Ustawaz dnia 23 października 2014 r.o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw 1)Niniejszą ustawą zmienia się ustawy: ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja
podatkowa, ustawę z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego
oraz ustawę z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych.
Treść ustawy
Art. 1.
W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 21 w ust. 1 w pkt 139 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 140
w brzmieniu:
„
140)
kwota określona zgodnie z art. 27f ust. 8-10.
”
;
2)
w art. 27f:
a)
w ust. 2:
-
-w pkt 1 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie:„jednego małoletniego dziecka - kwota 92,67 zł, jeżeli dochody podatnika:”,
-
-pkt 2 i 3 otrzymują brzmienie:„
2)
dwojga małoletnich dzieci - kwota 92,67 zł na każde dziecko;3)
trojga i więcej małoletnich dzieci - kwota:a)
92,67 zł odpowiednio na pierwsze i drugie dziecko,b)
166,67 zł na trzecie dziecko,c)
225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.”,
b)
w ust. 2d wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie:
„
Za podatnika pozostającego w związku małżeńskim, o którym mowa w ust. 2 pkt 1 lit.
a oraz ust. 10 i 11, nie uważa się:
”
,
c)
dodaje się ust. 8-12 w brzmieniu:
„
8.
Jeżeli kwota przysługującego odliczenia na podstawie ust. 2, 3 i 4 jest wyższa od
kwoty odliczonej z tytułu, o którym mowa w ust. 1, w zeznaniu, o którym mowa w art.
45 ust. 1, podatnikowi przysługuje kwota stanowiąca różnicę między kwotą przysługującego
podatnikowi odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym.
9.
Kwota stanowiąca różnicę, o której mowa w ust. 8, nie może przekroczyć kwoty składek
na ubezpieczenia społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a, oraz składek
na ubezpieczenie zdrowotne, o których mowa w art. 27b ust. 1 i 2, podlegających odliczeniu,
pomniejszonych o składki odliczone w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1a pkt
2, lub na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
10.
W przypadku odliczenia z tytułu, o którym mowa w ust. 1, przysługującego pozostającym
przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim obojgu:
1)
rodzicom,
2)
opiekunom prawnym dziecka,
3)
rodzicom zastępczym
- do ustalenia wysokości składek, o których mowa w ust. 9, przyjmuje się łączną kwotę
ich składek.
11.
Przepis ust. 10 stosuje się również do podatnika, który zawarł związek małżeński przed
rozpoczęciem roku podatkowego, i którego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego.
12.
Kwotę stanowiącą różnicę, o której mowa w ust. 8, podatnik wykazuje w zeznaniu, o
którym mowa w art. 45 ust. 1.
”
.
Art. 2.
W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa w art. 72 po § 1 dodaje się § 1a w brzmieniu:
„
§ 1a.
Na równi z nadpłatą traktuje się kwotę stanowiącą różnicę określoną zgodnie z art. 27f ust. 8-10 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, wykazaną w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, lub wynikającą z decyzji.
”
.
Art. 3.
W ustawie z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego w art. 2 pkt 5 otrzymuje brzmienie:
„
5)
ogólnej kwocie wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych - rozumie się przez
to 100% wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych, pobieranego na zasadach
ogólnych, tj. według skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych , oraz podatku pobieranego od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w
wysokości 19%; przez wpływy rozumie się wpłaty pomniejszone o dokonane zwroty, przy
czym w kwocie zwrotów nie uwzględnia się kwoty stanowiącej różnicę określoną zgodnie
z art. 27f ust. 8-10 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
”
.
Art. 4.
W ustawie z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych w art. 3 w pkt 1 w lit. c w tiret dwudziestym ósmym średnik zastępuje się przecinkiem
i dodaje się tiret dwudzieste dziewiąte w brzmieniu:
„
-
-kwoty otrzymane na podstawie art. 27f ust. 8-10 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
”
.
Art. 5.
1.
W składanym za rok 2014 zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1 ustawy wymienionej
w art. 1, podatnik, o którym mowa w art. 27f ust. 8 ustawy wymienionej w art. 1, w
brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, wykazuje kwotę stanowiącą różnicę określoną zgodnie
z art. 27f ust. 8-10 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą,
w części uzupełniającej to zeznanie.
2.
Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,
wzór części uzupełniającej zeznania, o których mowa w art. 45 ust. 1 ustawy wymienionej
w art. 1, składane za rok 2014, wraz z objaśnieniami co do sposobu jej wypełniania,
terminu i miejsca składania, mając na względzie umożliwienie identyfikacji podatnika
oraz urzędu skarbowego, do którego kierowana jest część uzupełniająca zeznanie, oraz
poprawne obliczenie przez podatnika kwoty stanowiącej różnicę określoną zgodnie z
art. 27f ust. 8-10 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą.
Art. 6.
Ustawa ma zastosowanie do dochodów uzyskanych (straty poniesionej) od dnia 1 stycznia
2014 r.
Art. 7.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2015 r.
1)
Niniejszą ustawą zmienia się ustawy: ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja
podatkowa, ustawę z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego
oraz ustawę z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych.
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2012 r.
poz. 362, 596, 769, 1278, 1342, 1448, 1529 i 1540, z 2013 r. poz. 21, 888, 1027, 1036,
1287, 1304, 1387 i 1717 oraz z 2014 r. poz. 223, 312, 567, 598, 773, 915, 1052, 1215,
1328 i 1563.
3)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2012 r.
poz. 1101, 1342 i 1529, z 2013 r. poz. 35, 985, 1027, 1036, 1145, 1149 i 1289 oraz
z 2014 r. poz. 183, 567, 915, 1171, 1215 i 1328.
4)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2012 r.
poz. 362, 596, 769, 1278, 1342, 1448, 1529 i 1540, z 2013 r. poz. 21, 888, 1027, 1036,
1287, 1304, 1387 i 1717 oraz z 2014 r. poz. 223, 312, 567, 598, 773, 915, 1052, 1215,
1328, 1563 i 1644.
5)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r.
poz. 1623 i 1650 oraz z 2014 r. poz. 559, 567, 1198 i 1443.