Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 21 lutego 2014 r.w sprawie informacji sprawozdawczych spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych
oraz Krajowej spółdzielczej Kasy oszczędnościowo-Kredytowej
Spis treści
- Treść rozporządzenia
- Załącznik nr 1 - Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości miesięcznej kas (wzór)
- Załącznik nr 2 - Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości miesięcznej kas w zakresie istotnych zaangażowań kredytowych i depozytowych (wzór)
- Załącznik nr 3 - Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości kwartalnej kas (wzór)
- Załącznik nr 4 - Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości miesięcznej kasy krajowej (wzór)
- Załącznik nr 5 - Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości kwartalnej kasy krajowej (wzór)
- Załącznik nr 6 - Wymogi techniczne dla plików zawierających dane sprawozdawcze kas i kasy krajowej
- Załącznik nr 7 - Wniosek o przydzielenie dostępu do systemu teleinformatycznego służącego do przekazywania danych sprawozdawczych (wzór)
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 62c ust. 4 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych zarządza się, co następuje:
§ 1.
Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, formę, sposób i częstotliwość sporządzania
przez spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe oraz Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową
sprawozdań z danymi, o których mowa w art. 62c ust. 1 i 2 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych, zwanych dalej „danymi sprawozdawczymi”, oraz terminy i sposób ich przekazywania
Komisji Nadzoru Finansowego.
§ 2.
Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:
1)
kasie - rozumie się przez to spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową;
2)
Kasie Krajowej - rozumie się przez to Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową;
3)
Komisji - rozumie się przez to Komisję Nadzoru Finansowego;
4)
ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych.
§ 3.
Kasa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie:
1)
danych ogólnych;
2)
bilansu;
3)
rachunku zysków i strat;
4)
informacji o funduszach własnych;
5)
współczynnika wypłacalności;
6)
wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego;
7)
wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka walutowego;
8)
wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego;
9)
informacji o inwestycjach kasy;
10)
informacji o płynności kasy;
11)
rezerwy płynnej kasy;
12)
należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według
podmiotów;
13)
kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów;
14)
kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów;
15)
kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według podmiotów;
16)
kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według produktów;
17)
kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów
i podmiotów;
18)
zobowiązań finansowych według wartości bilansowej oraz według produktów i podmiotów;
19)
zobowiązań z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości
bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów;
20)
zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne
oraz według podmiotów;
21)
zobowiązań finansowych z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności
według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według podmiotów;
22)
zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności
oraz według podmiotów;
23)
depozytów bezterminowych według wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia
oraz według podmiotów;
24)
należności z tytułu kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na terminy
zapadalności oraz według podmiotów;
25)
papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności
oraz według produktów;
26)
istotnych zaangażowań kredytowych kasy;
27)
istotnych zaangażowań depozytowych kasy;
28)
przekroczenia koncentracji zaangażowań;
29)
papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według
produktów i podmiotów;
30)
instrumentów kapitałowych w podziale na podmioty oraz według produktów;
31)
dłużnych papierów wartościowych w podziale na podmioty oraz według produktów;
32)
zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów pierwotnych;
33)
zobowiązań pozabilansowych udzielonych;
34)
zobowiązań pozabilansowych otrzymanych;
35)
promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej;
36)
informacji o radzie nadzorczej i zarządzie;
37)
zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów wymagalności.
§ 4.
1.
Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3 pkt 1-27, kasa sporządza, odpowiednio
do charakteru tych danych, narastająco od początku roku obrotowego do końca miesiąca
kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego
i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane
są sporządzane.
2.
Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3 pkt 28-37, kasa sporządza, odpowiednio
do charakteru tych danych, narastająco od początku roku obrotowego do końca kwartału,
którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje Komisji
do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane.
3.
Dniem sprawozdawczym jest ostatni dzień miesiąca kalendarzowego.
§ 5.
W przypadku rozpoczęcia przez kasę działalności w innym dniu niż:
1)
pierwszy dzień miesiąca - dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3 pkt 1-27,
kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego
dnia miesiąca, w którym działalność została rozpoczęta;
2)
pierwszy dzień kwartału - dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3 pkt 28-37,
kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego
dnia kwartału, w którym działalność została rozpoczęta.
§ 6.
1.
Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3 pkt
1-25, określają formularze sprawozdawcze kas, których wzory określa załącznik nr 1
do rozporządzenia.
2.
Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3 pkt
26 i 27, określają formularze sprawozdawcze kas, których wzory określa załącznik nr
2 do rozporządzenia.
3.
Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3 pkt
28-37, określają formularze sprawozdawcze kas, których wzory określa załącznik nr
3 do rozporządzenia.
§ 7.
Kasa przekazuje także informacje o poziomie współczynnika wypłacalności za każdy dzień
roboczy, w którym utrzymuje się on poniżej wymaganego poziomu, nie później niż następnego
dnia roboczego. Informacje te kasa przekazuje na formularzu FWW01, po wypełnieniu
wszystkich określonych w tych formularzach pozycji.
§ 8.
Kasa Krajowa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie:
1)
danych ogólnych;
2)
bilansu;
3)
rachunku zysków i strat;
4)
środków na rachunkach bieżących;
5)
instrumentów kapitałowych w podziale na produkty oraz według podmiotów;
6)
dłużnych papierów wartościowych w podziale na produkty oraz według podmiotów;
7)
kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych w wartości
bilansowej w podziale na przeterminowania;
8)
zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na produkty oraz według podmiotów;
9)
zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty;
10)
zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne;
11)
zobowiązań z tytułu własnej emisji papierów wartościowych;
12)
funduszu stabilizacyjnego;
13)
informacji uzupełniającej o wykorzystaniu środków funduszu stabilizacyjnego;
14)
promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej;
15)
zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności;
16)
depozytów bezterminowych w wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia;
17)
aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu;
18)
aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży;
19)
pożyczek udzielonych i należności własnych oraz aktywów finansowych utrzymywanych
do terminu wymagalności;
20)
aktywów finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty;
21)
kredytów, pożyczek i pozostałych należności;
22)
należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów
dłużnych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne;
23)
utraty wartości aktywów finansowych w podziale na portfele;
24)
utraty wartości aktywów finansowych w podziale na produkty;
25)
rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych
i prawnych;
26)
rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych
i prawnych będących przedmiotem leasingu finansowego;
27)
rezerwy;
28)
informacji o wartości godziwej aktywów finansowych;
29)
informacji o wartości godziwej zobowiązań finansowych;
30)
przychodów z tytułu odsetek;
31)
kosztów z tytułu odsetek;
32)
zysków i strat z tytułu aktywów finansowych;
33)
zysków i strat z tytułu zobowiązań finansowych;
34)
pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych;
35)
kosztów pracowniczych;
36)
usług obcych;
37)
podatków i opłat;
38)
zobowiązań pozabilansowych udzielonych;
39)
zobowiązań pozabilansowych otrzymanych;
40)
informacji o radzie nadzorczej i zarządzie;
41)
należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów
dłużnych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności.
§ 9.
1.
Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 8 pkt 1-16, Kasa Krajowa sporządza,
odpowiednio do charakteru tych danych, narastająco od początku roku obrotowego do
końca miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień
miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego
po miesiącu, za który te dane są sporządzane.
2.
Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 8 pkt 17-41, Kasa Krajowa sporządza,
odpowiednio do charakteru tych danych, narastająco od początku roku obrotowego do
końca kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje
Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są
sporządzane.
§ 10.
1.
Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 8 pkt
1-16, określają formularze sprawozdawcze Kasy Krajowej, których wzory określa załącznik
nr 4 do rozporządzenia.
2.
Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 8 pkt
17-41, określają formularze sprawozdawcze Kasy Krajowej, których wzory określa załącznik
nr 5 do rozporządzenia.
§ 11.
1.
Kasa oraz Kasa Krajowa przekazują dane sprawozdawcze w postaci elektronicznej za pomocą
systemu teleinformatycznego udostępnionego przez Komisję, w formie plików zgodnych
z wymogami określonymi w załączniku nr 6 do rozporządzenia, utworzonych w oparciu
o pliki wzorcowe udostępnione na stronie internetowej Komisji.
2.
Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 3 pkt 2 i 3 oraz § 8 pkt 2 i 3, odpowiednio
kasa oraz Kasa Krajowa przekazują do Komisji także jako dokumenty w postaci papierowej
podpisane zgodnie z wymogami określonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości albo jako dokumenty elektroniczne podpisane bezpiecznym podpisem elektronicznym weryfikowanym
przy pomocy ważnego kwalifikowanego certyfikatu w rozumieniu ustawy z dnia 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym w terminie 10 dni od dnia upływu terminu, o którym mowa odpowiednio w § 4 ust. 1
i § 9 ust. 1.
3.
Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 7, są przekazywane w postaci cyfrowego odwzorowania
(skanu) dokumentu w postaci papierowej z własnoręcznymi podpisami osób uprawnionych
do reprezentowania kasy.
§ 12.
1.
System teleinformatyczny, o którym mowa w § 11 ust. 1, wraz z przyjętą w tym systemie
technologią identyfikacji Komisja udostępnia kasie oraz Kasie Krajowej nieodpłatnie.
2.
Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, kasa oraz Kasa
Krajowa uzyskują po złożeniu wniosku, którego wzór określa załącznik nr 7 do rozporządzenia.
Wniosek może być złożony w postaci elektronicznej, z zachowaniem wymogów przekazywania
dokumentu elektronicznego do podmiotu publicznego określonych w ustawie z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących
zadania publiczne .
3.
Kasa, która rozpoczyna działalność, składa wniosek do Komisji w terminie 7 dni od
dnia rozpoczęcia działalności.
4.
Zmiana wskazanych we wniosku osób upoważnionych w imieniu kasy albo Kasy Krajowej
do korzystania z systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, lub zmiana
adresu poczty elektronicznej wymaga zgłoszenia Komisji na formularzu wniosku, o którym
mowa w ust. 2.
§ 13.
1.
W przypadku gdy w przekazanych danych sprawozdawczych Komisja stwierdzi nieprawidłowości,
kasa albo Kasa Krajowa są obowiązane przekazać poprawione dane w terminie 3 dni roboczych
od dnia otrzymania informacji o nieprawidłowościach. Przekazanie poprawionych danych
sprawozdawczych wymaga ponownego przekazania pliku z pełnym zakresem wymaganych danych
sprawozdawczych.
2.
Informacja o nieprawidłowościach może być przekazywana:
1)
na adres poczty elektronicznej wskazany przez kasę lub Kasę Krajową we wniosku, o
którym mowa w § 12 ust. 2;
2)
za pośrednictwem systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1.
3.
W przypadku gdy pozwala na to charakter nieprawidłowości, informacja o nieprawidłowościach
może być generowana automatycznie.
4.
W przypadku rażącego charakteru nieprawidłowości Komisja pisemnie zawiadamia zarząd
kasy albo zarząd Kasy Krajowej o stwierdzonych nieprawidłowościach, wyznaczając jednocześnie
termin przekazania poprawionych danych.
§ 14.
W przypadku awarii systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uniemożliwiającej
przekazywanie danych sprawozdawczych dane te przekazuje się na informatycznym nośniku
danych typu CD lub DVD.
§ 15.
Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uzyskany przez
kasy i Kasę Krajową przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zachowuje
ważność. Przepis § 12 ust. 4 stosuje się do Kasy Krajowej oraz kas, które uzyskały
dostęp do systemu teleinformatycznego przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia.
§ 16.
1.
Dane sprawozdawcze za styczeń 2014 r. kasy i Kasa Krajowa przekazują zgodnie z dotychczasowymi
przepisami.
2.
Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 3 pkt 26 i 27, kasy przekazują po raz pierwszy
za czerwiec 2014 r.
§ 17.
2)
Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
8 stycznia 2013 r. w sprawie informacji sprawozdawczych spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych
oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 41), które
traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 10 ust.
1 ustawy z dnia 19 kwietnia 2013 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych
oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 613).
Załącznik nr 1 - Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości miesięcznej kas (wzór)
Załącznik nr 2 - Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości miesięcznej kas w zakresie istotnych zaangażowań kredytowych i depozytowych (wzór)
Załącznik nr 3 - Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości kwartalnej kas (wzór)
Załącznik nr 4 - Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości miesięcznej kasy krajowej (wzór)
Załącznik nr 5 - Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości kwartalnej kasy krajowej (wzór)
Załącznik nr 6 - Wymogi techniczne dla plików zawierających dane sprawozdawcze kas i kasy krajowej
1.
Dane sprawozdawcze są przekazywane jako plik w formacie xls lub xlsx (Microsoft Excel)
albo ods (Open Office), zwany dalej „plikiem xls/ods”, w wersji oprogramowania nie
niższej niż odpowiednio: Excel 2003 albo Open Office 3.3., z wyjątkiem formularzy
określonych w załączniku nr 2, które przekazywane są w postaci dokumentu elektronicznego
w formacie xml, zwanego dalej „plikiem xml”. Szczegółowe wymogi techniczne dla plików
xls/ods określa ust. 4.
2.
Plik xml jest kodowany w standardzie UTF-8 i jest zgodny ze schematem xsd, udostępnionym
przez Komisję na jej stronach internetowych. Na stronach internetowych Komisji udostępniana
jest także wartość danych słownikowych oraz ich aktualizacja. Szczegółowe wymogi techniczne
dla plików xml określa ust. 5.
3.
Nazwę pliku xls/ods oraz pliku xml tworzy się według następującego wzoru:
NAZWA SPRAWOZDANIA_IDENTYFIKATOR KASY/KASY KRAJOWEJ_OZNACZENIE OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO_NUMER
PLIKU_ NUMER KOREKTY,
gdzie:
1)
nazwa sprawozdania - oznacza nazwę odpowiadającą podmiotowi przekazującemu dane (kasa
albo Kasa Krajowa) oraz cyklowi sprawozdawczemu (dane sprawozdawcze miesięczne albo
dane sprawozdawcze kwartalne) - zgodnie z pierwszym członem nazwy pliku wzorcowego,
o którym mowa w § 11 ust. 1 rozporządzenia, zwanego dalej „plikiem wzorcowym”;
2)
identyfikator kasy/Kasy Krajowej - oznacza symbol literowo-cyfrowy nadany danej kasie
oraz Kasie Krajowej przez Komisję, używany do identyfikacji w zakresie realizacji
obowiązków sprawozdawczych wynikających z rozporządzenia;
3)
oznaczenie okresu sprawozdawczego - oznacza wskazanie okresu, którego dotyczą dane
sprawozdawcze, w formacie: RRRRMM, gdzie pierwsze cztery znaki oznaczają rok, a kolejne
dwa miesiąc;
4)
numer pliku - oznacza stały, techniczny element nazwy każdego pliku: „001” dla wszystkich
rodzajów plików;
5)
numer korekty - oznacza numer kolejnej wersji pliku, przekazanej w wyniku stwierdzenia
nieprawidłowości, oznaczonej trzema cyframi arabskimi w formacie: NNN, przy czym pierwszą
wersję pliku oznacza się numerem 000; numeracja korekt musi być ciągła i unikalna.
4.
Pliki xls/ods muszą ponadto spełniać następujące wymogi techniczne:
1)
nie mogą zawierać:
a)
dodatkowych nazwanych arkuszy lub arkuszy nazwanych inaczej niż w pliku wzorcowym,
b)
jakichkolwiek dodatkowych makr, funkcji lub reguł, innych niż w pliku wzorcowym,
c)
więcej niż jednej tabeli w danym arkuszu;
2)
tabele w arkuszach pliku muszą zachować układ komórek określony w pliku wzorcowym
i nie mogą zawierać dodatkowych wierszy lub kolumn;
3)
komórki arkusza kalkulacyjnego, które w pliku wzorcowym mają nadaną nazwę (etykietę)
inną niż standardowa nazwa literowo-cyfrowa:
a)
mogą posiadać tylko jedną nazwę (etykietę) i musi być ona identyczna z nazwą (etykietą)
danej komórki w pliku wzorcowym,
b)
muszą mieć format danych identyczny jak określony w pliku wzorcowym,
c)
muszą być wypełnione, o ile nie są oznaczone znakiem „x” we wzorze formularza;
4)
w przypadku zamieszczania w arkuszach pliku danych wyrażanych w postaci ułamków dziesiętnych
miejsca dziesiętne oddzielane są przecinkiem;
5)
stosuje się format daty w następującym układzie znaków dla oznaczenia odpowiednio
roku, miesiąca oraz dnia: RRRR-MM-DD.
5.
Pliki xml muszą ponadto spełniać następujące wymogi techniczne:
1)
muszą być zgodne z plikiem wzorcowym (schematem xsd) udostępnionym na stronie internetowej
Komisji;
2)
w przypadku zamieszczania w pliku danych wyrażanych w postaci ułamków dziesiętnych
miejsca dziesiętne oddzielane są kropką;
3)
dopuszczalny zakres wartości dla poszczególnych pól jest zgodny z udostępnioną na
stronach internetowych Komisji instrukcją dotyczącą istotnych zaangażowań kredytowych
i depozytowych kasy;
4)
stosuje się format daty w następującym układzie znaków dla oznaczenia odpowiednio
roku, miesiąca oraz dnia: RRRR-MM-DD.