Obwieszczenie Ministra Finansówz dnia 31 października 2018 r.w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie
szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa
Spis treści
- Treść obwieszczenia
- Załącznik - Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 stycznia 2014 r. w sprawie szczegółowego
sposobu wykonywania budżetu państwa
- Rozdział 1 - Przepisy ogólne
- Rozdział 2 - Ustanawianie dysponentów drugiego i trzeciego stopnia przez dysponentów części budżetowych
- Rozdział 3 - Tryb i terminy przekazywania dochodów oraz środków w celu dokonania wydatków
- Rozdział 4 - Tryb i terminy przekazywania na centralny rachunek bieżący budżetu państwa środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, z wyjątkiem środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej
- Rozdział 5 - Przekazywanie środków na realizację projektów państwowych jednostek budżetowych z udziałem środków europejskich, z wyjątkiem środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej
- Rozdział 6 - Środki na realizację projektów z udziałem środków europejskich w zakresie WPR
- Rozdział 7 - Rozliczenia w okresie przejściowym po zakończeniu roku budżetowego
- Rozdział 8 - Wykonywanie budżetu państwa z wykorzystaniem Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa
- Rozdział 9 - Przepisy przejściowe i końcowe
Treść obwieszczenia
1.
Na podstawie art. 16 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i niektórych
innych aktów prawnych ogłasza się w załączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 stycznia 2014 r. w sprawie szczegółowego
sposobu wykonywania budżetu państwa , z uwzględnieniem zmian wprowadzonych:
1)
rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 18 października 2017 r. zmieniającym
rozporządzenie w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa ;
2)
rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2018 r. zmieniającym rozporządzenie
w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa .
2.
Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity rozporządzenia nie
obejmuje:
1)
§ 2 i § 3 rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 18 października 2017 r.
zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa , które stanowią:
„
§ 2.
Do dnia 31 grudnia 2019 r. wnioski o decyzje i decyzje związane ze zmianami w projekcie
planu finansowego i w planie finansowym mogą być składane i realizowane w formie papierowej,
przy czym wymagają dodatkowo odzwierciedlenia w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu
Państwa.
§ 3.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.
”
;
2)
§ 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2018 r. zmieniającego rozporządzenie
w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa , który stanowi:
„
§ 2.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2018 r., z wyjątkiem § 1 pkt 1 w zakresie
§ 2 pkt 12 oraz pkt 3, które wchodzą w życie z dniem 19 listopada 2018 r.
”
.
Załącznik - Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 stycznia 2014 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa
Na podstawie art. 198 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych zarządza się, co następuje:
Rozdział 1
Przepisy ogólne
§ 1.
Rozporządzenie określa szczegółowy sposób wykonywania budżetu państwa, w tym:
1)
sposób i warunki ustanawiania przez dysponentów części budżetowych dysponentów drugiego
i trzeciego stopnia;
2)
tryb i terminy przekazywania:
a)
na centralny rachunek bieżący budżetu państwa dochodów pobieranych przez urzędy obsługujące
organy podatkowe i państwowe jednostki budżetowe z rachunków tych jednostek,
b)
z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa środków na rachunki bieżące urzędów
obsługujących organy podatkowe i rachunki bieżące dochodów państwowych jednostek budżetowych
z tytułu zwrotu nadpłat dochodów, określonych w odrębnych przepisach,
c)
z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa środków na rachunki bieżące wydatków
państwowych jednostek budżetowych w celu dokonywania wydatków przez te jednostki,
d)
na centralny rachunek bieżący budżetu państwa niewykorzystanych środków budżetowych
z rachunku bieżącego wydatków państwowych jednostek budżetowych,
e)
na centralny rachunek bieżący budżetu państwa środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych,
f)
środków pozostałych po uregulowaniu określonych zobowiązań wymagalnych według stanu
na dzień 31 grudnia roku ubiegłego w ciężar planu wydatków tego roku, na których uregulowanie
wyraził zgodę Minister Finansów;
3)
wykonywanie budżetu państwa z wykorzystaniem Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu
Państwa.
§ 2.
Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:
1)
ustawie o finansach publicznych - należy przez to rozumieć przepisy ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych;
2)
dochodach - należy przez to rozumieć dochody pobierane i odprowadzane do budżetu państwa,
które nie są objęte budżetem środków europejskich;
3)
wydatkach - należy przez to rozumieć wydatki dokonywane lub zwracane, w przypadku
niewykorzystania, do budżetu państwa, które nie są objęte budżetem środków europejskich;
4)
krajowych środkach finansowych - należy przez to rozumieć dochody i wydatki budżetu
państwa, z wyłączeniem dochodów i wydatków budżetu środków europejskich, oraz środki
do sfinansowania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa;
5)
rachunkach państwowych jednostek budżetowych - należy przez to rozumieć odpowiednio
rachunki bieżące dochodów lub wydatków w zakresie krajowych środków finansowych dysponentów
części budżetowych, dysponentów drugiego stopnia i dysponentów trzeciego stopnia lub
rachunki pomocnicze w zakresie krajowych środków finansowych;
6)
klasyfikacji budżetowej - należy przez to rozumieć klasyfikację określoną w rozporządzeniu
Ministra Finansów wydanym na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 1 i ust. 5 ustawy o finansach publicznych;
7)
wydatkach niewygasających - należy przez to rozumieć wydatki ujęte w rozporządzeniu
Rady Ministrów, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych;
8)
rachunku bankowym do obsługi płatności - należy przez to rozumieć rachunek bankowy
Ministra Finansów prowadzony w Banku Gospodarstwa Krajowego, o którym mowa w art. 192 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, służący do obsługi płatności w ramach programów finansowanych z udziałem środków
europejskich, z wyjątkiem środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;
9)
WPR - należy przez to rozumieć Wspólną Politykę Rolną;
10)
rachunku bankowym do obsługi płatności WPR - należy przez to rozumieć rachunek bankowy
Ministra Finansów prowadzony w Banku Gospodarstwa Krajowego w oparciu o umowę, o której
mowa w art. 208 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, służący do obsługi płatności na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;
111)Dodany przez § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2018 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. poz. 1236), które weszło w życie z dniem 1 lipca 2018 r.)
rachunkach VAT - należy przez to rozumieć prowadzone dla rachunków bieżących i pomocniczych
państwowych jednostek budżetowych oraz dla rachunków państwowych funduszy celowych
rachunki VAT, o których mowa w rozdziale 3a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe ;
122)Dodany przez § 1 pkt 1 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 1; wszedł w życie z dniem 19 listopada 2018 r.)
instrumencie płatniczym - należy przez to rozumieć instrument płatniczy, o którym
mowa w ustawie z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych .
Rozdział 2
Ustanawianie dysponentów drugiego i trzeciego stopnia przez dysponentów części budżetowych
§ 3.
1.
Dysponentami środków budżetu państwa są dysponenci części budżetowych i kierownicy
podległych tym dysponentom państwowych jednostek budżetowych, którzy zgodnie z odrębnymi
przepisami dokonują wydatków budżetu państwa ujętych w planie finansowym jednostki
lub realizują dochody budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 5.
2.
Kierownicy państwowych jednostek budżetowych, podlegli dysponentom części budżetowych,
mogą być dysponentami środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponentami środków
budżetu państwa trzeciego stopnia.
3.
Dysponent części budżetowej ustanawia bezpośrednio mu podległych dysponentów drugiego
i trzeciego stopnia.
4.
Dysponent części budżetowej ustanawia dysponentów trzeciego stopnia bezpośrednio podległych
dysponentowi drugiego stopnia.
5.
Dysponent części budżetowej może, w porozumieniu z Ministrem Finansów, ustanowić dysponentami
środków budżetu państwa kierowników państwowych jednostek organizacyjnych niebędących
państwowymi jednostkami budżetowymi.
6.
Dysponent części budżetowej oraz dysponent drugiego stopnia może być jednocześnie
dysponentem trzeciego stopnia w zakresie pobierania dochodów i dokonywania wydatków
ujętych w planie finansowym jednostki.
7.
Minister Finansów jako dysponent części 77 budżetu państwa ustanawia naczelnika urzędu
skarbowego dysponentem środków budżetu państwa trzeciego stopnia w zakresie dochodów
części 77 budżetu państwa, pobieranych przez urząd obsługujący organ podatkowy.
Rozdział 3
Tryb i terminy przekazywania dochodów oraz środków w celu dokonania wydatków
§ 4.
1.
Dochody są gromadzone odpowiednio na rachunkach bieżących urzędów obsługujących organy
podatkowe lub na rachunkach bieżących dochodów państwowych jednostek budżetowych i
przekazywane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa, którego dysponentem jest
Minister Finansów, z zastrzeżeniem ust. 3.
2.
Dochody pobierane przez urzędy obsługujące organy podatkowe i przez państwowe jednostki
budżetowe są przekazywane przez te jednostki według stanu środków na:
1)
5. dzień miesiąca - do 10. dnia danego miesiąca,
2)
10. dzień miesiąca - do 15. dnia danego miesiąca,
3)
15. dzień miesiąca - do 20. dnia danego miesiąca,
4)
20. dzień miesiąca - do 25. dnia danego miesiąca,
5)
25. dzień miesiąca - do ostatniego dnia danego miesiąca,
6)
ostatni dzień danego miesiąca - do 5. dnia następnego miesiąca
- na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa,
z zachowaniem rodzaju wpływów, z zastrzeżeniem ust. 3 i ust. 4 pkt 2, § 13 ust. 2
i 5 oraz § 22.4)Część wspólna w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. a rozporządzenia Ministra
Rozwoju i Finansów z dnia 18 października 2017 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie
szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. poz. 1986), które weszło
w życie z dniem 26 października 2017 r.
3.
Państwowe jednostki budżetowe zrealizowany w dochodach jednostki podatek od towarów
i usług odprowadzają na właściwe rachunki na zasadach i w terminach określonych w
odrębnych przepisach.
45)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
Dochody realizowane przez:
1)
jednostki organizacyjne inne niż wymienione w ust. 1 są przekazywane na rachunki bieżące
dochodów właściwych dysponentów części budżetowych, niezwłocznie, nie później niż
w terminach określonych w ust. 2, jeżeli przepisy odrębne nie stanowią inaczej;
2)
urzędy obsługujące organy, którym uprawnienia organów podatkowych nadano na podstawie
art. 13a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa , są przekazywane na rachunki bieżące dochodów właściwych urzędów skarbowych, w terminie
określonym w art. 38 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych .
5.
Przekazywane kwoty dochodów, w terminach określonych w ust. 2 i 4, należy skorygować
o zwroty nadpłat dokonane do dnia przekazania i zwroty nadpłat przewidywane w ciągu
5 dni po terminie przekazania, jeżeli w tym czasie upływają terminy zwrotów nadpłat
ustalone w odrębnych przepisach.
68)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
Odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym do obsługi płatności oraz odsetki
od środków zgromadzonych na rachunku bankowym pomocniczym do obsługi finansowej dochodów
budżetu środków europejskich, prowadzonym w Banku Gospodarstwa Krajowego, są przekazywane
przez Ministra Finansów na dochody budżetu państwa w części budżetowej 19 - „Budżet,
finanse publiczne i instytucje finansowe”, w terminie 5 dni roboczych po zakończeniu
każdego miesiąca.
7.
Odsetki od:
1)
przekazanych w formie zaliczki środków zgromadzonych przez beneficjenta na wyodrębnionym
rachunku do obsługi projektu finansowanego z udziałem środków europejskich,
2)
zwrotów środków wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem, wykorzystanych z naruszeniem
procedur właściwych dla realizacji wydatków w ramach danego programu lub projektu,
pobranych nienależnie lub w nadmiernej wysokości,
3)
środków pozostałych do rozliczenia przekazanych w ramach zaliczki
- w części odpowiadającej finansowaniu z budżetu środków europejskich, jak i z budżetu
państwa, są przekazywane przez beneficjenta zgodnie z zasadami wdrażania danego programu
operacyjnego lub odrębnymi przepisami, jak i w terminach w nich określonych, na rachunek
instytucji, z którą beneficjent zawarł umowę o dofinansowanie projektu albo która
wydała decyzję o jego dofinansowaniu lub która jest upoważniona, zgodnie z odrębnymi
przepisami, do wystawiania zleceń płatności.
8.
Otrzymane odsetki, po wyjaśnieniu i rozliczeniu, instytucja, o której mowa w ust.
7, przekazuje na rachunek bieżący dochodów właściwego dla tej instytucji dysponenta
części budżetowej, w terminach określonych w ust. 2, z zastrzeżeniem ust. 9.
9.
Instytucja, z którą beneficjent zawarł umowę o dofinansowanie projektu albo która
wydała decyzję o jego dofinansowanie, będąca państwową jednostką budżetową, otrzymane
odsetki przekazuje bezpośrednio na centralny rachunek bieżący budżetu państwa dla
dochodów budżetowych pobieranych przez państwowe jednostki budżetowe, w terminach
określonych w ust. 2.
10.
Przepisy ust. 7-9 stosuje się odpowiednio do przekazywanych przez beneficjenta, zgodnie
z zasadami wdrażania danego programu operacyjnego lub odrębnymi przepisami, środków
z tytułu kar umownych, opłat rezygnacyjnych, wadiów oraz pozostałych dochodów lub
przychodów powstałych w związku z realizacją projektu finansowanego z udziałem środków
europejskich, w części odpowiadającej finansowaniu z budżetu środków europejskich,
jak i z budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 11 i 12.
11.
Środki, o których mowa w ust. 10, beneficjent będący państwową jednostką budżetową
przekazuje bezpośrednio na centralny rachunek bieżący budżetu państwa dla dochodów
budżetowych pobieranych przez państwowe jednostki budżetowe, w terminach określonych
w ust. 2.
12.
Jeżeli, zgodnie z zasadami wdrażania danego programu operacyjnego, środki, o których
mowa w ust. 10, pomniejszają kwotę wydatków kwalifikowalnych, środki te, w części
odpowiadającej finansowaniu z budżetu środków europejskich, są przekazywane przez
beneficjenta, będącego państwową jednostką budżetową, lub instytucję, o której mowa
w ust. 7, bezpośrednio na rachunek bankowy do obsługi płatności.
14.
Odsetki powstałe od kwot zgromadzonych na rachunku bankowym do obsługi płatności WPR
są przekazywane na rachunek, o którym mowa w ust. 6, w terminie wynikającym z umowy,
o której mowa w art. 208 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.
15.
Dysponent części budżetowej, o którym mowa w ust. 6 i 8, odprowadza otrzymane środki,
o których mowa w ust. 6, 7 i 10, na centralny rachunek bieżący budżetu państwa dla
dochodów budżetowych pobieranych przez państwowe jednostki budżetowe, w terminach
określonych w ust. 2.
16.
Jednostki budżetowe mające siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, jeżeli
przepisy odrębne nie stanowią inaczej, przekazują pobrane dochody, według stanu środków
na ostatni dzień miesiąca, do 10. dnia następnego miesiąca na rachunek bieżący dochodów
dysponenta części budżetowej.
§ 5.
1.
Kierownik jednostki i naczelnik urzędu skarbowego przekazują do Ministerstwa Finansów
zapotrzebowanie na środki w celu realizacji zwrotów nadpłat dochodów.
2.
Zapotrzebowanie na środki, o którym mowa w ust. 1, przekazywane jest wówczas, gdy
na właściwym rachunku brakuje środków na dokonanie zwrotu nadpłaty dochodów. Zapotrzebowanie
powinno być przekazane w terminie nie późniejszym niż 3 dni robocze przed dniem realizacji
zwrotu.
3.
Zapotrzebowanie na środki, o którym mowa w ust. 1, podpisuje główny księgowy i kierownik
jednostki, a w przypadku urzędu skarbowego kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości
i naczelnik urzędu skarbowego.
4.
Merytoryczna ocena zasadności przekazania do Ministerstwa Finansów zapotrzebowania
na środki, o którym mowa w ust. 1, należy odpowiednio do kierownika jednostki albo
naczelnika urzędu skarbowego.
§ 6.
Do kasowej realizacji wydatków służy rachunek bieżący wydatków państwowej jednostki
budżetowej.
§ 7.
1.
Uruchamianie środków na wydatki budżetowe odbywa się w drodze przekazywania środków
pieniężnych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa na rachunki bieżące wydatków
odpowiednich dysponentów części budżetowych.
2.
Dysponenci części budżetowych z otrzymanych środków budżetu państwa realizują wydatki
objęte ich planem finansowym oraz przekazują środki podległym im dysponentom drugiego
i trzeciego stopnia.
3.
Dysponenci drugiego stopnia z otrzymanych środków budżetu państwa realizują wydatki
objęte ich planem finansowym oraz przekazują środki podległym dysponentom trzeciego
stopnia.
4.
Dysponenci trzeciego stopnia przeznaczają otrzymane środki budżetu państwa na realizację
wydatków objętych ich planem finansowym bez prawa ich dalszego przekazywania, chyba
że przekazują dotacje celowe, o których mowa w art. 127 ust. 2 i art. 149 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.
5.
Dotacje dla jednostek samorządu terytorialnego oraz pozostałe dotacje ujęte w ustawie
budżetowej są przekazywane z rachunku bieżącego wydatków dysponenta części budżetowej
lub dysponenta drugiego stopnia, jeżeli dysponent części budżetowej ujął w jego planie
finansowym taki rodzaj wydatku w związku z realizacją dotowanego zadania.
§ 8.
1.
Minister Finansów przekazuje środki budżetu państwa na rachunki bieżące wydatków dysponentów
części budżetowych na podstawie rocznego harmonogramu realizacji wydatków, o którym
mowa w art. 147 ustawy o finansach publicznych, i zgodnie z zatwierdzonym limitem miesięcznym i dziennym środków na wydatki budżetowe.
1a.
Aktualizacja rocznego harmonogramu realizacji wydatków, o którym mowa w art. 147 ustawy o finansach publicznych, jest dokonywana na podstawie wniosków o modyfikację harmonogramu, składanych przez
dysponentów części budżetowych Ministrowi Finansów. Do czasu zatwierdzenia rocznego
harmonogramu realizacji wydatków aktualizacja limitu miesięcznego, o którym mowa w
ust. 1, jest dokonywana na podstawie wniosków o zmianę limitu otwarcia, składanych
przez dysponentów części budżetowych Ministrowi Finansów.
2.
Dysponent części budżetowej przekazuje Ministrowi Finansów miesięczne zapotrzebowanie
na środki na wydatki budżetowe do 20. dnia każdego miesiąca poprzedzającego miesiąc,
którego zapotrzebowanie dotyczy, a w zakresie wynagrodzeń płatnych z góry i emerytur
oraz innych wydatków, niezbędnych do uruchomienia w grudniu roku budżetowego i dotyczących
wypłat w styczniu roku następującego po roku budżetowym, do dnia 20 listopada roku
budżetowego.
3.
Zapotrzebowanie, o którym mowa w ust. 2, powinno zawierać kwoty środków na wydatki
budżetowe planowanych do uruchomienia w danym miesiącu, w podziale na kolejne dni
robocze.
4.
Dysponent części budżetowej przekazuje Ministrowi Finansów w terminach, o których
mowa w ust. 2, informację o kwotach środków na wydatki budżetowe planowanych do uruchomienia
w danym miesiącu, w podziale na kolejne dni robocze i rodzaje wydatków, według szczegółowości
określonej w systemie, o którym mowa w § 23 ust. 1.
5.
Na 2 dni robocze przed pierwszym dniem kolejnej dekady miesiąca dysponent części budżetowej
jest obowiązany zaktualizować dzienne zapotrzebowania na środki na wydatki budżetowe
dotyczące tej dekady.
6.
Zmiana limitu dziennego środków na wydatki budżetowe, o którym mowa w ust. 1, jest
dokonywana na podstawie zapotrzebowań na dodatkowe środki na wydatki budżetowe, wniosków
o zmianę limitu otwarcia z wyborem dni albo wniosków o modyfikację harmonogramu z
wyborem dni, składanych przez dysponentów części budżetowych Ministrowi Finansów nie
później niż na 2 dni robocze przed planowanym uruchomieniem środków.
§ 9.
1.
Bank prowadzący obsługę bankową rachunków budżetu państwa przekazuje, każdego dnia
roboczego, środki z rachunków:
1)
bieżących wydatków dysponentów drugiego i trzeciego stopnia na rachunki bieżące wydatków
dysponentów nadrzędnych,
2)
bieżących wydatków dysponentów części budżetowych na rachunek wydatków centralnego
rachunku bieżącego budżetu państwa,
310)Dodany przez § 1 pkt 2 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 1.)
VAT wspólnych, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 199 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, na rachunki bieżące dochodów państwowych jednostek budżetowych
- według stanu środków na tych rachunkach po zakończeniu dnia operacyjnego.
211)Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 2 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 1..
Minister Finansów może określić kwotę środków pozostających na rachunkach bieżących
wydatków, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2, i niepodlegających codziennemu przekazaniu
w trybie określonym w ust. 1 pkt 1 i 2.
3.
Przepisu ust. 1 nie stosuje się do niewykorzystanych środków budżetowych, o których
mowa w § 22 ust. 5 pkt 2, ust. 6 pkt 1 i ust. 8 pkt 2.
§ 9a12)Dodany przez § 1 pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 1; wszedł w życie z dniem 19 listopada 2018 r..
1.
Niewykorzystane środki przekazane przez dysponentów środków budżetu państwa w celu
wykonania operacji polegającej na obciążeniu rachunku bankowego przy użyciu instrumentu
płatniczego, w szczególności karty płatniczej, oraz środki pochodzące z wpłat dokonywanych
przy użyciu tego instrumentu są przekazywane każdego dnia operacyjnego na powiązany
z nim rachunek w Narodowym Banku Polskim.
2.
Minister Finansów może określić kwotę środków niepodlegających codziennemu przekazaniu,
o którym mowa w ust. 1, z której dysponent środków budżetu państwa może korzystać
przy użyciu instrumentu płatniczego.
§ 10.
1.
Środki budżetu państwa przekazane przez dysponentów środków budżetu państwa z rachunku
bieżącego wydatków do kasy są klasyfikowane w podziałce klasyfikacji budżetowej.
2.
Niewykorzystane środki, o których mowa w ust. 1, są zwracane z kasy na rachunek bieżący
wydatków dysponenta środków budżetu państwa ostatniego dnia roboczego każdego miesiąca,
z zastrzeżeniem ust. 3.
3.
Dysponent środków budżetu państwa może określić kwotę środków, do której nie stosuje
się ust. 2.
4.
Środki budżetu państwa przekazane przez dysponenta środków budżetu państwa z rachunku
bieżącego wydatków na rachunek, o którym mowa w § 15 ust. 1, lub przez dysponenta
części budżetowej z rachunku bieżącego wydatków na rachunek, o którym mowa w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach publicznych, stanowią wydatki tego dysponenta i są klasyfikowane we właściwej podziałce klasyfikacji
budżetowej.
5.
Środki znajdujące się na rachunku, o którym mowa w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach publicznych, niewykorzystane do godziny 1430, państwowa jednostka budżetowa zwraca na rachunek bieżący wydatków do końca dnia
operacyjnego.
6.
Środki, które wpłyną na rachunek pomocniczy dla dotacji podlegających zwrotowi do
budżetu państwa, są przekazywane na właściwy rachunek bieżący dochodów lub wydatków
państwowej jednostki budżetowej niezwłocznie, nie później niż w ciągu 5 dni roboczych
od dnia ich wpływu na rachunek.
§ 1113)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
1.
Minister Finansów przekazuje środki na realizację wydatków niewygasających na podstawie
wykazu i planu finansowego, o którym mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, oraz zgodnie z zatwierdzonym zapotrzebowaniem i limitem dziennym środków na te wydatki.
2.
Dysponent części budżetowej przekazuje Ministrowi Finansów zapotrzebowanie na środki
na realizację wydatków niewygasających do dnia 24 grudnia roku poprzedzającego rok
budżetowy, w którym środki te będą wydatkowane. Zapotrzebowanie powinno zawierać kwotę
środków na wydatki planowane do uruchomienia w terminie do dnia określonego w przepisach
wydanych na podstawie art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, w podziale na kolejne dni robocze, według szczegółowości określonej w Informatycznym
Systemie Obsługi Budżetu Państwa.
3.
Zapotrzebowanie, o którym mowa w ust. 2, może być aktualizowane przez dysponentów
części budżetowych nie później niż na 3 dni robocze przed planowanym uruchomieniem
środków.
4.
Zmiana limitu dziennego środków na wydatki niewygasające jest dokonywana na podstawie
zapotrzebowań na dodatkowe środki na wydatki budżetowe, składanych przez dysponentów
części budżetowych Ministrowi Finansów nie później niż na 2 dni robocze przed planowanym
uruchomieniem środków.
5.
Niewykorzystane środki na wydatki niewygasające dysponent części budżetowej zwraca
na wyodrębniony rachunek wydatków centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa niezwłocznie,
nie później niż w ciągu 2 dni roboczych od dnia przekazania środków na rachunek wydatków
niewygasających dysponenta części budżetowej przez Ministra Finansów lub zwrotu środków
od jednostki podległej.
6.
Minister Finansów przekazuje środki finansowe, o których mowa w ust. 5, na wyodrębniony
rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, nie później niż
w terminie określonym w art. 181 ust. 8 ustawy o finansach publicznych.
7.
Państwowe jednostki budżetowe będące beneficjentami programów współfinansowanych ze
środków, o których mowa w art. 181 ust. 6 ustawy o finansach publicznych, przekazują środki finansowe na wydatki niewygasające, o których mowa w art. 181 ust. 7 ustawy o finansach publicznych, na swój rachunek dla środków na wydatki niewygasające do dnia 31 grudnia roku budżetowego.
§ 12.
1.
Polecenia przelewów powinny zawierać rozdział i paragraf klasyfikacji budżetowej oraz
w przypadku wydatków niewygasających - numer zadania określony w przepisach wydanych
na podstawie art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych lub odpowiedni symbol dla oznaczenia przekazywanych środków.
2.
Wprowadza się następujące zasady zapisywania symboli, o których mowa w ust. 1:
1)
polecenia przelewów dotyczące dokonywania wydatków oraz zwrotów nadpłat dochodów powinny
zawierać odpowiedni rozdział i paragraf klasyfikacji budżetowej wydatku lub dochodu;
2)
polecenia przelewów dotyczące dokonywania wydatków niewygasających powinny zawierać
rozdział i paragraf klasyfikacji budżetowej wydatku oraz numer zadania;
3)
polecenia przelewów dotyczące przekazania środków na wydatki dysponentom podległym
powinny zawierać symbol 99999 dla rozdziału oraz symbol 9999 dla paragrafu;
4)
polecenia przelewów dotyczące przekazania środków na wydatki niewygasające dysponentom
podległym powinny zawierać symbol 99999 dla rozdziału, symbol 9999 dla paragrafu oraz
symbol 999 dla zadania;
5)
polecenia przelewów dotyczące zwrotu niewykorzystanych środków na wydatki na rachunki
dysponentów nadrzędnych i budżetu państwa oraz przekazania pobranych dochodów na odpowiedni
rachunek centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa powinny zawierać symbol 88888
dla rozdziału oraz symbol 8888 dla paragrafu;
6)
polecenia przelewów dotyczące zwrotu niewykorzystanych środków na wydatki niewygasające
na wyodrębniony rachunek centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa powinny zawierać
symbol 88888 dla rozdziału, symbol 8888 dla paragrafu oraz symbol 888 dla zadania.
3.
W przypadku gdy kwota przelewu dotyczy więcej niż jednego rozdziału lub paragrafu
klasyfikacji budżetowej, przelewy, o których mowa w ust. 2 pkt 1 i 2, powinny zawierać
rozdział i paragraf klasyfikacji budżetowej wydatku lub dochodu, który stanowi największą
kwotę składającą się na kwotę przelewu.
4.
Polecenia przelewów dotyczące przekazania środków na wydatki niewygasające dysponentom
podległym powinny w polu „Tytułem” zawierać rozdział i paragraf klasyfikacji budżetowej
wydatku oraz numer zadania, o którym mowa w ust. 1.
5.
Polecenia przelewów dotyczące zwrotu niewykorzystanych środków na wydatki niewygasające
powinny w polu „Tytułem” zawierać rozdział i paragraf klasyfikacji budżetowej wydatku
oraz numer zadania, o którym mowa w ust. 1.
6.
Polecenia przelewów dotyczące przekazania środków na wyodrębniony rachunek centralnego
rachunku bieżącego budżetu państwa pochodzących z budżetu Unii Europejskiej z tytułu
refundacji wydatków poniesionych z budżetu państwa powinny w polu „Tytułem” w pierwszej
kolejności wskazywać rozdział i paragraf klasyfikacji budżetowej.
7.
Obowiązek uzupełniania symboli, o których mowa w ust. 2, dotyczy wszystkich dysponentów
środków budżetu państwa.
8.
Przepisów ust. 1-7 nie stosuje się do jednostek budżetowych mających siedzibę poza
granicami Rzeczypospolitej Polskiej oraz środków przekazywanych z centralnego rachunku
bieżącego budżetu państwa.
Rozdział 4
Tryb i terminy przekazywania na centralny rachunek bieżący budżetu państwa środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, z wyjątkiem środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej
§ 13.
1.
Środki z tytułu programów realizowanych w ramach Narodowego Planu Rozwoju, o którym
mowa w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o Narodowym Planie Rozwoju , po rozliczeniu tych programów z Komisją Europejską są przekazywane przez Ministra
Finansów na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa,
w terminie 5 dni roboczych po otrzymaniu tych środków z Komisji Europejskiej na wyodrębnione
rachunki bankowe, o których mowa w art. 202 ustawy o finansach publicznych.
2.
Środki z tytułu programów realizowanych w ramach Narodowego Planu Rozwoju, o którym
mowa w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o Narodowym Planie Rozwoju, są przekazywane przez państwowe jednostki budżetowe na odpowiedni rachunek dochodów
centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, w terminie 5 dni roboczych po ich
otrzymaniu.
3.
Środki, o których mowa w art. 111 pkt 16 ustawy o finansach publicznych, z wyjątkiem środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5 ustawy o finansach publicznych, są przekazywane przez Ministra Finansów z wyodrębnionych rachunków bankowych, o
których mowa w art. 202 ustawy o finansach publicznych, na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa,
w terminie do końca kwartału następującego po kwartale, w którym odpowiadające im
wydatki zostały poniesione, po dokonaniu stosownej analizy tych wydatków, z zastrzeżeniem
ust. 4.
4.
Środki, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy o finansach publicznych, które nie są gromadzone na wyodrębnionych rachunkach bankowych, o których mowa w
art. 202 ustawy o finansach publicznych, są przekazywane przez państwowe jednostki budżetowe na odpowiedni rachunek dochodów
centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, w terminie 5 dni roboczych, po otrzymaniu
tych środków od właściwej instytucji, z uwzględnieniem postanowień zawartych w umowach
z dawcami środków.
5.
Środki, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5 lit. a i b ustawy o finansach publicznych, stanowiące refundację wydatków poniesionych z budżetu państwa na realizację projektów
z udziałem tych środków, są przekazywane przez państwowe jednostki budżetowe na odpowiedni
rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, w terminie 5 dni
roboczych od dnia ich otrzymania.
6.
Środki, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5 lit. c i d ustawy o finansach publicznych, są przekazywane przez Ministra Finansów z wyodrębnionych rachunków bankowych, o
których mowa w art. 202 ustawy o finansach publicznych, na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa zgodnie
z wartością certyfikowanych wniosków o płatność, w terminie do końca kwartału następującego
po kwartale, w którym została dokonana refundacja tych środków przez właściwą instytucję.
7.
Środki, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych, właściwa państwowa jednostka budżetowa przekazuje z wyodrębnionych rachunków bankowych
na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, po
ostatecznym rozliczeniu projektów realizowanych w ramach tych środków.
8.
W przypadku gdy przekazanie środków, o których mowa w art. 111 pkt 16 ustawy o finansach publicznych, z wyjątkiem środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5 lit. a i b oraz pkt 6 ustawy o finansach publicznych, nastąpi w pierwszym kwartale nowego roku budżetowego, środki przekazane na odpowiedni
rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa zalicza się na rachunek
bankowy roku budżetowego, w którym odpowiadające im wydatki zostały poniesione lub
refundacja dokonana.
914)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
W przypadku konieczności dokonania rozliczeń w zakresie środków przekazanych ze źródeł,
o których mowa w art. 118 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, Minister Finansów wykonuje operacje finansowe pomiędzy rachunkami do obsługi płatności
a rachunkiem środków do sfinansowania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa, w terminie
do dnia 31 marca roku następującego po roku budżetowym.
10.
Po ostatecznej weryfikacji przez Ministra Finansów sprawozdań rocznych z wykonania
planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację
Wspólnej Polityki Rolnej, przekazanych przez dysponentów środków budżetu państwa,
może zostać dokonana korekta wpłaty środków, o których mowa w ust. 9.
11.
Środki, o których mowa w ust. 9 i 10, zalicza się na rachunek bankowy roku budżetowego,
w którym odpowiadające im wydatki zostały poniesione.
Rozdział 5
Przekazywanie środków na realizację projektów państwowych jednostek budżetowych z udziałem środków europejskich, z wyjątkiem środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej
§ 14.
1.
Środki europejskie na realizację projektów państwowych jednostek budżetowych finansowanych
z udziałem środków europejskich są przekazywane na podstawie zleceń płatności, o których
mowa w art. 188 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, składanych w Banku Gospodarstwa Krajowego prowadzącym rachunek bankowy do obsługi
płatności, na rachunki bankowe podmiotu upoważnionego lub wykonawcy, z zastrzeżeniem
ust. 2 i 3.
2.
W przypadku gdy projekty realizowane przez państwowe jednostki budżetowe są również
finansowane ze środków Funduszu Pracy, środki europejskie są przekazywane na podstawie
zleceń płatności, o których mowa w art. 188 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, składanych przez ministra właściwego do spraw pracy.
3.
Środki europejskie na realizację projektów państwowych jednostek budżetowych finansowanych
z udziałem środków europejskich mogą być również przekazywane na podstawie zleceń
płatności, o których mowa w art. 188 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, na rachunki pomocnicze wydatków ze środków europejskich prowadzone w Banku Gospodarstwa
Krajowego lub w Narodowym Banku Polskim, w celu dokonania w szczególności następujących
operacji:
1)
uiszczenia zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych pobieranych od wynagrodzeń
pracowników i wynagrodzeń bezosobowych;
2)
uiszczenia składek na ubezpieczenia społeczne pracowników;
3)
wypłat środków na wynagrodzenia dla pracowników i wynagrodzenia bezosobowe oraz ich
pochodnych, innych niż określone w pkt 1 i 2;
4)
wypłat należności przysługujących pracownikom z tytułu podróży służbowej;
5)
wypłat należności i wypłat środków w walutach wymienialnych.
4.
Środki, o których mowa w ust. 3, niewykorzystane w miesiącu ich przekazania, podlegają
zwrotowi na rachunek bankowy do obsługi płatności ostatniego dnia roboczego tego miesiąca,
chyba że ich wpłata na rachunki pomocnicze wydatków ze środków europejskich prowadzone
w Banku Gospodarstwa Krajowego lub w Narodowym Banku Polskim nastąpiła na poczet wydatku,
który ma zostać dokonany pierwszego dnia roboczego miesiąca następnego.
4a15)Dodany przez § 1 pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
Dysponenci części budżetowych przekazują do Ministra Finansów za każde półrocze roku
budżetowego, najpóźniej do końca miesiąca następującego po zakończeniu półrocza, informacje
o rozliczeniu środków, o których mowa w ust. 3.
4b15)Dodany przez § 1 pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
Informacje, o których mowa w ust. 4a, zawierają w szczególności:
1)
dane o liczbie funkcjonujących rachunków pomocniczych w zakresie budżetu środków europejskich,
zarówno dysponentów części budżetowych, jak i podległych tym dysponentom państwowych
jednostek budżetowych, prowadzonych w Banku Gospodarstwa Krajowego lub w Narodowym
Banku Polskim, wraz z informacją, kto jest właścicielem rachunku, oraz numerem rachunku;
2)
obroty i salda tych rachunków (suma uznań i obciążeń oraz saldo na koniec każdego
miesiąca w danym półroczu);
3)
wskazanie przyczyny pozostawienia niewykorzystanych środków europejskich na rachunku
pomocniczym na koniec każdego miesiąca w danym półroczu, w przypadku zaistnienia takiej
okoliczności.
5.
W przypadku gdy w Banku Gospodarstwa Krajowego, prowadzącym rachunek bankowy do obsługi
płatności, zostaną złożone zlecenia płatności, o których mowa w art. 188 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, a ich realizacja nastąpi w nowym roku budżetowym, wydatki dokonane na ich podstawie
zalicza się na rachunek bankowy roku budżetowego, w którym zostały poniesione.
§ 15.
1.
Środki na współfinansowanie projektów państwowych jednostek budżetowych, w odniesieniu
do wydatków, o których mowa w § 14 ust. 3, mogą być przekazywane na rachunki pomocnicze
wydatków ze środków europejskich prowadzone w Banku Gospodarstwa Krajowego lub w Narodowym
Banku Polskim, z rachunków bieżących wydatków państwowych jednostek budżetowych.
2.
Środki, o których mowa w ust. 1, niewykorzystane do godziny 1430państwowa jednostka budżetowa zwraca na rachunek bieżący wydatków do końca dnia operacyjnego.
Rozdział 6
Środki na realizację projektów z udziałem środków europejskich w zakresie WPR
§ 16.
Przekazywanie środków europejskich w części dotyczącej WPR na rzecz agencji płatniczych,
o których mowa w odrębnych przepisach, odbywa się w trybie określonym w tych przepisach.
§ 17.
§ 18.
§ 1917)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 6 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
Środki odzyskane przez właściwego dysponenta z tytułu zwrotu, wraz z odsetkami, nienależnie
pobranych płatności, kar umownych, opłat rezygnacyjnych, odsetek od zwrotów kwot nieprawidłowo
wykorzystanych oraz inne środki będące pochodnymi wcześniej zrealizowanych wydatków
dotyczących wyprzedzającego finansowania Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata
2007-2013, odnoszące się do płatności realizowanych w ramach wyprzedzającego finansowania
działania pod nazwą „Poprawianie i rozwijanie infrastruktury związanej z rozwojem
i dostosowaniem rolnictwa i leśnictwa” - stanowią dochód budżetu państwa i są przekazywane
przez właściwego dysponenta na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego
budżetu państwa, w terminach jak dla dochodów budżetu państwa pobieranych przez państwowe
jednostki budżetowe, określonych w § 4 ust. 2.
§ 20.
1.
Przekazywane przez właściwych dysponentów na rachunek bankowy do obsługi płatności
WPR środki z tytułu zwrotów dokonanych przez agencje płatnicze kwot pobranych w danym
roku budżetowym w nadmiernej wysokości, w okresie od zakończenia roku budżetowego
do zakończenia okresu przejściowego, o którym mowa w § 21 ust. 1, pomniejszają wydatki
tego roku budżetowego. Środki te są przeznaczane przez Ministra Finansów na finansowanie
bieżących wydatków w ramach budżetu środków europejskich.
2.
Przekazywane przez właściwych dysponentów na rachunek bankowy do obsługi płatności
WPR środki, o których mowa w ust. 1, po okresie przejściowym, o którym mowa w § 21
ust. 1, oraz zwroty kwot z poprzednich lat budżetowych, z wyłączeniem środków Europejskiego
Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej „Sekcja Gwarancji”, są przeznaczane przez Ministra
Finansów na finansowanie bieżących wydatków w ramach budżetu środków europejskich.
§ 21.
1.
Okres przejściowy, w którym dokonywane są rozliczenia środków europejskich w zakresie
WPR dotyczące danego roku budżetowego, kończy się z dniem 31 stycznia roku następującego
po roku budżetowym.
2.
W przypadku gdy dzień, o którym mowa w ust. 1, jest dniem wolnym od pracy, za ostatni
dzień terminu uważa się pierwszy dzień roboczy po tym dniu.
318)Dodany przez § 1 pkt 7 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
W przypadku konieczności dokonania rozliczeń w zakresie środków przekazanych ze źródeł,
o których mowa w art. 118 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, Minister Finansów wykonuje operacje finansowe pomiędzy rachunkiem bankowym do obsługi
płatności WPR a rachunkiem środków do sfinansowania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa,
w terminie do dnia 31 marca roku następującego po roku budżetowym.
418)Dodany przez § 1 pkt 7 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
Po ostatecznej weryfikacji przez Ministra Finansów sprawozdań rocznych z wykonania
planu wydatków budżetu środków europejskich z tytułu WPR, przekazanych przez dysponentów
środków budżetu państwa, może zostać dokonana korekta wpłaty środków, o których mowa
w ust. 3.
518)Dodany przez § 1 pkt 7 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
Środki, o których mowa w ust. 3 i 4, zalicza się na rachunek bankowy roku budżetowego,
w którym odpowiadające im wydatki zostały poniesione.
Rozdział 7
Rozliczenia w okresie przejściowym po zakończeniu roku budżetowego
§ 22.
1.
W celu zaliczenia operacji dokonanych z końcem roku budżetowego na rachunkach właściwego
roku budżetowego wprowadza się okres przejściowy dla operacji na rachunkach bankowych
prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych
po zakończeniu roku budżetowego.
2.
Do dnia 8 stycznia roku następującego po roku budżetowym zalicza się na rachunki bankowe
roku ubiegłego, z wyjątkiem rachunków bankowych państwowych jednostek budżetowych
mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej:
119)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. a tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.)
dochody pobrane do dnia 31 grudnia przez płatnika lub inkasenta;
219)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. a tiret pierwsze rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.)
dochody wpłacone do dnia 31 grudnia w kasie jednostki budżetowej, w kasie banku, kasie
organu podatkowego, w kasie lub na rachunek w banku podmiotu obsługującego jednostkę
budżetową lub organ podatkowy, w placówce pocztowej w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. - Prawo pocztowe , w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, w biurze usług płatniczych, w
instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego; w obrocie bezgotówkowym
za termin dokonania wpłaty uważa się dzień obciążenia rachunku bankowego wpłacającego,
rachunku wpłacającego w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub rachunku
płatniczego wpłacającego w instytucji płatniczej lub instytucji pieniądza elektronicznego
na podstawie polecenia przelewu lub zapłaty za pomocą innego niż polecenie przelewu
instrumentu płatniczego;
3)
rozliczone dochody paragrafu klasyfikacji budżetowej „Wpływy do wyjaśnienia”;
420)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. a tiret drugie rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.)
wydatki z tytułu czeków rozrachunkowych przyjętych do dnia 31 grudnia przez banki
lub za pośrednictwem operatora wyznaczonego lub innego operatora pocztowego w rozumieniu
ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. - Prawo pocztowe instytucje finansowe i placówki handlowe;
5)
zwroty wydatków dokonanych z rachunków bieżących wydatków do dnia 31 grudnia oraz
zwroty środków sum na zlecenie;
6)
zwroty sum niewłaściwie zaliczonych na rachunki bieżące państwowych jednostek budżetowych.
3.
Do 9. dnia roboczego następującego po roku budżetowym realizuje się z rachunku bieżącego
wydatków roku ubiegłego państwowej jednostki budżetowej zobowiązania wymagalne, na
które Minister Finansów wydał zgodę, w trybie art. 181 ust. 9 ustawy o finansach publicznych.
4.
Do dnia 12 stycznia roku następującego po roku budżetowym zalicza się na rachunki
bankowe roku ubiegłego dochody pobrane do dnia 31 grudnia przez jednostki samorządu
terytorialnego lub podległe im jednostki, związane z realizacją zadań z zakresu administracji
rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami.
5.
Do dnia 15 stycznia roku następującego po roku budżetowym na rachunkach bankowych
roku ubiegłego dokonuje się następujących rozliczeń:
1)
państwowe jednostki budżetowe przekazują zrealizowane dochody na odpowiedni rachunek
dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa;
2)
państwowe jednostki budżetowe, których kierownicy są dysponentami trzeciego stopnia,
przekazują niewykorzystane środki budżetowe na rachunki bieżące dysponentów wyższego
stopnia, w tym środki pozostałe po uregulowaniu zobowiązań, o których mowa w ust.
3, jeżeli przepisy odrębne nie stanowią inaczej; termin nie dotyczy państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej;
3)
państwowe jednostki budżetowe przekazują środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej
z tytułu refundacji wydatków poniesionych z budżetu państwa na finansowanie programów
i projektów na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu
państwa; termin nie dotyczy środków, o których mowa w art. 111 pkt 16 ustawy o finansach publicznych, z wyjątkiem środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5 lit. a i b oraz pkt 6 ustawy o finansach publicznych.
6.
Do dnia 20 stycznia roku następującego po roku budżetowym na rachunkach bankowych
roku ubiegłego dokonuje się następujących rozliczeń:
1)
państwowe jednostki budżetowe, których kierownicy są dysponentami drugiego stopnia,
przekazują niewykorzystane środki budżetowe na rachunki bieżące roku ubiegłego dysponentów
części budżetowej, w tym środki pozostałe po uregulowaniu zobowiązań, o których mowa
w ust. 3;
221)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.)
urzędy obsługujące organy podatkowe przekazują środki z tytułu ostatecznego rozliczenia
dochodów należnych gminom i udziałów w dochodach, ustalonych w odrębnych przepisach,
jednostkom samorządu terytorialnego.
7.
Państwowe jednostki budżetowe mające siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej
dokonują rozliczeń związanych z zakończeniem roku budżetowego do dnia 25 stycznia
roku następującego po roku budżetowym.
8.
Do dnia 25 stycznia roku następującego po roku budżetowym na rachunkach bankowych
roku ubiegłego dokonuje się następujących rozliczeń:
122)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.)
urzędy obsługujące organy podatkowe przekazują dochody z tytułu podatkowych i niepodatkowych
należności budżetowych na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego
budżetu państwa;
2)
dysponenci części budżetowych przekazują niewykorzystane środki budżetowe na odpowiedni
rachunek wydatków centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, w tym środki pozostałe
po uregulowaniu zobowiązań, o których mowa w ust. 3.
9.
Do dnia 31 stycznia roku następującego po roku budżetowym jednostkom samorządu terytorialnego
są przekazywane środki z tytułu ostatecznego rozliczenia należnych im udziałów w podatku
dochodowym od osób fizycznych.
10.
Do dnia 31 stycznia roku następującego po roku budżetowym na rachunek bieżący wydatków
roku ubiegłego właściwych dysponentów środków budżetu państwa lub na rachunek, o którym
mowa w § 10 ust. 6, dokonywany jest zwrot dotacji, o których mowa w art. 168 ustawy o finansach publicznych, z wyjątkiem dotacji, których termin wykorzystania określa rozporządzenie wydane
na podstawie art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.
11.
Przekazanie środków, o których mowa w ust. 10, na rachunek wydatków roku ubiegłego
centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa następuje w terminie do dnia 15 lutego
roku następującego po roku budżetowym.
12.
W przypadku gdy dzień, o którym mowa w ust. 2 oraz ust. 4-8, jest dniem wolnym od
pracy, za ostatni dzień terminu uważa się pierwszy dzień roboczy po tym dniu.
Rozdział 8
Wykonywanie budżetu państwa z wykorzystaniem Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa
§ 2323)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
1.
W Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa są realizowane procesy w zakresie:
1)
rocznego harmonogramu realizacji budżetu państwa, o którym mowa w art. 147 ustawy o finansach publicznych;
2)
wniosków o zmianę limitu otwarcia;
3)
wniosków o modyfikację harmonogramu;
4)
zapotrzebowań na środki;
5)
informacji, o której mowa w § 8 ust. 4;
6)
limitów miesięcznych i dziennych;
7)
projektów planów finansowych;
8)
planów finansowych;
9)
wniosków i decyzji związanych ze zmianami projektów planów finansowych i planów finansowych;
10)
decyzji, o których mowa w art. 177 ustawy o finansach publicznych;
11)
sprawozdań budżetowych, w zakresie wynikającym z odrębnych przepisów;
12)
sprawozdań finansowych, w zakresie wynikającym z odrębnych przepisów.
2.
Minister Finansów zatwierdza roczny harmonogram realizacji budżetu państwa, wnioski
o zmianę limitu otwarcia, wnioski o modyfikację harmonogramu, o których mowa w § 8
ust. 1a, limity miesięczne i dzienne, o których mowa w § 8 ust. 1, limity dzienne,
o których mowa w § 11 ust. 1, zapotrzebowania, o których mowa w § 8 ust. 6 oraz w
§ 11 ust. 1 i 4, a także decyzje o blokowaniu planowanych wydatków, o których mowa
w art. 177 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych, w formie elektronicznej, z wykorzystaniem Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu
Państwa.
3.
Dysponent części budżetowej realizuje decyzje o blokowaniu planowanych wydatków, o
których mowa w art. 177 ust. 3 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, w formie elektronicznej, z wykorzystaniem Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu
Państwa.
4.
Przepisy ust. 1-3 nie mają zastosowania do budżetu środków europejskich i zadaniowego
ujęcia budżetu.
§ 23a24)Dodany przez § 1 pkt 10 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
1.
Zmiany w projektach planów finansowych i w planach finansowych w zakresie podziału
rezerw celowych i rezerwy ogólnej dokonywane są na podstawie wniosku o decyzję złożonego
przez dysponenta, którego projekt planu lub plan ma ulec zmianie.
2.
Wniosek, o którym mowa w ust. 1, jest składany do Ministra Finansów za pośrednictwem
dysponenta części budżetowej, zgodnie ze strukturą dysponenta części budżetowej.
3.
Minister, w porozumieniu z którym dokonywany jest podział danej pozycji rezerwy celowej,
oraz odpowiednio minister, o którym mowa w art. 154 ust. 5 i 6 ustawy o finansach publicznych, zatwierdza wniosek, o którym mowa w ust. 1.
4.
Wniosek, o którym mowa w ust. 1 w zakresie podziału rezerw celowych, powinien zostać
przekazany do Ministra Finansów nie później niż na 2 dni robocze przed upływem terminu,
w którym Minister Finansów dokonuje podziału rezerw celowych lub zmiany klasyfikacji
wydatków.
5.
Przepisu ust. 4 nie stosuje się do podziału:
1)
rezerw celowych i zmiany klasyfikacji wydatków przeznaczonych na finansowanie zobowiązań
Skarbu Państwa oraz przeciwdziałanie klęskom żywiołowym i usuwanie ich skutków;
2)
rezerw celowych, w wyniku których następuje zwiększenie wydatków części budżetowych
państwa, których dysponentami są wojewodowie.
§ 24.
1.
Dokumenty, o których mowa w § 23 ust. 1, są podpisywane podpisem elektronicznym przez
uprawnione osoby.
2.
Kierownik jednostki może upoważnić osoby do złożenia podpisu w jego imieniu pod dokumentami,
o których mowa w § 23 ust. 1.
325)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
W Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa dopuszcza się stosowanie:
1)
podpisu elektronicznego z zastosowaniem certyfikatów wydanych przez Narodowy Bank
Polski z wykorzystaniem urządzeń wskazanych przez Narodowy Bank Polski w ramach:
a)
świadczenia usługi obsługi rachunków bankowych,
b)
świadczenia usługi certyfikacyjnej dla Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa;
2)
kwalifikowanego podpisu elektronicznego.
4.
W przypadku wystąpienia braku możliwości terminowego przekazania dokumentów, o których
mowa w § 23 ust. 1, w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa spowodowanego
jego awarią Minister Finansów przekaże informację o nowych terminach przekazania poszczególnych
dokumentów, z zastrzeżeniem ust. 6.
5.
Informacja, o której mowa w ust. 4, zostanie przekazana w formie komunikatu umieszczonego
na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.
626)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
Jeżeli z powodu awarii Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa nie jest możliwe
złożenie wniosków o zmianę limitu otwarcia, wniosków o modyfikację harmonogramu, zapotrzebowań
na środki, o których mowa w § 8 ust. 6 oraz w § 11 ust. 4, wniosków i decyzji związanych
ze zmianami projektów planów finansowych i planów finansowych oraz decyzji o blokowaniu
planowanych wydatków, dokumenty te należy przekazać w formie papierowej. Po usunięciu
awarii dysponenci środków budżetu państwa odzwierciedlają niezwłocznie te dokumenty
w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.
726)W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4..
W przypadku awarii Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa, zapotrzebowanie
na środki, o którym mowa w § 5 ust. 1, składa się zgodnie z formularzem zamieszczonym
na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.
Rozdział 9
Przepisy przejściowe i końcowe
§ 25.
Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie szczegółowego
sposobu wykonywania budżetu państwa .
§ 26.
Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia27)Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 16 stycznia 2014 r., z wyjątkiem § 22 ust. 2 pkt 4, ust. 5 pkt 2 i ust. 7, które wchodzą w życie z dniem
następującym po dniu ogłoszenia.
1)
Dodany przez § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2018 r.
zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa
(Dz. U. poz. 1236), które weszło w życie z dniem 1 lipca 2018 r.
2)
Dodany przez § 1 pkt 1 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 1; wszedł w życie
z dniem 19 listopada 2018 r.
3)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2018 r.
poz. 62, 650, 723, 864, 1000, 1075 i 1629.
4)
Część wspólna w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. a rozporządzenia Ministra
Rozwoju i Finansów z dnia 18 października 2017 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie
szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. poz. 1986), które weszło
w życie z dniem 26 października 2017 r.
5)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku
4.
6)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2018 r.
poz. 650, 723, 771, 1000, 1039, 1075, 1499, 1540, 1544, 1629, 1693, 2126 i 2193.
7)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2018 r.
poz. 1540, 1552, 1629, 1669, 1693, 2073, 2126, 2159, 2192, 2193 i 2215.
8)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku
4.
9)
Przez § 1 pkt 1 lit. d rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
10)
Dodany przez § 1 pkt 2 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 1.
11)
Ze zmianą wprowadzoną przez § 1 pkt 2 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku
1.
12)
Dodany przez § 1 pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 1; wszedł w życie
z dniem 19 listopada 2018 r.
13)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
14)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
15)
Dodany przez § 1 pkt 4 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
16)
Przez § 1 pkt 5 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
17)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 6 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
18)
Dodany przez § 1 pkt 7 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
19)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. a tiret pierwsze rozporządzenia, o którym
mowa w odnośniku 4.
20)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. a tiret drugie rozporządzenia, o którym
mowa w odnośniku 4.
21)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku
4.
22)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. c rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku
4.
23)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 9 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
24)
Dodany przez § 1 pkt 10 rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku 4.
25)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. a rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku
4.
26)
W brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 lit. b rozporządzenia, o którym mowa w odnośniku
4.
27)
Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 16 stycznia 2014 r.