Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 3 grudnia 2014 r.w sprawie rocznych sprawozdań zakładów reasekuracji dotyczących transakcji przeprowadzanych
w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej
Spis treści
- Treść rozporządzenia
- Załącznik nr 1 - Roczne sprawozdanie krajowego zakładu reasekuracji podlegającego dodatkowemu nadzorowi dotyczące transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej (wzór)
- Załącznik nr 2 - Roczne sprawozdanie głównego oddziału dotyczące transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej (wzór)
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 223zzf ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej zarządza się, co następuje:
§ 1.
Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, formę i zasady sporządzania rocznych sprawozdań
dotyczących transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej przez:
1)
krajowe zakłady reasekuracji podlegające dodatkowemu nadzorowi oraz
2)
główne oddziały zakładów reasekuracji mających siedzibę w państwach niebędących państwami
członkowskimi Unii Europejskiej, zwane dalej „głównymi oddziałami”.
§ 2.
Krajowy zakład reasekuracji podlegający dodatkowemu nadzorowi oraz główny oddział
sporządza roczne sprawozdanie dotyczące transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej
grupie kapitałowej, zwane dalej „sprawozdaniem”, w formie określonej w załącznikach
nr 1 i 2 do rozporządzenia oraz zgodnie z notami objaśniającymi do załączników do
rozporządzenia.
§ 3.
1.
Obowiązkowi sprawozdawczemu podlegają transakcje, z tytułu których po stronie krajowego
zakładu reasekuracji podlegającego dodatkowemu nadzorowi albo głównego oddziału powstało
w okresie sprawozdawczym zobowiązanie lub wierzytelność o wartości przekraczającej
3% wysokości kapitału gwarancyjnego krajowego zakładu reasekuracji podlegającego dodatkowemu
nadzorowi albo głównego oddziału. Wartość kapitału gwarancyjnego ustala się na dzień
bilansowy.
2.
W przypadku zobowiązań lub wierzytelności warunkowych obowiązkowi sprawozdawczemu
podlegają transakcje, z tytułu których po stronie krajowego zakładu reasekuracji podlegającego
dodatkowemu nadzorowi albo głównego oddziału może powstać zobowiązanie lub wierzytelność
o wartości przekraczającej 3% wysokości kapitału gwarancyjnego krajowego zakładu reasekuracji
podlegającego dodatkowemu nadzorowi albo głównego oddziału. Wartość kapitału gwarancyjnego
ustala się na dzień bilansowy.
3.
Z zachowaniem przepisów ust. 1 i 2 obowiązkowi sprawozdawczemu podlega każda transakcja,
z tytułu której po stronie krajowego zakładu reasekuracji podlegającego dodatkowemu
nadzorowi albo głównego oddziału powstało w okresie sprawozdawczym, a w przypadku
transakcji warunkowych może powstać, zobowiązanie lub wierzytelność o wartości przekraczającej
1 000 000 złotych.
§ 4.
1.
Sprawozdanie dotyczy przeprowadzonych w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej, w okresie
sprawozdawczym, transakcji:
1)
pożyczek;
2)
gwarancji oraz innych transakcji pozabilansowych;
3)
środków stanowiących pokrycie marginesu wypłacalności;
4)
lokat;
5)
działalności reasekuracyjnej;
6)
porozumień co do podziału kosztów;
7)
pozostałych transakcji.
2.
Sprawozdanie obejmuje także informację o ubezpieczeniowej grupie kapitałowej krajowego
zakładu reasekuracji podlegającego dodatkowemu nadzorowi oraz zagranicznego zakładu
reasekuracji wykonującego działalność na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez
główny oddział, sporządzoną na dzień bilansowy.
§ 5.
1.
W przypadku powtarzalnych transakcji jednego rodzaju zawieranych z tym samym podmiotem,
krajowy zakład reasekuracji podlegający dodatkowemu nadzorowi oraz główny oddział
może przedstawić informacje zbiorcze o tych transakcjach zamiast szczegółowej informacji
o transakcjach.
2.
Przez powtarzalne transakcje jednego rodzaju zawierane z tym samym podmiotem rozumieć
należy transakcje dotyczące wierzytelności lub zobowiązań jednego rodzaju, opartych
na jednakowej podstawie faktycznej i prawnej, jeżeli z tytułu tych transakcji wierzycielem
lub dłużnikiem zakładu reasekuracji jest ten sam podmiot.
§ 6.
1.
Sprawozdanie sporządza się za okres roku kalendarzowego na podstawie danych ujętych
w dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym zakładu reasekuracji, o którym mowa w
art. 223zzd ust. 1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej.
2.
Sprawozdanie jest sporządzane w postaci papierowej i elektronicznej za pomocą systemu
teleinformatycznego udostępnianego przez organ nadzoru.
§ 7.
W zakresie wyceny pozycji sprawozdawczych stosuje się przepisy ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości .
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r.
poz. 1289 oraz z 2014 r. poz. 586 i 768.
3)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r.
poz. 613 oraz z 2014 r. poz. 768 i 1100.
4)
Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
25 września 2009 r. w sprawie rocznych sprawozdań zakładów reasekuracji dotyczących
transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej (Dz. U. Nr 169,
poz. 1328), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia na
podstawie art. 6 ustawy z dnia 24 kwietnia 2014 r. o zmianie ustawy o nadzorze uzupełniającym
nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń, zakładami reasekuracji i firmami
inwestycyjnymi wchodzącymi w skład konglomeratu finansowego oraz niektórych innych
ustaw (Dz. U. poz. 586).