Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 18 stycznia 2013 r.w sprawie czynności kontrolnych w spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych
i w Krajowej Spółdzielczej Kasie Oszczędnościowo-Kredytowej
Treść rozporządzenia
Na podstawie art. 64 ust. 3 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych zarządza się, co następuje:
§ 1.
Rozporządzenie określa szczegółowe zasady i tryb wykonywania czynności kontrolnych
w spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych, zwanych dalej „kasami”, i w Krajowej
Spółdzielczej Kasie Oszczędnościowo-Kredytowej, zwanej dalej „Kasą Krajową”.
§ 2.
1.
Czynności kontrolne w kasie lub w Kasie Krajowej są wykonywane na podstawie rocznego
planu kontroli zatwierdzanego przez Przewodniczącego Komisji Nadzoru Finansowego.
Czynności kontrolne mogą być przeprowadzane także poza rocznym planem kontroli w związku
z uzyskanymi informacjami lub przeprowadzonymi analizami.
2.
Roczny plan kontroli w zakresie, w jakim dotyczy czynności kontrolnych w kasach, jest
przekazywany do wiadomości Kasy Krajowej.
§ 3.
1.
Czynności kontrolne wykonuje zespół inspekcyjny w składzie co najmniej dwóch inspektorów.
2.
Pracami zespołu inspekcyjnego kieruje wskazany w upoważnieniu inspektor, zwany dalej
„kierującym kontrolą”.
§ 4.
Kierujący kontrolą niezwłocznie po przybyciu zespołu inspekcyjnego do lokalu jednostki
kontrolowanej zawiadamia o tym:
1)
w centrali kasy lub Kasy Krajowej - prezesa albo innego członka zarządu kasy lub Kasy
Krajowej, a w razie ich nieobecności osobę czynną w lokalu kasy lub Kasy Krajowej;
2)
w oddziale kasy - dyrektora oddziału albo inną osobę kierującą oddziałem, a w razie
ich nieobecności osobę czynną w lokalu oddziału.
§ 5.
W toku wykonywania czynności kontrolnych inspektorzy, w zakresie wynikającym z upoważnienia,
mają prawo:
1)
wstępu do pomieszczeń jednostki kontrolowanej;
2)
wglądu do dokumentów jednostki kontrolowanej;
3)
sporządzania uwierzytelnionych kopii, odpisów lub wyciągów z dokumentów oraz zestawień
i danych niezbędnych do przeprowadzenia kontroli;
4)
wglądu do danych zawartych w systemie teleinformatycznym jednostki kontrolowanej oraz
otrzymania kopii lub wyciągów z tych danych, w tym w postaci elektronicznej;
5)
żądania udzielenia w wyznaczonym terminie ustnych lub pisemnych wyjaśnień.
§ 6.
W przypadku gdy pracownik jednostki kontrolowanej, wezwany do złożenia wyjaśnień,
z usprawiedliwionych przyczyn nie może udzielić wyjaśnień ustnych lub pisemnych w
wyznaczonym przez inspektora terminie, niezwłocznie zawiadamia o tym kierującego kontrolą,
który wyznacza inny termin złożenia wyjaśnień.
§ 7.
Otrzymanie w toku kontroli oryginałów lub kopii dokumentów, a także innych nośników
informacji inspektor na żądanie potwierdza na piśmie.
§ 8.
1.
Najpóźniej w dniu zakończenia czynności kontrolnych kierujący kontrolą lub inny członek
zespołu inspekcyjnego zwraca jednostce kontrolowanej oryginały otrzymanych od niej
dokumentów. Zwrot oryginałów dokumentów, których otrzymanie inspektor potwierdził
na piśmie zgodnie z § 7, wymaga potwierdzenia w takiej samej formie przez osobę odbierającą
dokumenty.
2.
Nie podlegają zwrotowi kopie dokumentów i innych nośników informacji, które stanowią
dokumentację kontroli.
§ 9.
1.
Kierujący kontrolą ustnie przedstawia kierownictwu jednostki kontrolowanej ustalenia
kontroli, a w szczególności wskazuje stwierdzone naruszenia przepisów prawa lub inne
nieprawidłowości występujące w działalności jednostki kontrolowanej.
2.
Ustalenia kontroli mogą zostać przedstawione w obecności przedstawiciela rady nadzorczej
jednostki kontrolowanej lub biegłego rewidenta badającego sprawozdanie finansowe jednostki
kontrolowanej za okres objęty kontrolą, a w przypadku kasy także przedstawiciela Kasy
Krajowej. W kasach realizujących program postępowania naprawczego ustalenia kontroli
są przedstawiane w obecności kuratora nadzorującego realizację programu, o ile został
powołany.
§ 10.
1.
Protokół kontroli zawiera ustalenia kontroli, w tym informacje o stwierdzonych naruszeniach
przepisów prawa i innych nieprawidłowościach występujących w działalności jednostki
kontrolowanej.
2.
W protokole zamieszcza się także:
1)
datę i miejsce sporządzenia protokołu;
2)
oznaczenie jednostki kontrolowanej ze wskazaniem jednostki organizacyjnej kasy lub
Kasy Krajowej, w której przeprowadzono kontrolę, i jej adresu;
3)
imię, nazwisko i stanowisko służbowe kierującego kontrolą;
4)
imię i nazwisko kierującego kontrolowaną jednostką organizacyjną kasy lub Kasy Krajowej;
5)
wskazanie zakresu kontroli;
6)
wskazanie daty rozpoczęcia i zakończenia kontroli;
7)
wskazanie daty, na którą dokonano ustaleń z kontroli;
8)
informację o liczbie egzemplarzy protokołu wraz z załącznikami;
9)
wykaz załączników do protokołu;
10)
podpisy osób uprawnionych do podpisania protokołu wraz ze wskazaniem ich stanowisk
służbowych;
11)
datę i miejsce podpisania protokołu.
§ 11.
1.
Po podpisaniu protokołu nie dokonuje się w nim jakichkolwiek zmian, z zastrzeżeniem
ust. 2.
2.
Oczywiste omyłki pisarskie w protokole prostuje kierujący kontrolą, parafując sprostowania.
O sprostowaniu oczywistych omyłek pisarskich w protokole informuje się pisemnie jednostkę
kontrolowaną.
§ 12.
1.
Jednostka kontrolowana może złożyć zastrzeżenia lub wyjaśnienia do protokołu, w terminie
14 dni od dnia jego otrzymania. Zastrzeżenia lub wyjaśnienia kierowane są do Przewodniczącego
Komisji Nadzoru Finansowego.
2.
Zastrzeżenia lub wyjaśnienia, o których mowa w ust. 1, sporządza się w formie pisemnej
oraz dołącza do protokołu.
3.
Do zaleceń pokontrolnych dołącza się pisemne stanowisko Przewodniczącego Komisji Nadzoru
Finansowego w sprawie zastrzeżeń, o których mowa w ust. 1, wraz z uzasadnieniem.
4.
Przepisy ust. 1-3 stosuje się odpowiednio do sprostowania oczywistych omyłek pisarskich,
o którym mowa w § 11 ust. 2.
§ 13.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.