Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 8 grudnia 2014 r.w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych
zakładów ubezpieczeń
Spis treści
- Treść rozporządzenia
- Załącznik nr 1 - Sprawozdanie kwartalne/dodatkowe roczne zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) (wzór)
- Załącznik nr 2 - Sprawozdanie kwartalne / dodatkowe roczne zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) (wzór)
- Załącznik nr 3 - Ustalenie wpływu uczestnictwa zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń (wzór)
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 169 ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej zarządza się, co następuje:
§ 1.
Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób sporządzania kwartalnych i dodatkowych
rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń oraz terminy
ich przedstawiania organowi nadzoru.
§ 2.
Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:
1)
ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej;
2)
zakładzie ubezpieczeń - rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny
oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń, niebędące w likwidacji, o której mowa w
art. 190 ustawy;
3)
ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości .
§ 3.
Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z
części A oraz części B.
§ 4.
Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń
wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia
na życie) składa się z formularzy:
1)
bilans zakładu ubezpieczeń:
a)
aktywa zakładu ubezpieczeń,
b)
pasywa zakładu ubezpieczeń;
2)
ogólny rachunek zysków i strat;
3)
techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;
4)
rachunek przepływów pieniężnych;
5)
rachunki techniczne:
a)
rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna,
b)
rachunek techniczny działu I dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie
w ramach pracowniczych programów emerytalnych;
6)
kapitał podstawowy:
a)
struktura kapitału zakładowego,
b)
wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
c)
struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
7)
zmiany w kapitale własnym;
8)
należności oraz zobowiązania:
a)
należności,
b)
zobowiązania;
9)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:
a)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem,
b)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - działalność bezpośrednia,
c)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja czynna,
d)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - ogółem,
e)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - działalność
bezpośrednia,
f)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - reasekuracja
czynna,
g)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem,
h)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - działalność bezpośrednia,
i)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja czynna;
10)
lokaty:
a)
zestawienie lokat - grupa B aktywów,
b)
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,
c)
aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych,
d)
wykaz nieruchomości,
e)
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
f)
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych
o zmiennej kwocie dochodu,
g)
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
h)
wykaz instrumentów pochodnych,
i)
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
j)
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
k)
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
11)
lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
a)
zestawienie lokat - grupa B aktywów,
b)
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,
c)
aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych,
d)
wykaz nieruchomości,
e)
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
f)
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych
o zmiennej kwocie dochodu,
g)
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
h)
wykaz instrumentów pochodnych,
i)
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
j)
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
k)
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
12)
pozycje pozabilansowe;
13)
informacja o składce i świadczeniach:
a)
składka przypisana w dziale I,
b)
liczba umów ubezpieczenia w dziale I,
c)
świadczenia wypłacone w dziale I,
d)
świadczenia wypłacone z umów ubezpieczenia rozwiązanych w okresie sprawozdawczym,
e)
kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie;
14)
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej:
a)
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów
likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej,
b)
działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń;
15)
powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń;
16)
skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;
17)
informacja na temat reasekuracji biernej zakładu ubezpieczeń:
a)
wykaz maksymalnych możliwych szkód,
b)
wykaz reasekuratorów,
c)
wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej),
d)
reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;
18)
margines wypłacalności:
a)
margines wypłacalności dla grup 1, 2 i 4 działu I,
b)
margines wypłacalności dla grupy 3 działu I,
c)
margines wypłacalności dla grupy 5 działu I;
19)
margines wypłacalności zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
a)
margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grup 1, 2 i 4 działu I,
b)
margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 3 działu I,
c)
margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 5 działu I,
d)
margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie
reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy
4 działu I,
e)
margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,
f)
margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie
reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń
grupy 5 działu I;
20)
deklaracja wypłacalności:
a)
wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I,
b)
wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I (zakłady
ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej);
21)
wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:
a)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych
niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający
i dla reasekuracji czynnej,
b)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach
dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne)
ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,
c)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy,
d)
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów
ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
e)
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego
inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych,
f)
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne)
ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,
g)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
22)
wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń
ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
a)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej
dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne)
ponosi ubezpieczający,
b)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej
w poszczególnych walutach dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko
lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
c)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność
bezpośrednia),
d)
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów
ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
e)
aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego
inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych,
f)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej,
g)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej w
poszczególnych walutach,
h)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy
(reasekuracja czynna),
i)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy
(reasekuracja czynna),
j)
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne)
ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,
k)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie,
l)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
23)
umowy ubezpieczenia na życie i dożycie, których zobowiązania są ustalane w stosunku
do określonych indeksów;
24)
statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w
podziale na kraje;
25)
podpisy;
26)
podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie
art. 167 ust. 2 ustawy.
§ 5.
Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń
wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia
na życie) składa się z formularzy, o których mowa w § 4 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit.
a-c i e-k, 11 lit. a-c i e-k, 12, 13 lit. a i b, 17 lit. a, 18-23, 25 oraz 26.
§ 6.
1.
Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń
wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia
na życie) określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.
§ 7.
Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń
wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia
osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy:
1)
bilans zakładu ubezpieczeń:
a)
aktywa zakładu ubezpieczeń,
b)
pasywa zakładu ubezpieczeń;
2)
ogólny rachunek zysków i strat;
3)
techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych;
4)
rachunek przepływów pieniężnych;
5)
rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;
6)
kapitał podstawowy:
a)
struktura kapitału zakładowego,
b)
wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
c)
struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
7)
zmiany w kapitale własnym;
8)
należności oraz zobowiązania:
a)
należności,
b)
zobowiązania;
9)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:
a)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem,
b)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - działalność bezpośrednia,
c)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja czynna,
d)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - ogółem,
e)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - działalność
bezpośrednia,
f)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - reasekuracja
czynna,
g)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem,
h)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - działalność bezpośrednia,
i)
rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja czynna;
10)
lokaty:
a)
zestawienie lokat - grupa B aktywów,
b)
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,
c)
wykaz nieruchomości,
d)
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
e)
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych
o zmiennej kwocie dochodu,
f)
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
g)
wykaz instrumentów pochodnych,
h)
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
i)
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
j)
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
11)
lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
a)
zestawienie lokat - grupa B aktywów,
b)
zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,
c)
wykaz nieruchomości,
d)
wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
e)
wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych
o zmiennej kwocie dochodu,
f)
wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
g)
wykaz instrumentów pochodnych,
h)
dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
i)
wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
j)
wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
12)
pozycje pozabilansowe;
13)
informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach:
a)
składka, odszkodowania i świadczenia działu II w ubezpieczeniach obowiązkowych i ubezpieczeniu
Zielona Karta,
b)
odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody,
c)
odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zgłoszenia szkody,
d)
świadczenia rentowe w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody,
e)
odszkodowania i świadczenia w reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,
f)
kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i ubezpieczeń majątkowych;
14)
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej:
a)
informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów
likwidacji szkód i windykacji regresów, kosztów poniesionych w celu uzyskania dotacji
oraz kosztów działalności lokacyjnej,
b)
działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń;
15)
powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń;
16)
skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;
17)
informacja na temat reasekuracji biernej zakładu ubezpieczeń:
a)
wykaz maksymalnych możliwych szkód,
b)
wykaz reasekuratorów,
c)
wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej),
d)
reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;
18)
margines wypłacalności dla ubezpieczeń działu II;
19)
wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale II;
20)
wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:
a)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
b)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach,
c)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy,
d)
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
e)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
21)
wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń
ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:
a)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej,
b)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej
w poszczególnych walutach,
c)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność
bezpośrednia),
d)
aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej,
e)
dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej w
poszczególnych walutach,
f)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy
(reasekuracja czynna),
g)
pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy
(reasekuracja czynna),
h)
koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
i)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie,
j)
dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
22)
statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w
podziale na kraje;
23)
podpisy;
24)
opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami
aktuarialnymi na podstawie art. 167 ust. 3 ustawy.
§ 8.
Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń
wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia
osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy, o których mowa w §
7 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a, b i d-j, 11 lit. a, b i d-j, 12, 17 lit. a, 18-21,
23 oraz 24.
§ 9.
Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń
wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia
osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.
§ 10.
1.
Część B kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego
zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy:
1)
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej
grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń:
a)
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej
grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń zgodnie z
rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 148 ust. 8 ustawy,
b)
ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu
ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
c)
ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności
podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego w skład
ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
2)
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie
kapitałowej, którego podmiotem dominującym niepodlegającym nadzorowi w państwie członkowskim
Unii Europejskiej jest dominujący podmiot ubezpieczeniowy, dominujący podmiot nieregulowany,
zagraniczny zakład ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim
Unii Europejskiej lub zagraniczny zakład reasekuracji z siedzibą w państwie niebędącym
państwem członkowskim Unii Europejskiej, na wartość środków własnych tego zakładu
ubezpieczeń:
a)
informacja o podmiocie wiodącym krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład
ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
b)
ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie
kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń zgodnie z rozporządzeniem
wydanym na podstawie art. 148 ust. 8 ustawy,
c)
ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu
ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
d)
ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności
podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej
grupy kapitałowej,
e)
ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności
krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
3)
podpisy.
2.
Wzory formularzy części B sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń
określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.
§ 11.
1.
Do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń
dołącza:
1)
pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których
mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości;
2)
sprawozdanie z działalności jednostki, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;
3)
informację o łącznej składce przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach,
w okresie sprawozdawczym z działalności ubezpieczeniowej i działalności reasekuracyjnej,
w celu wyliczenia wartości wpłat na pokrycie kosztów nadzoru nad działalnością ubezpieczeniową,
reasekuracyjną i brokerską oraz kosztów funkcjonowania działalności Rzecznika Ubezpieczonych
i jego Biura;
4)
informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-13 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń
i zakładów reasekuracji ;
5)
akt notarialny z walnego zgromadzenia, na którym została przyjęta uchwała w sprawie
zatwierdzenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości;
6)
dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 ustawy o rachunkowości;
7)
dowód potwierdzający wniesienie opłaty za publikację sprawozdania finansowego, o którym
mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, które zostało złożone we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 ustawy o rachunkowości.
2.
Krajowe zakłady ubezpieczeń działające w formie towarzystw ubezpieczeń wzajemnych
dołączają do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego informację
o wartości składki przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie
sprawozdawczym z tytułu umów ubezpieczenia zawartych z osobami niebędącymi członkami
tych towarzystw.
§ 12.
Do kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń dołącza
informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń
i zakładów reasekuracji.
§ 13.
1.
Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń
sporządza w postaci papierowej i elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego
organu nadzoru. Organ nadzoru udostępnia system teleinformatyczny zakładom ubezpieczeń
nieodpłatnie.
2.
Przepis ust. 1 stosuje się również do informacji, o których mowa w § 11 ust. 1 pkt
4 oraz § 12.
§ 14.
Kwoty wykazywane w kwartalnym oraz dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym i statystycznym
podaje się z dokładnością do tysiąca złotych, a wielkości procentowe z dokładnością
do setnej części procentu, z tym że przy wyliczeniu marginesu wypłacalności wielkości
procentowe podaje się z dokładnością do czterech miejsc po przecinku.
§ 15.
1.
Zgodność kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego
ze stanem faktycznym potwierdzają własnoręcznym podpisem kierownik jednostki oraz
osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. W przypadku powierzenia przez
zakład ubezpieczeń prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w
art. 11 ust. 2 ustawy o rachunkowości, sprawozdanie podpisuje osoba uprawniona do wykonywania czynności z zakresu usługowego
prowadzenia ksiąg rachunkowych.
2.
W przypadku zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w zakresie działu I (ubezpieczenia
na życie) oraz działu II grupa 10 załącznika do ustawy sprawozdanie podpisuje również
aktuariusz.
3.
Do kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego
zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy
(pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) dołącza się, zgodnie
z art. 167 ust. 3 ustawy, opinię aktuariusza, jeżeli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe
ustalane są metodami aktuarialnymi.
4.
Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób wymienionych w ust. 1 oraz przez
aktuariusza wymaga pisemnego uzasadnienia, które dołącza się do sprawozdania finansowego.
§ 16.
1.
Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń sporządza
na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez
organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
2.
Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń przedstawia
organowi nadzoru nie później niż w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez organ
zatwierdzający, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości.
§ 17.
Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń przedstawia organowi
nadzoru nie później niż w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału roku obrotowego,
za który zostało sporządzone.
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r.
poz. 1289 oraz z 2014 r. poz. 586 i 768.
3)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r.
poz. 613 oraz z 2014 r. poz. 768 i 1100.
4)
Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
16 grudnia 2010 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych
i statystycznych zakładów ubezpieczeń (Dz. U. Nr 248, poz. 1654), które traci moc
z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia na podstawie art. 6 ustawy z dnia
24 kwietnia 2014 r. o zmianie ustawy o nadzorze uzupełniającym nad instytucjami kredytowymi,
zakładami ubezpieczeń, zakładami reasekuracji i firmami inwestycyjnymi wchodzącymi
w skład konglomeratu finansowego oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 586).