Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 26 stycznia 2016 r.w sprawie szczegółowych warunków stosowania procedur sprawdzających oraz przypadków,
w których możliwy jest wybór określonych sposobów postępowania na podstawie Umowy
FATCA
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 4 ust. 9 ustawy z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem
Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy
wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA zarządza się, co następuje:
§ 1.
Rozporządzenie określa:
1)
szczegółowe warunki stosowania procedur sprawdzających określonych w załączniku I
do Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki
w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia
ustawodawstwa FATCA, oraz towarzyszących Uzgodnień Końcowych, podpisanych w Warszawie
dnia 7 października 2014 r. , zwanych dalej „Umową FATCA”, stosowanych na potrzeby identyfikacji opisanych w nim
kategorii rachunków;
2)
przypadki, w których możliwy jest wybór określonych sposobów postępowania stosownie
do postanowień załącznika I do Umowy FATCA.
§ 2.
Na potrzeby stosowania zasad przewalutowania określonych w części VI ust. C pkt 4
załącznika I do Umowy FATCA raportujące polskie instytucje finansowe korzystają z
kursów średnich ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski.
§ 3.
W celu ustalenia łącznej kwoty płatności, o której mowa w art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem
Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy
wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA, raportująca polska instytucja finansowa przelicza na dolary amerykańskie kwoty tych
płatności wyrażone w walucie innej niż dolar amerykański, korzystając z kursów średnich
ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy roku kalendarzowego
poprzedzającego rok, w którym raportująca polska instytucja finansowa określa łączną
kwotę płatności.
§ 4.
W przypadku gdy na podstawie załącznika I do Umowy FATCA saldo rachunku lub jego wartość
są określane na dzień 30 czerwca 2014 r., saldo rachunku lub jego wartość określa
się na ten dzień.
§ 5.
Przeprowadzając procedury sprawdzające w zakresie identyfikacji i raportowania amerykańskich
rachunków raportowanych oraz płatności do określonych wyłączonych instytucji finansowych,
raportujące polskie instytucje finansowe mogą stosować wyłączenia od weryfikacji,
identyfikacji oraz raportowania rachunków finansowych określone w ust. A części II
oraz ust. A części IV załącznika I do Umowy FATCA.
§ 6.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.