt ii) oraz art. 17 ust. 4,
2)
zastrzeżenia zgodnie z: art. 3 ust. 5 lit. a), art. 4 ust. 3 lit. a), art. 8 ust.
3 lit. a), art. 9 ust. 6 lit. a), art. 10 ust. 5 lit. a), art. 11 ust. 3 lit. a),
art. 12 ust. 4, art. 13 ust. 6 lit. a), art. 14 ust. 3 lit. a) oraz art. 15 ust. 2
- Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające
na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej
w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.
Treści notyfikacji oraz zastrzeżeń zostały podane w dalszej części oświadczenia rządowego.
Jednocześnie podaje się do wiadomości, że wskazane w niniejszym oświadczeniu rządowym
złożone przez Zjednoczone Emiraty Arabskie notyfikacje i zastrzeżenia do Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające
na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej
w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., mają zastosowanie w realizacji postanowień Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Zjednoczonych Emiratów Arabskich
w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania
w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Abu Zabi dnia 31 stycznia
1993 r.2)Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Zjednoczonych Emiratów Arabskich
w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania
w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzona w Abu Zabi dnia 31 stycznia
1993 r., została ogłoszona w Dz. U. z 1994 r. poz. 373 oraz z 2019 r. poz. 2022.,oraz w realizacji postanowień Protokołu między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a
Rządem Zjednoczonych Emiratów Arabskich zmieniającego Umowę między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Zjednoczonych Emiratów Arabskich
w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania
w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzoną w Abu Zabi dnia 31 stycznia
1993 r., oraz Protokół, sporządzony w Abu Zabi dnia 31 stycznia 1993 r., podpisanego w Abu
Zabi dnia 11 grudnia 2013 r.3)Protokół między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Zjednoczonych Emiratów Arabskich
zmieniający Umowę między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Zjednoczonych Emiratów
Arabskich w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się
od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzoną w Abu Zabi
dnia 31 stycznia 1993 r., oraz Protokół, sporządzony w Abu Zabi dnia 31 stycznia 1993 r.,
podpisany w Abu Zabi dnia 11 grudnia 2013 r., został ogłoszony w Dz. U. z 2015 r.
poz. 312..
Notyfikacja zgodnie z art 2 ust 1 lit a) pkt ii)
Artykuł 2 - Interpretacja pojęć
Notyfikacja - Umowy Podatkowe, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja
Zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie planują
objęcie Konwencją następujących umów:
|
Article 2 - Interpretation of Terms
Notification -Agreements Covered by the Convention
Pursuant to Article 2(l)(a)(ii) of the Convention the United Arab Emirates wishes
the following agreements to be covered by the Convention:
|
Zastrzeżenie zgodnie z art 3 ust 5 lit a)
Artykuł 3 - Podmioty transparentne podatkowo
Zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. a) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie zastrzegają
prawo do niestosowania art. 3 w całości w odniesieniu do zawartych przez nie Umów
Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.
Article 3 - Transparent Entities
Pursuant to Article 3(5)(a) of the Convention the United Arab Emirates reserves the
right for the entirety of Article 3 not to apply to its Covered Tax Agreements.
Zastrzeżenie zgodnie z art 4 ust 3 lit a)
Artykuł 4 - Podmioty o podwójnej siedzibie
Zgodnie z art. 4 ust. 3 lit. a) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie zastrzegają
prawo do niestosowania art. 4 w całości w odniesieniu do zawartych przez nie Umów
Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.
Article 4 - Dual Resident Entities
Pursuant to Article 4(3)(a) of the Convention the United Arab Emirates reserves the
right for the entirety of Article 4 not to apply to its Covered Tax Agreements.
Notyfikacja zgodniez art 6 ust 5
Artykuł 6 - Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja
Notyfikacja tekstu preambuły istniejącego w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 6 ust. 5 Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie wskazują, że następujące
umowy nie są objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 6 ust. 4 oraz zawierają tekst
preambuły, o którym mowa w art. 6 ust. 2. Tekst odpowiedniego fragmentu preambuły
został wskazany poniżej.
|
Article 6 - Purpose of a Covered Tax Agreement
Notification of Existing Preamble Language in Listed Agreements
Pursuant to Article 6(5) of the Convention United Arab Emirates considers that the
following agreements are not within the scope of a reservation under Article 6(4)
and contain preamble language described in Article 6(2). The text of the relevant
preambular paragraph is identified below.
|
Notyfikacje zgodnie z art. 6 ust. 6
Artykuł 6 - Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja
Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych
Zgodnie z art. 6 ust. 6 Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie dokonują wyboru stosowania
art. 6 ust. 3.
Notyfikacja wymienionych umów niezawierających w preambule tekstu
Zgodnie z art. 6 ust. 6 Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie wskazują, że następujące
umowy nie zawierają tekstu preambuły odnoszącego się do pragnienia rozwijania relacji
ekonomicznych lub wzmacniania współpracy w zakresie spraw podatkowych.
|
Article 6 - Purpose of a Covered Tax Agreement
Notification of Choice of Optional Provisions
Pursuant to Article 6(6) of the Convention United Arab Emirates hereby chooses to
apply Article 6(3).
Notification of Listed Agreements Not Containing Existing Preamble Language
Pursuant to Article 6(6) of the Convention United Arab Emirates considers that the
following agreements do not contain preamble language referring to a desire to develop
an economic relationship or to enhance co-operation in tax matters.
|
Notyfikacja zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. a)
Artykuł 7 - Zapobieganie nadużyciom traktatów
Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. a) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie wskazują,
że następujące umowy nie są objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 7 ust. 15 lit.
b) oraz zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 7 ust. 2. Numery artykułu i
ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.
|
Article 7 - Prevention of Treaty Abuse Notification of Choice of Optional Provisions
Notification of Existing Provisions in Listed Agreements
Pursuant to Article 7(17)(a) of the Convention the United Arab Emirates considers
that the following agreements are not subject to a reservation described in Article
7(15)(b) and contain a provision described in Article 7(2). The article and paragraph
number of each such provision is identified below.
|
Notyfikacja zgodnie z art 7 ust 17 lit b)
Artykuł 7 - Zapobieganie nadużyciom traktatów
Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych
Zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. b) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie dokonują wyboru
stosowania art. 7 ust. 4.
Article 7 - Prevention of Treaty Abuse
Notification of Choice of Optional Provisions
Pursuant to Article 7(17)(b) of the Convention the United Arab Emirates hereby chooses
to apply Article 7(4).
Zastrzeżenie zgodnie z art 8 ust 3 lit a)
Artykuł 8 - Transakcje wypłat dywidend
Zgodnie z art. 8 ust. 3 lit. a) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie zastrzegają
prawo do niestosowania art. 8 w całości w odniesieniu do zawartych przez nie Umów
Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.
Article 8 - Dividend Transfer Transactions
Pursuant to Article 8(3)(a) of the Convention the United Arab Emirates reserves the
right for the entirety of Article 8 not to apply to its Covered Tax Agreements.
Zastrzeżenie zgodnie z art 9 ust 6 lit a)
Artykuł 9 - Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach,
których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego
Zgodnie z art. 9 ust. 6 lit. a) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie zastrzegają
prawo do niestosowania art. 9 ust. 1 w odniesieniu do zawartych przez nie Umów Podatkowych,
do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.
Article 9 - Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving
their Value Principally from Immovable Property
Pursuant to Article 9(6)(a) of the Convention the United Arab Emirates reserves the
right for Article 9(1) not to apply to its Covered Tax Agreements.
Zastrzeżenie zgodnie z art 10 ust 5 lit a)
Artykuł 10 - Klauzula antyabuzywna dotycząca zakładów położonych na terytoriach trzecich
jurysdykcji
Zgodnie z art. 10 ust. 5 lit. a) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie zastrzegają
prawo do niestosowania art. 10 w całości w odniesieniu do zawartych przez nie Umów
Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.
Article 10 - Anti-abuse Rule for Permanent Establishments Situated in Third Jurisdictions
Pursuant to Article 10(5)(a) of the Convention the United Arab Emirates reserves the
right for the entirety of Article 10 not to apply to its Covered Tax Agreements.
Zastrzeżenie zgodnie z art 11 ust 3 lit a)
Artykuł 11 - Stosowanie przepisów Umów Podatkowych w celu zastrzeżenia prawa Strony
do opodatkowania osób mających miejsce zamieszkania lub siedzibę na jej terytorium
Zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie zastrzegają
prawo do niestosowania art. 11 w całości w odniesieniu do zawartych przez nie Umów
Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.
Article 11 - Application of Tax Agreements to Restrict a Party's Right to Tax its
Own Residents
Pursuant to Article 1 l(3)(a) of the Convention the United Arab Emirates reserves
the right for the entirety of Article 11 not to apply to its Covered Tax Agreements.
Zastrzeżenie zgodnie z art 12 ust 4
Artykuł 12 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire
arrangements i inne podobne działania
Zgodnie z art. 12 ust. 4 Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie zastrzegają prawo
do niestosowania art. 12 w całości w odniesieniu do zawartych przez nie Umów Podatkowych,
do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.
Article 12 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire
Arrangements and Similar Strategies
Pursuant to Article 12(4) of the Convention the United Arab Emirates reserves the
right for the entirety of Article 12 not to apply to its Covered Tax Agreements.
Zastrzeżenie zgodnie z art 13 ust 6 lit a)
Artykuł 13 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez wykorzystanie wyłączeń określonych
form działalności z definicji zakładu
Zgodnie z art. 13 ust. 6 lit. a) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie zastrzegają
prawo do niestosowania art. 13 w całości w odniesieniu do zawartych przez nie Umów
Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.
Article 13 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific
Activity Exemptions
Pursuant to Article 13(6)(a) of the Convention the United Arab Emirates reserves the
right for the entirety of Article 13 not to apply to its Covered Tax Agreements.
Zastrzeżenie zgodnie z art 14 ust 3 lit a)
Artykuł 14 - Podział umów
Zgodnie z art. 14 ust. 3 lit. a) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie zastrzegają
prawo do niestosowania art. 14 w całości w odniesieniu do zawartych przez nie Umów
Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.
Article 14 - Splitting-up of Contracts Reservation
Pursuant to Article 14(3)(a) of the Convention the United Arab Emirates reserves the
right for the entirety of Article 14 not to apply to its Covered Tax Agreements.
Zastrzeżenie zgodnie z art 15 ust 2
Artykuł 15 - Definicja osoby ściśle powiązanej z przedsiębiorstwem
Zgodnie z art. 15 ust. 2 Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie zastrzegają prawo
do niestosowania art. 15 w całości do Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie
niniejsza Konwencja, w odniesieniu do której zastosowanie mają zastrzeżenia na podstawie
art. 12 ust. 4, art. 13 ust. 6 lit. a) lub c) i art. 14 ust. 3 lit. a).
Article 15 - Definition of a Person Closely Related to an Enterprise Reservation
Pursuant to Article 15(2) of the Convention the United Arab Emirates reserves the
right for the entirety of Article 15 not to apply to the Covered Tax Agreement to
which the reservations described in Article 12(4), Article 13(6)(a) or (c), and Article
14(3)(a) apply.
Notyfikacja zgodnie z art 16 ust 6 lit a)
Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się
Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. a) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie wskazują,
że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 16 ust. 4 lit.
a) pkt i). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.
|
Article 16 - Mutual Agreement Procedure
Notification of Existing Provisions in Listed Agreements
Pursuant to Article 16(6)(a) of the Convention the United Arab Emirates considers
that the following agreements contain a provision described in Article 16(4)(a)(i).
The article and paragraph number of each such provision is identified below.
|
Notyfikacja zgodnie z art 16 ust 6 lit b) pkt ii)
Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się
Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie wskazują,
że następujące umowy zawierają postanowienie przewidujące, że sprawa, o której mowa
w art. 16 ust. 1 zdanie pierwsze, powinna być przedstawiona w okresie co najmniej
trzech lat, licząc od dnia pierwszego zawiadomienia o działaniu powodującym opodatkowanie,
które jest niezgodne z postanowieniami Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie
niniejsza Konwencja. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane
poniżej.
|
Article 16 - Mutual Agreement Procedure
Notification of Existing Provisions in Listed Agreements
Pursuant to Article 16(6)(b)(ii) of the Convention the United Arab Emirates considers
that the following agreements contain a provision that provides that a case referred
to in the first sentence of Article 16(1) must be presented within a specific time
period that is at least three years from the first notification of the action resulting
in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement. The
article and paragraph number of each such provision is identified below.
|
Notyfikacja zgodnie z art 16 ust 6 lit c) pkt ii)
Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się
Notyfikacja wymienionych umów niezawierających postanowień
Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. c) pkt ii) Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie wskazują,
że następujące umowy nie zawierają postanowienia, o którym mowa w art. 16 ust. 4 lit.
b) pkt ii).
|
Article 16 - Mutual Agreement Procedure
Notification of Listed Agreements Not Containing Existing Provisions
Pursuant to Article 16(6)(c)(ii) of the Convention the United Arab Emirates considers
that the following agreements do not contain a provision described in Article 16(4)(b)(ii).
|
Notyfikacja zgodnie z art 17 ust 4
Artykuł 17 - Korekty współzależne
Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach
Zgodnie z art. 17 ust. 4 Konwencji Zjednoczone Emiraty Arabskie wskazują, że następujące
umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 17 ust. 2 Konwencji. Numery artykułu
i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.
|
Article 17 - Corresponding Adjustments
Notification of Existing Provisions in Listed Agreements
Pursuant to Article 17(4) of the Convention the United Arab Emirates considers that
the following agreements contain a provision described in Article 17(2). The article
and paragraph number of each such provision is identified below.
|
1)
Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające
na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona
w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., została ogłoszona w Dz. U. z 2018 r. poz. 1369.
2)
Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Zjednoczonych Emiratów Arabskich
w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania
w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzona w Abu Zabi dnia 31 stycznia
1993 r., została ogłoszona w Dz. U. z 1994 r. poz. 373 oraz z 2019 r. poz. 2022.
3)
Protokół między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Zjednoczonych Emiratów Arabskich
zmieniający Umowę między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Zjednoczonych Emiratów
Arabskich w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się
od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzoną w Abu Zabi
dnia 31 stycznia 1993 r., oraz Protokół, sporządzony w Abu Zabi dnia 31 stycznia 1993 r.,
podpisany w Abu Zabi dnia 11 grudnia 2013 r., został ogłoszony w Dz. U. z 2015 r.
poz. 312.
4)
Numer wskazany przez Zjednoczone Emiraty Arabskie w wykazie zastrzeżeń i notyfikacji
do Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające
na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej
w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., w notyfikacji złożonej zgodnie z art. 2 ust. 1
lit. a) pkt ii) ww. Konwencji.