Ustawaz dnia 6 listopada 2008 r.o zmianie ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz niektórych innych ustaw 1)Niniejszą ustawą zmienia się ustawy: ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym
od osób fizycznych oraz ustawę z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach
emerytalnych.
Treść ustawy
Art. 1.
W ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 2:
a)
pkt 13 otrzymuje brzmienie:
„
13)
wypłata - wypłatę jednorazową albo wypłatę w ratach środków zgromadzonych na IKE dokonywaną
na rzecz:
a)
oszczędzającego, po spełnieniu warunków określonych w art. 34 ust. 1 pkt 1 albo
b)
osób uprawnionych, w przypadku śmierci oszczędzającego;
”
,
b)
pkt 15 otrzymuje brzmienie:
„
15)
zwrot - wycofanie całości środków zgromadzonych na IKE, jeżeli nie zachodzą przesłanki
do wypłaty bądź wypłaty transferowej;
”
,
c)
po pkt 15 dodaje się pkt 15a w brzmieniu:
„
15a)
częściowy zwrot - wycofanie części środków zgromadzonych na IKE, jeżeli nie zachodzą
przesłanki do wypłaty bądź wypłaty transferowej;
”
;
2)
w art. 9 w ust. 1:
a)
pkt 7 otrzymuje brzmienie:
„
7)
termin dokonania wypłaty, wypłaty transferowej, częściowego zwrotu oraz zwrotu;
”
,
b)
po pkt 7 dodaje się pkt 7a w brzmieniu:
„
7a)
warunki wypłaty w ratach, w tym liczbę rat, w przypadku dokonywania wypłaty w ratach;
”
;
3)
w art. 13:
a)
ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„
1.
Wpłaty dokonywane na IKE w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej
trzykrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce
narodowej na dany rok, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium
budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.
”
,
b)
po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
„
1a.
W przypadku gdy kwota ustalona w sposób określony w ust. 1 będzie niższa od kwoty
ogłoszonej w poprzednim roku kalendarzowym, wówczas obowiązuje kwota wpłat dokonywanych
na IKE ogłoszona w poprzednim roku kalendarzowym.
”
;
4)
w art. 15 uchyla się ust. 2;
5)
w art. 17 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„
2.
Organ nadzoru jest obowiązany do sporządzenia i przekazania ministrowi właściwemu
do spraw zabezpieczenia społecznego półrocznej i rocznej informacji zbiorczej o IKE
prowadzonych przez nadzorowane instytucje finansowe, w terminie do dnia 31 sierpnia
za ostatnie półrocze i do ostatniego dnia lutego za rok poprzedni.
”
;
6)
w art. 21 w ust. 2 po pkt 5 dodaje się pkt 5a w brzmieniu:
„
5a)
o wysokości i datach dokonywania częściowych zwrotów;
”
;
7)
w art. 22:
a)
ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„
1.
Instytucja finansowa lub syndyk, dokonując wypłaty, o której mowa w art. 34 ust. 1
pkt 1 albo w art. 46, jest zobowiązana do sporządzenia i przekazania informacji o
dokonaniu wypłaty jednorazowej albo o dokonaniu wypłaty pierwszej raty do naczelnika
urzędu skarbowego właściwego dla oszczędzającego w sprawach opodatkowania podatkiem
dochodowym od osób fizycznych, w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu,
w którym nastąpiła wypłata.
”
,
b)
w ust. 3 po pkt 5 dodaje się pkt 5a w brzmieniu:
„
5a)
wysokości i daty częściowych zwrotów;
”
;
8)
w art. 34:
a)
ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„
2.
Wypłata może być, w zależności od wniosku oszczędzającego albo osoby uprawnionej,
dokonywana jednorazowo albo w ratach. Wypłata jednorazowa, a w przypadku wypłaty w
ratach pierwsza rata, powinny być, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art.
14 ust. 1 pkt 1 i 2, dokonane w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia:
1)
złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;
2)
złożenia przez osobę, o której mowa w ust. 1 pkt 2, wniosku o dokonanie wypłaty oraz
przedłożenia:
a)
aktu zgonu oszczędzającego i dokumentu stwierdzającego tożsamość osoby uprawnionej
albo
b)
prawomocnego postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku oraz zgodnego oświadczenia
wszystkich spadkobierców o sposobie podziału środków zgromadzonych przez oszczędzającego
bądź prawomocnego postanowienia sądu o dziale spadku oraz dokumentów stwierdzających
tożsamość spadkobierców
- chyba że oszczędzający albo osoby uprawnione zażądają wypłaty w terminie późniejszym.
”
,
b)
ust. 4 otrzymuje brzmienie:
„
4.
Oszczędzający, który dokonał wypłaty jednorazowej albo wypłaty pierwszej raty, nie
może ponownie założyć IKE.
”
,
c)
dodaje się ust. 5 w brzmieniu:
„
5.
Oszczędzający nie może dokonywać wpłat na IKE, z którego dokonał wypłaty pierwszej
raty.
”
;
9)
w art. 35 ust. 5 otrzymuje brzmienie:
„
5.
Z chwilą przekazania środków, zgodnie z ust. 2, umowa o prowadzenie IKE zawarta z
instytucją finansową dokonującą wypłaty transferowej ulega rozwiązaniu, z wyłączeniem
przypadku, gdy oszczędzający dokonuje wypłaty transferowej części środków zgromadzonych
na IKE pomiędzy funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo.
”
;
10)
w art. 36 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„
1.
Przedmiotem wypłaty transferowej może być wyłącznie całość środków zgromadzonych na
IKE, z wyłączeniem przypadku, gdy oszczędzający dokonuje wypłaty transferowej pomiędzy
funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo, oraz przypadków,
o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2.
”
;
11)
w art. 37:
a)
po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
„
1a.
Oszczędzający może wystąpić z wnioskiem o częściowy zwrot pod warunkiem, że środki
te pochodziły z wpłat na IKE.
”
,
b)
uchyla się ust. 9,
c)
dodaje się ust. 11 w brzmieniu:
„
11.
Częściowy zwrot następuje w ciągu 30 dni, licząc od dnia złożenia przez oszczędzającego
wniosku.
”
.
Art. 2.
W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w art. 30a wprowadza się następujące zmiany:
1)
w ust. 1 pkt 10 otrzymuje brzmienie:
„
10)
od dochodu oszczędzającego na indywidualnym koncie emerytalnym z tytułu zwrotu albo
częściowego zwrotu, w rozumieniu przepisów o indywidualnych kontach emerytalnych,
środków zgromadzonych na tym koncie,
”
;
2)
ust. 8 otrzymuje brzmienie:
„
8.
Dochodem, o którym mowa w ust. 1 pkt 10, jest różnica między kwotą stanowiącą wartość
środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym a sumą wpłat na indywidualne
konto emerytalne, a w przypadku częściowego zwrotu dochodem jest kwota zwrotu pomniejszona
o kwotę stanowiącą iloczyn kwoty zwrotu i wskaźnika stanowiącego udział sumy wpłat
na indywidualne konto emerytalne do wartości środków zgromadzonych na tym koncie.
Dochodu tego nie pomniejsza się o straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych
poniesionych w roku podatkowym oraz w latach poprzednich. Zdanie pierwsze i drugie
stosuje się odpowiednio do określania dochodu, o którym mowa w ust. 1 pkt 11.
”
.
Art. 3.
W ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 5 po ust. 1a dodaje się ust. 1b w brzmieniu:
„
1b.
Pracownik nie może ponownie przystąpić do tego programu, z którego dokonał wypłaty
jednorazowej albo wypłaty pierwszej raty, w przypadku dokonywania wypłaty ratalnej.
Ograniczenie określone w zdaniu pierwszym nie dotyczy osób, które dokonały wypłaty
jako osoby uprawnione.
”
;
2)
w art. 25:
a)
ust. 4 otrzymuje brzmienie:
„
4.
Suma składek dodatkowych wniesionych przez uczestnika do jednego programu w ciągu
roku kalendarzowego nie może przekroczyć kwoty odpowiadającej czteroipółkrotności
przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany
rok, określonego w ustawie budżetowej, ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich
projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone. W przypadku gdy kwota
ustalona w sposób określony w zdaniu pierwszym będzie niższa od kwoty ogłoszonej w
poprzednim roku kalendarzowym, wówczas obowiązuje kwota ogłoszona w poprzednim roku
kalendarzowym.
”
,
b)
po ust. 4 dodaje się ust. 4a w brzmieniu:
„
4a.
Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego ogłasza w drodze obwieszczenia
w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski” do końca roku kalendarzowego
poprzedzającego rok, w którym uczestnik będzie wnosił do programu składki dodatkowe,
wysokość kwoty, o której mowa w ust. 4.
”
;
3)
po art. 41 dodaje się art. 41a w brzmieniu:
„
Art. 41a.
1.
Organ nadzoru wykreśla z urzędu program z rejestru programów w przypadku, gdy:
1)
zakończono postępowanie likwidacyjne pracodawcy albo zakończono postępowanie upadłościowe
pracodawcy, a podmiot obowiązany do złożenia wniosku o wydanie decyzji o wykreśleniu
programu z rejestru programów nie złożył takiego wniosku;
2)
nie zakończono postępowania w sprawie wykreślenia programu przed dniem zakończenia
postępowania likwidacyjnego pracodawcy albo zakończenia postępowania upadłościowego
pracodawcy.
2.
W przypadkach, o których mowa w ust. 1, organ nadzoru nie wydaje decyzji, o której
mowa w art. 37 ust. 2, a adnotację o wykreśleniu programu pozostawia w aktach sprawy.
3.
W przypadkach, o których mowa w ust. 1, art. 20 ust. 5 i ust. 6 oraz art. 42-45 stosuje
się odpowiednio.
”
.
Art. 4.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2009 r., z wyjątkiem art. 1 pkt 3 i art.
3 pkt 2, które wchodzą w życie z dniem ogłoszenia.
1)
Niniejszą ustawą zmienia się ustawy: ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym
od osób fizycznych oraz ustawę z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach
emerytalnych.
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r.
Nr 22, poz. 270, Nr 60, poz. 703, Nr 70, poz. 816, Nr 104, poz. 1104, Nr 117, poz.
1228 i Nr 122, poz. 1324, z 2001 r. Nr 4, poz. 27, Nr 8, poz. 64, Nr 52, poz. 539,
Nr 73, poz. 764, Nr 74, poz. 784, Nr 88, poz. 961, Nr 89, poz. 968, Nr 102, poz. 1117,
Nr 106, poz. 1150, Nr 110, poz. 1190, Nr 125, poz. 1363 i 1370 i Nr 134, poz. 1509,
z 2002 r. Nr 19, poz. 199, Nr 25, poz. 253, Nr 74, poz. 676, Nr 78, poz. 715, Nr 89,
poz. 804, Nr 135, poz. 1146, Nr 141, poz. 1182, Nr 169, poz. 1384, Nr 181, poz. 1515,
Nr 200, poz. 1679 i Nr 240, poz. 2058, z 2003 r. Nr 7, poz. 79, Nr 45, poz. 391, Nr
65, poz. 595, Nr 84, poz. 774, Nr 90, poz. 844, Nr 96, poz. 874, Nr 122, poz. 1143,
Nr 135, poz. 1268, Nr 137, poz. 1302, Nr 166, poz. 1608, Nr 202, poz. 1956, Nr 222,
poz. 2201, Nr 223, poz. 2217 i Nr 228, poz. 2255, z 2004 r. Nr 29, poz. 257, Nr 54,
poz. 535, Nr 93, poz. 894, Nr 99, poz. 1001, Nr 109, poz. 1163, Nr 116, poz. 1203,
1205 i 1207, Nr 120, poz. 1252, Nr 123, poz. 1291, Nr 162, poz. 1691, Nr 210, poz.
2135, Nr 263, poz. 2619 i Nr 281, poz. 2779 i 2781, z 2005 r. Nr 25, poz. 202, Nr
30, poz. 262, Nr 85, poz. 725, Nr 86, poz. 732, Nr 90, poz. 757, Nr 102, poz. 852,
Nr 143, poz. 1199 i 1202, Nr 155, poz. 1298, Nr 164, poz. 1365 i 1366, Nr 169, poz.
1418 i 1420, Nr 177, poz. 1468, Nr 179, poz. 1484, Nr 180, poz. 1495 i Nr 183, poz.
1538, z 2006 r. Nr 46, poz. 328, Nr 104, poz. 708 i 711, Nr 107, poz. 723, Nr 136,
poz. 970, Nr 157, poz. 1119, Nr 183, poz. 1353 i 1354, Nr 217, poz. 1588, Nr 226,
poz. 1657 i Nr 249, poz. 1824, z 2007 r. Nr 35, poz. 219, Nr 99, poz. 658, Nr 115,
poz. 791 i 793, Nr 176, poz. 1243, Nr 181, poz. 1288, Nr 191, poz. 1361 i 1367, Nr
192, poz. 1378 i Nr 211, poz. 1549 oraz z 2008 r. Nr 97, poz. 623, Nr 141, poz. 888,
Nr 143, poz. 894, Nr 209, poz. 1316 i Nr 220, poz. 1431.