Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 21 września 2017 r.w sprawie sposobu, szczegółowego zakresu i terminów przekazywania do Narodowego Banku
Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej, okresowych ocen sytuacji
pieniężnej państwa oraz analiz ryzyka systemowego 1)Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe,
na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września
2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz.
U. poz. 1595).
Spis treści
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 23 ust. 2c ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim zarządza się, co następuje:
Rozdział 1
Przepisy ogólne
§ 1.
Rozporządzenie określa sposób, szczegółowy zakres i terminy przekazywania do Narodowego
Banku Polskiego, zwanego dalej „NBP”, danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej,
okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa oraz analiz ryzyka systemowego przez:
1)
fundusze inwestycyjne;
2)
Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową, zwaną dalej „Kasą Krajową”;
3)
spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, zwane dalej „kasami”;
4)
firmy inwestycyjne;
5)
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. oraz spółkę, której Krajowy Depozyt Papierów
Wartościowych S.A. przekazał wykonywanie czynności z zakresu zadań, o których mowa
w art. 48 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi , zwane dalej „Krajowym Depozytem”.
Rozdział 2
Fundusze inwestycyjne
Oddział 1
Przepisy ogólne
§ 2.
Ilekroć w rozdziale 2 jest mowa o:
1)
podmiocie sprawozdawczym - rozumie się przez to fundusz inwestycyjny lub subfundusz,
o których mowa odpowiednio w art. 3 ust. 1 i art. 159 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych
i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi ;
2)
podmiocie sprawozdawczym według kryterium prawnego - rozumie się przez to fundusz
inwestycyjny, o którym mowa w art. 14 ust. 3 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu
alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, lub jego subfundusz;
3)
funduszu funduszy - rozumie się przez to fundusz inwestycyjny lub subfundusz lokujący
co najmniej 50% swoich aktywów w tytuły uczestnictwa;
4)
produkcie emerytalnym - rozumie się przez to pracowniczy program emerytalny w rozumieniu
ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych , zwanej dalej „ustawą o PPE”, albo indywidualne konto emerytalne albo indywidualne
konto zabezpieczenia emerytalnego w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych
kontach zabezpieczenia emerytalnego ;
5)
podmiocie sprawozdawczym oferującym produkty emerytalne - rozumie się przez to fundusz
inwestycyjny, o którym mowa w art. 2 pkt 7 ustawy o PPE, albo w art. 2 pkt 10 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych
oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego;
6)
transakcjach finansowanych - rozumie się przez to transakcje finansowane z użyciem
papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 pkt 11 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego
i Rady (UE) 2015/2365 z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie przejrzystości transakcji
finansowanych z użyciem papierów wartościowych i ponownego wykorzystania oraz zmiany
rozporządzenia (UE) nr 648/2012 (Dz. Urz. UE L 337 z 23.12.2015, str. 1);
7)
wskaźniku dźwigni - rozumie się przez to relację kwoty zaangażowania podmiotu sprawozdawczego
uwzględniającej wszystkie jego aktywa i zobowiązania, instrumenty pochodne lub prawa
majątkowe, pożyczki, których przedmiotem są środki pieniężne lub papiery wartościowe,
oraz inne umowy wiążące się ze zwiększeniem zaangażowania podmiotu sprawozdawczego,
jeżeli ryzyko i korzyści wynikające z tych umów dotyczą tego podmiotu sprawozdawczego,
do aktywów netto podmiotu sprawozdawczego.
Oddział 2
Raporty sprawozdawcze
§ 3.
1.
Raport sprawozdawczy jest sporządzany przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych reprezentujące
fundusz inwestycyjny.
2.
W przypadku przekazania przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych obowiązku sporządzania
raportu sprawozdawczego podmiotowi zewnętrznemu towarzystwo funduszy inwestycyjnych
odpowiada za merytoryczną i rachunkową poprawność danych przekazywanych w raporcie
sprawozdawczym.
§ 4.
1.
Raporty sprawozdawcze przekazywane do NBP sporządza się na podstawie zapisów w księgach
rachunkowych podmiotu sprawozdawczego, a także w innych dokumentach źródłowych obrazujących
stan faktyczny.
2.
Raport sprawozdawczy zawiera dane według ostatniej dostępnej dla danego okresu sprawozdawczego
wyceny składników aktywów oraz ostatniej ustalonej dla danego okresu sprawozdawczego
wartości składników zobowiązań, sporządzonych nie później niż na ostatni dzień okresu
sprawozdawczego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz przepisami wydanymi na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 tej ustawy lub zgodnie
z Polskimi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości,
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami
ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, w szczególności dokonanej
zgodnie z postanowieniami statutu funduszu inwestycyjnego.
§ 5.
1.
Formularz raportu sprawozdawczego jest opatrywany identyfikatorem podmiotu sprawozdawczego
nadanym przez NBP.
2.
Formularz raportu sprawozdawczego funduszu inwestycyjnego jest opatrywany numerem
identyfikacyjnym REGON.
§ 6.
1.
Raport sprawozdawczy sporządza się na formularzach, według wzorów określonych w załączniku
nr 1 do rozporządzenia.
2.
Raport sprawozdawczy dla funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami sporządza
się odrębnie dla tego funduszu oraz dla każdego z subfunduszy.
3.
Raport sprawozdawczy dla funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami sporządza
się wyłącznie na formularzach FIN.010 i FIN.011, z tym że zmiana danych na formularzu
FIN.010 wymaga wprowadzenia daty obowiązywania zmiany.
4.
Dla funduszu inwestycyjnego otwartego albo subfunduszu wydzielonego w funduszu inwestycyjnym
otwartym, a także specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego albo subfunduszu
wydzielonego w specjalistycznym funduszu inwestycyjnym otwartym raport sprawozdawczy
sporządza się na formularzach FIN.010-FIN.120, FIN.140-FIN.160 oraz FIN.210-FIN.280,
z tym że:
1)
zmiana danych na formularzu FIN.010 wymaga wprowadzenia daty obowiązywania zmiany;
2)
formularz FIN.270 wypełnia się w przypadku przekazania zarządzania portfelem inwestycyjnym
funduszu lub jego częścią przedsiębiorcy lub przedsiębiorcy zagranicznemu;
3)
formularz FIN.280 wypełnia się w przypadku, gdy podmiot sprawozdawczy jest podmiotem
oferującym produkty emerytalne.
5.
Dla funduszu inwestycyjnego zamkniętego albo subfunduszu wydzielonego w funduszu inwestycyjnym
zamkniętym raport sprawozdawczy sporządza się na formularzach FIN.010-FIN.140 oraz
FIN.170-FIN.270, z tym że:
1)
zmiana danych na formularzu FIN.010 wymaga wprowadzenia daty obowiązywania zmiany;
2)
formularz FIN.270 wypełnia się w przypadku przekazania zarządzania portfelem inwestycyjnym
funduszu lub jego częścią przedsiębiorcy lub przedsiębiorcy zagranicznemu.
§ 7.
1.
Raport sprawozdawczy na formularzach FIN.020-FIN.280 sporządza się miesięcznie, na
ostatni dzień okresu sprawozdawczego, począwszy od danych za miesiąc, w którym dokonano
pierwszej wyceny aktywów podmiotu sprawozdawczego.
2.
Ostatni raport sprawozdawczy sporządza się za okres sprawozdawczy poprzedzający miesiąc,
w którym nastąpiło otwarcie likwidacji podmiotu sprawozdawczego.
§ 8.
1.
W celu dokonania korekty przekazanych danych sporządza się raport sprawozdawczy zawierający
dane prawidłowe za okres, którego dotyczy korekta.
2.
W przypadku zmiany zapisów w księgach rachunkowych podmiotu sprawozdawczego lub w
innych dokumentach źródłowych, obrazujących stan faktyczny, na podstawie których sporządza
się raporty sprawozdawcze do NBP, sporządza się skorygowany raport sprawozdawczy za
odpowiednie okresy sprawozdawcze.
3.
W przypadku braku zgodności danych wykazanych w raportach sprawozdawczych z danymi
ze sprawozdań finansowych po przeglądzie półrocznym i badaniu rocznym, sporządza się
raport sprawozdawczy zawierający dane skorygowane odpowiednio według stanu na koniec
pierwszego półrocza roku obrotowego lub na koniec roku obrotowego.
Oddział 3
Grupy podmiotów sprawozdawczych
§ 9.
1.
Podmiot sprawozdawczy klasyfikuje się według kryterium polityki inwestycyjnej jako
podmiot:
1)
akcyjny;
2)
dłużnych papierów wartościowych;
3)
zrównoważony;
4)
stabilnego wzrostu;
5)
nieruchomości;
6)
hedgingowy;
7)
pozostały.
2.
Podmiot sprawozdawczy zalicza się wyłącznie do jednej z grup określonej w ust. 1.
§ 10.
Podmiot sprawozdawczy klasyfikuje się według kryterium geograficznego alokacji aktywów
jako podmiot:
1)
aktywów krajowych;
2)
aktywów zagranicznych.
§ 11.
Klasyfikacja podmiotu sprawozdawczego następuje na podstawie:
1)
zasad polityki inwestycyjnej zawartych w statucie funduszu inwestycyjnego, określających
typ funduszu lub subfunduszu, lub, w przypadku braku takich postanowień, na podstawie
struktury lokat funduszu lub subfunduszu w okresie nie krótszym niż ostatnie 6 miesięcy;
2)
struktury lokat za inny dostępny okres lub przewidywanej struktury lokat - w przypadku
braku możliwości zastosowania pkt 1.
§ 12.
1.
Podmiot sprawozdawczy klasyfikuje się jako podmiot akcyjny, jeżeli udział udziałowych
instrumentów finansowych w lokatach podmiotu sprawozdawczego jest wyższy niż 50%.
Podmiot sprawozdawczy spełniający warunki określone w zdaniu pierwszym i ust. 5 albo
w zdaniu pierwszym i ust. 6 nie jest klasyfikowany jako akcyjny.
2.
Podmiot sprawozdawczy klasyfikuje się jako podmiot dłużnych papierów wartościowych,
jeżeli udział dłużnych papierów wartościowych i dłużnych instrumentów rynku pieniężnego
w lokatach podmiotu sprawozdawczego jest wyższy niż 50%. Podmiot sprawozdawczy spełniający
warunki określone w zdaniu pierwszym i ust. 5 albo w zdaniu pierwszym i ust. 6 nie
jest klasyfikowany jako podmiot dłużnych papierów wartościowych.
3.
Podmiot sprawozdawczy klasyfikuje się jako podmiot zrównoważony, jeżeli minimalny
udział udziałowych instrumentów finansowych, z wyjątkiem określonych w ust. 5, w lokatach
podmiotu sprawozdawczego zawiera się w przedziale od powyżej 20% do 50% włącznie,
a maksymalny udział zawiera się w przedziale od powyżej 40% do 70% włącznie, przy
czym minimalny udział pozostałych typów lokat w lokatach podmiotu sprawozdawczego
nie przekracza 50%.
4.
Podmiot sprawozdawczy klasyfikuje się jako podmiot stabilnego wzrostu, jeżeli minimalny
udział udziałowych instrumentów finansowych, z wyjątkiem określonych w ust. 5, w lokatach
podmiotu sprawozdawczego zawiera się w przedziale od powyżej 20% do 40% włącznie,
a maksymalny udział nie przekracza 40%, przy czym minimalny udział pozostałych typów
lokat w lokatach podmiotu sprawozdawczego nie przekracza 50%.
5.
Podmiot sprawozdawczy klasyfikuje się jako podmiot nieruchomości, jeżeli minimalny
udział nieruchomości, papierów wartościowych lub udziałów spółek, których podstawowym
składnikiem majątku są prawa własności lub udziały we współwłasności nieruchomości,
w lokatach podmiotu sprawozdawczego jest wyższy lub równy 50%. Podmiot sprawozdawczy
spełniający warunki określone w zdaniu pierwszym i ust. 6 klasyfikuje się jako podmiot
nieruchomości.
6.
Podmiot sprawozdawczy klasyfikuje się jako podmiot hedgingowy, jeżeli spełnia łącznie
następujące warunki:
1)
jest funduszem inwestycyjnym zamkniętym, subfunduszem wydzielonym w funduszu inwestycyjnym
zamkniętym, specjalistycznym funduszem inwestycyjnym otwartym albo subfunduszem wydzielonym
w specjalistycznym funduszu inwestycyjnym otwartym;
2)
systematycznie korzysta z mechanizmów pozwalających na istotne zwiększanie ekspozycji
na zmiany cen aktywów przy relatywnie małych zainwestowanych środkach własnych;
3)
dąży do osiągania dodatnich wyników inwestycyjnych niezależnie od tendencji rynkowych;
4)
prowadzi politykę inwestycyjną polegającą na:
a)
zajmowaniu długich lub krótkich pozycji inwestycyjnych dla różnych aktywów na podstawie
przewidywanych zmian ich wartości rynkowej lub
b)
wykorzystywaniu zdarzeń korporacyjnych w celu osiągania zysków, lub
c)
stosowaniu arbitrażu wynikającego z nieefektywności rynku;
5)
towarzystwo funduszy inwestycyjnych zarządzające podmiotem sprawozdawczym pobiera
wynagrodzenie za zarządzanie uzależnione od wyników inwestycyjnych podmiotu sprawozdawczego.
7.
Podmiot sprawozdawczy, który nie spełnia warunków określonych w ust. 1-6, klasyfikuje
się jako podmiot pozostały.
8.
Podmiot sprawozdawczy będący funduszem funduszy klasyfikuje się według kryterium polityki
inwestycyjnej do jednej z grup, o których mowa w § 9 ust. 1, zgodnie z określoną w
ust. 1-7 klasyfikacją instytucji wspólnego inwestowania, których tytuły uczestnictwa
stanowią ponad 50% wartości jego lokat, a w przypadku braku możliwości wskazania takiej
grupy - jako podmiot pozostały.
§ 13.
1.
Podmiot sprawozdawczy klasyfikuje się zgodnie z § 10 według kryterium geograficznego
alokacji aktywów jako podmiot aktywów krajowych, jeżeli udział lokat, których emitentami
lub dysponentami są instytucje krajowe, jest większy lub równy 50% wartości lokat.
2.
Podmiot sprawozdawczy klasyfikuje się jako podmiot aktywów zagranicznych w przypadku
niespełnienia warunków określonych w ust. 1.
§ 14.
1.
Podmiot sprawozdawczy będący funduszem inwestycyjnym zamkniętym albo subfunduszem
wydzielonym w funduszu inwestycyjnym zamkniętym klasyfikuje się jako Private Equity
Fund (PEF), jeżeli spełnia łącznie następujące warunki:
1)
dokonuje średniookresowych lub długookresowych lokat głównie w akcje i udziały spółek
nienotowanych na rynku zorganizowanym;
2)
celem inwestycyjnym jest osiąganie średnioterminowych lub długoterminowych zysków
z przyrostu wartości tych lokat;
3)
aktywnie uczestniczy w zarządzaniu spółkami, których akcje lub udziały są przedmiotem
jego lokat;
4)
uczestnik nie może w dowolnym czasie zgłosić zamiaru żądania wykupu certyfikatów inwestycyjnych;
5)
nie stosuje dźwigni finansowej.
2.
Zaklasyfikowanie podmiotu sprawozdawczego jako PEF wyklucza zaklasyfikowanie jako
podmiotu hedgingowego.
§ 15.
Podmiot sprawozdawczy klasyfikuje się jako Exchange Traded Fund (ETF), jeżeli spełnia
łącznie następujące warunki:
1)
jego tytuły uczestnictwa są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym w systemie notowań
ciągłych lub w alternatywnym systemie obrotu;
2)
posiada animatora, który prowadzi na własny rachunek, na podstawie umowy z giełdą
papierów wartościowych lub umowy z emitentem, działania mające na celu zapewnianie
porównywalności wartości giełdowej jego tytułów uczestnictwa z wartością aktywów netto
przypadającą na tytuł uczestnictwa oraz zapewnia, że zmiany wartości tytułów uczestnictwa
odwzorowują zmiany wartości indeksów giełdowych lub innych portfeli odniesienia albo
są od nich wyższe.
§ 16.
Podmiot sprawozdawczy klasyfikuje się jako podmiot dedykowany, jeżeli spełnia łącznie
następujące warunki:
1)
jego uczestnikami jest ustalony inwestor lub grupa inwestorów mających wpływ na politykę
inwestycyjną, realizację celu inwestycyjnego lub warunki dystrybucji zysku;
2)
cel inwestycyjny oraz zasady polityki inwestycyjnej są ustalane w porozumieniu z jego
uczestnikami.
Oddział 4
Przekazywanie raportów sprawozdawczych
§ 17.
1.
Raport sprawozdawczy na formularzach FIN.010 lub FIN.011 przekazuje się:
1)
co najmniej jeden dzień roboczy przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego,
o którym mowa w § 6 ust. 4 i 5;
2)
niezwłocznie po zmianie danych objętych formularzem FIN.010 lub FIN.011.
2.
Raport sprawozdawczy, o którym mowa w § 6 ust. 4 i 5, przekazuje się w terminie do
dwudziestego drugiego dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, którego
raport dotyczy. Jeżeli dwudziesty drugi dzień miesiąca jest dniem ustawowo wolnym
od pracy lub przypada w sobotę, raport sprawozdawczy przekazuje się w terminie do
pierwszego dnia roboczego po dwudziestym drugim dniu miesiąca.
§ 18.
1.
Raport sprawozdawczy, o którym mowa w § 8 ust. 1, przekazuje się niezwłocznie po stwierdzeniu
nieprawidłowości danych.
2.
Raport sprawozdawczy, o którym mowa w § 8 ust. 2, przekazuje się niezwłocznie po dokonaniu
zmiany zapisów w księgach rachunkowych podmiotu sprawozdawczego lub pozyskaniu innych
dokumentów źródłowych obrazujących stan faktyczny.
3.
Raport sprawozdawczy, o którym mowa w § 8 ust. 3, przekazuje się odpowiednio nie później
niż w terminie dwóch miesięcy i piętnastu dni kalendarzowych od daty zakończenia pierwszego
półrocza roku obrotowego i nie później niż w terminie pięciu miesięcy od daty zakończenia
roku obrotowego.
§ 19.
1.
Raporty sprawozdawcze przekazuje się w postaci elektronicznej na portal sprawozdawczy
NBP: sprawozdawczosc.nbp.pl.
2.
Dostęp do portalu sprawozdawczego odbywa się przy użyciu certyfikatu wydanego nieodpłatnie
przez NBP.
Oddział 5
Szczególne wymogi sprawozdawcze
§ 20.
Dane wartościowe w raporcie sprawozdawczym wykazuje się w pełnych złotych.
§ 21.
1.
Dane wartościowe ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej w raporcie sprawozdawczym
wykazuje się w walucie polskiej.
2.
Wartość stanów ujętą w księgach rachunkowych w walucie obcej na koniec okresu sprawozdawczego
w raporcie sprawozdawczym wykazuje się według ostatniego dostępnego średniego kursu,
ogłaszanego dla danej waluty przez NBP.
3.
Wartość transakcji ujętą w księgach rachunkowych w walucie obcej w raporcie sprawozdawczym
wykazuje się według ostatniego dostępnego średniego kursu ogłoszonego dla danej waluty
przez NBP w dniu ujęcia transakcji w księgach rachunkowych podmiotu sprawozdawczego.
4.
Jeżeli wartość stanów lub transakcji jest wyrażona w walutach, dla których NBP nie
ogłasza kursu, ich wartość określa się w relacji do wskazanej przez podmiot sprawozdawczy
waluty, dla której jest ogłoszony średni kurs przez NBP.
5.
Liczbę udziałowych papierów wartościowych, udziałów, certyfikatów inwestycyjnych oraz
jednostek uczestnictwa i innych tytułów uczestnictwa w raporcie sprawozdawczym wykazuje
się z dokładnością do trzech cyfr po przecinku.
6.
Wartość zbycia i odkupienia jednostek uczestnictwa lub wydania i wykupienia certyfikatów
inwestycyjnych wykazuje się w raporcie sprawozdawczym jako sumę wartości transakcji
ustalonych zgodnie z zasadami wyceny aktywów oraz ustalania zobowiązań, określonymi
w przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
§ 22.
Wartość stanów na początek okresu sprawozdawczego w raporcie sprawozdawczym wprowadza
się w wysokości stanów wykazywanych na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego.
§ 23.
Informacje wyjaśniające i uzupełniające do danych przekazanych w raportach sprawozdawczych,
w szczególności:
1)
wyjaśnienia zaistniałych zmian metodyki sporządzania raportów sprawozdawczych,
2)
informacje umożliwiające określenie pełnej charakterystyki papierów wartościowych
lub innych instrumentów finansowych,
3)
informacje o transakcjach na rynku wtórnym, których przedmiotem są certyfikaty inwestycyjne
funduszy inwestycyjnych zamkniętych
- przekazuje się na żądanie NBP niezwłocznie, w postaci elektronicznej wskazanej w
tym żądaniu NBP.
Rozdział 3
Kasy i Kasa Krajowa
Oddział 1
Przekazywanie raportów sprawozdawczych
§ 24.
1.
Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach, których wzory określa
załącznik nr 2 do rozporządzenia.
2.
Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach PD001, PD002 i PD003
do końca dwudziestego pierwszego dnia miesiąca po upływie miesiąca, którego dane dotyczą.
Dane są sporządzane według stanu na koniec każdego dnia miesiąca jako zestawienie
obejmujące wszystkie kalendarzowe dni miesiąca.
3.
Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach SKOKA10, SKOKA20,
SKOKA30, SKOKP10 i SKOKP20 do końca siódmego dnia roboczego miesiąca po upływie miesiąca,
którego dane dotyczą. Dane są sporządzane według stanu na ostatni dzień miesiąca.
4.
Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach SKOKG10A, SKOKG10B,
SKOKG10C i F-7SKOK do końca siódmego dnia roboczego miesiąca po upływie kwartału,
którego dane dotyczą. Dane są sporządzane według stanu na ostatni dzień miesiąca kończącego
kwartał.
5.
Kasa rozpoczynająca działalność w innym dniu niż pierwszy kalendarzowy dzień miesiąca
sporządza dane, o których mowa w ust. 2, za pierwszy pełny miesiąc kalendarzowy prowadzenia
działalności, według stanów na koniec każdego dnia tego miesiąca.
6.
Kasa rozpoczynająca działalność w dniu innym niż pierwszy kalendarzowy dzień odpowiednio
miesiąca lub kwartału sporządza dane, o których mowa w ust. 3 lub 4, odpowiednio według
stanu na koniec pierwszego pełnego miesiąca prowadzenia działalności lub koniec pierwszego
pełnego miesiąca prowadzenia działalności kończącego kwartał.
7.
Kasa, której upadłość została ogłoszona lub otwarta została jej likwidacja, przekazuje
po raz ostatni dane, o których mowa w ust. 3 lub 4, odpowiednio według stanu na koniec
miesiąca lub miesiąca kończącego kwartał, w którym upadłość została ogłoszona lub
otwarta została likwidacja.
§ 25.
1.
Kasa Krajowa przekazuje dane sporządzone na formularzach, których wzory określa załącznik
nr 2 do rozporządzenia.
2.
Kasa Krajowa przekazuje miesięczny raport sprawozdawczy zawierający dane zagregowane,
o których mowa w § 24 ust. 2, na formularzach PD001, PD002 i PD003 do końca dwudziestego
piątego dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, którego dane dotyczą.
3.
Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy zawierający dane zagregowane, o których
mowa w § 24 ust. 3 i 4, na formularzach SKOKA10, SKOKA20, SKOKA30, SKOKP10, SKOKP20,
SKOKG10A, SKOKG10B, SKOKG10C i F-7SKOK do końca dziesiątego dnia roboczego miesiąca
następującego po okresie sprawozdawczym, którego dane dotyczą. Do raportu Kasa Krajowa
dołącza sporządzony we własnym imieniu formularz SKOK00.
4.
Raport sprawozdawczy, o którym mowa w ust. 3, Kasa Krajowa przekazuje w dwóch zestawieniach
obejmujących:
1)
kasy prowadzące działalność;
2)
kasy w likwidacji lub których upadłość została ogłoszona.
5.
Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy zawierający dane sporządzone na formularzu
SKOKSB, według stanu na ostatni dzień roku, do końca dziesiątego dnia roboczego miesiąca
następującego po okresie sprawozdawczym, którego dane dotyczą.
6.
Kasa Krajowa przekazuje miesięczny raport sprawozdawczy zawierający dane sporządzone
na formularzach PD001, PD002 i PD003 do końca dwudziestego drugiego dnia miesiąca
po upływie okresu sprawozdawczego, którego dane dotyczą. Dane są sporządzane według
stanu na koniec każdego dnia miesiąca jako zestawienie obejmujące wszystkie kalendarzowe
dni miesiąca.
Oddział 2
Szczególne wymogi sprawozdawcze
§ 26.
1.
Dane, o których mowa w § 24 ust. 2-4 oraz § 25 ust. 6, ujęte w księgach rachunkowych
w walucie obcej, wykazuje się w złotych po przeliczeniu według średniego kursu ogłoszonego
przez NBP dla danej waluty i obowiązującego w danym dniu.
2.
Dane wartościowe w raportach sprawozdawczych wykazuje się w pełnych tysiącach złotych.
3.
Dane przekazywane do NBP sporządza się na podstawie zapisów w księgach rachunkowych
i innych dokumentów źródłowych obrazujących stan faktyczny.
§ 27.
Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy zawierający dane sporządzone na formularzu
PD006:
1)
w terminie 3 dni od dnia zrzeszenia się kasy w Kasie Krajowej;
2)
niezwłocznie po powzięciu informacji o zmianie danych.
§ 28.
W przypadku zmiany danych będącej skutkiem wystąpienia zmian w księgach rachunkowych
kas albo Kasy Krajowej, mającej wpływ na dane sprawozdawcze, Kasa Krajowa przekazuje
do NBP miesięczny raport sprawozdawczy, o którym mowa w § 25 ust. 2 i 6, z uwzględnieniem
dokonanych zmian, w terminie do piętnastego dnia okresu utrzymywania rezerwy obowiązkowej,
którego dane dotyczą, wskazanego na udostępnionym przez NBP portalu internetowym:
sis.nbp.pl.
§ 29.
1.
W przypadku zmiany danych będącej skutkiem wystąpienia zmian w księgach rachunkowych
kasy, po dokonaniu badania rocznego sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta,
przekazują do Kasy Krajowej skorygowane dane według stanu na ostatni dzień roku, którego
badanie dotyczyło, w terminie do końca dziesiątego dnia od daty zatwierdzenia sprawozdania
finansowego przez uprawniony do tego organ kasy.
2.
Kasa Krajowa przekazuje cały raport sprawozdawczy zawierający dane zagregowane, o
których mowa w ust. 1, w terminie do dnia 31 lipca roku następującego po roku, którego
dane dotyczą, z uwzględnieniem § 25 ust. 4.
§ 30.
1.
Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy w postaci elektronicznej.
2.
Raport sprawozdawczy, o którym mowa w:
1)
§ 25 ust. 2 i 6 - Kasa Krajowa przekazuje za pośrednictwem udostępnionego przez NBP
portalu internetowego sis.nbp.pl;
2)
§ 25 ust. 3 i 5 - Kasa Krajowa przekazuje za pośrednictwem udostępnionego przez NBP
portalu internetowego sis.nbp.pl, przy użyciu taksonomii XBRL udostępnionej przez
NBP w tym portalu;
3)
§ 27 - Kasa Krajowa przekazuje na udostępniony przez NBP adres poczty elektronicznej.
3.
Dostęp do portalu internetowego odbywa się przy użyciu certyfikatu wydanego nieodpłatnie
przez NBP.
Rozdział 4
Firmy inwestycyjne i Krajowy Depozyt
Oddział 1
Firmy inwestycyjne
§ 31.
1.
Firma inwestycyjna prowadząca rachunki papierów wartościowych lub rachunki zbiorcze
przekazuje miesięczne dane sprawozdawcze sporządzone na formularzach SHS-PW, SHS-PK,
SHS-RW i SHS-RK, których wzory określa załącznik nr 3 do rozporządzenia, do końca
16 dnia roboczego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, którego raport
dotyczy.
2.
Dane przekazywane na formularzach SHS-PW i SHS-PK są wykazywane zgodnie z ich treścią
ekonomiczną, bez uwzględniania operacji skutkujących tymczasowym przemieszczeniem
papieru wartościowego między rachunkami stron transakcji, z ustalonymi warunkami powrotu
papieru wartościowego na rachunek pierwotnego posiadacza, przy czym operacje te nie
skutkują przeniesieniem ryzyka rynkowego związanego z posiadaniem papieru wartościowego
na tymczasowego posiadacza (operacje warunkowe).
3.
Dane przekazywane do NBP sporządza się na podstawie zapisów w księgach rachunkowych
i innych dokumentów źródłowych obrazujących stan faktyczny.
§ 32.
Firma inwestycyjna, w celu dokonania korekty przekazanych danych, sporządza nowy raport
sprawozdawczy zawierający prawidłowe dane za okres, którego dotyczy korekta. Nowy
raport sprawozdawczy zawiera wyłącznie te formularze, na których wprowadzono korektę
danych.
§ 33.
1.
Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 31 ust. 1, są przekazywane w postaci elektronicznej
na portal sprawozdawczy NBP: sprawozdawczosc.nbp.pl.
2.
Dostęp do portalu odbywa się przy użyciu certyfikatu wydanego nieodpłatnie przez NBP.
§ 34.
1.
Dane dotyczące wartości nominalnej i wartości rynkowej stanów na koniec okresu sprawozdawczego
wykazuje się w pełnych złotych po przeliczeniu według średniego kursu ogłoszonego
przez NBP dla danej waluty i obowiązującego w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego.
2.
Dane dotyczące wartości nominalnej i wartości rynkowej transakcji, operacji i pozostałych
zmian wykazuje się w pełnych złotych po przeliczeniu według średniego kursu ogłoszonego
przez NBP dla danej waluty i obowiązującego w dniu dokonania operacji.
3.
Liczbę instrumentów finansowych w raporcie sprawozdawczym wykazuje się w wartościach
rzeczywistych z dokładnością do trzech cyfr po przecinku.
§ 35.
Firmy inwestycyjne są obowiązane do udzielania NBP dodatkowych informacji i wyjaśnień
dotyczących przekazanych danych w formie wskazanej przez NBP.
Oddział 2
Krajowy Depozyt
§ 36.
1.
Krajowy Depozyt przekazuje miesięczne dane sprawozdawcze sporządzane na formularzu
SHS-KD, którego wzór określa załącznik nr 3 do rozporządzenia, do końca 5 dnia roboczego
miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, którego raport dotyczy.
2.
Dane przekazywane przez Krajowy Depozyt do NBP są sporządzane na podstawie stanów
kont depozytowych, rachunków zbiorczych oraz rachunków papierów wartościowych prowadzonych
przez Krajowy Depozyt.
3.
W celu dokonania korekty przekazanych danych Krajowy Depozyt sporządza nowy raport
sprawozdawczy zawierający prawidłowe dane za okres, którego dotyczy korekta.
§ 37.
Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 36, Krajowy Depozyt przekazuje w postaci elektronicznej,
uzgodnionej z NBP.
§ 38.
1.
Wartość nominalną instrumentów finansowych w raporcie sprawozdawczym wykazuje się
w złotych, po przeliczeniu według średniego kursu ogłoszonego przez NBP dla danej
waluty i obowiązującego w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego.
2.
Liczbę instrumentów finansowych w raporcie sprawozdawczym wykazuje się w wartościach
rzeczywistych z dokładnością do trzech cyfr po przecinku.
§ 39.
Krajowy Depozyt jest obowiązany do udzielenia NBP wyjaśnień dotyczących przekazanych
danych, w formie uzgodnionej z NBP.
Rozdział 5
Przepisy przejściowe i końcowe
§ 40.
1.
Raporty sprawozdawcze funduszy inwestycyjnych i subfunduszy:
1)
miesięczne - za okresy sprawozdawcze od września 2017 r. do grudnia 2018 r.,
2)
kwartalne za okresy sprawozdawcze obejmujące III i IV kwartał 2017 r. oraz I, II,
III i IV kwartał 2018 r.
- sporządza się i przekazuje na podstawie przepisów rozporządzenia, o którym mowa
w § 43.
2.
Raporty sprawozdawcze funduszy inwestycyjnych i subfunduszy zawierające skorygowane
dane za okresy sprawozdawcze, o których mowa w ust. 1, lub za okresy wcześniejsze
przekazuje się do dnia 30 września 2018 r., na podstawie przepisów rozporządzenia,
o którym mowa w § 43.
§ 41.
1.
Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane za wrzesień 2017 r. na podstawie przepisów rozporządzenia,
o którym mowa w § 43.
2.
Kasa Krajowa przekazuje miesięczne raporty sprawozdawcze za wrzesień 2017 r. na podstawie
przepisów rozporządzenia, o którym mowa w § 43.
§ 42.
Firmy inwestycyjne i Krajowy Depozyt przekazują miesięczne dane sprawozdawcze za wrzesień
2017 r. na podstawie przepisów rozporządzenia, o którym mowa w § 43.
§ 43.
Traci moc rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 27 października 2016 r. w sprawie
sposobu, szczegółowego zakresu i terminów przekazywania do Narodowego Banku Polskiego
danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej, okresowych ocen sytuacji pieniężnej
państwa oraz analiz ryzyka systemowego .
§ 44.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 października 2017 r., z wyjątkiem rozdziału
2 oraz załącznika nr 1 do rozporządzenia, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia
2019 r.
1)
Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe,
na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września
2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz.
U. poz. 1595).
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r.
poz. 1948 i 2260 oraz z 2017 r. poz. 724, 768, 791 i 1089.