Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 22 grudnia 2015 r.w sprawie szczegółowego sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz
minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego
Spis treści
- Treść rozporządzenia
- Załącznik nr 1 - Sposób wyliczenia marginesu wypłacalności dla grup 1, 2, 4 działu i załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
- Załącznik nr 2 - Sposób wyliczenia marginesu wypłacalności dla grupy 3 działu i załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
- Załącznik nr 3 - Sposób wyliczenia marginesu wypłacalności dla grupy 5 działu i załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 106ja ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy
emerytalnych zarządza się, co następuje:
Rozdział 1
Przepisy ogólne
§ 1.
Rozporządzenie określa szczegółowy sposób wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności
dla działu I i grup ubezpieczeń działu I załącznika do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej oraz minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego dla działu I załącznika do tej ustawy.
§ 2.
1.
Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają:
1)
ustawa o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej - ustawę z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;
2)
reasekuracja czynna - reasekurację czynną i retrocesję czynną;
3)
rezerwa składek - rezerwę składek, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 1 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;
4)
rezerwa na ryzyka niewygasłe - rezerwę na ryzyka niewygasłe, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 2 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;
5)
rezerwa ubezpieczeń na życie - rezerwę ubezpieczeń na życie, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 5 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;
6)
rezerwa ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający - rezerwę ubezpieczeń
na życie, gdy ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 6 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;
7)
rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia - rezerwę na niewypłacone odszkodowania
i świadczenia, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 3 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;
8)
dzień przeglądu - ostatni dzień okresu, którego dotyczy doroczny przegląd, o którym
mowa w art. 21a dyrektywy 2003/41/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 3 czerwca 2003 r.
w sprawie działalności instytucji pracowniczych programów emerytalnych oraz nadzoru
nad takimi instytucjami .
2.
W odniesieniu do działalności zakładu ubezpieczeń na życie w zakresie ubezpieczeń,
o których mowa w dziale I grupy 1-4 załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają:
1)
rezerwa matematyczna brutto - sumę wartości brutto rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
o których mowa w ust. 1 pkt 3-6, z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej;
2)
rezerwa matematyczna na udziale własnym - rezerwę matematyczną brutto, pomniejszoną
o udział reasekuratorów i retrocesjonariuszy;
3)
wielkość ryzyka brutto zakładu ubezpieczeń na życie - różnicę pomiędzy wynikającą
z umowy ubezpieczenia wartością świadczeń z tytułu śmierci a rezerwą matematyczną
brutto, która dotyczy ryzyka śmierci oraz zobowiązań, które wygasają z chwilą śmierci;
4)
wielkość ryzyka na udziale własnym zakładu ubezpieczeń na życie - wielkość ryzyka
brutto zakładu ubezpieczeń na życie, pomniejszoną o udział reasekuratorów i retrocesjonariuszy.
3.
W odniesieniu do działalności zakładu ubezpieczeń na życie w zakresie ubezpieczeń,
o których mowa w dziale I grupa 5 załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają:
1)
kwota składki - większą z dwóch wielkości:
a)
składki przypisanej brutto w okresie 12 miesięcy, kończącym się w dniu, na który obliczany
jest margines wypłacalności, z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej, z
uwzględnieniem storn,
b)
składki przypisanej brutto w okresie 12 miesięcy, kończącym się w dniu, na który obliczany
jest margines wypłacalności, pomniejszonej o wartość rezerwy składek brutto na ostatni
dzień powyższego okresu i powiększonej o wartość rezerwy składek brutto na pierwszy
dzień powyższego okresu, z uwzględnieniem storn;
2)
wartość rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym - wartość
rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto, pomniejszoną o udział
reasekuratorów i retrocesjonariuszy;
3)
przeciętna roczna kwota odszkodowań i świadczeń - jedną trzecią sumy odszkodowań i
świadczeń wypłaconych brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej w
okresie porównawczym, kosztów likwidacji szkód dotyczących okresu porównawczego i
wartości rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na ostatni dzień
okresu porównawczego, pomniejszonej o zwroty otrzymane w okresie porównawczym i wartość
rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na pierwszy dzień okresu
porównawczego, przy czym:
a)
długość okresu porównawczego wynosi 36 miesięcy,
b)
ostatnim dniem okresu porównawczego jest dzień, na który obliczany jest margines wypłacalności;
4)
współczynnik reasekuracyjny - stosunek procentowy:
a)
sumy odszkodowań i świadczeń na udziale własnym (po potrąceniu udziału reasekuratorów
i retrocesjonariuszy) wypłaconych w okresie porównawczym, kosztów likwidacji szkód
dotyczących okresu porównawczego i wartości rezerwy na niewypłacone odszkodowania
i świadczenia na udziale własnym na ostatni dzień okresu porównawczego, pomniejszonej
o zwroty otrzymane w okresie porównawczym i wartość rezerwy na niewypłacone odszkodowania
na udziale własnym na pierwszy dzień okresu porównawczego, oraz
b)
sumy odszkodowań i świadczeń brutto wypłaconych w okresie porównawczym, kosztów likwidacji
szkód dotyczących okresu porównawczego i wartości rezerwy na niewypłacone odszkodowania
i świadczenia brutto na ostatni dzień okresu porównawczego, pomniejszonej o zwroty
otrzymane w okresie porównawczym i wartość rezerwy na niewypłacone i świadczenia brutto
na pierwszy dzień okresu porównawczego
- przy czym długość okresu porównawczego wynosi 36 miesięcy lub odpowiada okresowi
całej działalności, gdy zakład ubezpieczeń na życie prowadzi działalność krócej niż
3 lata; jeżeli powyższy stosunek procentowy jest mniejszy niż 50% i jest liczbą nieujemną,
jako wielkość współczynnika reasekuracyjnego przyjmuje się 50%; jeżeli powyższy stosunek
procentowy jest większy niż 100% albo jest liczbą ujemną, albo gdy kwota w mianowniku
powyższego stosunku jest równa zero, jako wielkość współczynnika reasekuracyjnego
przyjmuje się 100%.
4.
Do wyliczania równowartości w złotych kwot KG, Tl i T2 wyrażonych w euro przyjmuje
się kurs średni walut obcych ogłoszony przez Narodowy Bank Polski w pierwszym dniu
roboczym danego roku kalendarzowego.
§ 3.
1.
Obowiązująca wartość:
1)
kwoty KG, służącej do określenia minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego, wynosi
3 000 000 euro;
2)
kwot Tl i T2, stosowanych przez zakład ubezpieczeń na życie do obliczenia marginesu
wypłacalności, wynosi odpowiednio 50 000 000 euro i 35 000 000 euro.
2.
W przypadku przedstawienia przez Komisję Europejską Parlamentowi Europejskiemu i Radzie,
zgodnie z art. 21a dyrektywy 2003/41/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 3 czerwca 2003 r.
w sprawie działalności instytucji pracowniczych programów emerytalnych oraz nadzoru
nad takimi instytucjami, zwanej dalej „dyrektywą 2003/41/WE”, informacji o zmienionej kwocie funduszu gwarancyjnego,
o którym mowa w art. 17c dyrektywy 2003/41/WE, obowiązująca wartość kwoty KG ulega
zmianie. Nowa obowiązująca wartość kwoty KG jest ustalana przez zwiększenie kwoty,
o której mowa w ust. 1 pkt 1, o procentową wielkość zmiany indeksu cen konsumpcyjnych,
publikowanego przez Urząd Statystyczny Unii Europejskiej, w okresie od dnia 31 grudnia
2009 r. do dnia przeglądu, z zaokrągleniem w górę do wielokrotności 100 000 euro.
3.
Komisja Nadzoru Finansowego ogłasza w Dzienniku Urzędowym Komisji Nadzoru Finansowego
nową obowiązującą wartość kwoty KG, o której mowa w ust. 2, niezwłocznie po uzyskaniu
informacji o przedstawieniu przez Komisję Europejską Parlamentowi Europejskiemu i
Radzie, zgodnie z art. 21a dyrektywy 2003/41/WE, informacji o zmienionej kwocie funduszu
gwarancyjnego, o którym mowa w art. 17c dyrektywy 2003/41/WE.
4.
Nowa obowiązująca wartość kwoty KG, o której mowa w ust. 2, ma zastosowanie od początku
następnego roku obrotowego.
Rozdział 2
Sposób wyliczenia i wysokość marginesu wypłacalności
§ 4.
Margines wypłacalności zakładu ubezpieczeń na życie jest równy sumie kwot określających
marginesy wypłacalności dla poszczególnych grup ubezpieczeń działu I, obliczonych
zgodnie z § 5-7.
§ 5.
Zakład ubezpieczeń na życie oblicza margines wypłacalności dla grup 1, 2 i 4 działu I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, w sposób określony w załączniku nr 1 do rozporządzenia.
§ 6.
Zakład ubezpieczeń na życie oblicza margines wypłacalności dla grupy 3 działu I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia.
§ 7.
Zakład ubezpieczeń na życie oblicza margines wypłacalności dla grupy 5 działu I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, w sposób określony w załączniku nr 3 do rozporządzenia.
Rozdział 3
Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego
§ 8.
Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego dla zakładu ubezpieczeń na życie wykonującego
działalność w formie spółki akcyjnej lub spółki europejskiej jest równa równowartości
w złotych obowiązującej wartości kwoty KG.
§ 9.
Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego dla zakładu ubezpieczeń na życie wykonującego
działalność w formie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych jest równa równowartości w
złotych 75% obowiązującej wartości kwoty KG.
Rozdział 4
Przepis końcowy
§ 10.
3)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r.
poz. 1289 i 1717 oraz z 2015 r. poz. 238, 1132, 1259, 1513, 1844 i 1917.
4)
Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności
oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń (Dz.
U. Nr 211, poz. 2060 oraz z 2009 r. Nr 172, poz. 1337 i Nr 226, poz. 1822), które
traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia w związku z wejściem
w życie ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
(Dz. U. poz. 1844).