Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 9 maja 2014 r.w sprawie adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego
Spis treści
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 23 ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupełniającym nad instytucjami
kredytowymi, zakładami ubezpieczeń, zakładami reasekuracji i firmami inwestycyjnymi
wchodzącymi w skład konglomeratu finansowego zarządza się, co następuje:
§ 1.
Rozporządzenie określa:
1)
metody obliczania funduszy własnych i wymogów z tytułu adekwatności kapitałowej oraz
metody przeprowadzania rachunku adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego,
które mogą być wskazane przez koordynatora do obliczania rachunku adekwatności kapitałowej;
2)
szczegółowe metody i sposoby sporządzania sprawozdań w zakresie adekwatności kapitałowej.
§ 2.
1.
Podmiot wiodący przeprowadza rachunek adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego
przez sporządzenie zestawienia funduszy własnych konglomeratu finansowego i wymogów
z tytułu adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego.
2.
Za składniki funduszy własnych konglomeratu finansowego mogą być uznane wyłącznie
składniki funduszy własnych podmiotów wchodzących w skład konglomeratu finansowego
określone w poszczególnych regulacjach sektorowych, z uwzględnieniem limitów ilościowych
wynikających z tych regulacji.
3.
Przez fundusze własne podmiotu wchodzącego w skład konglomeratu finansowego rozumie
się:
1)
określone w regulacjach sektorowych:
a)
fundusze własne podmiotów regulowanych należących do sektora bankowego,
b)
środki własne podmiotów regulowanych należących do sektora ubezpieczeniowego,
c)
fundusze własne firm inwestycyjnych należących do sektora usług inwestycyjnych, obejmujące:
-
-fundusze własne domu maklerskiego - w przypadku firmy inwestycyjnej, o której mowa w art. 3 pkt 3 lit. a ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupełniającym nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń, zakładami reasekuracji i firmami inwestycyjnymi wchodzącymi w skład konglomeratu finansowego, zwanej dalej „ustawą”,
-
-kapitał netto towarowego domu maklerskiego - w przypadku firmy inwestycyjnej, o której mowa w art. 3 pkt 3 lit. d ustawy,
-
-fundusze własne stanowiące odpowiednik funduszy własnych lub kapitału netto, o których mowa w tiret pierwsze i drugie, określone w przepisach, na podstawie których firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 3 pkt 3 lit. b, c, e i f ustawy, prowadzą działalność - w przypadku tych firm inwestycyjnych,
d)
fundusze własne firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 3 pkt 3 lit. g-i ustawy,
obejmujące:
-
-kapitały własne - w przypadku firmy inwestycyjnej, o której mowa w art. 3 pkt 3 lit. g ustawy,
-
-fundusze własne - w przypadku firmy inwestycyjnej, o której mowa w art. 3 pkt 3 lit. i ustawy,
-
-fundusze własne stanowiące odpowiednik kapitałów własnych lub funduszy własnych, o których mowa w tiret pierwsze i drugie, określone w przepisach, na podstawie których firma inwestycyjna, o której mowa w art. 3 pkt 3 lit. h ustawy, prowadzi działalność - w przypadku tej firmy inwestycyjnej;
2)
aktywa netto podmiotów niebędących podmiotami regulowanymi.
4.
Podmiot wiodący oblicza wymogi kapitałowe podmiotu należącego do danego sektora w
konglomeracie finansowym:
1)
w przypadku podmiotu regulowanego - zgodnie z regulacjami sektorowymi;
2)
w przypadku podmiotu niebędącego podmiotem regulowanym - jako teoretyczny wymóg kapitałowy,
oznaczający wymóg kapitałowy, który obowiązywałby ten podmiot, gdyby był on podmiotem
regulowanym, przy czym w przypadku dominującego podmiotu nieregulowanego teoretyczny
wymóg kapitałowy z tytułu adekwatności kapitałowej oblicza się zgodnie z regulacjami
sektorowymi obowiązującymi w najistotniejszym sektorze w konglomeracie finansowym.
§ 3.
1.
Podmiot wiodący oblicza rachunek adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego
za pomocą jednej z następujących metod:
1)
metody konsolidacji rachunkowości;
2)
metody odliczeń i agregacji;
3)
metody łączonej.
2.
W przypadku obliczania rachunku adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego:
1)
za pomocą metody, o której mowa w ust. 1 pkt 1:
a)
fundusze własne konglomeratu finansowego oblicza się na podstawie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego konglomeratu finansowego,
b)
wymogi z tytułu adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego oblicza się na podstawie
skonsolidowanego sprawozdania finansowego konglomeratu finansowego, jako sumę wymogów
kapitałowych podmiotów należących do sektora finansowego konglomeratu finansowego;
2)
za pomocą metody, o której mowa w ust. 1 pkt 2:
a)
fundusze własne konglomeratu finansowego oblicza się na podstawie sprawozdań finansowych
podmiotów należących do sektora finansowego konglomeratu finansowego, jako sumę: funduszy
własnych podmiotów regulowanych należących do tego sektora oraz funduszy własnych
podmiotów niebędących podmiotami regulowanymi należących do tego sektora, pomniejszoną
o sumę znaczących udziałów kapitałowych tych podmiotów w podmiotach wchodzących w
skład konglomeratu finansowego, jeżeli te znaczące udziały nie zostały uwzględnione
jako pomniejszenia funduszy własnych poszczególnych podmiotów na podstawie regulacji
sektorowych,
b)
wymogi z tytułu adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego oblicza się na podstawie
sprawozdań finansowych podmiotów należących do sektora finansowego konglomeratu finansowego,
jako sumę wymogów kapitałowych podmiotów regulowanych należących do tego sektora oraz
wymogów kapitałowych podmiotów niebędących podmiotami regulowanymi należącymi do tego
sektora;
3)
za pomocą metody, o której mowa w ust. 1 pkt 3:
a)
fundusze własne konglomeratu finansowego oblicza się jako sumę funduszy własnych,
wyznaczonych poprzez odpowiednie zastosowanie metod, o których mowa w ust. 1 pkt 1
i 2,
b)
wymogi z tytułu adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego oblicza się jako
sumę wymogów kapitałowych, wyznaczonych poprzez odpowiednie zastosowanie metod, o
których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2.
3.
Przy obliczaniu rachunku adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego podmiot
wiodący powinien uwzględniać fundusze własne oraz wymogi kapitałowe podmiotów zależnych
wchodzących w skład konglomeratu finansowego zgodnie z poniższymi zasadami:
1)
w przypadku podmiotów zależnych, w których nie występuje niedobór funduszy własnych
- w wysokości:
a)
odpowiadającej procentowemu udziałowi podmiotu dominującego w kapitale tego podmiotu
zależnego albo
b)
ustalonej przez koordynatora po zasięgnięciu opinii innych zainteresowanych organów
nadzoru, w przypadku braku powiązań kapitałowych między podmiotem dominującym i tym
podmiotem zależnym;
2)
w przypadku podmiotów zależnych, w których występuje niedobór funduszy własnych -
w całości, przy czym jeżeli odpowiedzialność podmiotu dominującego jest ograniczona
wyłącznie do jego udziału kapitałowego w tym podmiocie zależnym, odpowiednio stosuje
się pkt 1.
§ 4.
1.
W sprawozdaniu w zakresie adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego podmiot
wiodący wykazuje fundusze własne konglomeratu finansowego oraz wymogi z tytułu adekwatności
kapitałowej konglomeratu finansowego, a także wskazuje metodę, zgodnie z którą rachunek
adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego został przeprowadzony.
2.
Podmiot wiodący sporządza sprawozdanie w zakresie adekwatności kapitałowej konglomeratu
finansowego na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 1 do rozporządzenia.
3.
Podmiot wiodący dołącza do sprawozdania w zakresie adekwatności kapitałowej konglomeratu
finansowego listę podmiotów wchodzących w skład konglomeratu finansowego sporządzoną
na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 2 do rozporządzenia.
§ 5.
Podmiot wiodący sporządza sprawozdanie w zakresie adekwatności kapitałowej konglomeratu
finansowego w formie pisemnej oraz w formie elektronicznej.
§ 6.
Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 września 2007 r. w sprawie adekwatności
kapitałowej konglomeratu finansowego .
§ 7.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 23 maja 2014 r.
2)
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2006 r. Nr 157, poz. 1119,
z 2009 r. Nr 42, poz. 341, z 2012 r. poz. 1385, z 2013 r. poz. 1036 oraz z 2014 r.
poz. 586.