Ustawaz dnia 26 września 2014 r.o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw 1)Niniejszą ustawą zmienia się ustawy: ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym
od osób prawnych oraz ustawę z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku
dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Treść ustawy
Art. 1.
W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 35 ust. 10 otrzymuje brzmienie:
„
10.
Płatnicy stypendiów, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 40b, są obowiązani w terminie
do końca lutego roku następującego po roku podatkowym, z zastrzeżeniem art. 45ba ust.
4, sporządzić informację o wysokości wypłaconego stypendium, według ustalonego wzoru,
i przesłać ją podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu
skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika, z zastrzeżeniem art. 37.
”
;
2)
w art. 37 ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„
3.
Roczne obliczenie podatku, o którym mowa w ust. 1, płatnicy sporządzają w terminie
do końca lutego po upływie roku podatkowego, z zastrzeżeniem art. 45ba ust. 4, i w
tym samym terminie przesyłają podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje
naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika, a w przypadku
podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2a, urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik
urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.
”
;
3)
w art. 39:
a)
w ust. 1 zdanie pierwsze otrzymuje brzmienie:
„
W terminie do końca lutego roku następującego po roku podatkowym, z zastrzeżeniem
art. 45ba ust. 4, płatnicy, o których mowa w art. 31, art. 33 i art. 35, w przypadku
gdy nie dokonują rocznego obliczenia podatku, są obowiązani przesłać podatnikowi i
urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca
zamieszkania podatnika, a w przypadku podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 2a, urzędowi
skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania
osób zagranicznych - imienne informacje sporządzone według ustalonego wzoru, z zastrzeżeniem
ust. 5.
”
,
b)
ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„
3.
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne
oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej są obowiązane, w terminie
do końca lutego roku następującego po roku podatkowym, z zastrzeżeniem art. 45ba ust.
4, przesłać podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu
skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika, a w przypadku podatnika,
o którym mowa w art. 3 ust. 2a, urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu
skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych imienne informacje
o wysokości dochodu, o którym mowa w art. 30b ust. 2, sporządzone według ustalonego
wzoru.
”
;
4)
w art. 42:
a)
w ust. 2 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie:
„
W terminie do końca lutego roku następującego po roku podatkowym, z zastrzeżeniem
art. 45ba ust. 4, płatnicy, o których mowa w ust. 1, są obowiązani przesłać podatnikom,
o których mowa:
”
,
b)
ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„
3.
W razie zaprzestania przez płatnika prowadzenia działalności przed upływem terminu
dla złożenia informacji, o których mowa w ust. 2, informacje te płatnik składa nie
później niż w dniu zaprzestania prowadzenia działalności.
”
;
5)
art. 42a otrzymuje brzmienie:
„
Art. 42a.
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne
oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, które dokonują wypłaty
należności lub świadczeń, o których mowa w art. 20 ust. 1, z wyjątkiem dochodów (przychodów)
wymienionych w art. 21, art. 52, art. 52a i art. 52c oraz dochodów, od których na
podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku, od których nie
są obowiązane pobierać zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku dochodowego,
są obowiązane sporządzić informację według ustalonego wzoru o wysokości przychodów
i w terminie do końca lutego następnego roku podatkowego, z zastrzeżeniem art. 45ba
ust. 4, przesłać ją podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik
urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika, a w przypadku podatników,
o których mowa w art. 3 ust. 2a, urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu
skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.
”
;
6)
w art. 42c w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„
2)
urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach
opodatkowania osób zagranicznych, za pomocą środków komunikacji elektronicznej zgodnie
z przepisami Ordynacji podatkowej.
”
;
7)
w art. 42e ust. 6 otrzymuje brzmienie:
„
6.
W terminie do końca lutego roku następującego po roku podatkowym, z zastrzeżeniem
art. 45ba ust. 4, płatnik jest obowiązany przesłać podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu,
którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika,
a w przypadku podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 2a, urzędowi skarbowemu, którym
kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych
- imienne informacje sporządzone według ustalonego wzoru.
”
;
8)
po art. 45b dodaje się art. 45ba w brzmieniu:
„
Art. 45ba.
1.
Deklaracje, informacje oraz roczne obliczenie podatku, o których mowa w art. 35 ust.
10, art. 37 ust. 1, art. 38 ust. 1a i 1b, art. 39 ust. 1-4, art. 42 ust. 1a-4, art.
42a oraz art. 42e ust. 5 i 6, składa się urzędowi skarbowemu za pomocą środków komunikacji
elektronicznej zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej.
2.
Deklaracje, informacje oraz roczne obliczenie podatku, o których mowa w ust. 1, mogą
być składane urzędowi skarbowemu w formie dokumentu pisemnego, jeżeli płatnicy wymienieni
w art. 35 ust. 10, art. 37 ust. 1, art. 39 ust. 1 i 2, art. 42 ust. 2 i art. 42e ust.
6, lub podmioty wymienione w art. 39 ust. 3 i 4 oraz art. 42a, są obowiązani sporządzić
informację lub roczne obliczenie podatku za dany rok dla nie więcej niż pięciu podatników.
W przypadku deklaracji i informacji składanych w trakcie roku liczbę podatników ustala
się, uwzględniając wszystkich podatników od początku roku do dnia sporządzenia tych
deklaracji i informacji.
3.
Przepis ust. 2 nie ma zastosowania do deklaracji, informacji oraz rocznego obliczenia
podatku, o których mowa w ust. 1, które w imieniu i na rzecz płatników lub podmiotów
wymienionych w ust. 2 składa urzędowi skarbowemu przedsiębiorca wykonujący działalność
gospodarczą obejmującą prowadzenie ksiąg podatkowych w rozumieniu przepisów Ordynacji
podatkowej.
4.
Płatnicy oraz podmioty wymienione w ust. 2, którzy wybrali składanie informacji oraz
rocznego obliczenia podatku w formie dokumentu pisemnego, informacje oraz roczne obliczenie
podatku sporządzane w tej formie po zakończeniu roku podatkowego przesyłają urzędowi
skarbowemu do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym.
”
.
Art. 2.
W ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 26 dodaje się ust. 8 w brzmieniu:
„
8.
Informację o dokonanych wypłatach i pobranym podatku, o której mowa w ust. 3 pkt 2
oraz ust. 3b-3d, przesyła się urzędowi skarbowemu za pomocą środków komunikacji elektronicznej
zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej.
”
;
2)
w art. 27 po ust. 1b dodaje się ust. 1c w brzmieniu:
„
1c.
Zeznanie, o którym mowa w ust. 1, składa się za pomocą środków komunikacji elektronicznej
zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej.
”
;
3)
po art. 27 dodaje się art. 27a w brzmieniu:
„
Art. 27a.
Zeznanie, o którym mowa w art. 27 ust. 1, oraz informacja, o której mowa w art. 26
ust. 3 pkt 2 oraz ust. 3b-3d, mogą być składane w formie dokumentu pisemnego, jeżeli
podmioty obowiązane do ich sporządzenia są zwolnione na podstawie art. 45ba ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych z obowiązku składania za pomocą środków komunikacji elektronicznej deklaracji, informacji
oraz rocznego obliczenia podatku.
”
.
Art. 3.
W ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych
przychodów osiąganych przez osoby fizyczne wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 36 ust. 7 otrzymuje brzmienie:
„
7.
O zmianach, o których mowa w ust. 1, 2 i 4, podatnik jest obowiązany zawiadomić naczelnika
urzędu skarbowego, składając informację o zmianach we wniosku o zastosowanie karty
podatkowej lub likwidacji prowadzonej działalności, według ustalonego wzoru, najpóźniej
w terminie siedmiu dni od powstania okoliczności powodujących zmiany. Jeżeli zawiadomienie
dotyczy zatrudnienia osoby, o której mowa w art. 25 ust. 6 pkt 2 lit. d), należy w
nim również podać szczegółowy zakres czynności, które osoba ta ma wykonywać.
”
;
2)
w art. 52 w ust. 3 dodaje się pkt 5 w brzmieniu:
„
5)
informacji o zmianach we wniosku o zastosowanie karty podatkowej lub likwidacji prowadzonej
działalności, o których mowa w art. 36 ust. 7,
”
.
Art. 4.
1.
Przepisy ustaw, o których mowa w art. 1 i art. 2, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą,
mają zastosowanie do dochodów uzyskanych (poniesionych strat) począwszy od dnia 1
stycznia 2014 r.
2.
Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, których rok podatkowy jest inny niż
kalendarzowy, stosują przepisy art. 27 ust. 1c i art. 27a ustawy wymienionej w art.
2, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, do dochodów uzyskanych (poniesionych strat)
od pierwszego dnia roku podatkowego rozpoczynającego się po dniu 31 grudnia 2013 r.
Art. 5.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2015 r.
1)
Niniejszą ustawą zmienia się ustawy: ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym
od osób prawnych oraz ustawę z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku
dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2012 r.
poz. 362, 596, 769, 1278, 1342, 1448, 1529 i 1540, z 2013 r. poz. 21, 888, 1027, 1036,
1287, 1304, 1387 i 1717 oraz z 2014 r. poz. 223, 312, 567, 598, 773, 915, 1052, 1215
i 1328.
3)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2014 r.
poz. 915, 1138, 1146, 1215, 1328 i 1457.
4)
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 104, poz. 1104 i
Nr 122, poz. 1324, z 2001 r. Nr 74, poz. 784, Nr 88, poz. 961, Nr 125, poz. 1363 i
1369 i Nr 134, poz. 1509, z 2002 r. Nr 141, poz. 1183, Nr 169, poz. 1384, Nr 172,
poz. 1412 i Nr 200, poz. 1679, z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 96, poz. 874, Nr 135,
poz. 1268, Nr 137, poz. 1302 i Nr 202, poz. 1958, z 2004 r. Nr 210, poz. 2135 i Nr
263, poz. 2619, z 2005 r. Nr 143, poz. 1199, Nr 164, poz. 1366 i Nr 169, poz. 1420,
z 2006 r. Nr 183, poz. 1353 i Nr 217, poz. 1588, z 2008 r. Nr 141, poz. 888, Nr 143,
poz. 894 i Nr 209, poz. 1316, z 2009 r. Nr 157, poz. 1241 i Nr 201, poz. 1541, z 2010 r.
Nr 3, poz. 13, Nr 28, poz. 146, Nr 75, poz. 473, Nr 219, poz. 1442 i Nr 226, poz.
1478, z 2011 r. Nr 106, poz. 622 i Nr 131, poz. 764, z 2012 r. poz. 1529 i 1540 oraz
z 2014 r. poz. 223 i 1328.