Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 15 lipca 2014 r.w sprawie szczegółowego trybu wykonywania czynności kontrolnych Krajowej Spółdzielczej
Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 63 ust. 3 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych zarządza się, co następuje:
§ 1.
Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:
1)
ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych;
2)
kontrolerze - rozumie się przez to kontrolera, o którym mowa w art. 63 ust. 2 ustawy;
3)
zespole inspekcyjnym - rozumie się przez to zespół inspekcyjny, o którym mowa w art.
65 ust. 1 ustawy.
§ 2.
1.
Czynności kontrolne są wykonywane po uprzednim pisemnym zawiadomieniu spółdzielczej
kasy oszczędnościowo-kredytowej, zwanej dalej „kasą”, o zamiarze wszczęcia kontroli.
2.
Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli zawiera:
1)
oznaczenie Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej, zwanej dalej „Kasą
Krajową”;
2)
datę i miejsce wystawienia;
3)
nazwę i adres jednostki kontrolowanej;
4)
wskazanie zakresu przedmiotowego kontroli;
5)
podpis osoby upoważnionej do zawiadomienia.
3.
Kontrolę wszczyna się nie wcześniej niż po upływie 7 dni i nie później niż przed upływem
30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli. Jeżeli kontrola
nie zostanie wszczęta w terminie 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia, wszczęcie
kontroli wymaga ponownego zawiadomienia.
§ 3.
Pracami zespołu inspekcyjnego kieruje wskazany przez zarząd Kasy Krajowej kontroler,
zwany dalej „kierującym zespołem inspekcyjnym”.
§ 4.
1.
Czynności kontrolne w jednostce kontrolowanej są przeprowadzane przez kontrolerów
po okazaniu pisemnego upoważnienia udzielonego przez Kasę Krajową.
2.
Upoważnienie, o którym mowa w ust. 1, powinno zawierać co najmniej:
1)
oznaczenie Kasy Krajowej;
2)
wskazanie podstawy prawnej kontroli;
3)
datę i miejsce wystawienia;
4)
nazwę i adres jednostki kontrolowanej;
5)
imiona i nazwiska kontrolerów;
6)
wskazanie imienia i nazwiska kierującego zespołem inspekcyjnym;
7)
zakres przedmiotowy kontroli i okres objęty kontrolą;
8)
wskazanie daty rozpoczęcia kontroli i przewidywanego terminu jej zakończenia;
9)
podpis osoby udzielającej upoważnienia wraz ze wskazaniem funkcji pełnionej przez
nią w zarządzie;
10)
pouczenie o prawach i obowiązkach jednostki kontrolowanej.
3.
Zakres kontroli nie może wykraczać poza zakres wskazany w upoważnieniu.
§ 5.
Kierujący zespołem inspekcyjnym niezwłocznie po przybyciu zespołu inspekcyjnego do
pomieszczeń jednostki kontrolowanej zawiadamia o tym:
1)
w centrali kasy - prezesa albo innego członka zarządu kasy, a w razie ich nieobecności
- osobę czynną w lokalu kasy w rozumieniu art. 97 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny ;
2)
w oddziale lub w innej jednostce organizacyjnej kasy - kierownika oddziału albo inną
osobę kierującą oddziałem lub tą jednostką, a w razie ich nieobecności - osobę czynną
w lokalu oddziału lub innej jednostki organizacyjnej kasy w rozumieniu art. 97 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny.
§ 6.
Zespół inspekcyjny wykonuje czynności kontrolne w sposób sprawny oraz możliwie niezakłócający
funkcjonowania kasy. W przypadku gdy kasa poinformuje kierującego zespołem inspekcyjnym
na piśmie, że wykonywane czynności kontrolne zakłócają w sposób istotny jej działalność,
konieczność wykonania takich czynności powinna być uzasadniona w protokole kontroli.
§ 7.
W przypadku gdy pracownik kasy, który został wezwany do złożenia ustnych lub pisemnych
wyjaśnień, z usprawiedliwionych przyczyn nie może ich udzielić w wyznaczonym przez
kontrolera terminie, niezwłocznie zawiadamia o tym kierującego zespołem inspekcyjnym,
który może wyznaczyć inny termin złożenia wyjaśnień, przypadający po ustaniu przyczyn
nieobecności.
§ 8.
Otrzymanie w toku wykonywania czynności kontrolnych oryginałów lub kopii dokumentów,
a także innych nośników informacji kontroler potwierdza na piśmie.
§ 9.
Najpóźniej w dniu zakończenia czynności kontrolnych kierujący zespołem inspekcyjnym
lub inny członek zespołu inspekcyjnego zwraca kasie otrzymane od niej dokumenty. Osoba
odbierająca dokumenty potwierdza ich zwrot na piśmie.
§ 10.
1.
Z przeprowadzonych czynności kontrolnych sporządza się protokół.
2.
Protokół sporządza się w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach w terminie 30 dni roboczych
od dnia zakończenia czynności kontrolnych. Jeden egzemplarz przekazuje się jednostce
kontrolowanej, a drugi włącza do akt kontroli.
3.
Protokół kontroli zawiera ustalenia kontroli, w tym informacje o stwierdzonych naruszeniach
przepisów prawa i nieprawidłowościach w zakresie prowadzonej przez jednostkę kontrolowaną
gospodarki finansowej.
4.
W protokole zamieszcza się także:
1)
datę i miejsce sporządzenia protokołu;
2)
oznaczenie kasy ze wskazaniem oddziału lub innej jednostki organizacyjnej kasy, w
której przeprowadzono kontrolę, i jej adresu;
3)
imiona i nazwiska osób wchodzących w skład zarządu jednostki kontrolowanej w czasie
wykonywania czynności kontrolnych;
4)
imię i nazwisko kierującego zespołem inspekcyjnym;
5)
imię i nazwisko kierującego oddziałem lub inną jednostką organizacyjną kasy, w której
przeprowadzono czynności kontrolne;
6)
wskazanie zakresu kontroli;
7)
wskazanie daty rozpoczęcia i zakończenia czynności kontrolnych;
8)
wskazanie daty dokonania ustaleń z kontroli;
9)
informację o liczbie egzemplarzy protokołu wraz z załącznikami;
10)
wykaz załączników do protokołu;
11)
podpisy osób uprawnionych do podpisania protokołu wraz ze wskazaniem ich stanowisk;
12)
datę i miejsce podpisania protokołu.
§ 11.
1.
Protokół podpisują i parafują każdą jego stronę kierujący zespołem inspekcyjnym oraz
osoby uprawnione do reprezentowania kasy zgodnie z wpisem w rejestrze przedsiębiorców
Krajowego Rejestru Sądowego.
2.
Termin na podpisanie protokołu wynosi 14 dni roboczych od dnia jego doręczenia.
3.
Odmowa podpisania protokołu przez jednostkę kontrolowaną lub zwłoka w jego podpisaniu
nie wpływa na prowadzenie postępowania pokontrolnego, w szczególności na wydanie jednostce
kontrolowanej zaleceń pokontrolnych.
§ 12.
1.
Po podpisaniu protokołu nie dokonuje się w nim zmian.
2.
Oczywiste omyłki pisarskie w protokole prostuje kierujący zespołem inspekcyjnym i
parafuje sprostowania. O sprostowaniu oczywistych omyłek pisarskich w protokole informuje
się pisemnie jednostkę kontrolowaną.
§ 13.
1.
Jednostka kontrolowana może zgłosić zastrzeżenia lub złożyć wyjaśnienia do protokołu
w terminie 14 dni roboczych od dnia jego doręczenia.
2.
Zastrzeżenia lub wyjaśnienia, o których mowa w ust. 1, sporządza się w formie pisemnej.
3.
Kasa Krajowa przekazuje kasie pisemne stanowisko w sprawie zastrzeżeń lub wyjaśnień,
o których mowa w ust. 1, wraz z uzasadnieniem.
4.
Przepisy ust. 1-3 stosuje się odpowiednio do sprostowania oczywistych omyłek pisarskich,
o którym mowa w § 12 ust. 2.
§ 14.
Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.