Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 25 stycznia 2017 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych
zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji 1)Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej – instytucje finansowe,
na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września
2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz.
U. poz. 1595).
Spis treści
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 336 ust. 3 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej
i reasekuracyjnej zarządza się, co następuje:
§ 1.
W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2016 r. w sprawie dodatkowych
sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji wprowadza się następujące zmiany:
1)
w załączniku nr 1:
a)
w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu
ubezpieczeń” i w formularzu 7. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,
b)
w formularzu 2. „Wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń” w kolumnie A w wierszu C.III.4.
wyrazy „Pozostałe lokaty” zastępuje się wyrazami „Pozostałe inne lokaty finansowe”,
c)
w formularzu 3. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 4. „Techniczny rachunek
ubezpieczeń na życie”, w formularzu 5. „Rachunek przepływów pieniężnych” i w formularzu
6. „Rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna”:
-
-wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,
-
-wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,
d)
formularz 11. „Skargi na działalność zakładu ubezpieczeń” otrzymuje brzmienie określone
w załączniku nr 1 do niniejszego rozporządzenia,
e)
wstęp do not objaśniających do załącznika nr 1 otrzymuje brzmienie określone w załączniku
nr 2 do niniejszego rozporządzenia,
f)
noty objaśniające do załącznika nr 1:
-
-formularza 2 otrzymują brzmienie:„Formularz 2 stanowi rozwinięcie informacji zawartej w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”. Przez określenia: „lokaty”, „aktywa netto ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający”, „nieruchomości”, „lokaty w jednostkach podporządkowanych”, „inne lokaty finansowe”, „udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych”, „dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu”, „lokaty terminowe w instytucjach kredytowych”, „pozostałe lokaty” rozumie się odpowiednie pozycje wyszczególnione w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”. Pozycja C.III. „Inne lokaty finansowe” jest sumą pozycji „Udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych”, „Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu”, „Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych”, „Pozostałe inne lokaty finansowe”. W kolumnie B „Krajowe” należy wykazać tylko odpowiednie wartości lokat krajowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. W kolumnie C „Razem” należy wykazać odpowiednie wartości lokat zawarte w agregatach wykazanych w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.”,
-
-formularza 8 otrzymują brzmienie:„Formularz 8 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 8 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.”,
-
-formularza 11 otrzymują brzmienie określone w załączniku nr 3 do niniejszego rozporządzenia;
2)
w załączniku nr 2:
a)
w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu
ubezpieczeń” i w formularzu 7. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,
b)
w formularzu 3. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 4. „Techniczny rachunek
ubezpieczeń osobowych i majątkowych”, w formularzu 5. „Rachunek przepływów pieniężnych”
i w formularzu 6. „Rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja
czynna”:
-
-wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,
-
-wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,
c)
formularz 10. „Skargi na działalność zakładu ubezpieczeń” otrzymuje brzmienie określone
w załączniku nr 4 do niniejszego rozporządzenia,
d)
w formularzu 12. „Powszechne ubezpieczenia obowiązkowe” w kolumnach C i E po wyrazach
„czynnych na koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,
e)
w formularzu 13. „Pozostałe ubezpieczenia obowiązkowe” po wyrazach „Liczba umów czynnych na koniec okresu” i „Liczba ryzyk ubezpieczonych czynnych na koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,
f)
wstęp do not objaśniających do załącznika nr 2 otrzymuje brzmienie określone w załączniku
nr 5 do niniejszego rozporządzenia,
g)
noty objaśniające do załącznika nr 2:
-
-formularza 8 otrzymują brzmienie:„Formularz 8 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 8 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.”,
-
-formularza 10 otrzymują brzmienie określone w załączniku nr 6 do niniejszego rozporządzenia;
3)
w załączniku nr 3:
a)
w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu reasekuracji”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu
reasekuracji” i w formularzu 5. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,
b)
w formularzu 2. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 3. „Techniczny rachunek
ubezpieczeń na życie” i w formularzu 4. „Rachunek przepływów pieniężnych”:
-
-wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,
-
-wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,
c)
wstęp do not objaśniających do załącznika nr 3 otrzymuje brzmienie określone w załączniku
nr 7 do niniejszego rozporządzenia,
d)
noty objaśniające do załącznika nr 3 formularza 6 otrzymują brzmienie:
„
Formularz 6 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu.
Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym,
ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji
kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 6 powinny być równe ich wartościom
ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.
”
;
4)
w załączniku nr 4:
a)
w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu reasekuracji”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu
reasekuracji” i w formularzu 6. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,
b)
w formularzu 2. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 3. „Techniczny rachunek
ubezpieczeń osobowych i majątkowych”, w formularzu 4. „Rachunek przepływów pieniężnych”
i w formularzu 5. „Rachunki techniczne działu II”:
-
-wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,
-
-wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,
c)
wstęp do not objaśniających do załącznika nr 4 otrzymuje brzmienie określone w załączniku
nr 8 do niniejszego rozporządzenia,
d)
noty objaśniające do załącznika nr 4 formularza 7 otrzymują brzmienie:
„
Formularz 7 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu.
Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym,
ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji
kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 7 powinny być równe ich wartościom
ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.
”
;
5)
w załączniku nr 5:
a)
w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu reasekuracji”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu
reasekuracji” i w formularzu 6. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,
b)
w formularzu 2. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 3.1. „Techniczny rachunek
ubezpieczeń na życie”, w formularzu 3.2. „Techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych
i majątkowych”, w formularzu 4. „Rachunek przepływów pieniężnych” i w formularzu 5.
„Rachunki techniczne działu II”:
-
-wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,
-
-wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,
c)
wstęp do not objaśniających do załącznika nr 5 otrzymuje brzmienie określone w załączniku
nr 9 do niniejszego rozporządzenia,
d)
noty objaśniające do załącznika nr 5 formularza 7 otrzymują brzmienie:
„
Formularz 7 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu.
Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym,
ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji
kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 7 powinny być równe ich wartościom
ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.
”
;
6)
w załączniku nr 6:
a)
noty objaśniające do załącznika nr 6 formularza 1 oraz formularza 2 otrzymują brzmienie
określone w załączniku nr 10 do niniejszego rozporządzenia,
b)
w notach objaśniających do załącznika nr 6 formularza 4 w pkt 4 objaśnień do kolumny
„Sektor emitenta wg ESA 2010” po wyrazach „ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych” dodaje się wyrazy „i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi”.
§ 2.
Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do dodatkowego kwartalnego sprawozdania
finansowego i statystycznego za pierwszy kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym
się w 2017 r.
§ 3.
Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
1)
Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej – instytucje finansowe,
na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września
2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz.
U. poz. 1595).
Załącznik nr 1 - Tekst załącznika
Nazwa zakładu ubezpieczeń na życie
Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządzone na dzień
.... roku
11.
SKARGI NA DZIAŁALNOŚĆ ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Załącznik nr 3 - Tekst załącznika
Formularz 11
Przez skargę należy rozumieć:
1)
reklamację w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu
reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym (Dz. U. z 2016 r.
poz. 892 i 1823),
2)
skargę niebędącą reklamacją
- związane z produktem ubezpieczeniowym.
Skarga niebędącą reklamacją oznacza każde wystąpienie podmiotu, które nie jest reklamacją
w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji
przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym, skierowane do zakładu ubezpieczeń,
w którym podmiot zgłasza zastrzeżenia dotyczące usług świadczonych przez tę instytucję
lub wykonywanej przez nią działalności.
Reklamację składa klient, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r.
o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym.
Skargę niebędącą reklamacją składa każdy podmiot, będący zarówno osobą fizyczną, jak
i osobą prawną lub inną jednostką organizacyjną, który korzysta lub korzystał z usług
zakładu ubezpieczeń, wnioskował o świadczenie takich usług lub był odbiorcą oferty
marketingowej tej instytucji.
Kryterium głównym formularza jest kolumna A „Nazwa produktu ubezpieczeniowego”.
W przypadku gdy produkt ubezpieczeniowy obejmuje kilka grup ubezpieczeń, w kolumnie
B należy wykazać wszystkie grupy ubezpieczeń, które produkt obejmuje.
Informacje w kolumnie C należy podać w podziale na „reklamacje” i „skargi niebędące
reklamacjami” (słownik zamknięty), zgodnie z definicjami zawartymi w nocie objaśniającej.
Informacje w podziale na „reklamacje” i „skargi niebędące reklamacjami” należy uwzględnić
w odrębnych wierszach.
Informacje w kolumnie G „Przedmiot skargi”, należy podać w podziale na poszczególne
rodzaje przedmiotu skargi skierowanej do zakładu ubezpieczeń. Pole słownikowe (słownik
zamknięty):
1)
wysokość przyznanego odszkodowania, świadczenia lub wartość wykupu częściowego;
2)
wartość wykupu polisy w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy;
3)
odmowa merytorycznego rozpatrzenia wnoszonego roszczenia o odszkodowanie lub świadczenie;
4)
opieszałość, nieterminowa likwidacja szkody lub nieterminowa wypłata świadczenia;
5)
odmowa wypłaty całości odszkodowania (świadczenia);
6)
odmowa wypłaty części odszkodowania (świadczenia);
7)
działalność agenta ubezpieczeniowego;
8)
niezrozumiałe lub niezgodne z prawem zapisy ogólnych warunków ubezpieczenia;
9)
brak należytej informacji w zakresie charakterystyki produktu;
10)
odmowa udostępnienia akt;
11)
odmowa przyjęcia do ubezpieczenia;
12)
wysokość składki;
13)
modyfikacja wzorca umownego;
14)
brak wyraźnej przyczyny skargi;
15)
inne.
W kolumnach od D do L, w przypadku złożenia skargi w jednej sprawie klienta bezpośrednio
do zakładu ubezpieczeń lub za pośrednictwem jednej lub kilku instytucji, sprawę należy
wykazać tylko raz:
-
-w kolumnie D, gdy jako pierwszy wniesie ją do zakładu ubezpieczeń klient;
-
-w kolumnie E, gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem innej instytucji.
W przypadku gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem
pełnomocnika klienta sprawę wykazuje się w kolumnie E.
Załącznik nr 4 - Tekst załącznika
Nazwa zakładu ubezpieczeń pozostałych osobowych i majątkowych
Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządzone na dzień
.... roku
10.
SKARGI NA DZIAŁALNOŚĆ ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Załącznik nr 6 - Tekst załącznika
Formularz 10
Przez skargę należy rozumieć:
1)
reklamację w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu
reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym (Dz. U. z 2016 r.
poz. 892 i 1823),
2)
skargę niebędącą reklamacją
- związane z produktem ubezpieczeniowym.
Skarga niebędącą reklamacją oznacza każde wystąpienie podmiotu, które nie jest reklamacją
w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o rozpatrywaniu reklamacji
przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym, skierowane do zakładu ubezpieczeń,
w którym podmiot zgłasza zastrzeżenia dotyczące usług świadczonych przez tę instytucję
lub wykonywanej przez nią działalności.
Reklamację składa klient, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r.
o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego i o Rzeczniku Finansowym.
Skargę niebędącą reklamacją składa każdy podmiot, będący zarówno osobą fizyczną, jak
i osobą prawną lub inną jednostką organizacyjną, który korzysta lub korzystał z usług
zakładu ubezpieczeń, wnioskował o świadczenie takich usług lub był odbiorcą oferty
marketingowej tej instytucji.
Kryterium głównym formularza jest kolumna A „Nazwa produktu ubezpieczeniowego”.
W przypadku gdy produkt ubezpieczeniowy obejmuje kilka grup ubezpieczeń, w kolumnie
B należy wykazać wszystkie grupy ubezpieczeń, które produkt obejmuje.
Informacje w kolumnie C należy podać w podziale na „reklamacje” i „skargi niebędące
reklamacjami” (słownik zamknięty), zgodnie z definicjami zawartymi w nocie objaśniającej.
Informacje w podziale na „reklamacje” i „skargi niebędące reklamacjami” należy uwzględnić
w odrębnych wierszach.
Informacje w kolumnie G „Przedmiot skargi”, należy podać w podziale na poszczególne
rodzaje przedmiotu skargi skierowanej do zakładu ubezpieczeń. Pole słownikowe (słownik
zamknięty):
1)
wysokość przyznanego odszkodowania, świadczenia lub wartość wykupu częściowego;
2)
wartość wykupu polisy w przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy;
3)
odmowa merytorycznego rozpatrzenia wnoszonego roszczenia o odszkodowanie lub świadczenie;
4)
opieszałość, nieterminowa likwidacja szkody lub nieterminowa wypłata świadczenia;
5)
odmowa wypłaty całości odszkodowania (świadczenia);
6)
odmowa wypłaty części odszkodowania (świadczenia);
7)
działalność agenta ubezpieczeniowego;
8)
niezrozumiałe lub niezgodne z prawem zapisy ogólnych warunków ubezpieczenia;
9)
brak należytej informacji w zakresie charakterystyki produktu;
10)
odmowa udostępnienia akt;
11)
odmowa przyjęcia do ubezpieczenia;
12)
wysokość składki;
13)
modyfikacja wzorca umownego;
14)
brak wyraźnej przyczyny skargi;
15)
inne.
W kolumnach od D do L, w przypadku złożenia skargi w jednej sprawie klienta bezpośrednio
do zakładu ubezpieczeń lub za pośrednictwem jednej lub kilku instytucji, sprawę należy
wykazać tylko raz:
-
-w kolumnie D, gdy jako pierwszy wniesie ją do zakładu ubezpieczeń klient;
-
-w kolumnie E, gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem innej instytucji.
W przypadku gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem
pełnomocnika klienta sprawę wykazuje się w kolumnie E.
Załącznik nr 10 - Tekst załącznika
Formularz 1 oraz Formularz 2
Układ pozycji formularza 1 oraz formularza 2 odpowiada częściowo układowi formularza
S.02.01.02, o którym mowa w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE)
2015/2450 z dnia 2 grudnia 2015 r. ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne
w odniesieniu do wzorów formularzy na potrzeby przekazywania informacji organom nadzoru
zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE (Dz. Urz. UE L 347
z 31.12.2015, str. 1, z późn. zm.1)), zwanego dalej „rozporządzeniem KE”. Formularz 2 zawiera dodatkowe podziały pozycji
„Zobowiązania wobec instytucji kredytowych” oraz „Zobowiązania finansowe inne niż
zobowiązania wobec instytucji kredytowych”. Formularze należy wypełniać w odniesieniu
do formularza S.02.01.02. W kolumnie „Korekty z tytułu reklasyfikacji” należy podać
zmiany wartości raportowanych w kolumnie „Wartość bilansowa wg Wypłacalność II” formularza
S.02.01.02 (w porównaniu do poprzedniego kwartału), które wynikają ze zmian klasyfikacji
pozycji bilansowych. W przypadku braku błędów w klasyfikacji komórki pozostają niewypełnione.
1) Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 286 z 21.10.2016,
str. 35.