Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 15 lutego 2017 r.w sprawie szczegółowych zasad wyznaczania składek na finansowanie przymusowej restrukturyzacji
kas w oparciu o ryzyko 1)Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe,
na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września
2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz.
U. poz. 1595).
Spis treści
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 298 ust. 7 ustawy z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym,
systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji zarządza się, co następuje:
§ 1.
Rozporządzenie określa szczegółowe zasady wyznaczania składek na finansowanie przymusowej
restrukturyzacji kas w oparciu o ryzyko:
1)
sposób obliczania składek wnoszonych przez kasy;
2)
dobór wskaźników określających profil ryzyka kasy i sposób ich wykorzystania;
3)
metody określenia profilu ryzyka kasy;
4)
zasady oraz tryb dokonywania korekt należnych składek;
5)
zasady pobierania składek w formie ryczałtowej, w tym kryteria obejmowania kas ryczałtem
wraz z określeniem kwot należnego ryczałtu.
§ 2.
Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:
1)
aktywach ogółem - należy przez to rozumieć sumę aktywów określaną zgodnie z przepisami
ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ;
2)
funduszach własnych - należy przez to rozumieć fundusze własne, o których mowa w art. 24 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych ;
3)
Funduszu - rozumie się przez to Bankowy Fundusz Gwarancyjny;
4)
łącznej kwocie składek - należy przez to rozumieć łączną kwotę składek na fundusz
przymusowej restrukturyzacji kas określoną przez Radę Funduszu;
5)
pasywach - należy przez to rozumieć sumę pasywów określaną zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości;
6)
składce - należy przez to rozumieć środki wnoszone przez kasy zgodnie z art. 295 ust.
3 ustawy;
7)
środkach gwarantowanych - należy przez to rozumieć środki deponenta objęte ochroną
gwarancyjną do wysokości, o której mowa w art. 24 ust. 1 ustawy;
8)
ustawie - należy przez to rozumieć ustawę z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania
depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji.
§ 3.
1.
Kasy, których wartość pasywów pomniejszona o kwotę funduszy własnych i środków gwarantowanych
wynosi nie więcej niż równowartość w złotych 50 000 000 euro, oraz których aktywa
ogółem wynoszą mniej niż równowartość w złotych 1 000 000 000 euro, wnoszą składkę
w formie ryczałtu w wysokości równowartości w złotych 1000 euro.
2.
Kasy, których wartość pasywów pomniejszona o kwotę funduszy własnych i środków gwarantowanych
wynosi powyżej równowartości w złotych 50 000 000 euro i nie więcej niż 100 000 000
euro, oraz których aktywa ogółem wynoszą mniej niż równowartość w złotych 1 000 000
000 euro, wnoszą składkę w formie ryczałtu w wysokości równowartości w złotych 2000
euro.
3.
Kasy, których wartość pasywów pomniejszona o kwotę funduszy własnych i środków gwarantowanych
wynosi powyżej równowartości w złotych 100 000 000 euro i nie więcej niż 150 000 000
euro, oraz których aktywa ogółem wynoszą mniej niż równowartość w złotych 1 000 000
000 euro, wnoszą składkę w formie ryczałtu w wysokości równowartości w złotych 7000
euro.
4.
Kasy, których wartość pasywów pomniejszona o kwotę funduszy własnych i środków gwarantowanych
wynosi powyżej równowartości w złotych 150 000 000 euro i nie więcej niż 200 000 000
euro, oraz których aktywa ogółem wynoszą mniej niż równowartość w złotych 1 000 000
000 euro, wnoszą składkę w formie ryczałtu w wysokości równowartości w złotych 15
000 euro.
5.
Kasy, których wartość pasywów pomniejszona o kwotę funduszy własnych i środków gwarantowanych
wynosi powyżej równowartości w złotych 200 000 000 euro i nie więcej niż 250 000 000
euro, oraz których aktywa ogółem wynoszą mniej niż równowartość w złotych 1 000 000
000 euro, wnoszą składkę w formie ryczałtu w wysokości równowartości w złotych 26
000 euro.
6.
Kasy, których wartość pasywów pomniejszona o kwotę funduszy własnych i środków gwarantowanych
wynosi powyżej równowartości w złotych 250 000 000 euro i nie więcej niż 300 000 000
euro, oraz których aktywa ogółem wynoszą mniej niż równowartość w złotych 1 000 000
000 euro, wnoszą składkę w formie ryczałtu w wysokości równowartości w złotych 50
000 euro.
7.
Jeżeli kwota składki w formie ryczałtu jest wyższa niż kwota obliczona jako iloczyn
łącznej kwoty składek oraz udziału wartości pasywów kasy pomniejszonej o kwotę jej
funduszy własnych i środków gwarantowanych w sumie wartości pasywów wszystkich kas
pomniejszonej o sumę kwot ich funduszy własnych i środków gwarantowanych, kasa wnosi
składkę w wysokości obliczonej jako ten iloczyn.
8.
Do obliczania równowartości euro w złotych przyjmuje się:
1)
w odniesieniu do wartości pasywów pomniejszonej o kwotę funduszy własnych i środków
gwarantowanych oraz w odniesieniu do aktywów ogółem - kurs średni z dnia będącego
ostatnim dniem roku objętego sprawozdaniem finansowym, o którym mowa w § 9 ust. 1,
ogłaszany przez Narodowy Bank Polski;
2)
w odniesieniu do kwot składek w formie ryczałtu - kurs średni z dnia 31 grudnia roku
poprzedzającego rok kalendarzowy, za który są wnoszone składki, ogłaszany przez Narodowy
Bank Polski.
§ 4.
Przepisów § 5-8 nie stosuje się do kas, o których mowa w § 3 ust. 1-7.
§ 5.
1.
Fundusz w zakresie oceny profilu ryzyka kasy stosuje następujące wskaźniki ryzyka:
1)
wskaźnik dźwigni;
2)
współczynnik wypłacalności;
3)
wskaźnik rezerwy płynnej do limitu 10% funduszu oszczędnościowo-pożyczkowego;
4)
wskaźnik kredytów ogółem do depozytów ogółem;
5)
wskaźnik jakości kredytów;
6)
wskaźnik 20-krotności wymogów kapitałowych do aktywów ogółem;
7)
wskaźnik stopy zwrotu z aktywów.
2.
Sposób obliczania wartości wskaźników ryzyka, o których mowa w ust. 1, określa pkt
1 załącznika do rozporządzenia.
§ 6.
1.
Suma wag przypisanych wszystkim wskaźnikom ryzyka, o których mowa w § 5 ust. 1, jest
równa 100%.
2.
W odniesieniu do wskaźników ryzyka Fundusz stosuje następujące wagi:
1)
wskaźnik dźwigni - 15%;
2)
współczynnik wypłacalności - 15%;
3)
wskaźnik rezerwy płynnej do limitu 10% funduszu oszczędnościowo-pożyczkowego - 15%;
4)
wskaźnik kredytów ogółem do depozytów ogółem - 15%;
5)
wskaźnik jakości kredytów - 20%;
6)
wskaźnik 20-krotności wymogów kapitałowych do aktywów ogółem - 10%;
7)
wskaźnik stopy zwrotu z aktywów - 10%.
§ 7.
1.
Fundusz określa mnożnik dodatkowej korekty ryzyka dla kasy (całkowita waga ryzyka)
przez połączenie wskaźników ryzyka, o których mowa w § 5, zgodnie z pkt 2-4 załącznika
do rozporządzenia.
2.
Zakres całkowitej wagi ryzyka jest jednakowy dla wszystkich kas, przy czym jej dolna
granica wynosi 75%, a górna - 150%.
§ 8.
Fundusz oblicza wysokość składki wnoszonej przez kasę zgodnie z pkt 5 załącznika do
rozporządzenia.
§ 9.
1.
Fundusz ustala wartość pasywów, funduszy własnych, środków gwarantowanych i aktywów
ogółem oraz określa wartości wskaźników ryzyka na podstawie danych pochodzących z
ostatniego rocznego zatwierdzonego sprawozdania finansowego kasy, które było dostępne
w dniu 31 grudnia roku poprzedzającego rok kalendarzowy, za który są wnoszone składki.
2.
Za dane, o których mowa w ust. 1, przyjmuje się dane przekazane zgodnie z przepisami
wydanymi na podstawie art. 62c ust. 4 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych, które były dostępne w dniu 31 grudnia roku poprzedzającego rok kalendarzowy, za
który są wnoszone składki.
§ 10.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.
1)
Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe,
na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września
2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz.
U. poz. 1595).
Załącznik - Tekst załącznika
1.
Sposób obliczania wartości wskaźników ryzyka, o których mowa w § 5 ust. 1 rozporządzenia
|
2.
Przypisanie indywidualnych punktowych ocen ryzyka (IRS) wszystkim wskaźnikom ryzyka
kasy
1)
Fundusz przypisuje indywidualne punktowe oceny ryzyka (IRS) wszystkim wskaźnikom ryzyka
kasy. Dla każdego wskaźnika ryzyka indywidualne punktowe oceny ryzyka mieszczą się
w przedziale między 0 a 100, gdzie 0 oznacza najniższe ryzyko, a 100 -najwyższe ryzyko.
2)
Fundusz przypisuje indywidualne punktowe oceny ryzyka przy użyciu metody skali ruchomej.
W metodzie skali ruchomej w odniesieniu do kasy „i” jest obliczana indywidualna punktowa
ocena ryzyka IRSi,j dla każdego wskaźnika ryzyka Ai,j. Każdy wskaźnik ryzyka ma zdefiniowaną górną i dolną granicę aj i bj.
Jeżeli wyższa wartość wskaźnika ryzyka wskazuje na kasę o wyższym ryzyku i wskaźnik
ryzyka przyjmuje wartość powyżej górnej granicy, IRSi,j przyjmuje wartość równą 100. Jeżeli wartość wskaźnika ryzyka znajduje się poniżej
dolnej granicy, IRSi,j przyjmuje wartość 0.
Jeżeli wartość wskaźnika ryzyka znajduje się pomiędzy zdefiniowanymi granicami, IRSi,j przyjmie wartość z przedziału (0, 100). W przypadku każdego wskaźnika ryzyka Ai,j jego wartość będzie odpowiadała punktacji wyjściowej (IRSi,j):
\(
IRS_{i,j} = \left\{ {\mathop {0jezeliA_{i,j} \subset b_j }\limits_{{{A_{i,j} -
b_j } \over {a_j - b_j }}x100,jezelib_j \subseteq A_{i,j} \subseteq a_j }^{100jezeliA_{i,j}
\supset a_j } } \right.
\)
gdzie j = 1…n,
n - liczba stosowanych wskaźników ryzyka.
Jeżeli niższa wartość wskaźnika ryzyka wskazuje na kasę o wyższym ryzyku, a wskaźnik
ryzyka znajduje się poniżej dolnej granicy, IRSi,j przyjmuje wartość równą 100. Jeżeli wartość wskaźnika ryzyka kształtuje się powyżej
górnej granicy, IRSi,j przyjmuje wartość 0.
Jeżeli wartość wskaźnika ryzyka znajduje się pomiędzy zdefiniowanymi granicami, IRSi,j przyjmuje wartość z przedziału (0, 100). W przypadku każdego wskaźnika ryzyka Ai,j jego wartość będzie odpowiadała punktacji wyjściowej (IRSi,j):
\(
IRS_{i,j} = \left\{ {\mathop {100jezeliA_{i,j} \subset b_j }\limits_{{{a_j - A_{i,j}
} \over {a_j - b_j }}x100,jezelib_j \subseteq A_{i,j} \subseteq a_j }^{0jezeliA_{i,j}
\supset a_j } } \right.
\)
gdzie j = 1…n,
n - liczba stosowanych wskaźników ryzyka.
3.
Obliczenie całkowitej oceny punktowej ryzyka (ARS) dla kasy
Ocena ARSi jest ważoną sumą wszystkich punktowych ocen ryzyka kasy obliczaną według wzoru:
\(
ARS_i = \sum\limits_{j = 1}^n {IW_j \times IRS_{i,j} }
\)
gdzie:
IWj = waga j-tej oceny,
∑nj=1IWj= 100%.
4.
Przypisanie kasie całkowitej wagi ryzyka (ARW)
Fundusz przypisuje kasom ich całkowite wagi ryzyka (ARW) na podstawie ich całkowitych
ocen punktowych ryzyka (ARS) przy użyciu metody skali ruchomej. W metodzie skali ruchomej
ARSi jest przeliczana na całkowitą wagę ryzyka (ARWi) w oparciu o wzór funkcji liniowej.
ARWi związana z ARSi ma charakter liniowy, z górną i dolną granicą 150% i 75%. Przeliczenie ARSi na ARWi metodą funkcji liniowej jest dokonywane według wzoru:
ARWi = 75% + (150% - 75%) X ARSi/100
5.
Obliczanie składek uzależnionych od ryzyka
1)
Składki na fundusz przymusowej restrukturyzacji kas wnoszone przez poszczególne kasy
są obliczane według wzoru:
\(
C_i = CR \times ARW_i \times B_i
\)
gdzie:
Ci - składka kasy „i”,
CR - stawka (taka sama dla wszystkich kas),
ARWi - całkowita waga ryzyka dla kasy „i”,
Bi - wysokość podstawy wyznaczania składki w kasie „i” wyznaczana jako wartość pasywów
zgromadzonych w kasie „i” pomniejszona o kwotę funduszy własnych zgromadzonych w kasie
„i” oraz o kwotę środków gwarantowanych zgromadzonych w kasie „i”.
2)
Stawka (CR) jest określana przez Fundusz jako iloraz, którego licznik jest równy łącznej
kwocie składek (CL) pomniejszonej o sumę składek obliczonych zgodnie z § 3 rozporządzenia,
a mianownik jest równy sumie podstaw wyznaczania składek w kasach wnoszących składki
uzależnione od ryzyka:
\(
CR = {{CL - \sum\nolimits_i {L_i } } \over {\sum\nolimits_i {Br_i } }}
\)
gdzie:
Li - kwota składki należnej od kasy „i” obliczona zgodnie z § 3 rozporządzenia (L =
0 w przypadku kas wnoszących składki uzależnione od ryzyka),
Bri - wysokość podstawy wyznaczania składki w kasie „i” wnoszącej składkę uzależnioną
od ryzyka (Bri = 0 w przypadku kas wnoszących składki obliczone zgodnie z § 3 rozporządzenia).
3)
Jeżeli łączna suma składek uzależnionych od ryzyka obliczonych zgodnie z ppkt 1 i
2 jest wyższa lub niższa od łącznej kwoty składek pomniejszonej o sumę składek obliczonych
zgodnie z § 3 rozporządzenia, stosuje się współczynnik korekty (µ).
Współczynnik korekty wyznaczany jest jako iloraz, którego licznik jest równy łącznej
kwocie składek pomniejszonej o sumę składek obliczonych zgodnie z § 3 rozporządzenia,
a mianownik jest równy łącznej sumie składek od kas wnoszących składki uzależnione
od ryzyka obliczonych zgodnie z ppkt 1 i 2.
Składki na fundusz przymusowej restrukturyzacji kas (C*i) wnoszone przez poszczególne kasy po uwzględnieniu współczynnika korekty są obliczane
według wzoru:
\(
C*_i = C_i \times {\rm \mu }
\)