Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 8 maja 2017 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie zakresu, trybu i formy oraz terminów przekazywania
informacji przez firmy inwestycyjne, banki, o których mowa w art. 70 ust. 2 ustawy
o obrocie instrumentami finansowymi, i banki powiernicze 1)Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe,
na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września
2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz.
U. poz. 1595).
Spis treści
- Treść rozporządzenia
- Załącznik nr 1 - Sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych (portfel) (wzór)
- Załącznik nr 2 - Sprawozdanie w zakresie płynności (luka_płynności) (wzór)
- Załącznik nr 3 - Sprawozdanie miesięczne (MDF) (wzór)
- Załącznik nr 4 - Informacje o wybranych danych finansowych (IDF) (wzór)
- Załącznik nr 5 - Informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych (SDF) (wzór)
- Załącznik nr 6 - Sprawozdanie w zakresie rachunków klientów (RACH_KL) (wzór)
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi zarządza się, co następuje:
§ 1.
W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 lutego 2010 r. w sprawie zakresu, trybu
i formy oraz terminów przekazywania informacji przez firmy inwestycyjne, banki, o
których mowa w art. 70 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, i banki
powiernicze wprowadza się następujące zmiany:
1)
w § 2 uchyla się pkt 2;
2)
w § 3:
a)
w ust. 1:
-
-pkt 1 otrzymuje brzmienie:„
1)
rozpoczęciu wykonywania poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej lub działalności, o której mowa w art. 69a ust. 1 ustawy;”, -
-pkt 5 otrzymuje brzmienie:„
5)
podjęciu decyzji o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego;”, -
-pkt 7 otrzymuje brzmienie:„
7)
wniesieniu do porządku obrad zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia punktu dotyczącego podjęcia uchwały o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego oraz o podjęciu przez zgromadzenie wspólników lub walne zgromadzenie uchwały w tej sprawie;”, -
-pkt 10 otrzymuje brzmienie:„
10)
złożeniu do sądu oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego;”, -
-po pkt 13 dodaje się pkt 13a i 13b w brzmieniu:„
13a)
podpisaniu uzgodnienia w sprawie planu połączenia domu maklerskiego z innym podmiotem;13b)
ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej domu maklerskiego planu połączenia;”, -
-po pkt 15 dodaje się pkt 15a i 15b w brzmieniu:„
15a)
podpisaniu uzgodnienia w sprawie planu podziału, w którym będzie uczestniczył dom maklerski;15b)
ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej domu maklerskiego planu podziału;”, -
-pkt 21 otrzymuje brzmienie:„
21)
zawarciu umowy, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającego rozporządzenie (UE) nr 648/2012 , zwanego dalej „rozporządzeniem 575/2013”;”, -
-uchyla się pkt 22,
-
-pkt 29 i 30 otrzymują brzmienie:„
29)
naruszaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 92 ust. 1 lub art. 93 ust. 1 rozporządzenia 575/2013 lub w art. 110e ust. 2 ustawy, z uwzględnieniem środka nadzorczego w postaci dodatkowych wymogów w zakresie posiadania wyższych funduszy własnych, o których mowa w art. 110y ust. 3 ustawy, oraz buforów określonych w ustawie z dnia 5 sierpnia 2015 r. o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym , zwanej dalej „ustawą o nadzorze makroostrożnościowym”;30)
złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z prowadzoną działalnością maklerską;”, -
-pkt 35 otrzymuje brzmienie:„
35)
przekroczenia poziomu, o którym mowa w art. 94 ust. 1 lit. a rozporządzenia 575/2013, lub poziomu, o którym mowa w art. 94 ust. 1 lit. b rozporządzenia 575/2013, przez wielkość bilansowej i pozabilansowej działalności domu maklerskiego zaliczanej do portfela handlowego;”, -
-pkt 38 i 39 otrzymują brzmienie:„
38)
naruszaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 92 ust. 1 rozporządzenia 575/2013 lub w art. 110e ust. 2 ustawy, z uwzględnieniem środka nadzorczego w postaci dodatkowych wymogów w zakresie posiadania wyższych funduszy własnych, o których mowa w art. 110y ust. 3 ustawy, oraz buforów określonych w ustawie o nadzorze makroostrożnościowym na zasadzie skonsolidowanej;39)
przekroczeniu limitu dużych ekspozycji;”, -
-uchyla się pkt 40,
-
-pkt 46 i 47 otrzymują brzmienie:„
46)
odmówieniu udzielenia lub nieudzieleniu absolutorium członkowi organu zarządzającego lub nadzorującego;47)
zawarciu transakcji, których wartość godziwa przekracza 5% funduszy własnych, z jednostkami powiązanymi w rozumieniu ustawy o rachunkowości;”, -
-w pkt 48 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 49 w brzmieniu:„
49)
naruszeniu wymogów dotyczących płynności, o których mowa w rozporządzeniu 575/2013, z uwzględnieniem art. 110y ust. 1 pkt 9 ustawy.”,
b)
ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie:
„
2.
Do aktywów, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, należą aktywa stanowiące ponad 10%
łącznej wartości kapitałów własnych lub 5% funduszy własnych.
3.
Do domu maklerskiego, który:
1)
nie prowadzi działalności, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 2-4 i 6-8 lub ust. 4
pkt 1 ustawy, nie stosuje się przepisów ust. 1 pkt 21, 29, 33-36, 38 i 39;
2)
zawarł umowę ubezpieczenia, o której mowa w art. 98 ust. 9 ustawy, nie stosuje się
przepisów ust. 1 pkt 8, 19-21, 25, 26, 29, 33-36, 38 i 39.
”
;
3)
w § 8 w ust. 1 pkt 1 i 2 otrzymują brzmienie:
„
1)
przyczyny uzasadniające złożenie oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego;
2)
wskazanie sądu właściwego do rozpatrzenia oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego;
”
;
4)
w § 10:
a)
w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie:
„
3)
przyczyny uzasadniające złożenie oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego.
”
,
b)
ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie:
„
2.
Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały w sprawie wszczęcia postępowania
restrukturyzacyjnego.
3.
Po podjęciu przez zgromadzenie wspólników lub walne zgromadzenie uchwały w sprawie
wszczęcia postępowania restrukturyzacyjnego do raportu bieżącego należy dołączyć kopię
tej uchwały.
”
;
5)
po § 16 dodaje się § 16a i § 16b w brzmieniu:
„
§ 16a.
W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 13a, raport bieżący zawiera treść pisemnego
uzgodnienia wraz z załącznikami.
§ 16b.
W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 13b, raport bieżący zawiera plan połączenia
wraz z załącznikami.
”
;
6)
po § 18 dodaje się § 18a i § 18b w brzmieniu:
„
§ 18a.
W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 15a, raport bieżący zawiera treść pisemnego
uzgodnienia wraz z załącznikami.
§ 18b.
W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 15b, raport bieżący zawiera plan podziału
wraz z załącznikami.
”
;
7)
w § 23 w ust. 1 pkt 9 otrzymuje brzmienie:
„
9)
wysokość przewidywanych gwarancji lub innych zabezpieczeń, nazwę (firmę) jednostki
gwarantującej lub zabezpieczającej oraz sumę jej kapitałów własnych wykazaną w bilansie
za ostatni rok obrotowy;
”
;
8)
§ 24 otrzymuje brzmienie:
„
§ 24.
1.
W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 21, raport bieżący zawiera:
1)
nazwę (firmę), siedzibę i adres lub imię, nazwisko i adres podmiotu, z którym zawarto
umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane,
o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013;
2)
wysokość, warunki i terminy spłaty instrumentów kapitałowych lub pożyczek podporządkowanych,
o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013;
3)
opis powiązań gospodarczych, kapitałowych oraz osobowych domu maklerskiego z podmiotem,
z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki
podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013;
4)
przedmiot działalności podmiotu, z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną
instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit.
a rozporządzenia 575/2013;
5)
oznaczenie sądu rejestrowego i numer, pod jakim podmiot, z którym zawarto umowę, w
wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których
mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013, jest zarejestrowany we właściwym rejestrze.
2.
Do raportu bieżącego dołącza się kopię umowy, w wyniku której powstaną instrumenty
kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia
575/2013.
”
;
9)
uchyla się § 25;
10)
§ 32 otrzymuje brzmienie:
„
§ 32.
1.
W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 29, raport bieżący zawiera:
1)
dane, o których mowa w części I i J załącznika nr 11 do rozporządzenia, według stanu
na dzień wystąpienia tego zdarzenia;
2)
formularze C 01.00, C 02.00, C 03.00, C 04.00, o których mowa w załączniku I rozporządzenia
wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiającego wykonawcze
standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem
Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz. Urz. UE L 191 z 28.06.2014,
str. 1, z późn. zm.3)Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 14 z 21.01.2015,
str. 1, Dz. Urz. UE L 48 z 20.02.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 205 z 31.07.2015, str.
1, Dz. Urz. UE L 38 z 13.02.2016, str. 14, Dz. Urz. UE L 60 z 05.03.2016, str. 5,
Dz. Urz. UE L 64 z 10.03.2016, str. 1, Dz. Urz. UE L 83 z 31.03.2016, str. 1 oraz
Dz. Urz. UE L 263 z 29.09.2016, str. 1.), zwanego dalej „rozporządzeniem 680/2014”;
3)
opis przyczyn naruszenia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 29;
4)
opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanów zgodnych
z wymogami w zakresie określonym w § 3 ust. 1 pkt 29.
2.
W przypadku gdy zdarzenie, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 29, utrzymuje się przez
okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis
działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana
zamierzeń domu maklerskiego.
”
;
11)
§ 38 otrzymuje brzmienie:
„
§ 38.
W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 35, raport bieżący zawiera:
1)
datę dokonania obliczeń, na podstawie których stwierdzono zmianę skali prowadzonej
działalności;
2)
poziom warunków, o których mowa w art. 94 ust. 1 rozporządzenia 575/2013.
”
;
12)
§ 41 i § 42 otrzymują brzmienie:
„
§ 41.
1.
W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 38, raport bieżący zawiera:
1)
dane, o których mowa w części F i G załącznika nr 13 do rozporządzenia, według stanu
na dzień wystąpienia tego zdarzenia;
2)
formularze C 01.00, C 02.00, C 03.00, C 04.00, o których mowa w załączniku I rozporządzenia
680/2014;
3)
opis przyczyn naruszenia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 38;
4)
opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanów zgodnych
z wymogami w zakresie określonym w § 3 ust. 1 pkt 38.
2.
W przypadku gdy zdarzenie, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 38, utrzymuje się przez
okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis
działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana
zamierzeń domu maklerskiego.
§ 42.
1.
W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 39, raport bieżący zawiera:
1)
datę przekroczenia limitu dużych ekspozycji;
2)
nazwę lub nazwy (firmę lub firmy) podmiotu lub grupy powiązanych klientów, o których
mowa w art. 4 ust. 1 pkt 39 rozporządzenia 575/2013;
3)
wysokość i rodzaj ekspozycji, stanowiącej przekroczenie limitu dużych ekspozycji wobec
danego podmiotu z podziałem na ekspozycje bilansowe i pozabilansowe oraz z wyszczególnieniem,
czy ekspozycję zaliczono do portfela handlowego;
4)
wskazanie wartości limitów dużych ekspozycji;
5)
poziom uznanego kapitału na dzień przekroczenia.
2.
Do raportu bieżącego dołącza się opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć
w celu zmniejszenia wartości ekspozycji poniżej limitu dużych ekspozycji.
3.
W przypadku gdy dom maklerski spełnia warunki określone w art. 395 ust. 5 rozporządzenia
575/2013, jest obowiązany do wskazania tej okoliczności w raporcie bieżącym.
4.
Dom maklerski obowiązany do spełniania wymogów w zakresie funduszy własnych na zasadzie
skonsolidowanej, w przypadku przekroczenia limitu dużych ekspozycji na zasadzie skonsolidowanej,
przekazuje raport bieżący zawierający dane, o których mowa w ust. 1, w odniesieniu
do wartości poziomu uznanego kapitału obliczonego w oparciu o sytuację skonsolidowaną.
5.
W przypadku gdy zdarzenie, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 39, utrzymuje się przez
okres dłuższy niż jeden dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że
opis działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że nastąpi zmiana zamierzeń
domu maklerskiego.
”
;
13)
uchyla się § 43;
14)
w § 49 w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„
2)
powód odmówienia udzielenia lub nieudzielenia absolutorium.
”
;
15)
w § 50 pkt 5 otrzymuje brzmienie:
„
5)
poziom funduszy własnych.
”
;
16)
po § 51 dodaje się § 51a w brzmieniu:
„
§ 51a.
1.
W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 49, raport bieżący zawiera:
1)
datę naruszenia wymogów dotyczących płynności;
2)
datę wykrycia naruszenia;
3)
wskazanie wymogów dotyczących płynności, które zostały naruszone;
4)
wartości określające wysokość naruszenia wymogów dotyczących płynności;
5)
opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanu zgodnego
z wymogami dotyczącymi płynności.
2.
W przypadku gdy zdarzenie, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 49, utrzymuje się przez
okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis
działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana
zamierzeń domu maklerskiego.
”
;
17)
w § 52:
a)
pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„
1)
rozpoczęciu wykonywania przez biuro maklerskie poszczególnych czynności w ramach posiadanego
zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej lub działalności, o której mowa
w art. 111 ust. la ustawy;
”
,
b)
pkt 3 otrzymuje brzmienie:
„
3)
złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku
z działalnością prowadzoną przez biuro maklerskie;
”
,
c)
w pkt 4 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 5 i 6 w brzmieniu:
„
5)
ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej
banku, w ramach którego wyodrębnione jest biuro maklerskie, planu połączenia tego
banku z innym bankiem lub instytucją kredytową;
6)
ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej
banku, w ramach którego wyodrębnione jest biuro maklerskie, planu podziału tego banku.
”
;
18)
po § 56 dodaje się § 56a i § 56b w brzmieniu:
„
§ 56a.
W przypadku, o którym mowa w § 52 pkt 5, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz
z załącznikami.
§ 56b.
W przypadku, o którym mowa w § 52 pkt 6, raport bieżący zawiera plan podziału wraz
z załącznikami.
”
;
19)
w § 57:
a)
pkt 3 otrzymuje brzmienie:
„
3)
złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku
z działalnością maklerską prowadzoną przez wyodrębnioną jednostkę banku;
”
,
b)
w pkt 4 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 5 i 6 w brzmieniu:
„
5)
ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej
banku prowadzącego działalność maklerską planu połączenia tego banku z innym bankiem
lub instytucją kredytową;
6)
ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej
banku prowadzącego działalność maklerską planu podziału tego banku.
”
;
20)
po § 61 dodaje się § 61a i § 61b w brzmieniu:
„
§ 61a.
W przypadku, o którym mowa w § 57 pkt 5, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz
z załącznikami.
§ 61b.
W przypadku, o którym mowa w § 57 pkt 6, raport bieżący zawiera plan podziału wraz
z załącznikami.
”
;
21)
w § 62 pkt 3 otrzymuje brzmienie:
„
3)
złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku
z działalnością wykonywaną na podstawie art. 70 ust. 2 ustawy;
”
;
22)
w § 67 pkt 7 otrzymuje brzmienie:
„
7)
złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku
z działalnością prowadzoną przez oddział;
”
;
23)
w § 84:
a)
pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„
2)
złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku
z prowadzeniem działalności powierniczej;
”
,
b)
w pkt 4 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 5 i 6 w brzmieniu:
„
5)
ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej
banku prowadzącego działalność powierniczą planu połączenia tego banku z innym bankiem
lub instytucją kredytową;
6)
ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej
banku prowadzącego działalność powierniczą planu podziału tego banku.
”
;
24)
po § 88 dodaje się § 88a i § 88b w brzmieniu:
„
§ 88a.
W przypadku, o którym mowa w § 84 pkt 5, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz
z załącznikami.
§ 88b.
W przypadku, o którym mowa w § 84 pkt 6, raport bieżący zawiera plan podziału wraz
z załącznikami.
”
;
25)
w § 89 po ust. 9 dodaje się ust. 9a w brzmieniu:
„
9a.
Dom maklerski, bank prowadzący działalność maklerską i bank powierniczy jest obowiązany
dostarczać Komisji każdorazowo pisemny raport z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności
działalności z prawem, o którym mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust.
1 pkt 5 ustawy.
”
;
26)
w § 90:
a)
ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„
1.
Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania miesięczne, półroczne
sprawozdania finansowe, wstępne roczne sprawozdania finansowe oraz roczne sprawozdania
finansowe domu maklerskiego.
”
,
b)
uchyla się ust. 1a,
c)
ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie:
„
2.
Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji roczne skonsolidowane sprawozdanie
finansowe, jeżeli obowiązek jego sporządzania wynika z odrębnych przepisów. Dom maklerski,
który podlega wymogom kapitałowym na zasadzie skonsolidowanej określonym w rozporządzeniu
575/2013, jest obowiązany dostarczać Komisji informacje o wybranych skonsolidowanych
danych finansowych oraz sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych na zasadzie
skonsolidowanej, jeżeli posiada zezwolenie na działalność maklerską, o której mowa
w art. 69 ust. 2 pkt 3 lub 7 ustawy.
3.
Biuro maklerskie jest obowiązane dostarczać Komisji sprawozdania w zakresie rachunków
klientów określone w załączniku nr 14 do rozporządzenia.
”
,
d)
uchyla się ust. 4,
e)
ust. 5 otrzymuje brzmienie:
„
5.
W przypadku gdy dom maklerski rozpoczął działalność maklerską w piątym lub szóstym
miesiącu roku obrotowego, sporządzanie i przesyłanie sprawozdania półrocznego za pierwsze
półrocze tego roku obrotowego nie jest obowiązkowe.
”
,
f)
uchyla się ust. 7,
g)
ust. 8 otrzymuje brzmienie:
„
8.
Dom maklerski, który sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z MSR, o których mowa
w art. 2 ust. 3 ustawy o rachunkowości, jest obowiązany dołączać do swoich półrocznych, wstępnych rocznych oraz rocznych
sprawozdań finansowych informacje o wybranych danych finansowych z zakresu bilansu,
pozycji pozabilansowych oraz rachunku zysków i strat za okres i na dzień, którego
to sprawozdanie dotyczy, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 12 do rozporządzenia.
”
,
h)
dodaje się ust. 9-11 w brzmieniu:
„
9.
Sprawozdania miesięczne, informacje o wybranych danych finansowych, półroczne sprawozdania
finansowe, wstępne roczne sprawozdania finansowe, roczne sprawozdania finansowe, roczne
skonsolidowane sprawozdania finansowe są sporządzane na podstawie ksiąg rachunkowych,
ewidencji papierów wartościowych oraz innych danych przechowywanych na trwałych nośnikach
informacji.
10.
Dom maklerski, który posiada zezwolenie na działalność maklerską, o której mowa w
art. 69 ust. 2 pkt 3 lub 7 ustawy, jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania
w zakresie instrumentów finansowych, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 9
do rozporządzenia.
11.
Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania w zakresie płynności,
zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 10 do rozporządzenia.
”
;
27)
w § 91:
a)
ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„
1.
Dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr
11 do rozporządzenia.
”
,
b)
uchyla się ust. 5,
c)
ust. 6 otrzymuje brzmienie:
„
6.
Dom maklerski, który nie jest obowiązany do spełniania wymogu określonego w art. 110e
ust. 2 ustawy, przedstawia dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym w formie uproszczonej,
wskazując informacje w zakresie ustalonym w załączniku nr 11 do rozporządzenia, z
wyłączeniem części J tego załącznika.
”
,
d)
dodaje się ust. 7 w brzmieniu:
„
7.
Dom maklerski, który nie jest obowiązany do spełniania wymogu określonego w art. 110e
ust. 2 ustawy oraz jest firmą, o której mowa w art. 4 ust. 1 pkt 2 lit. c rozporządzenia
575/2013, przedstawia dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym w formie uproszczonej,
wskazując informacje w zakresie ustalonym w załączniku nr 11 do rozporządzenia, z
wyłączeniem części I oraz J tego załącznika.
”
;
28)
uchyla się § 91a;
29)
uchyla się § 96 i § 97;
30)
§ 99 i § 99a otrzymują brzmienie:
„
§ 99.
1.
Dane zawarte w informacji o wybranych danych finansowych przedstawia się zgodnie z
załącznikiem nr 12 do rozporządzenia.
2.
Informacje o wybranych danych finansowych sporządza się:
1)
w zakresie części A, B i D informacji o wybranych danych finansowych - według stanu
na koniec okresu sprawozdawczego;
2)
w zakresie części C informacji o wybranych danych finansowych - narastająco od początku
roku obrotowego.
§ 99a.
1.
Dane zawarte w informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych przedstawia
się zgodnie z załącznikiem nr 13 do rozporządzenia.
2.
Informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych sporządza się:
1)
w zakresie części A, B, D i G informacji o wybranych danych finansowych - według stanu
na koniec okresu sprawozdawczego;
2)
w zakresie części C informacji o wybranych danych finansowych - narastająco od początku
roku obrotowego.
”
;
31)
w § 101:
a)
ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie:
„
2.
W przypadkach, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 2, 4, 9, 11, 12, 13b, 15b, 29 i 37,
§ 52 pkt 4-6, § 57 pkt 4-6, § 62 pkt 4, § 67 pkt 2 i 4 oraz § 84 pkt 3, raport bieżący
dostarcza się w terminie 1 dnia roboczego od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia o
nim informacji przez dom maklerski, biuro maklerskie, wyodrębnioną jednostkę organizacyjną
banku, bank, o którym mowa w art. 70 ust. 2 ustawy, zagraniczną firmę inwestycyjną
prowadzącą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską, zagraniczną
osobę prawną lub bank powierniczy.
3.
Sprawozdania, o których mowa w § 89 ust. 1-8, dostarcza się w terminie 6 tygodni od
zakończenia każdego półrocza kalendarzowego.
”
,
b)
po ust. 3a dodaje się ust. 3b w brzmieniu:
„
3b.
Raport, o którym mowa w § 89 ust. 9a, dostarcza się w terminie 3 dni roboczych od
jego sporządzenia.
”
,
c)
ust. 4 otrzymuje brzmienie:
„
4.
Sprawozdanie miesięczne, o którym mowa w § 90 ust. 1, dostarcza się w terminie 20
dni od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego, którego dotyczy.
”
,
d)
po ust. 4 dodaje się ust. 4a-4f w brzmieniu:
„
4a.
Informacje o wybranych danych finansowych, o których mowa w § 90 ust. 8, dostarcza
się w terminie 20 dni od sporządzenia półrocznego sprawozdania finansowego lub zbadania
rocznego sprawozdania finansowego.
4b.
Sprawozdanie w zakresie rachunków klientów, o którym mowa w § 90 ust. 3, dostarcza
się za każdy miesiąc w terminie 20 dni od dnia zakończenia miesiąca objętego sprawozdaniem.
4c.
Sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych, o którym mowa w § 90 ust. 2, dostarcza
się za każdy kwartał w terminie 6 tygodni od dnia zakończenia okresu objętego sprawozdaniem.
4d.
Informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych, o których mowa w § 90
ust. 2, dostarcza się za każdy kwartał w terminie 6 tygodni od dnia zakończenia okresu
objętego sprawozdaniem.
4e.
Sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych, o którym mowa w § 90 ust. 10, dostarcza
się za każdy miesiąc w terminie 20 dni od dnia zakończenia okresu objętego sprawozdaniem.
4f.
Sprawozdanie w zakresie płynności, o którym mowa w § 90 ust. 11, dostarcza się za
każdy kwartał w terminie 20 dni od dnia zakończenia kwartału objętego sprawozdaniem.
”
,
e)
uchyla się ust. 11 i 12,
f)
uchyla się ust. 14 i 15;
32)
w § 102:
a)
uchyla się ust. 3-4,
b)
uchyla się ust. 6-8,
c)
dodaje się ust. 9-14 w brzmieniu:
„
9.
Wzór sprawozdania w zakresie instrumentów finansowych określa załącznik nr 9 do rozporządzenia.
10.
Wzór sprawozdania w zakresie płynności określa załącznik nr 10 do rozporządzenia.
11.
Wzór sprawozdania miesięcznego określa załącznik nr 11 do rozporządzenia.
12.
Wzór informacji o wybranych danych finansowych określa załącznik nr 12 do rozporządzenia.
13.
Wzór informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych określa załącznik
nr 13 do rozporządzenia.
14.
Wzór sprawozdania w zakresie rachunku klientów określa załącznik nr 14 do rozporządzenia.
”
;
33)
uchyla się załączniki nr 3-4 i 6-8 do rozporządzenia;
34)
dodaje się załączniki nr 9-14 do rozporządzenia stanowiące odpowiednio załączniki
nr 1-6 do niniejszego rozporządzenia.
§ 2.
Rozporządzenie zmieniane w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, ma
zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanych za okresy sprawozdawcze
kończące się po dniu wejścia w życie niniejszego rozporządzenia.
§ 3.
Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
1)
Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe,
na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września
2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz.
U. poz. 1595).
2)
Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 208 z 02.08.2013,
str. 68, Dz. Urz. UE L 321 z 30.11.2013, str. 6, Dz. Urz. UE L 165 z 04.06.2014, str.
31, Dz. Urz. UE L 11 z 17.01.2015, str. 37, Dz. Urz. UE L 143 z 09.06.2015, str. 7,
Dz. Urz. UE L 328 z 12.12.2015, str. 108, Dz. Urz. UE L 151 z 08.06.2016, str. 4,
Dz. Urz. UE L 171 z 29.06.2016, str. 153, Dz. Urz. UE L 336 z 10.12.2016, str. 36
oraz Dz. Urz. UE L 20 z 25.01.2017, str. 4.
3)
Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 14 z 21.01.2015,
str. 1, Dz. Urz. UE L 48 z 20.02.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 205 z 31.07.2015, str.
1, Dz. Urz. UE L 38 z 13.02.2016, str. 14, Dz. Urz. UE L 60 z 05.03.2016, str. 5,
Dz. Urz. UE L 64 z 10.03.2016, str. 1, Dz. Urz. UE L 83 z 31.03.2016, str. 1 oraz
Dz. Urz. UE L 263 z 29.09.2016, str. 1.
Załącznik nr 1 - Sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych (portfel) (wzór)
Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ...
Data przekazania: ....
Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:
Część A: Akcje i udziały
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||
Część B: Instrumenty dłużne
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Część C: Instrumenty, o których m owa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Część D: Inne
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ...
Sprawozdanie
(imię i nazwisko) ...
sporządził:
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(telefon/e-mail służbowy) ...
(data) ...
Sprawozdanie
(imię i nazwisko) ...
akceptował:
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(data) ...
INSTRUKCJA
dotycząca sprawozdania w zakresie instrumentów finansowych
1.
Pozycje w instrumentach finansowych, na potrzeby wypełnienia raportu, należy podzielić
na odpowiednie kategorie instrumentów i przedstawić dane w ich zakresie w odpowiednich
częściach raportu w podziale na pozycje zaliczane do portfela handlowego oraz pozycje
zaliczane do portfela niehandlowego zgodnie z rozporządzeniem 575/2013:
1)
akcje i udziały (część A);
2)
instrumenty dłużne (część B);
3)
instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy (część C);
4)
inne (część D).
2.
„Wartość bilansowa” oznacza wartość danego instrumentu ustaloną zgodnie z obowiązującymi
zasadami rachunkowości zgodną z odpowiednią pozycją bilansową sprawozdania miesięcznego
(MDF).
3.
„Wartość wg ceny nabycia” oznacza wartość danego instrumentu ustaloną zgodnie z obowiązującymi
zasadami rachunkowości w momencie nabycia tego instrumentu.
4.
W kolumnie „Instrument notowany” należy wskazać, czy dany instrument jest notowany
na rynku giełdowym [tak], czy należy do rynku pozagiełdowego OTC [nie].
5.
W kolumnie „Pozycja (długa/krótka)” należy wskazać, jaką pozycję w danym instrumencie
zajmuje podmiot, odpowiednio [długa] lub [krótka].
6.
W kolumnie „Waluta” należy podać skrót waluty zgodnie z międzynarodowym standardem
ISO 4217, w której określona jest wartość danego instrumentu.
7.
W kolumnie „Funkcja” należy określić działalność, w ramach której podmiot zajął określoną
pozycję w instrumencie, odpowiednio:
1)
[animator] - świadczenie usług animatora emisji/emitenta;
2)
[dealer] - działalność inwestycyjna na rachunek własny;
3)
[subemisja] - świadczenie usług subemisji;
4)
[inna - opis w uwagach] - inna działalność - szczegóły należy podać w kolumnie „Uwagi”.
8.
Wartości w kolumnach „ISIN” części A, B i D oraz „ISIN kontraktu” części C powinny
zawierać międzynarodowy numer identyfikacyjny papierów wartościowych, jeżeli został
nadany. Jeżeli numer nie został nadany, pole powinno zawierać wartość [brak].
9.
W kolumnie „Pozycja w MDF” należy wskazać pozycję bilansu, do której w sprawozdaniu
miesięcznym (MDF) zaliczono daną pozycję.
10.
W kolumnie „Typ kontrahenta” należy wskazać typ drugiej strony transakcji, przykładowo:
kontrahent centralny, przedsiębiorstwo, klient detaliczny.
11.
W kolumnie „Uwagi” należy przedstawić ewentualne uwagi dotyczące raportowanych wartości,
w szczególności gdy w innych kolumnach przedstawiono wartości wymagające doszczegółowienia.
12.
W części A (akcje i udziały) wartości w kolumnie „Rynek, zgodnie z art. 341 ust. 3
rozporządzenia 575/2013” powinny być zgodne ze standardami technicznymi, o których
mowa w art. 341 ust. 3 rozporządzenia 575/2013.
13.
W części A (akcje i udziały) w kolumnie „Rodzaj instrumentu” należy wskazać odpowiednio:
[akcja], [udział].
14.
W części B (instrumenty dłużne) w kolumnie „Rodzaj instrumentu” należy wskazać odpowiednio:
[obligacje skarbowe], [obligacje korporacyjne], [bony skarbowe], [inne - opis w Uwagach].
15.
W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy) w kolumnie
„Rodzaj instrumentu” należy przedstawić opis charakteryzujący dany instrument, np.
CFD (kontrakt na różnice kursowe), futures (kontrakt terminowy typu futures), forward
(kontrakt terminowy typu forward), opcja call (opcja kupna), opcja put (opcja sprzedaży)
etc.
16.
W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy) w kolumnie
„Rodzaj instrumentu bazowego” należy wskazać rodzaj instrumentu bazowego, w szczególności:
[waluta], [instrument dłużny], [akcja], [indeks giełdowy], [indeks inny], [towar]
lub inną wartość, która charakteryzuje daną pozycję w bardziej odpowiedni sposób.
17.
W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy) oraz
D (inne) w kolumnie „Uwagi”, poza informacjami wskazanymi w pkt 11 instrukcji, należy
wskazać jednostkę, która odnosi się do wartości przedstawionej w kolumnie „Liczba
kontraktów”.
Załącznik nr 2 - Sprawozdanie w zakresie płynności (luka_płynności) (wzór)
Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ...
Data przekazania: ...
Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ...
Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(telefon/e-mail służbowy) ...
(data) ...
Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(data) ...
INSTRUKCJA
dotycząca sprawozdania w zakresie płynności
Instrukcje ogólne
1.
Pozycje przedstawiane w dziale I powinny być wyrażone w wartości bilansowej i uzgadniać
się do odpowiednich pozycji sprawozdania miesięcznego sporządzonego na ostatni dzień
miesiąca sprawozdawczego.
2.
Zarówno w dziale I, jak i w dziale II ostatnia kolumna przeznaczona jest na ewentualne
uwagi. W przypadku gdy przedstawiane pozycje opisane w niniejszej instrukcji powinny
według podmiotu sprawozdającego znajdować się w innym niż wskazanym w instrukcji przedziale
czasowym, należy uzupełnić tabele zgodnie z instrukcją, a następnie wpisać stosowną
uwagę w polu „uwagi”.
Dział I.
Luka płynności
1.
Własne środki pieniężne (pozycja 1a) przyporządkowuje się zgodnie z terminami zapadalności
lokat, natomiast środki a vista w kolumnie [2].
2.
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wynikające z zawartych umów pożyczek papierów
wartościowych (pozycja 1b) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane
w tabeli w kolumnie [8]. Pozostałe środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (pozycja
1c), w których umieszcza się należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych,
dochodzone na drodze sądowe, nieobjęte odpisami aktualizującymi wartości oraz pozostałe.
3.
Należności krótkoterminowe (pozycja 2) wpisuje się do tabeli na podstawie wiekowania
w wartościach netto (po uwzględnieniu odpisów aktualizujących), przy czym należności
przeterminowane są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli
w kolumnie [8].
4.
Należności wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów
finansowych (pozycja 2a) oraz udzielone pożyczki (pozycja 2b) wpisuje się do tabeli
na podstawie wiekowania.
5.
Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu (pozycja 3) wpisuje się do tabeli zgodnie
z planowanym terminem zbycia aktywa przy uwzględnieniu minimalnego okresu niezbędnego
do spieniężenia aktywa.
6.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe (pozycja 4) są klasyfikowane jako wymagalne
bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].
7.
Udzielone pożyczki krótkoterminowe (pozycja 5) wpisuje się do tabeli na podstawie
wiekowania, przy czym udzielone pożyczki przeterminowane są klasyfikowane jako wymagalne
bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].
8.
Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności (pozycja 6) przyporządkowuje
się zgodnie z terminami zapadalności poszczególnych instrumentów.
9.
Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży - akcje i udziały jednostek zależnych
i stowarzyszonych (pozycja 7a) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane
w tabeli w kolumnie [8].
10.
Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży - pozostałe (pozycja 7b) przyporządkowuje
się do poszczególnych przedziałów zgodnie z przewidywanym terminem sprzedaży aktywa.
11.
Należności długoterminowe (pozycja 8) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12 miesięcy
i umieszczane w tabeli w kolumnie [7].
12.
Udzielone pożyczki długoterminowe (pozycja 9) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej
12 miesięcy i umieszczane w tabeli w kolumnie [7].
13.
Wartości niematerialne i prawne (pozycja 10) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo
i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].
14.
Rzeczowe aktywa trwałe (pozycja 11) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i
umieszczane w tabeli w kolumnie [8].
15.
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe (pozycja 12) są klasyfikowane jako wymagalne
bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].
16.
Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy (pozycja 13) są klasyfikowane jako
wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].
17.
Udziały (akcje) własne (pozycja 14) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i
umieszczane w tabeli w kolumnie [8].
18.
Zobowiązania krótkoterminowe - zobowiązania wobec klientów z tytułu wpłaconych przez
nich środków (pozycja 15a) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane
w tabeli w kolumnie [8].
19.
Zobowiązania krótkoterminowe - zobowiązania wynikające z przyjmowania lub przekazywania
zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych (pozycja 15b) oraz pożyczki, kredyty
i wyemitowane dłużne papiery wartościowe (pozycja 15c) są przyporządkowywane zgodnie
z terminami spłaty / wymagalności.
20.
Zobowiązania krótkoterminowe - pozostałe (pozycja 15d) są przyporządkowywane do poszczególnych
przedziałów na podstawie wiekowania, przy czym zobowiązania przeterminowane wpisuje
się do kolumny [2].
21.
Zobowiązania długoterminowe (pozycja 16) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12
miesięcy i umieszczane w tabeli w kolumnie [7].
22.
Rozliczenia międzyokresowe (pozycja 17) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów
na podstawie wiekowania.
23.
Rezerwy na zobowiązania - z tytułu odroczonego podatku dochodowego (pozycja 18a) są
klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].
24.
Rezerwy na zobowiązania - na świadczenia emerytalne i podobne (pozycja 18b) są klasyfikowane
jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].
25.
Rezerwy na zobowiązania - pozostałe (pozycja 18c) są przyporządkowywane do poszczególnych
przedziałów na podstawie wiekowania.
26.
Zobowiązania podporządkowane (pozycja 19) są przyporządkowywane do poszczególnych
przedziałów na podstawie wiekowania.
27.
Otrzymane warunkowe zobowiązania pozabilansowe (pozycja 20) są klasyfikowane jako
wymagalne w najbliższym możliwym terminie, w którym mogą zostać uruchomione (w przypadku,
gdy są to dostępne do wykorzystania linie kredytowe, pozycja 20a) lub w kolumnie [8]
(inne, pozycja 20b).
28.
Udzielone warunkowe zobowiązania pozabilansowe (pozycja 21) są klasyfikowane jako
wymagalne w najszybszym możliwym terminie, w którym mogą zostać kontraktowo uruchomione.
W przypadku braku kontraktowo określonego terminu, w którym dane zobowiązanie może
zostać uruchomione, jest ono klasyfikowane jako wymagalne w terminie do 14 dni i umieszczane
w tabeli w kolumnie [2].
Dział II.
Finansowanie luki płynności
1.
Dział II należy uzupełnić w przypadku, gdy w którymkolwiek z przedziałów czasowych
w dziale I występuje skumulowana ujemna luka płynności.
2.
Dla poszczególnych przedziałów czasowych, w których zidentyfikowano skumulowaną ujemną
lukę płynności, należy wskazać sposób jej pokrycia poprzez:
1)
podanie kwoty finansowania w jednym z poniższych pól:
a)
„1. Działalność operacyjna”,
b)
„2. Działalność inwestycyjna”,
c)
„3. Działalność finansowa”;
2)
przedstawienie szczegółowego opisu danego sposobu finansowania w polu „Szczegółowy
opis sposobu finansowania”.
Załącznik nr 3 - Sprawozdanie miesięczne (MDF) (wzór)
Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ...
Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ...
Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(telefon/e-mail służbowy) ...
(data) ...
Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ....
(data) ...
INSTRUKCJA
dotycząca sprawozdania miesięcznego (MDF)
CZĘŚĆ A - CZĘŚĆ D
1.
Pozycje przedstawione w częściach A, B, C i D (wiersze od 01 do 162) powinny zostać
uzupełnione zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie
art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.
CZĘŚĆ E
2.
W wierszu 163 należy podać liczbę prowadzonych rachunków, wyliczoną jako suma pozycji
wykazanych w wierszach 164 i 165.
3.
W wierszu 164 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów
dla papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym, ustaloną
na koniec ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.
4.
W wierszu 165 należy podać liczbę pozostałych prowadzonych rachunków instrumentów
finansowych klientów.
5.
W wierszu 166 należy podać stan aktywów klientów zapisanych na prowadzonych rachunkach,
wyliczony jako suma pozycji wykazanych w wierszach 167 i 171.
6.
W wierszu 167 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych
wykazanych w wierszach 168-170. Instrumenty finansowe klientów wycenia się według
zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2
ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem należących do klientów papierów wartościowych
zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do
klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych
za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych
tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych.
W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu
na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego
następuje według jego wartości rynkowej osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów
był największy.
7.
W wierszu 168 należy podać wartość należących do klientów i zapisanych na rachunkach
papierów wartościowych akcji notowanych i praw do akcji na rynku regulowanym lub alternatywnym
systemie obrotu.
8.
W wierszu 169 należy podać wartość papierów wartościowych zapisanych na rachunkach
papierów wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w wierszu 168.
9.
W wierszu 170 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów
finansowych przechowywanych w domu maklerskim w formie dokumentu lub wartość należących
do klientów instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami
papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych
zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą.
10.
W wierszu 171 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych stanowiących
sumę wartości wykazywanych w wierszach 172 i 173.
11.
W wierszu 172 należy podać sumę należących do klientów środków pieniężnych przechowywanych
na rachunkach pieniężnych klientów służących do obsługi rachunków papierów wartościowych
oraz przechowywanych na rachunkach pieniężnych służących do obsługi rachunków niebędących
rachunkami papierów wartościowych.
12.
W wierszu 173 należy podać sumę pozostałych należących do klientów środków pieniężnych,
w szczególności wpłaty klientów na papiery wartościowe w ramach obrotu pierwotnego
lub pierwszej oferty publicznej.
13.
W wierszu 174 należy podać wartość aktywów klientów znajdujących się w zarządzaniu.
W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 175 i 178.
14.
W wierszu 175 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych
w zarządzaniu wykazanych w wierszach 176 i 177, w tym również wartość objętych zarządzaniem
instrumentów finansowych klientów zapisanych na rachunkach papierów wartościowych
lub w rejestrach prowadzonych przez inny podmiot. Instrumenty finansowe, w tym papiery
wartościowe, należące do klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach
wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem należących
do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego
prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach
domu maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych
informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane
na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy
jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie
wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej osiągniętej
na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.
15.
W wierszu 176 należy podać wartość należących do klientów papierów wartościowych w
zarządzaniu zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów. Ilości poszczególnych
papierów wartościowych ustala się na podstawie ewidencji papierów wartościowych według
stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.
16.
W wierszu 177 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów
finansowych w zarządzaniu przechowywanych w formie dokumentu lub wartość należących
do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu zapisanych na rachunkach niebędących
rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów
finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą.
Ilości poszczególnych instrumentów finansowych klientów ustala się na podstawie ewidencji
instrumentów finansowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.
17.
W wierszu 178 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych w zarządzaniu,
w tym również wartość środków pieniężnych klientów znajdujących się na rachunkach
bankowych prowadzonych dla klientów, do których ustanowione zostało pełnomocnictwo
domu maklerskiego.
18.
W wierszu 179 należy podać wartość środków pieniężnych. W wierszu tym należy podać
sumę wartości wykazanych w wierszach 180-183.
19.
W wierszu 180 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego, na których
przechowywane są środki pieniężne klientów, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.
20.
W wierszu 181 należy podać stan należących do klientów środków pieniężnych nieujętych
w wierszu 180.
21.
W wierszu 182 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego, na których
przechowywane są środki domu maklerskiego, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.
22.
W wierszu 183 należy podać wartość środków pieniężnych domu maklerskiego, które nie
zostały wykazane w wierszu 182.
CZĘŚĆ F
23.
W wierszu 184 należy podać wartość należności nieprzeterminowanych w wartości brutto
oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.
24.
W wierszu 185 należy podać wartość należności przeterminowanych w wartości brutto
oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące, wyliczonych jako
suma odpowiednich pozycji wykazanych w wierszach 186-190.
25.
W wierszu 186 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego do 30 dni
w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.
26.
W wierszu 187 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej 30
dni, ale do 90 dni w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o
odpisy aktualizujące.
27.
W wierszu 188 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej 90
dni, ale do 180 dni w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu
o odpisy aktualizujące.
28.
W wierszu 189 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej 180
dni, ale do roku w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy
aktualizujące.
29.
W wierszu 190 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej roku
w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.
CZĘŚĆ G
30.
W wierszu 191 należy podać wartość zobowiązań nieprzeterminowanych w kwocie zobowiązań
łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych
dłużnych papierów wartościowych.
31.
W wierszu 192 należy podać wartość zobowiązań przeterminowanych w kwocie zobowiązań
łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych
dłużnych papierów wartościowych, wyliczonych jako suma odpowiednich pozycji wykazanych
w wierszach 193-197.
32.
W wierszu 193 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego do 30 dni
w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek
oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.
33.
W wierszu 194 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej
30 dni, ale do 90 dni w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu
kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.
34.
W wierszu 195 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej
90 dni, ale do 180 dni w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu
kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.
35.
W wierszu 196 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej
180 dni, ale do roku w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu
kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.
36.
W wierszu 197 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej
roku w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek
oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.
CZĘŚĆ H
37.
W pozycjach 198-203 należy podać informację o transakcjach ze stronami powiązanymi
zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81
ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, których wartość przekracza 5% funduszy własnych
obliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013.
38.
Dane co do zasady powinny być wykazywane w podziale na poszczególne transakcje, wartość
transakcji podaje się w wartości godziwej i transakcyjnej. W przypadku konieczności
wykazania powyżej 50 pozycji, dopuszcza się przekazanie danych w podziale na poszczególne
podmioty powiązane wraz ze wskazaniem liczby zawartych transakcji.
39.
W przypadku pozycji 200 należy podać nr NIP lub odpowiednik stosowany poza UE (w przypadku
braku - należy podać nazwę podmiotu i kraj pochodzenia).
CZĘŚĆ I
40.
W wierszach 204, 205 i 206 należy podać informację o przewidywanym w ciągu najbliższych
30 dni niespełnieniu wymogów kapitałowych określonych w rozporządzeniu 575/2013.
CZĘŚĆ J
41.
W wierszu 207 należy podać informację o oszacowaniu kapitału wewnętrznego na poszczególne
ryzyka, w tym zidentyfikowane jako istotne zgodnie z normami zawartymi w odrębnych
przepisach wydanych na podstawie art. 110x ustawy. Każdą kategorię ryzyka należy wykazywać
w oddzielnym wierszu.
42.
W wierszu 208 należy podać całkowitą wartość kapitału wewnętrznego.
43.
W wierszu 209 wartość minimalnego kapitału założycielskiego należy przeliczać zgodnie
z art. 98 ust. 10 ustawy, jako równowartość kwoty wyrażonej w euro zgodnie z art.
98 ust. 1-4 ustawy, na każdy dzień bilansowy, tj. na dzień sporządzenia rocznego lub
półrocznego sprawozdania finansowego, przy zastosowaniu średniego kursu euro ogłaszanego
przez Narodowy Bank Polski obowiązującego w dniu poprzedzającym ten dzień.
Załącznik nr 4 - Informacje o wybranych danych finansowych (IDF) (wzór)
Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ...
Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ...
Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(telefon/e-mail służbowy) ...
(data) ...
Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(data) ...
Załącznik nr 5 - Informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych (SDF) (wzór)
Okres sprawozdawczy: (kwartał) ... (rok) ...
Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ...
Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(telefon/e-mail służbowy) ...
(data) ...
Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(data) ...
INSTRUKCJA
dotycząca informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych (SDF)
ZAKRES DANYCH
1.
Dane w kolumnie „Skonsolidowane dane finansowe jednostek objętych zakresem konsolidacji
rachunkowej” w części A-D należy przedstawić w zakresie jednostek wchodzących w skład
grupy kapitałowej, określonej zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.
2.
Dane w kolumnie „Skonsolidowane dane finansowe dotyczące jednostek objętych zakresem
konsolidacji ostrożnościowej” w części A-D należy przedstawić w zakresie jednostek
objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z przepisami części pierwszej
tytuł II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/2013.
3.
Dane w części F i G przedstawiają tylko podmioty zobowiązane do spełniania norm adekwatności
kapitałowej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z przepisami części pierwszej tytuł
II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/2013.
CZĘŚĆ A - CZĘŚĆ D
4.
Pozycje przedstawione w częściach A, B, C i D (wiersze od 01 do 176) powinny zostać
uzupełnione zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie
art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości. W pozycji „Podmioty, które wchodzą w
zakres konsolidacji” należy podać pełne nazwy podmiotów objętych konsolidacją w kolumnie
3 - objętych zakresem konsolidacji zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości,
w kolumnie 4 - objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z przepisami
części pierwszej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/3013.
CZĘŚĆ E
5.
W pozycjach 177-182 należy podać informację o transakcjach ze stronami powiązanymi
zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81
ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, których wartość przekracza 5% skonsolidowanych
funduszy własnych obliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013.
6.
Dane co do zasady powinny być wykazywane w podziale na poszczególne transakcje, wartość
transakcji podaje się w wartości godziwej i transakcyjnej. W przypadku konieczności
wykazania powyżej 50 pozycji, dopuszcza się przekazanie danych w podziale na poszczególne
podmioty powiązane wraz ze wskazaniem liczby zawartych transakcji.
7.
W przypadku pozycji 179 należy podać nr NIP lub odpowiednik stosowany poza UE (w przypadku
braku - należy podać nazwę podmiotu i kraj pochodzenia).
CZĘŚĆ F
8.
W wierszach 183, 184 i 185 należy podać informację o przewidywanym w ciągu najbliższych
30 dni niespełnieniu wymogów kapitałowych na zasadzie skonsolidowanej określonych
w rozporządzeniu 575/2013.
CZĘŚĆ G
9.
W wierszu 186 należy podać informację o oszacowaniu skonsolidowanego kapitału wewnętrznego
na poszczególne ryzyka, w tym zidentyfikowane jako istotne zgodnie z normami zawartymi
w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 110x ustawy. Każdą kategorię ryzyka
należy wykazywać w oddzielnym wierszu.
10.
W wierszu 187 należy podać całkowitą wartość skonsolidowanego kapitału wewnętrznego.
Załącznik nr 6 - Sprawozdanie w zakresie rachunków klientów (RACH_KL) (wzór)
Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ...
Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:
|
Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ...
Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(telefon/e-mail) ...
(data) ...
Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko służbowy) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(data) ...
INSTRUKCJA
dotycząca sprawozdania rachunki klientów (RACH_KL)
1.
W wierszu 01 należy podać liczbę prowadzonych rachunków, wyliczoną jako suma pozycji
wykazanych w wierszach 02 i 03.
2.
W wierszu 02 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów
dla papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym, ustaloną
na koniec ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.
3.
W wierszu 03 należy podać liczbę pozostałych prowadzonych rachunków instrumentów finansowych
klientów.
4.
W wierszu 04 należy podać stan aktywów klientów zapisanych na prowadzonych rachunkach,
wyliczony jako suma pozycji wykazanych w wierszach 05 i 09.
5.
W wierszu 05 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych
wykazanych w wierszach 06-08. Instrumenty finansowe klientów wycenia się według zasad
zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy
o rachunkowości, z wyłączeniem, należących do klientów, papierów wartościowych zdeponowanych
na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery
wartościowe zdeponowane na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane
są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w
kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku
gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż
jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje
według jego wartości rynkowej, osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był
największy.
6.
W wierszu 06 należy podać wartość należących do klientów i zapisanych na rachunkach
papierów wartościowych akcji notowanych i praw do akcji na rynku regulowanym lub alternatywnym
systemie obrotu.
7.
W wierszu 07 należy podać wartość papierów wartościowych zapisanych na rachunkach
papierów wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w wierszu 06.
8.
W wierszu 08 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów
finansowych przechowywanych w biurze maklerskim w formie dokumentu lub wartość należących
do klientów instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami
papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych
zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą.
9.
W wierszu 09 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych stanowiących
sumę wartości wykazywanych w wierszach 10 i 11.
10.
W wierszu 10 należy podać sumę należących do klientów środków pieniężnych przechowywanych
na rachunkach pieniężnych klientów służących do obsługi rachunków papierów wartościowych
oraz przechowywanych na rachunkach pieniężnych służących do obsługi rachunków niebędących
rachunkami papierów wartościowych.
11.
W wierszu 11 należy podać sumę pozostałych należących do klientów środków pieniężnych,
w szczególności wpłaty klientów na papiery wartościowe w ramach obrotu pierwotnego
lub pierwszej oferty publicznej.
12.
W wierszu 12 należy podać wartość aktywów klientów znajdujących się w zarządzaniu.
W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 13 i 16.
13.
W wierszu 13 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych
w zarządzaniu wykazanych w wierszach 14 i 15, w tym również wartość objętych zarządzaniem
instrumentów finansowych klientów, zapisanych na rachunkach papierów wartościowych
lub w rejestrach prowadzonych przez inny podmiot. Instrumenty finansowe, w tym papiery
wartościowe, należące do klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach
wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem należących
do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego
prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach
biura maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych
informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane
na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy
jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie
wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej osiągniętej
na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.
14.
W wierszu 14 należy podać wartość należących do klientów papierów wartościowych w
zarządzaniu zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów. Ilości poszczególnych
papierów wartościowych ustala się na podstawie ewidencji papierów wartościowych według
stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.
15.
W wierszu 15 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów
finansowych w zarządzaniu przechowywanych w formie dokumentu lub wartość należących
do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu zapisanych na rachunkach niebędących
rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów
finansowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą.
Ilości poszczególnych instrumentów finansowych klientów ustala się na podstawie ewidencji
instrumentów finansowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.
16.
W wierszu 16 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych w zarządzaniu,
w tym również wartość środków pieniężnych klientów znajdujących się na rachunkach
bankowych prowadzonych dla klientów, do których ustanowione zostało pełnomocnictwo
biura maklerskiego.
17.
W wierszu 17 należy podać wartość środków pieniężnych. W wierszu tym należy podać
sumę wartości wykazanych w wierszach 18-21.
18.
W wierszu 18 należy podać sumę sald rachunków bankowych biura maklerskiego, na których
przechowywane są środki pieniężne klientów, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.
19.
W wierszu 19 należy podać stan należących do klientów środków pieniężnych nieujętych
w wierszu 18.
20.
W wierszu 20 należy podać sumę sald rachunków bankowych biura maklerskiego, na których
przechowywane są środki biura maklerskiego, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.
21.
W wierszu 21 należy podać wartość środków pieniężnych maklerskiego, które nie zostały
wykazane w wierszu 20.