Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 25 maja 2016 r.w sprawie rocznych i półrocznych sprawozdań ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego 1)Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na
podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 17 listopada
2015 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1900).
Spis treści
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 23 ust. 8 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i
reasekuracyjnej zarządza się, co następuje:
§ 1.
Rozporządzenie określa:
1)
szczegółowy zakres danych wykazywanych w rocznych i półrocznych sprawozdaniach ubezpieczeniowego
funduszu kapitałowego, zwanego dalej „funduszem”, w zakresie umów ubezpieczenia na
życie, jeżeli są związane z funduszem, o których mowa w dziale I grupa 3 załącznika do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej
i reasekuracyjnej, zwanej dalej „ustawą”;
2)
formę i sposób sporządzania oraz termin i sposób publikowania sprawozdań, o których
mowa w pkt 1.
§ 2.
1.
Zakład ubezpieczeń sporządza roczne i półroczne sprawozdanie funduszu w zakresie:
1)
wartości aktywów netto;
2)
zmiany wartości aktywów netto;
3)
liczby i wartości jednostek uczestnictwa funduszu;
4)
zestawienia aktywów netto.
2.
W przypadku gdy zakład ubezpieczeń prowadzi więcej niż jeden fundusz, roczne i półroczne
sprawozdania funduszu są sporządzane odrębnie dla każdego funduszu.
§ 3.
1.
W przypadku gdy umowa ubezpieczenia na życie z funduszem zakłada możliwość tworzenia
przez ubezpieczającego lub ubezpieczonego w ramach funduszu indywidualnego portfela
inwestycyjnego, zakład ubezpieczeń może nie sporządzać rocznego i półrocznego sprawozdania
funduszu w zakresie danych, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 3. Zakład ubezpieczeń
określa miejsca publikacji informacji o wartości jednostek uczestnictwa poszczególnych
funduszy inwestycyjnych dostępnych w ramach funduszu.
2.
Przez indywidualny portfel inwestycyjny należy rozumieć portfel złożony z wybranych
przez ubezpieczającego lub ubezpieczonego funduszy inwestycyjnych dostępnych w ramach
jednego funduszu, który umożliwia ubezpieczającemu lub ubezpieczonemu realizowanie
własnej strategii inwestycyjnej zgodnie z ogólnymi warunkami ubezpieczenia na życie
z funduszem.
§ 4.
1.
Dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 1, przedstawia się:
1)
w sprawozdaniu rocznym funduszu na dzień kończący bieżący i poprzedni rok obrotowy;
2)
w sprawozdaniu półrocznym funduszu na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy oraz
na dzień kończący analogiczny okres sprawozdawczy poprzedniego roku obrotowego.
2.
Dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 2 i 3, przedstawia się:
1)
w sprawozdaniu rocznym funduszu za bieżący i poprzedni rok obrotowy;
2)
w sprawozdaniu półrocznym funduszu za bieżący okres sprawozdawczy oraz analogiczny
okres sprawozdawczy poprzedniego roku obrotowego.
3.
Dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 4, przedstawia się z uwzględnieniem wartości
bilansowej w złotych oraz procentowego udziału w aktywach netto funduszu:
1)
w sprawozdaniu rocznym funduszu na dzień kończący bieżący rok obrotowy;
2)
w sprawozdaniu półrocznym funduszu na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy.
§ 5.
1.
Sprawozdanie roczne funduszu sporządza się za rok obrotowy na podstawie danych zawartych
w sprawozdaniu finansowym zatwierdzonym przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości .
2.
Sprawozdanie roczne funduszu sporządza się w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia
sprawozdania finansowego przez organ zatwierdzający.
§ 6.
1.
Sprawozdanie półroczne funduszu sporządza się na ostatni dzień okresu obejmującego
pierwszych sześć miesięcy w roku obrotowym oraz na ostatni dzień roku obrotowego,
w terminie 40 dni od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego.
2.
W sprawozdaniu półrocznym funduszu sporządzanym na ostatni dzień roku obrotowego informacje
są prezentowane narastająco od początku roku obrotowego.
3.
Sprawozdania półroczne sporządza się na podstawie danych zawartych w sprawozdaniach
sporządzanych w trybie art. 336 ust. 3 ustawy.
§ 7.
Roczne i półroczne sprawozdania funduszu sporządza się według wzoru stanowiącego załącznik
do rozporządzenia.
§ 8.
Roczne i półroczne sprawozdania funduszu zakład ubezpieczeń:
1)
publikuje na swojej stronie internetowej w terminie 7 dni od dnia ich sporządzenia;
2)
udostępnia do wglądu w siedzibie zakładu ubezpieczeń lub jego jednostkach terenowych
ubezpieczającemu, ubezpieczonemu lub uprawnionemu z umowy ubezpieczenia, na ich żądanie
w sposób niepowodujący nadmiernych utrudnień dla tych osób.
§ 9.
Zakład ubezpieczeń, wraz z rocznym i półrocznym sprawozdaniem funduszu, może publikować
dane, o których mowa w § 2 ust. 1, również w innej formie zrozumiałej dla ubezpieczającego,
ubezpieczonego oraz uprawnionego z umowy ubezpieczenia, w szczególności w formie opisowej
lub graficznej.
§ 10.
1.
Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego został utworzony fundusz, zakład ubezpieczeń
sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie tego funduszu na stronie internetowej
zakładu ubezpieczeń.
2.
Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego nastąpiło połączenie funduszy, zakład
ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie funduszu po połączeniu.
Zakład ubezpieczeń umieszcza również informację, jakie fundusze zostały połączone,
oraz datę ich połączenia na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń.
3.
Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego nastąpiła likwidacja funduszu, zakład
ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie tego funduszu. Zakład
ubezpieczeń umieszcza również informację o dacie likwidacji funduszu na stronie internetowej
zakładu ubezpieczeń.
4.
Do rocznych i półrocznych sprawozdań funduszy, o których mowa w ust. 1-3, przepisy
§ 5, § 6 i § 8 stosuje się odpowiednio.
5.
W przypadku likwidacji funduszu w pierwszym półroczu, sprawozdania funduszu za okres
sprawozdawczy obejmujący drugie półrocze nie sporządza się.
§ 11.
1.
Do rocznego sprawozdania funduszu za rok kalendarzowy 2015 stosuje się przepisy dotychczasowe.
2.
Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do:
1)
rocznego sprawozdania funduszu sporządzanego za rok obrotowy rozpoczynający się w
2016 r.;
2)
półrocznego sprawozdania funduszu sporządzanego na ostatni dzień okresu obejmującego
pierwszych sześć miesięcy w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2016 r.
§ 12.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.3)Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
23 maja 2011 r. w sprawie rocznych i półrocznych sprawozdań ubezpieczeniowego funduszu
kapitałowego (Dz. U. poz. 666), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego
rozporządzenia, zgodnie z art. 484 ust. 1 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności
ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. poz. 1844 oraz z 2016 r. poz. 615).
1)
Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na
podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 17 listopada
2015 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1900).
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r.
poz. 613, z 2014 r. poz. 768 i 1100, z 2015 r. poz. 4, 978, 1045, 1166, 1333, 1844
i 1893 oraz z 2016 r. poz. 615.
3)
Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
23 maja 2011 r. w sprawie rocznych i półrocznych sprawozdań ubezpieczeniowego funduszu
kapitałowego (Dz. U. poz. 666), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego
rozporządzenia, zgodnie z art. 484 ust. 1 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności
ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. poz. 1844 oraz z 2016 r. poz. 615).