Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 29 października 2015 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości zarządza się, co następuje:
§ 1.
W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości domów maklerskich wprowadza się następujące zmiany:
1)
w § 10 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„
1.
Wartość poszczególnych składników aktywów i pasywów, przychodów i związanych z nimi
kosztów ustala się oddzielnie. Nie można kompensować ze sobą wartości różnych co do
rodzaju aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów związanych z nimi, z zastrzeżeniem
ust. 2.
”
;
2)
w załączniku nr 1 do rozporządzenia:
a)
w części „Bilans domu maklerskiego”:
-
-w „Aktywa” dodaje się poz. XII i XIII w brzmieniu:„
XII.
Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowyXIII.
Udziały (akcje) własne”, -
-w „Pasywa” w poz. „VI. Kapitał (fundusz) własny” uchyla się poz. 2 i 3,
b)
w części „Rachunek zysków i strat domu maklerskiego”:
-
-uchyla się poz. XIX, XX i XXI,
-
-poz. XXII otrzymuje brzmienie:„
XXII.
Zysk (strata) brutto (XVI+XVII−XVIII)”,
c)
w części „Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym domu maklerskiego” w poz.
„I.a. Kapitał własny (fundusz) na początek okresu (BO), po korektach” uchyla się poz.
2 i 3,
d)
w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia sprawozdania finansowego domu maklerskiego”
w ust. 4:
-
-pkt 5 otrzymuje brzmienie:„
5)
informacje o kwocie i charakterze poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie;”, -
-uchyla się pkt 7;
3)
w załączniku nr 2 do rozporządzenia:
a)
w części „Skonsolidowany bilans grupy kapitałowej domu maklerskiego”:
-
-w „Aktywa” dodaje się poz. XIII i XIV w brzmieniu:„
XIII.
Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowyXIV.
Udziały (akcje) własne”, -
-w „Pasywa” w poz. „VI. Kapitał (fundusz) własny” uchyla się poz. 2 i 3,
b)
w części „Skonsolidowany rachunek zysków i strat grupy kapitałowej domu maklerskiego”:
-
-uchyla się poz. XIX, XX i XXI,
-
-poz. XXVI otrzymuje brzmienie:„
XXVI.
Zysk (strata) brutto (XVI+XVII−XVIII−XXII+XXIII+XXIV−XXV)”,
c)
w części „Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale (funduszu) własnym”:
-
-tytuł części otrzymuje brzmienie:„Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym”,
-
-w poz. „I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po korektach” uchyla się poz. 2 i 3,
d)
w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
grupy kapitałowej domu maklerskiego” w ust. 3:
-
-pkt 5 otrzymuje brzmienie:„
5)
informacje o kwocie i charakterze poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie;”, -
-uchyla się pkt 7.
§ 2.
Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r.
poz. 613, z 2014 r. poz. 768 i 1100 oraz z 2015 r. poz. 4, 978, 1045, 1166, 1333 i
1844.