Ustawaz dnia 9 marca 2017 r.o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy - Kodeks karny
skarbowy
Treść ustawy
Art. 1.
W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 22 w ust. 11 skreśla się wyrazy „lub przez płatnika pracownika”;
2)
w art. 27 w ust. 1a we wprowadzeniu do wyliczenia skreśla się wyrazy „albo art. 37 ust. 1”;
3)
w art. 33 w ust. 4 wyrazy „z art. 37-40” zastępuje się wyrazami „z art. 38-40”;
4)
w art. 35 w ust. 10 skreśla się wyrazy „, z zastrzeżeniem art. 37”;
5)
uchyla się art. 37;
6)
w art. 39 w ust. 1 w zdaniu pierwszym skreśla się wyrazy „w przypadku gdy nie dokonują rocznego obliczenia podatku,”;
7)
w art. 45 uchyla się ust. 2;
8)
w art. 45a pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„
1)
zadania naczelnika urzędu skarbowego, o którym mowa w art. 39 ust. 1, art. 42 ust.
2 pkt 2 i art. 45ca ust. 1, pełni organ wymieniony w art. 13a Ordynacji podatkowej;
”
;
9)
w art. 45b:
a)
uchyla się pkt 2,
b)
pkt 5 otrzymuje brzmienie:
„
5)
oświadczeń, o których mowa w art. 32 ust. 3, art. 34 ust. 4 i art. 35 ust. 4.
”
;
10)
w art. 45ba:
a)
ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„
1.
Deklaracje i informacje, o których mowa w art. 35 ust. 10, art. 38 ust. 1a i 1b, art.
39 ust. 1-4, art. 42 ust. 1a-4, art. 42a oraz art. 42e ust. 5 i 6, składa się urzędowi
skarbowemu za pomocą środków komunikacji elektronicznej zgodnie z przepisami Ordynacji
podatkowej.
”
,
b)
w ust. 2 zdanie pierwsze otrzymuje brzmienie:
„
Deklaracje i informacje, o których mowa w ust. 1, mogą być składane urzędowi skarbowemu
w formie dokumentu pisemnego, jeżeli płatnicy wymienieni w art. 35 ust. 10, art. 39
ust. 1 i 2, art. 42 ust. 2 i art. 42e ust. 6, lub podmioty wymienione w art. 39 ust.
3 i 4 oraz art. 42a, są obowiązani sporządzić informację za dany rok dla nie więcej
niż pięciu podatników.
”
,
c)
ust. 3 i 4 otrzymują brzmienie:
„
3.
Przepis ust. 2 nie ma zastosowania do deklaracji oraz informacji, o których mowa w
ust. 1, które w imieniu i na rzecz płatników lub podmiotów wymienionych w ust. 2 składa
urzędowi skarbowemu przedsiębiorca wykonujący działalność gospodarczą obejmującą prowadzenie
ksiąg podatkowych w rozumieniu przepisów Ordynacji podatkowej.
4.
Płatnicy oraz podmioty wymienione w ust. 2, którzy wybrali składanie informacji w
formie dokumentu pisemnego, informacje sporządzane w tej formie po zakończeniu roku
podatkowego przesyłają urzędowi skarbowemu do końca stycznia roku następującego po
roku podatkowym.
”
;
11)
w art. 45c:
a)
w ust. 1 wyrazy „o którym mowa w ust. 3” zastępuje się wyrazami „o którym mowa w ust. 3 i 3a”,
b)
po ust. 3 dodaje się ust. 3a i 3b w brzmieniu:
„
3a.
Za wniosek uważa się również wskazanie przez podatnika, o którym mowa w art. 34 ust.
9, w oświadczeniu sporządzonym według ustalonego wzoru, jednej organizacji pożytku
publicznego poprzez podanie jej numeru wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego. Oświadczenie
składa się urzędowi skarbowemu, o którym mowa w art. 45 ust. 1b, w terminie do dnia
30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
3b.
Oświadczenie złożone w terminie, o którym mowa w ust. 3a, wraz z rocznym obliczeniem
podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 9, dla potrzeb przekazania 1% podatku należnego
traktuje się na równi z zeznaniem podatkowym, o którym mowa w ust. 1 pkt 1. Złożenie
oświadczenia oznacza wyrażenie zgody na przekazanie kwoty w wysokości 1% podatku należnego.
”
,
c)
w ust. 6 w pkt 3 wyrazy „o którym mowa w ust. 3” zastępuje się wyrazami „o którym mowa w ust. 3 i 3a”,
d)
dodaje się ust. 9 w brzmieniu:
„
9.
Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,
wzór oświadczenia, o którym mowa w ust. 3a, wraz z objaśnieniami co do sposobu jego
wypełniania, terminu i miejsca składania, mając na celu umożliwienie identyfikacji
podatnika i urzędu skarbowego, do którego kierowane jest oświadczenie, oraz poprawne
przekazanie 1% podatku należnego.
”
;
12)
po art. 45c dodaje się art. 45ca-45cc w brzmieniu:
„
Art. 45ca.
1.
Podatnicy uzyskujący dochody od płatników określonych w art. 31, art. 33, art. 34,
art. 35 ust. 1 pkt 1, 2, 4 i 7 lub art. 41 ust. 1 mogą złożyć, w terminie do dnia
15 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, urzędowi skarbowemu wniosek o sporządzenie
zeznania, o którym mowa w art. 45 ust. 1, wskazując adres poczty elektronicznej, na
który ma być wysłana informacja o sporządzeniu zeznania przez urząd skarbowy.
2.
Podatnicy, o których mowa w ust. 1, mogą wnioskować o:
1)
uwzględnienie w zeznaniu:
a)
sposobu opodatkowania, o którym mowa w art. 6 albo art. 6a,
b)
kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 22 ust. 2 albo ust. 11,
c)
odliczeń, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 6 lub art. 27f;
2)
przekazanie na rzecz jednej organizacji pożytku publicznego kwoty w wysokości 1% podatku
należnego wynikającego z zeznania, podając jej numer wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego.
3.
Przepis art. 45 ust. 1b stosuje się odpowiednio.
4.
Jeżeli podatnik pozostaje w związku małżeńskim, wniosek, o którym mowa w ust. 1, może
być złożony wspólnie z małżonkiem albo odrębnie przez każdego z małżonków. Wspólny
wniosek małżonków podpisuje jeden z małżonków, co traktuje się na równi ze złożeniem
przez niego oświadczenia o upoważnieniu go przez jego współmałżonka do złożenia tego
wniosku. Oświadczenie to składa się pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe
zeznania.
5.
Urząd skarbowy, w terminie 5 dni roboczych od dnia otrzymania wniosku, o którym mowa
w ust. 1, nie wcześniej jednak niż od dnia 15 marca roku następującego po roku podatkowym,
informuje podatnika, na adres poczty elektronicznej wskazany we wniosku, o udostępnieniu
na portalu podatkowym zeznania za rok podatkowy.
6.
Podatnik w całości akceptuje albo odrzuca zeznanie udostępnione na portalu podatkowym.
Akceptacja zeznania w całości oznacza jego złożenie.
7.
Podatnik wykonuje czynności, o których mowa w ust. 6, za pośrednictwem portalu podatkowego.
8.
Niewykonanie czynności, o których mowa w ust. 6, w terminie, o którym mowa w art.
45 ust. 1, oznacza akceptację zeznania w całości i jest równoznaczne z jego złożeniem.
9.
W przypadku odrzucenia zeznania podatnik składa zeznanie na zasadach określonych w
art. 45 ust. 1.
10.
Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,
szczegółowy zakres danych zawartych we wniosku, o którym mowa w ust. 1, mając na uwadze
konieczność prawidłowej identyfikacji podatnika i urzędu skarbowego, do którego kierowany
jest wniosek, oraz poprawne rozliczenie podatku.
Art. 45cb.
1.
Wniosek, o którym mowa w art. 45ca ust. 1, składa się za pośrednictwem portalu podatkowego
albo za pomocą systemu teleinformatycznego dostępnego na stronie, której adres jest
podany w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej ministra właściwego
do spraw finansów publicznych.
2.
Wniosek, o którym mowa w art. 45ca ust. 1, oraz oświadczenie, o którym mowa w art.
45c ust. 3a, mogą być również składane nieodpłatnie za pomocą systemu teleinformatycznego
banków krajowych albo spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych świadczących
usługi drogą elektroniczną zapewniającego bezpieczeństwo, integralność i poufność
przekazywania danych.
3.
Wniosek lub oświadczenie składane w sposób, o którym mowa w ust. 2, uwierzytelnia
się przy użyciu danych uwierzytelniających stosowanych przez bank krajowy albo spółdzielczą
kasę oszczędnościowo-kredytową do weryfikacji w drodze elektronicznej posiadacza rachunku.
4.
Bank krajowy albo spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa nie mogą przetwarzać
danych zawartych we wniosku lub oświadczeniu, o których mowa w ust. 2, do celów innych
niż przekazanie wniosku lub oświadczenia, z zastrzeżeniem, że dane, które zostały
ujawnione bankowi krajowemu albo spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, w
związku z wykonywaniem czynności określonych w odrębnych przepisach, mogą być przetwarzane
przez bank krajowy albo spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową do celu, dla którego
zostały przekazane.
Art. 45cc.
1.
W przypadku stwierdzenia przez organ podatkowy, że sporządzone zeznanie, o którym
mowa w art. 45ca ust. 6 i 8, zawiera błędy lub oczywiste omyłki powstałe z winy organu
podatkowego, organ podatkowy koryguje zeznanie dokonując stosownych poprawek lub uzupełnień.
Przepisy art. 274 § 2-4 i § 6 Ordynacji podatkowej stosuje się.
2.
Od zaległości związanych z korektą zeznania, o której mowa w ust. 1, nie nalicza się
odsetek za zwłokę za okres od dnia następującego po upływie terminu płatności podatku
do dnia upływu terminu do wniesienia sprzeciwu, o którym mowa w art. 274 § 3 Ordynacji
podatkowej.
3.
W przypadku gdy przed dokonaniem korekty zeznania przez organ podatkowy podatnik skoryguje
zeznanie w zakresie, o którym mowa w ust. 1, od zaległości związanych z korektą zeznania
nie nalicza się odsetek za zwłokę za okres od dnia następującego po upływie terminu
płatności podatku do dnia złożenia korekty.
”
.
Art. 2.
Wustawie z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy po art. 16a dodaje się art. 16b w brzmieniu:
„
Art. 16b.
Nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe podatnik, który
złożył zeznanie, o którym mowa w art. 45ca ust. 6 i 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych , w przypadku gdy zawiera ono błędy lub oczywiste omyłki powstałe z winy organu podatkowego
lub płatnika.
”
.
Art. 3.
Dotychczasowe przepisy wykonawcze wydane na podstawie art. 45b pkt 1, 4 i 5 ustawy
zmienianej w art. 1 zachowują moc do dnia wejścia w życie przepisów wykonawczych wydanych
na podstawie art. 45b pkt 1, 4 i 5 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu nadanym
niniejszą ustawą, jednak nie dłużej niż do dnia 1 stycznia 2018 r.
Art. 4.
Ustawa ma zastosowanie do dochodów uzyskanych od dnia 1 stycznia 2017 r., z wyjątkiem
przepisów art. 1 pkt 11 i 12, które mają zastosowanie do dochodów uzyskanych od dnia
1 stycznia 2016 r.
Art. 5.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 15 marca 2017 r.