Treść orzeczenia
Sygn. akt II K 143/20
Wyrok w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej
Dnia 25 lutego 2025 r.
Sąd Okręgowy w Olsztynie II Wydział Karny w składzie:
Przewodniczący: sędzia Monika Niedziałkowska - Stępnowska
Protokolant: sekretarz sądowy Paulina Markowska
przy udziale Prokuratora Prokuratury Okręgowej w Olsztynie Rafała Weręgowskiego
po rozpoznaniu na rozprawie w dniu 24 stycznia 2024 r., 25 stycznia 2024 r., 22 lutego 2024 r., 23 lutego 2024 r., 14 maja 2024 r., 15 maja 2024 r., 18 czerwca 2024 r., 19 czerwca 2024 r., 23 lipca 2024 r., 24 lipca 2024 r., 21 sierpnia 2024 r., 25 października 2024 r., 13 lutego 2025 r.
sprawy
K. J. (1) syna J. i J. z domu T.
ur. (...) w Ł.
oskarżonego o to, że:
I. w okresie nie krótszym niż od 01 grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w miejscowościach O., W., P. i innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z M. K. (1), D. J., A. S. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) i z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. nad którymi sprawował faktyczną kontrolę, kierował zorganizowaną grupą przestępczą, mającą na celu popełnienie przestępstw i przestępstw skarbowych, związanych z wprowadzeniem do obrotu różnych towarów, w tym oleju napędowego importowanego spoza granic kraju, unikając w ten sposób zapłaty należności celnych i podatkowych, wprowadzaniem do obrotu finansowego środków pochodzących z przestępstw i przestępstw skarbowych, w tym związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, posługiwaniem się dokumentami nierzetelnymi i poświadczającymi nieprawdę, wprowadzaniem w błąd organów podatkowych, celem uszczuplenia należności publicznoprawnych, w tym podatku VAT
tj. o czyn z art. 258 § 3 kk
II. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając czynem ciągłym, kierując zorganizowaną grupą przestępczą, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym m. in. z D. J., M. K. (1), A. S. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wielokrotnie w związku z osiągnięciem korzyści majątkowych z przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, polegającym na fikcyjnym wprowadzaniu do obrotu na terenie kraju i za granicą - za pośrednictwem zorganizowanej sieci firm (...) - różnego towaru, czemu towarzyszyło wystawianie nierzetelnych faktur VAT dokumentujących powyższy proceder oraz przyjmowaniu środków finansowych na rachunki firmowe i osobiste, a następnie przekazywaniu ich na inne rachunki prowadzone na rzecz podmiotu (...) sp. z o.o. w (...) SA, (...) Bank SA, (...) Bank SA, Bank (...) S.A. oraz (...) Oddział w J. Filia nr(...)w O. bądź podejmowaniu gotówki w bankomatach, czemu towarzyszył pozorny przepływ środków finansowych na kontach bankowych w kwocie nie mniejszej niż 20.789.183,97zł, podejmując w ten sposób czynności mające udaremnić bądź znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia środków pieniężnych uzyskiwanych z powyższego procederu we wskazanej kwocie lub miejsca ich umieszczenia, wykrycia, zajęcia albo orzeczenia przepadku, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw i przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu przy czym jego rola polegała na wydawaniu poleceń dokonywania podstawionym osobom, przelewów pomiędzy rachunkami (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. ( (...) Bank (...) SA, (...) Bank SA) oraz (...) sp. z o.o.( D. Bank (...)), a następnie polecaniu pozostałym członkom grupy, dokonywania wypłat gotówkowych z w.w. kont bankowych
tj. o czyn z art.18 § 1 kk w zw. z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk
III. w okresie nie krótszym niż od początku grudnia 2011 roku do 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z D. J., M. K. (1), W. K. (1), J. W. (1), E. S., A. S. (1), G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt 5 kpk i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, którą kierował, w ramach podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek, czyniąc sobie i innym z tego stałe źródło dochodu, sprawując faktyczną kontrolę nad podmiotami gospodarczymi pod nazwami (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o. i posługując się tym podmiotami przy pomocy innych ustalonych i nieustalonych osób, nie prowadząc prawidłowej dokumentacji księgowej i wiedząc, iż taka dokumentacja nie jest prowadzona, uczestnicząc we wprowadzaniu do obrotu handlowego nierzetelnych i poświadczających nieprawdę dokumentów finansowych w postaci faktur VAT, dokumentów kasowych, przewozowych związanych z obrotem olejem napędowym, zataił prowadzenie działalności gospodarczej w ramach tych podmiotów na własny rachunek posługując się innymi ustalonymi osobami, nie zgłaszając właściwym organom podatkowym rzeczywistego przedmiotu i podstaw opodatkowania naraził w ten sposób podatek dochodowy oraz podatek od wartości dodanej na uszczuplenie w kwocie nie mniejszej niż 3.161.322,26 zł.
tj. o czyn z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks
IV. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, którą kierował wspólnie i w porozumieniu z A. S. (1), G. W. wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk i innymi nieustalonymi osobami oraz w ramach założonego podziału ról, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru i z wykorzystaniem takiej samej sposobności, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, w ramach pozostającej po jego kontrolą spółką (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. NIP (...), w której faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, polecił wystawienie G. W., któremu zlecił pełnienie funkcji Prezesa Zarządu (...) sp. z o.o. - faktur VAT wyszczególnionych poniżej, oznaczonych numerami od (...) do (...), tj.
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
poświadczających nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne, a tym samym nierzetelnych faktury VAT sprzedaży „Licencji na program (...)”, wiedząc, że transakcje te nie miały miejsca, następnie przekazał je A. S. (1), prowadzącemu działalność gospodarczą pod firmą (...) sp. z o.o. z siedzibą w P. wiedząc, że posłużą one do niezgodnego z prawdą udokumentowania w rejestrze VAT nie mających w rzeczywistości miejsca zakupów „Licencji na (...)”, a następnie podania nieprawdy, co do rzeczywistych obrotów, w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT-7 za miesiące od listopada 2012 roku do grudnia 2012 roku złożonych w Urzędzie Skarbowym w P., przy braku faktycznych podstaw do uwzględnienia podatku naliczonego wynikającego z przedmiotowych faktur wystawionych przez (...) sp. z o.o., a tym samym odliczenia go od podatku należnego, w konsekwencji do uszczuplenia należności publicznoprawne wielkiej wartości z tytułu podatku od towarów i usług w łącznej kwocie 1.104.618,24zł, działając tym samym w zamiarze, aby A. S. (1) – Prezes zarządu (...) sp. z o.o. dokonał tego czynu zabronionego i ułatwiając mu w ten sposób jego popełnienie
tj. o czyn z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 20 § 2 kks w zw. z art. 56 § 1 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 9 § 3 kks, w zw. z w zw. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. za art. 37 § 1 pkt 2 kks, przy zastosowaniu art. 8 § 1 kks
V. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej którą kierował, wspólnie i w porozumieniu z A. S. (1), G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami oraz w ramach założonego podziału ról, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu w ramach pozostającej po jego kontrolą spółką (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. NIP (...), w której faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, polecił wystawienie G. W. faktur VAT wyszczególnionych poniżej, oznaczone numerami od (...)do (...), tj.
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
poświadczających nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne, a tym samym nierzetelnych faktury VAT sprzedaży „Licencji na program (...)”, wiedząc, że transakcje te nie miały miejsca, przekazał A. S. (1), prowadzącemu działalność gospodarczą pod firmą (...) sp. z o.o. z siedzibą w P. wiedząc, że posłużą one do niezgodnego z prawdą udokumentowania w rejestrze VAT nie mających w rzeczywistości miejsca zakupów „Licencji na (...)”, a następnie podania nieprawdy, co do rzeczywistych obrotów, w deklaracjach dla podatku od towarów i usług (...)-7 za miesiące od listopada 2012 roku do grudnia 2012 roku złożonych w Urzędzie Skarbowym w P., przy braku faktycznych podstaw do uwzględnienia podatku naliczonego wynikającego z przedmiotowych faktur wystawionych przez (...) sp. z o.o., a tym samym odliczenia go od podatku należnego, w konsekwencji do uszczuplenia należności publicznoprawnej wielkiej wartości z tytułu podatku od towarów i usług w łącznej kwocie 1.104.618,24zł, działając tym samym w zamiarze, aby A. S. (1) dokonał tego czynu zabronionego i ułatwiając mu w ten sposób jego popełnienie
tj. o czyn z art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk i art. 65 § 1 kk
VI. w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., założył i kierował zorganizowaną grupą mającą na celu popełnianie przestępstw polegających na odpłatnym wystawianiu przez spółkę (...) sp. z o. o. z/s we W., nad którą sprawował faktyczną kontrolę, nierzetelnych faktur VAT niedokumentujących rzeczywistych zdarzeń gospodarczych celem wykorzystania ich przez inne podmioty gospodarcze do uszczuplenia podatku należnego VAT poprzez podanie nieprawdy w składanych deklaracjach podatkowych VAT, oraz polegających na podejmowaniu czynności mających na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia, wykrycia i zajęcia środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw skarbowych, w skład której wchodzili Z. S. (1), E. S., K. W. (1), W. K. (1), G. W., D. B. (1),
tj. czyn z art. 258 § 3 kk
VII. w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy, o której mowa w pkt I, którą kierował, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i członków grupy w postaci wynagrodzenia za wystawianie nierzetelnych faktur w imieniu (...) sp. z o. o. z/s we W. oraz dla podmiotów gospodarczych (...) sp. z o. o. z/s w S., (...) sp. z o. o. z/s w G. i (...) Ł. B. (1) z/s w O. w postaci nieuiszczonego podatku należnego VAT, uczyniwszy sobie i członkom grupy z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, sprawując faktyczną kontrolę nad (...) sp. z o. o., która nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, działając w zamiarze, aby inne osoby występujące w imieniu podmiotów gospodarczych (...) sp. z o. o., (...) sp. z o. o. i (...) Ł. B. (1), dokonały czynu zabronionego polegającego na uszczupleniu podatku należnego VAT w kwocie stanowiącej łącznie wielką wartość w rozumieniu art. 53 § 16 kodeksu karnego skarbowego, poprzez podanie nieprawdy w złożonych organowi podatkowemu deklaracjach podatkowych VAT przy wykorzystaniu nierzetelnych faktur dokumentujących fikcyjne zdarzenia gospodarcze, na podstawie których podatnik zawyżył kwotę podatku naliczonego VAT podlegającego odliczeniu od kwoty podatku należnego VAT, swoim zachowaniem ułatwił jego popełnienie w ten sposób, że po otrzymaniu od osób reprezentujących w/w spółki danych niezbędnych do wystawienia faktur, polecił członkom grupy wystawienie nierzetelnych faktur niedokumentujących rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, a mianowicie:
A. po otrzymaniu od D. B. (1) i Z. S. (1) danych do wystawienia nierzetelnych faktur na rzecz (...) sp. z o. o., polecił W. K. (1) sporządzenie, zaś K. W. (1) - figurującemu jako prezes zarządu spółki (...) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży części samochodowych:
1. nr (...) z dnia 04.09.2012r. na kwotę 1 084 583,36 zł netto oraz podatek VAT 249 454,17 zł
2. nr (...) z dnia 06.09.2012r. na kwotę 1 005 849,04 zł netto oraz podatek VAT 231 345,28 zł
3. nr(...) z dnia 10.09.2012r. na kwotę 1 390 717,68 zł netto oraz podatek VAT 319 865,07 zł
4. nr (...)z dnia 12.09.2012r. na kwotę 1 088 678,72 zł netto oraz podatek VAT 250 396,11 zł
5.nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 225 918,20 zł netto oraz podatek VAT 181 961,19 zł
6.nr (...) z dnia 18.09.2012r. na kwotę 1 077 506,80 zł netto oraz podatek VAT 247 826,56 zł
7. nr (...) z dnia 26.09.2012r. na kwotę 848 608,96 netto oraz podatek VAT 195 180,06 zł
8. nr (...) z dnia 27.09.2012r. na kwotę 1 369 129,20 zł netto oraz podatek VAT 314 899,72 zł
9.nr (...) z dnia 01.10.2012r. na kwotę 897 667,78 zł netto oraz podatek VAT 206 463,53 zł
10. nr (...) z dnia 02.10.2012r. na kwotę 726 973,76 zł netto oraz podatek VAT 167 203,96 zł
na łączną kwotę netto 10 715 633,50 zł i kwotę podatku VAT - 2 464 595,71 zł., tj. brutto 13 180 229,21 zł.
B. po otrzymaniu od D. B. (1) i Z. S. (1) danych do wystawienia nierzetelnych faktur na rzecz (...) sp. z o. o. , polecił W. K. (1) sporządzenie, zaś K. W. (1) - figurującemu jako prezes zarządu spółki (...) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży części samochodowych:
1. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 760 918 zł netto oraz podatek VAT - 175 010,68 zł
2. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 748 031,52 zł netto oraz podatek VAT 172 047,25 zł
3. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 522 062,72 netto oraz podatek VAT 120 074,43 zł
4.nr (...) z dnia 03.09.2012r. na kwotę 1 220 802,78 netto oraz podatek VAT 280 784,64 zł
5. nr (...) z dnia 11.09.2012r. na kwotę 1 117 134,99 zł netto oraz podatek VAT 256 941,05 zł
6. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 117 137,98 zł netto oraz podatek VAT 256 941,74 zł
7. nr (...) z dnia 21.09.2012r. na kwotę 856 129,80 zł netto oraz podatek VAT 196 909,85 zł
8. nr (...) z dnia 25.09.2012r. na kwotę 1 257 818,26 zł netto oraz podatek VAT 289 298,20 zł
9. nr (...) z dnia 05.10.2012r. na kwotę 1 257 116,94 zł netto oraz podatek VAT 289 136,96 zł
10. nr (...) z dnia 18.10.2012r. na kwotę 1 159 762,93 zł netto oraz podatek VAT 266 745,47 zł
11. nr (...) z dnia 23.10.2012r. na kwotę 3 000 zł netto oraz podatek VAT 690 zł tytułem najmu powierzchni magazynowych
na łączną kwotę netto 10 019 913,92 zł i kwotę podatku VAT - 2 304 580,27 zł, tj. brutto 12 324 494,19 zł
C. po otrzymaniu od Ł. B. (1) danych do wystawienia nierzetelnych faktur na
rzecz (...) Ł. B. (1), polecił W. K. (1) sporządzenie, zaś G. W.- figurującemu jako prezes zarządu spółki (...) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży kształtowników, ceowników, konstrukcji stalowych oraz olejów silnikowych do samochodów:
1. nr(...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł
2. nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 300,90 zł
3. nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 30 752,50 zł netto oraz podatek VAT 7 073,07 zł
4. nr (...)z dnia 04.12.2012 r. na kwotę 47 600 zł netto oraz podatek VAT 10 948 zł
5. nr (...) z dnia 04.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT 3 220 zł
6. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł
7. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 330,90 zł
8. nr(...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 30 752,50 zł netto oraz podatek VAT 7 073,07 zł
9. nr (...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 47 600 zł netto oraz podatek VAT 10 948 zł
10. nr (...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT 3 220 zł
11. nr (...)z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł netto oraz podatek VAT 6 670 zł
12. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł oraz podatek VAT 6 670 zł
13. nr (...) z dnia 13.12.2012 r. na kwot 37 800 zł netto oraz podatek VAT 8 694 zł
14. nr (...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 43 200 zł netto oraz podatek VAT 9 936 zł
na łączną kwotę netto 502 380 zł i kwotę podatku VAT - 115 547,40 zł , tj. brutto 617 927,42 zł
a nadto działając w celu i zamiarze jak wyżej, w okresie od 5 grudnia 2012 r. do 14 grudnia 2012 r. w O., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru sprawując faktyczna kontrolę nad (...) sp. z o. o. z/s w W., która nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, po otrzymaniu od Ł. B. (1) danych do wystawienia nierzetelnych faktur na rzecz (...) Ł. B. (1) dokumentujących fikcyjne transakcje handlowe, polecił nieustalonej osobie sporządzenie, zaś E. S. - figurującej jako prezes zarządu spółki (...) - podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży kształtowników, elementów stalowych, rury czarnej, usług malowania proszkowego stali, usług śrutowania stali oraz usług ślusarskich:
1. nr n(...) z dnia 05.12.2012r. na kwotę 43 672,50 zł netto oraz podatek VAT 10 044,68 zł
2. nr (...) z dnia 05.12.2012r. na kwotę 47 347 zł netto oraz podatek VAT 10 889,93 zł
3. nr (...) z dnia 05.12.2012r. na kwotę 23 400 zł netto oraz podatek VAT 5 382 zł
4. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 47 900 zł netto oraz podatek VAT 11 017 zł
5. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 28 350 zł netto oraz podatek VAT 6 520,50 zł
6. nr(...). z dnia 07.12.2012r. na kwotę 25 000 zł netto oraz podatek VAT 5 750 zł
7. nr (...)z dnia 10.12.2012r. na kwotę 25 000 zł netto oraz podatek VAT 5 750 zł
8. nr (...)z dnia 10.12.2012r. na kwotę 47 900 zł netto oraz podatek VAT 11 017 zł
9. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 28 350 zł netto oraz podatek VAT 6520,50 zł
10. nr (...) z dnia 14.12.2012r. na kwotę 22 620 zł netto oraz podatek VAT 5 202,60 zł
11. nr (...) z dnia 14.12.2012r. na kwotę 48 675 zł netto oraz podatek VAT 11 195,25 zł
12. nr (...) z dnia 14.12.2012r. na kwotę 46 012,75 zł netto oraz podatek VAT 10 582,93 zł
na łączną kwotę netto 434 227,25 zł i kwotę podatku VAT - 99 872,39 zł, tj. brutto 534 099,64 zł
a nadto działając w celu i zamiarze jak wyżej, w okresie od 07 grudnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, sprawując faktyczną kontrolę nad L. C. sp. z o. o. z/s we W., która nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, po otrzymaniu od Ł. B. (1) danych do wystawienia nierzetelnych faktur na rzecz (...) Ł. B. (1) dokumentujących fikcyjne transakcje handlowe, polecił nieustalonej osobie sporządzenie, zaś K. K. (1) - figurującemu jako prezes spółki (...) COMPANY - podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży kontenerów:
1. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT 9 200 zł
2. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT 9 200 zł
3 nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT 9 200 zł
4. nr (...) z dnia 10.12. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT 9 200 zł
5. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł
6. nr (...)z dnia 10.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł
7. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł
8. nr (...)z dnia 12.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł
9. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł
10. nr (...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 45 000 zł netto oraz podatek VAT 10 350 zł
11. nr (...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 30 000 zł netto oraz podatek VAT 6 900 zł
na łączną kwotę 365 000 zł i kwotę podatku VAT - 83 950 zł, tj. brutto 448 950 zł,
tj. czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 56 § 1 kks w zw. z art. 20 § 2 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 2 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2,5 kks w zw. z art. 8 § 1 kks
VIII w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy, o której mowa w pkt I, którą kierował, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i członków grupy w postaci wynagrodzenia za wystawianie nierzetelnych faktur w imieniu (...) sp. z o. o. z/s we W. oraz dla podmiotów gospodarczych (...) sp. z o. o. z/s w S., (...) sp. z o. o. z/s w G. i (...) Ł. B. (1) z/s w O. w postaci nieuiszczonego podatku należnego VAT, uczyniwszy sobie i członkom grupy z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, zarządzając (...) sp. z o. o., która nie prowadziła rzeczywistej działalności, działając wspólnie i w porozumieniu z osobą uprawnioną do wystawienia w imieniu (...) sp. z o. o. dokumentów w postaci faktur VAT, a także osobą przygotowującą w/w dokumenty oraz osobami przekazującymi dane do ich wystawienia, polecił poświadczenie w nich nieprawdy co do okoliczności mającej znaczenie prawne, a mianowicie faktu przeprowadzenia transakcji handlowych w postaci sprzedaży towaru, będących podstawą opodatkowania podatkiem VAT, które nie miały miejsca, w ten sposób, że:
A. po otrzymaniu od D. B. (1) i Z. S. (1) danych do wystawienia faktur na rzecz (...) sp. z o. o., polecił W. K. (1) sporządzenie, zaś K. W. (1) - figurującego jako prezes spółki zarządu spółki (...) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży części samochodowych:
1. nr(...) z dnia 04.09.2012r. na kwotę 1 084 583,36 zł netto oraz podatek VAT 249 451,17 zł
2. nr (...) z dnia 06.09.2012r. na kwotę 1 005 849,04 zł netto oraz podatek VAT 231 345,28 zł
3. nr (...) z dnia 10.09.2012r. na kwotę 1 390 717,68 zł netto oraz podatek VAT 319 865,07 zł
4. nr (...) z dnia 12.09.2012r. na kwotę 1 088 678,72 zł netto oraz podatek VAT 250 396,11 zł
5. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 225 918,20 zł netto oraz podatek VAT 281 961,19 zł
6. nr (...) z dnia 18.09.2012r. na kwotę 1 077 506,80 zł oraz podatek VAT 247 826,56 zł
7. nr (...) z dnia 26.09.2012r. na kwotę 848 608,96 zł netto oraz podatek VAT 195 180,06 zł
8. nr (...) z dnia 27.09.2012r. na kwotę 1 369 129,20 zł netto oraz podatek VAT 314 899,72 zł
9. nr (...) z dnia 01.10.2012r. na kwotę 897 667,78 zł netto oraz podatek VAT 206 463,53 zł
10. nr (...) z dnia 02.10.2012r. na kwotę 726 973,73 zł netto oraz podatek VAT 167 203,96 zł
na łączną kwotę netto 10 715 633,50 zł i kwotę podatku VAT - 2 464 595,71 zł, tj. brutto 13 180 229,21 zł
B. po otrzymaniu od D. B. (1) i Z. S. (1) danych do wystawienia faktur na rzecz (...) sp. z o. o. , polecił W. K. (1) sporządzenie, zaś K. W. (1) - figurującemu jako prezes zarządu spółki (...) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży części samochodowych:
1. nr (...) z dnia 28.08.2012r na kwotę 760 916 zł netto oraz podatek VAT - 175 010,68 zł
2. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 748 031,52 netto oraz podatek VAT 172 047,25 zł
3. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 522 062,72 zł netto oraz podatek VAT 120 074,43 zł
4. nr (...)z dnia 03.09.2012r. na kwotę 1 220 802,78 zł netto oraz podatek VAT 280 784,64 zł
5. nr (...) z dnia 11.09.2012r. na kwotę 1 117 134,99 netto oraz podatek VAT 256 941,05 zł
6. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 117 137,98 zł netto oraz podatek VAT 256 941,74 zł
7. nr (...) z dnia 21.09.2012r na kwotę 856 129,80 netto oraz podatek VAT 196 909,85 zł
8. nr (...) z dnia 25.09.2012 r. na kwotę 1 257 818,26 netto oraz podatek VAT 289 298,20 zł
9. nr (...)z dnia 05.10.2012r. na kwotę 1 257 116,94 zł netto oraz podatek VAT 289 136,96 zł
10. nr (...) z dnia 18.10.2012r. na kwotę 1 159 762,93 zł netto oraz podatek VAT 266 745, 47 zł
11. nr (...) z dnia 23.10.2012r. na kwotę 3 000 zł netto oraz podatek VAT 690 zł tytułem najmu powierzchni magazynowych
na łączną kwotę netto 10 019 913,92 zł i kwotę podatku VAT - 2 304 580,27 zł, tj. brutto 12 324 494,19 zł
C. po otrzymaniu od Ł. B. (1) danych do wystawienia faktur na rzecz (...) Ł. B. (1) , polecił W. K. (1) sporządzenie, zaś G. W. - figurującemu jako prezes zarządu spółki (...) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży kształtowników, ceowników, konstrukcji stalowych oraz olejów silnikowych do samochodów:
1. nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł
2. nr (...)z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 300,90 zł
3. nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 30 752,50 zł netto oraz podatek VAT 7 073,07 zł
4. nr (...) z dnia 04.12.2012r. na kwotę 47 600 zł netto oraz podatek VAT 10 948 zł
5. nr (...) z dnia 04.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT 3 220 zł
6. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł
7. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 330,90 zł
8. nr(...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 30 752,50 zł netto oraz podatek VAT
7 073,07 zł
9. nr(...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 47 600 zł netto oraz podatek VAT
10 948 zł
10. nr (...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT
3 220 zł
11. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł netto oraz podatek VAT 6 670 zł
12. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł netto oraz podatek VAT 6 670 zł
13. nr(...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 37 800 zł netto oraz podatek VAT 8 694 zł
14. nr (...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 43 200 zł netto oraz podatek VAT 9 936 zł
na łączna kwotę netto 502 380 zł i kwotę podatku VAT - 115 547,40 zł, tj. brutto 617 927,42 zł,
a nadto, działając w celu jak wyżej, w okresie od 5 grudnia 2012 r. do 14 grudnia 2012 r. w O., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, sprawując faktyczną kontrole na (...) sp. z o. o. z/s w W., która nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, wspólnie i w porozumieniu z E. S. - pełniącą funkcje prezesa zarządu w/w spółki i będącą jednocześnie osobą przygotowującą w/w dokumenty w jej imieniu dokumentów w postaci faktur VAT - a także osobą przygotowującą w/w dokumenty oraz Ł. B. (1) przekazującym dane do ich wystawienia, polecił poświadczenie w nich nieprawdy co do okoliczności mającej znaczenie prawne, a mianowicie faktu przeprowadzenia transakcji handlowych w postaci sprzedaży towaru, będących podstawą opodatkowania stawką 23% VAT, które nie miały miejsca w ten sposób, że po otrzymaniu od Ł. B. (1) danych do wystawienia nierzetelnych faktur na rzecz (...) Ł. B. (1) , polecił nieustalonej osobie sporządzenie, zaś E. S. podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży kształtowników, elementów stalowych, rury czarnej, usług malowania proszkowego stali, usług śrutowania stali oraz usług ślusarskich:
1. nr (...) z dnia 05.12.2012r. na kwotę 43 672,50 zł netto oraz podatek VAT 10 044,68 zł
2. nr(...) z dnia 05.12.2012r. na kwotę 47 347 zł netto oraz podatek VAT 10 889,93 zł
3. nr (...) z dnia 05.12.2012r. na kwotę 23 400 zł netto oraz podatek VAT 5 382 zł
4. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 47 900 zł netto oraz podatek VAT 11 017 zł
5. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 28 350 zł netto oraz podatek VAT 6 520,50 zł
6. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 25 000 zł netto oraz podatek VAT 5 750 zł
7.nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 25 000 zł netto oraz podatek VAT 5750 zł8.
8. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 47 900 zł netto oraz podatek VAT 11 017 zł
9. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 28 350 zł netto oraz podatek VAT 6520,50 zł
10. nr (...) z dnia 14.12.2012r. na kwotę 22 620 zł netto oraz podatek VAT 5 202,60 zł
11. nr (...) z dnia 14.12.2012r. na kwotę 48 675 zł netto oraz podatek VAT 11 195,25 zł
12. nr (...)z dnia 14.12.2012r. na kwotę 46 012,75 zł netto oraz podatek VAT 10 582,93 zł
na łączną kwotę netto 434 227,25 zł i kwotę podatku VAT - 99 872,39 zł, tj. brutto 534 099,64 zł
a nadto, działając w celu jak wyżej, w okresie od 07 grudnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu powziętego zamiaru, sprawując faktyczna kontrolę nad L. C. sp. z o. o. z/s we W., która nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, wspólnie i w porozumieniu z K. K. (1) będącym prezesem zarządu w/w spółki i jednocześnie osobą uprawnioną do wystawienia w jej imieniu dokumentów w postaci faktur VAT, a także osoba przygotowującą w/w dokumenty oraz Ł. B. (1) przekazującym dane do ich wystawienia, polecił poświadczenie w nich nieprawdy co do okoliczności mającej znaczenie prawne, a mianowicie faktu przeprowadzenia transakcji handlowych w postaci sprzedaży towaru, będących podstawą przeprowadzenia transakcji handlowych w postaci sprzedaży towaru, będących podstawą opodatkowania stawka 23% VAT, które nie miały miejsca, w ten sposób, że po otrzymaniu od Ł. B. (1) danych nierzetelnych faktur na rzecz (...) Ł. B. (1), polecił nieustalonej osobie sporządzenie, zaś K. K. (1) podpisanie n/w faktur tytułem sprzedaży kontenerów :
1. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT
9 200 zł
2. nr (...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 40 000 zł oraz podatek VAT 9 200 zł3.
3. nr(...) z dnia 07.12.2012r. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT 9 200 zł
4. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 40 000 zł netto oraz podatek VAT 9 200 zł
5. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł
6. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł
7. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 26 000 zł oraz podatek VAT 5 980 zł
8. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł
9. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 26 000 zł netto oraz podatek VAT 5 980 zł
10. nr (...)z dnia 13.12.2012r. na kwotę 45 000 zł netto oraz podatek VAT 10 350 zł
11. nr (...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 30 000 zł netto oraz podatek VAT 6 900 zł
na łączną kwotę netto 365 000 zł i kwotę podatku - 83 950 zł, tj. brutto 448 950 zł, przy czym zarzucanego czynu dopuścił się w ciągu 5 lat po odbyciu kary co najmniej 6 miesięcy pozbawienia wolności orzeczonej za umyślne przestępstwo podobne popełnione w celu osiągnięcia korzyści majątkowej,
tj. czyn z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 21 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 64 § 1 kk
IX w okresie od 9 października 2012 r. do 21 listopada 2012 r. w O., działając, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy, o której mowa w pkt I, którą kierował, wspólnie i w porozumieniu z osobami działającymi w imieniu (...) sp. z o. o. z/s w (...) sp. z o. o. w G. i E. S. zarządzając (...) sp. z o. o., która nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, podjął czynności zmierzające do udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia, wykrycia i zajęcia środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw, o których mowa w pkt II i III w ten sposób, ze przyjął na rachunek bankowy prowadzony na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. o numerze (...) (...) (...) pieniądze w łącznej kwocie 1 432 837,24 zł. przelane z rachunków prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o. i (...) sp. z o. o. tytułem nierzetelnych faktur VAT wystawionych na rzecz w/w spółek i tym samym w celu uwiarygodnienia fikcyjnych transakcji handlowych, które wypłacił następnie w gotówce za pośrednictwem E. S. i zwrócił osobom działającym w imieniu w/w spółek, a mianowicie:
1. w dniu 9 października 2012 r. z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. pieniądze w kwocie 40 000 zł tytułem zapłaty za fakturę nr (...), które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwocie 37 200 zł
2. w dniu 19 października 2012 r. przyjął z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. pieniądze w kwocie 127 232,24 zł tytułem końcowej zapłaty za fakturę nr (...), które zostały wypłacone w dniach 19-22 października 2012 r. przez E. S.
3.przyjął z rachunku nr (...) (...) (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. pieniądze:
- w dniu 29 października 2012 r. dwukrotnie w kwocie po 300 000 zł tytułem częściowej zapłaty za fakturę, które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwotach 300 000 zł, 200 000 zł i 98 800 zł
- w dniu 30 października 2012 r. w kwocie 235 605 zł oraz 300 000 zł tytułem częściowej zapłaty za fakturę, które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwotach 300 000 zł, 200 000 zł i 34 510 zł
4. w dniu 21 listopada 2012 r. przyjął z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. zo. o. w (...) Bank S.A pieniądze w kwocie 130 000 zł tytułem częściowej zapłaty za fakturę, które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwocie 129 750 zł
tj. czyn z art. 299 § 1 kk w zw. z art. 299 § 5 kk w zw. z art. 12 w zw. z art. 65 § 1 kk
D. J. z domu A. córki Y. i O. z domu A.
ur. (...) w miejscowości P. ((...))
oskarżonej o to, że:
X. w okresie nie krótszym niż od początku grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w miejscowościach O., W., P. i innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), M. K. (1), A. S. (1), W. K. (1), J. W. (1), E. S. i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. nad którymi faktyczną kontrolę sprawował K. J. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez K. J. (1) mającej na celu popełnienie przestępstw, związanych z wprowadzeniem do obrotu handlowego oleju napędowego importowanego spoza granic kraju unikając w ten sposób zapłaty należności celnych i podatkowych, wprowadzania do obrotu finansowego środków pochodzących z przestępstw z uzyskanych w wyniku nielegalnego procederu za pośrednictwem kont bankowych oraz przestępstw skarbowych firmanctwa, przestępstw związanych z poświadczaniem nieprawdy w dokumentacji podatkowej, posługiwaniu się dokumentami nierzetelnymi i poświadczającymi nieprawdę, wprowadzaniu w błąd organów podatkowych celem uszczuplenia należności publicznoprawnych w tym wyłudzenia podatku VAT w wyniku przyjmowania i wystawiania fikcyjnych faktur VAT i innych
tj. o czyn z art. 258 § 1 kk
XI. w okresie nie krótszym niż od początku grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach działalności gospodarczej podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., które to podmioty pozostawały pod kontrolą K. J. (1), działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1) oraz wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), M. K. (1), A. S. (1), W. K. (1), E. S. i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk oraz innymi nieustalonymi osobami, poprzez wystawienie poświadczających nieprawdę faktur VAT przez inne ustalone i nieustalone osoby, pomogła do przenoszenia korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych w kwocie nie mniejszej niż 20.789.183,97zł, w ten sposób, że środki pieniężne wynikające z płatności faktur po ich zaksięgowaniu, przelewała pomiędzy rachunkami (...) sp. z o.o. prowadzonymi w (...) SA, (...) Bank SA, (...) Bank SA, Bank (...) SA oraz (...) Oddział w J. Filia nr (...)w O. a także na rachunki bankowe firmy (...) sp. z o.o. prowadzone w (...) Bank (...) SA oraz w (...) Bank SA oraz (...) sp. z o.o. prowadzone w D. Bank (...) a następnie wypłacała z tych kont środki pieniężne w gotówce w kwocie nie mniejszej niż 19.938.546,78zł pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych podejmując w ten sposób czynności, które mogły udaremnić lub utrudnić stwierdzenie przestępnego ich pochodzenia, miejsca umieszczenia, wykrycie, zajęcie albo orzeczenie przepadku w/w środków płatniczych,
tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk
XII w okresie nie krótszym niż od początku grudnia 2011 roku do 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), M. K. (1), A. S. (1), W. K. (1), J. W. (1), E. S. i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami działającymi w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), w ramach podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na rachunek K. J. (1), czyniąc sobie i innym z tego stałe źródło dochodu, posługując się podmiotami gospodarczymi pod nazwami: (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o., nad którymi to podmiotami faktyczną kontrolę sprawował K. J. (1) i wykonują jego polecenia w tym zakresie, wiedząc iż nie jest prowadzona prawidłowa dokumentacja księgowa tych firm, poprzez wprowadzenie do obrotu handlowego nierzetelnych i poświadczających nieprawdę dokumentów finansowych w postaci faktur VAT, dokumentów kasowych, przewozowych związanych z obrotem olejem napędowym, pomagała K. J. (1) w zatajeniu prowadzenia działalności gospodarczej na jego własny rachunek, wiedząc iż nie jest zgłoszona właściwym organom podatkowym właściwa podstawa opodatkowania, czym naraziła podatek dochodowy oraz podatek od wartości dodanej na uszczuplenie w kwocie nie mniejszej niż 3.161.322,26 zł.
tj. o czyn z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1,2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks
XIII w okresie od 04 grudnia 2012 roku do dnia 11 grudnia 2012 roku w O., W. oraz w innych miastach na terenie Polski, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na rachunek swój oraz K. J. (1), wspólnie i w porozumieniu z innymi nieustalonymi osobami, w celu użycia za autentyczne, dokonała podrobienia niżej wymienionych dokumentów w postaci dowodów wpłaty KP wystawionych rzekomo przez firmę (...) sp. z o.o. z siedzibą w W. przy ul. (...) lok. (...)dla firmy (...) sp. z o.o. z siedzibą w P., jako zapłata za określone faktury wystawione rzekomo przez (...) sp. z o.o. dla (...) sp. z o.o. na zakup „Licencji na program (...)” tj.:
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 04.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...),
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 04.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...),
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 05.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...),
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 05.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...),
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 05.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...),
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 06.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...),
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 06.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...),
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 06.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...),
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 07.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...),
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 07.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...),
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 07.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...),
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...) z dnia 10.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...),
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 10.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...),
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 10.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...)
⚫
dowodu wpłaty pokwitowanie KP nr (...)z dnia 11.12.2012r., jako wpłata kwoty 61.534,44zł za fakturą VAT nr (...)
tj. o czyn z art. 270 § 1 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk
W. K. (1) syna C. i G. z domu K.
ur. (...) w I.
oskarżonego o to, że:
XIV w okresie nie krótszym niż od 01 grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w miejscowościach O., W., P. i innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J., M. K. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), A. S. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) i z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. nad którymi faktyczną kontrolę sprawował K. J. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez K. J. (1), mającej na celu popełnienie przestępstw i przestępstw skarbowych, związanych z wprowadzeniem do obrotu różnych towarów, w tym oleju napędowego importowanego spoza granic kraju, unikając w ten sposób zapłaty należności celnych i podatkowych, wprowadzaniem do obrotu finansowego środków pochodzących z przestępstw i przestępstw skarbowych, w tym związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, posługiwaniem się dokumentami nierzetelnymi i poświadczającymi nieprawdę, wprowadzaniem w błąd organów podatkowych, celem uszczuplenia należności publicznoprawnych, w tym podatku VAT
tj. o czyn z art. 258 § 1 kk
XV w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając czynem ciągłym, uczestnicząc w strukturach zorganizowanej i kierowanej przez K. J. (1), zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym m. in. z D. J., A. S. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wielokrotnie w związku z osiągnięciem korzyści majątkowych z przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, polegającym na fikcyjnym wprowadzaniu do obrotu na terenie kraju i za granicą - za pośrednictwem zorganizowanej sieci firm (...) - różnego towaru, czemu towarzyszyło wystawianie nierzetelnych faktur VAT dokumentujących powyższy proceder oraz przyjmowaniu środków finansowych na rachunki firmowe i osobiste, a następnie przekazywaniu ich na inne rachunki prowadzone na rzecz podmiotu (...) sp. z o.o. w (...) SA, (...) Bank SA, (...) Bank SA, Bank (...) S.A. oraz (...) Oddział w J. Filia nr (...) w O. bądź podejmowaniu gotówki w bankomatach, czemu towarzyszył pozorny przepływ środków finansowych na kontach bankowych w kwocie nie mniejszej niż 20.789.183,97zł, podejmując w ten sposób czynności mające udaremnić bądź znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia środków pieniężnych uzyskiwanych z powyższego procederu we wskazanej kwocie lub miejsca ich umieszczenia, wykrycia, zajęcia albo orzeczenia przepadku, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw i przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu przy czym jego rola polegała na wykonywaniu poleceń K. J. (1), dokonywaniu osobiście lub zlecaniu innym podstawionym osobom, przelewów pomiędzy rachunkami (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. ( (...) Bank (...) SA, (...) Bank SA) oraz (...) sp. z o.o.( D. Bank (...)), a następnie polecaniu pozostałym członkom grupy, dokonywanie wypłat gotówkowych z w.w kont bankowych
tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk
XVI w okresie nie krótszym niż od początku grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J., M. K. (1), A. S. (1), J. W. (1) i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), w ramach podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej przez K. J. (1) na jego rachunek oraz rachunek pozostałych członków grupy przestępczej, czyniąc sobie i innym z tego stałe źródło dochodu, posługując się podmiotami gospodarczymi pod firmami (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o., pozostającymi pod faktyczną kontrolą K. J. (1) i wykonując jego polecenia w tym zakresie, wiedząc, iż nie jest prowadzona prawidłowa dokumentacja księgowa tych firm, poprzez wprowadzanie do obrotu handlowego nierzetelnych i poświadczających nieprawdę dokumentów finansowych w postaci faktur VAT, dokumentów kasowych, przewozowych związanych z obrotem olejem napędowym, pomagał K. J. (1) w zatajeniu prowadzenia działalności gospodarczej na jego własny rachunek wiedząc, iż nie jest zgłaszana właściwym organom podatkowym właściwa podstawa opodatkowania, naraził w ten sposób podatek dochodowy oraz podatek od wartości dodanej na uszczuplenie w kwocie nie mniejszej niż 3.161.322,26 zł.
tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 20 § 2 kks w zw. z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks
XVII. w okresie od 23 lipca 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., W. i G., brał udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na odpłatnym wystawianiu przez spółkę (...) sp. z o. o. z/s we W., nierzetelnych faktur VAT dokumentujących fikcyjne zdarzenia gospodarcze celem wykorzystania ich przez inne podmioty gospodarcze do uszczuplenia podatku należnego VAT poprzez podanie nieprawdy w składanych deklaracjach podatkowych VAT, oraz polegających na podejmowaniu czynności mających na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia, wykrycia i zajęcia środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw skarbowych, założonej i kierowanej przez K. J. (1) , w skład której wchodzili E. S., K. W. (1), G. W., D. B. (1), Z. S. (1),
tj. czyn z art. 258 § 1 kk
XVIII. w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy, o której mowa w pkt I, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i członków grupy w postaci wynagrodzenia za wystawianie nierzetelnych faktur w imieniu (...) sp. z o. o. z/s we W. oraz dla podmiotów gospodarczych (...) sp. z o. o. z/s w S., (...) sp. z o. o. z/s w G. i (...) Ł. B. (1) z/s w O. w postaci uszczuplonego podatku należnego VAT, uczyniwszy sobie i członkom grupy z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w zamiarze, aby inne osoby występujące w imieniu podatników (...) sp. z o. o. , (...) sp. z o. o. i (...) Ł. B. (1), dokonały czynu zabronionego polegającego na uszczupleniu podatku należnego VAT w kwocie stanowiącej łącznie wielką wartość w rozumieniu art. 53 § 16 kodeksu karnego skarbowego, poprzez podanie nieprawdy w złożonych organowi podatkowemu deklaracjach podatkowych VAT przy wykorzystaniu nierzetelnych faktur VAT dokumentujących fikcyjne zdarzenia gospodarcze, na podstawie których podatnik zawyżył kwotę podatku naliczanego VAT podlegającego odliczeniu od kwoty podatku należnego VAT, swoim zachowaniem ułatwił jego popełnienie w ten sposób, że na polecenie K. J. (1), faktycznie zarządzającego spółką (...), działając wspólnie i w porozumieniu z prezesami zarządu spółki tj. K. W. (1) i G. W., wystawił nierzetelne faktury VAT dokumentujące fikcyjne zdarzenia gospodarcze na podstawie danych przekazanych przez D. B. (1) i Z. S. (1), a mianowicie:
A. faktury na rzecz (...) sp. z o. o. tytułem sprzedaży części samochodowych podpisane nazwiskiem K. W. (1):
1. nr (...) z dnia 04.09.2012r. na kwotę 1 084 583,36 zł netto oraz podatek VAT 249 454,17 zł
2. nr (...)z dnia 06.09.2012r. na kwotę 1 005 849,04 netto oraz podatek VAT 231 345,28 zł
3. nr (...) z dnia 10.09.2012r. na kwotę 1 390 717,68 zł netto oraz podatek VAT 319 865,07 zł
4. nr (...) z dnia 12.09.2012r. na kwotę 1 088 678,72 zł netto oraz podatek VAT 250 396,11 zł
5. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 225 918,20 zł netto oraz podatek VAT 281 961,19 zł
6. nr (...) z dnia 18.09.2012r. na kwotę 1 077 506,80 zł netto oraz podatek VAT 247 826,56 zł
7. nr (...) z dnia 26.09.2012r. na kwotę 848 608,96 zł netto oraz podatek VAT 195 180,06 zł
8. nr (...) z dnia 27.09.2012r. na kwotę 1 369 129,20 zł netto oraz podatek VAT 314 899,72 zł
9. nr(...) z dnia 01.10.2012r. na kwotę 897 667,78 zł netto oraz podatek VAT 206 463,53 zł
10. nr (...)z dnia 02.10.2012 na kwotę 726 973,76 netto oraz podatek VAT 167 203,96 zł
na łączną kwotę netto 10 715 633,50 zł i kwotę podatku VAT - 2 464 595,71 zł, tj. brutto 13 180 229, 21 zł,
B. faktury na rzecz (...) sp. z o. o. tytułem sprzedaży części samochodowych podpisane nazwiskiem K. W. (1):
1. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 760 916 zł netto oraz podatek VAT - 175 010,68 zł
2. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 748 031,52 zł netto oraz podatek VAT 172 047,25 zł
3. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 522 062,72 zł netto oraz podatek VAT 120 074,43 zł
4. nr (...) z dnia 03.09.2012r. na kwotę 1 220 802,78 zł netto oraz podatek VAT 280 784,64 zł
5. nr (...) z dnia 11.09.2012r. na kwotę 1 117 134,99 zł netto oraz podatek VAT 256 941,05 zł
6. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 117 137,98 zł netto oraz podatek VAT 256 941,74 zł
7. nr (...) z dnia 21.09.2012r. na kwotę 856 129,80 zł netto oraz podatek VAT 196 909,85 zł
8. nr (...) z dnia 25.09.2012r. na kwotę 1 257 818,26 netto oraz podatek VAT 289 298,20 zł
9. nr (...) z dnia 05.10.2012r. na kwotę 1 257 116,94 zł netto oraz podatek VAT 289 136,96 zł
10. nr (...) z dnia 18.10.2012r. na kwotę 1 159 762,93 netto oraz podatek VAT 266 745,47 zł
11. nr (...) z dnia 23.10.2012r. na kwotę 3 000 zł netto oraz podatek VAT 690 zł tytułem najmu powierzchni magazynowych
na łączną kwotę netto 10 019 913,92 zł i kwotę podatku VAT - 2 304 580,27 zł, tj. brutto 12 324 494,19 zł
C. a także faktury na rzecz (...) Ł. B. (1) tytułem sprzedaży kształtowników, ceowników, konstrukcji stalowych oraz olejów silnikowych do samochodów, po otrzymaniu od Ł. B. (1) danych do ich wystawienia, podpisane nazwiskiem G. W.:
1. nr (...)z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł
2. nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 300,90 zł
3. nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 30 752,50 zł oraz podatek VAT 7 073,07 zł
4. nr (...) z dnia 04.12.2012r. na kwotę 47 600 zł oraz podatek VAT 10 948 zł
5. nr (...) z dnia 04.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT 3 220 zł
6. nr (...)z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł
7. nr(...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 330,90 zł
8. nr (...)z dnia 10.12.2012r. na kwote 30 752,50 netto oraz podatek VAT 7 073,07 zł
9. nr (...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 47 600 zł netto oraz podatek VAT 10 948 zł
10. nr (...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT 3 220 zł
11. nr(...)z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł netto oraz podatek VAT 6 670 zł
12. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł oraz podatek VAT 6 670 zł
13. nr(...) z dnia 13.12.2012r. z dnia 13.12.2012r. na kwotę 37 800 zł netto oraz podatek VAT 8 694 zł
14. nr(...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 43 200 zł netto oraz podatek VAT 9 936 zł
na łączną kwotę netto 502 380 zł i kwotę podatku VAT - 115 547,40 zł, tj. brutto 617 927,42 zł.
tj. czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 56 § 1 kks w zw. z art. 20 § 2 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 2 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2,5 kks w zw. z art. 8 § 1 kks
XIX. w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. w O., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy, o której mowa w pkt I, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i członków grupy w postaci wynagrodzenia za wystawianie nierzetelnych faktur w imieniu (...) sp. z o. o. z/s we W. oraz dla podmiotów gospodarczych (...) sp. z o. o. z/s w S., (...) sp. z o. o. z/s w G. i (...) Ł. B. (1) z/s w O. w postaci uszczuplonego podatku należnego VAT, uczyniwszy sobie i członkom grupy z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając na polecenie K. J. (1) sprawującego faktyczną kontrolę nad (...) sp. z o. o. , która nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, wspólnie i w porozumieniu z osobami uprawnionymi do wystawiania i podpisywania w imieniu (...) sp. z o. o. dokumentów w postaci faktur VAT, tj. prezesami zarządu spółki - K. W. (1) i G. W. oraz osobami dostarczającymi dane do ich wystawienia, tj. D. B. (1), Z. S. (1) i Ł. B. (1), poświadczył w n/w fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, a mianowicie faktu przeprowadzenia transakcji handlowych w postaci sprzedaży towaru, będących podstawą opodatkowania podatkiem VAT, które nie miały miejsca, poprzez faktyczne ich sporządzenie, a mianowicie w fakturach tytułem sprzedaży części samochodowych podpisanych w imieniu spółki nazwiskiem K. W. (1) :
A. na rzecz (...) sp. z o. o. :
1. nr(...) z dnia 04.09.2012r. na kwotę 1 084 583,36 zł netto oraz podatek VAT 249 454,17 zł
2. nr (...) z dnia 06.09.2012r. na kwotę 1 005 849,04 zł netto oraz podatek VAT 231 345,28 zł
3. nr(...) z dnia 10.09.2012r. na kwotę 1 390 717,68 zł netto oraz podatek VAT 319 865,07 zł
4. nr (...) z dnia 12.09.2012r. na kwotę 1 088 678,72 zł netto oraz podatek VAT 250 396,11 zł
5. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 225 918,20 zł netto oraz podatek VAT 281 961,19 zł
6.nr (...) z dnia 18.09.2012r. na kwotę 1 077 506,80 zł netto oraz podatek VAT 247 826,56 zł
7. nr (...) z dnia 26.09.2012r. na kwotę 848 608,96 zł netto oraz podatek VAT 195 180,06 zł
8. nr (...) z dnia 27.09.2012r. na kwotę 1 369 129,20 zł netto oraz podatek VAT 314 899,72 zł
9. nr (...) z dnia 01.10.2012r. na kwotę 897 667,78 zł netto oraz podatek VAT206 463,53 zł
10. nr (...) z dnia 02.10.2012r. na kwotę 726 973,76 zł netto oraz podatek VAT 167 203,96 zł
na łączną kwotę netto 10 715 633,50 zł i kwotę podatku VAT - 2 464 595,71 zł, tj. brutto 13 180 229,21 zł.
B. na rzecz (...) sp z o. o. :
1. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 760 916 zł netto oraz podatek VAT 175 010,68 zł
2. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 748 031,52 zł netto oraz podatek VAT 172 047,25 zł
3. nr (...) z dnia 28.08.2012r. na kwotę 522 062,72 netto oraz podatek VAT 120 074,43 zł
4. nr (...) z dnia 03.09.2012r. na kwotę 1 220 802,78 zł netto oraz podatek VAT 280 784,64 zł
5. nr (...) z dnia 11.09.2012r. na kwotę 1 117 134,99 zł netto oraz podatek VAT 256 941,05 zł
6. nr (...) z dnia 17.09.2012r. na kwotę 1 117 137,98 zł netto oraz podatek VAT 256 941,74 zł
7. nr (...) z dnia 21.09.2012r. na kwotę 856 129,80 zł netto oraz podatek VAT 196 909,85 zł
8. nr (...) z dnia 25.09.2012r. na kwotę 1 257 818,26 zł oraz podatek VAT 289 298,20
9. nr (...) z dnia 05.10.2012r. na kwotę 1 257 116,94 zł netto oraz podatek VAT 289 136,96 zł
10. nr (...) z dnia 18.10.2012r. na kwotę 1 159 762,93 zł netto oraz podatek VAT 266 745,47 zł
11. nr (...) z dnia 23.10.2012r. na kwotę 3 000 zł netto oraz podatek VAT 690 zł tytułem najmu powierzchni magazynowych
na łączną kwotę netto 10 019 913,92 zł i kwotę podatku VAT - 2 304 580,27 zł, tj. brutto 12 324 494,19 zł,
C. a także w fakturach na rzecz (...) Ł. B. (1) tytułem sprzedaży kształtowników, ceowników, konstrukcji stalowych oraz olejów silnikowych do samochodów, wystawionych na podstawie danych przekazanych przez Ł. B. (1), podpisanych w imieniu spółki nazwiskiem G. W.:
1. nr (...)z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł
2. nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 300,90 zł
3. nr (...) z dnia 03.12.2012r. na kwotę 30 752,50 netto oraz podatek VAT 7 073,07 zł
4. nr (...)z dnia 04.12.2012r. na kwotę 47 600 zł netto oraz podatek VAT 10 948 zł
5. nr (...) z dnia 04.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT 3 220 zł
6. nr (...)z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 551 zł netto oraz podatek VAT 10 246,73 zł
7.nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 44 786,50 zł netto oraz podatek VAT 10 330,90 zł
8. nr (...) z dnia 10.12.2012r. na kwotę 30 752,50 zł netto oraz podatek VAT 7 073,07 zł
9. nr (...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 47 600 zł netto oraz podatek VAT 10 948 zł
10. nr (...) z dnia 11.12.2012r. na kwotę 14 000 zł netto oraz podatek VAT 3 220 zł
11. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł netto oraz podatek VAT 6 670 zł
12. nr (...) z dnia 12.12.2012r. na kwotę 29 000 zł netto oraz podatek VAT 6 670 zł
13. nr (...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 37 800 zł netto oraz podatek VAT 8 694 zł
14. nr (...) z dnia 13.12.2012r. na kwotę 43 200 zł netto oraz podatek VAT 9 936 zł
na łączną kwot netto 502 380 zł i kwotę podatku VAT - 115 547,40 zł , tj. brutto 617 927,42 zł
tj. czyn z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 21 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk
XX. w okresie od 9 października 2012 r. do 21 listopada 2012 r. w O., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy, o której mowa w pkt I, wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1) i wykonując jego polecenia, oraz osobami działającymi w imieniu (...) sp z o. o. z/s w (...) sp. z o. o. z/s w G. i E. S., podjął czynności zmierzające do udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia, wykrycia i zajęcia środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem przestępstw, o których mowa w pkt II i III w ten sposób, że przyjął na rachunek bankowy prowadzony na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. o numerze (...) (...) (...) pieniądze w łącznej kwocie 1 432 837,24 zł przelane z rachunków prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o. i (...) sp. z o. o. tytułem opłaty nierzetelnych faktur VAT wystawionych na rzecz w/w spółek i tym samym w celu uwiarygodnienia fikcyjnych transakcji handlowych, a następnie wydawał polecenia E. S. wypłaty ich w gotówce i przyjmował je od niej celem zwrócenia osobom działającym w imieniu w/w spółek, a mianowicie:
1. w dniu 9 października 2012 r. przyjął z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. pieniądze w kwocie 40 000 zł tytułem częściowej zapłaty za fakturę nr (...), które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwocie 37 200 zł.
2. w dniu 19 października 2012 r. przyjął z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. pieniądze w kwocie 127 232,24 zł tytułem końcowej zapłaty za fakturę nr (...), które zostały wypłacone w dniach 19-22 października 2012 r. przez E. S.
3. przyjął z rachunku nr (...) (...) (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. pieniądze:
- w dniu 29 października 2012 r. dwukrotnie w kwocie po 300 000 zł, 200 000 zł i 98 800 zł
- w dniu 30 października 2012 r. w kwocie 235 605 zł oraz 300 000 zł tytułem częściowej zapłaty za fakturę, które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwotach 300 000 zł, 200 000 zł i 34 510 zł
4. w dniu 21 listopada 2012 r. przyjął z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. w (...) Bank S.A. pieniądze w kwocie 130 000 zł tytułem częściowej zapłaty za fakturę, które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. S. w kwocie 129 750 zł,
tj. czyn z art. 299 § 1 kk w zw. z art. 299 § 5 kk w zw. z art. 12 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 kk
M. K. (1) syna D. i K. z domu M.
ur. (...) w O.
oskarżonego o to, że:
XXI. w okresie nie krótszym niż od 01 grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w miejscowościach O., W., P. i innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J., A. S. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) i z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. nad którymi faktyczną kontrolę sprawował K. J. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez K. J. (1), mającej na celu popełnienie przestępstw i przestępstw skarbowych, związanych z wprowadzeniem do obrotu różnych towarów, w tym oleju napędowego importowanego spoza granic kraju, unikając w ten sposób zapłaty należności celnych i podatkowych, wprowadzaniem do obrotu finansowego środków pochodzących z przestępstw i przestępstw skarbowych, w tym związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, posługiwaniem się dokumentami nierzetelnymi i poświadczającymi nieprawdę, wprowadzaniem w błąd organów podatkowych, celem uszczuplenia należności publicznoprawnych, w tym podatku VAT
tj. o czyn z art. 258 § 1 kk
XXII. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając czynem ciągłym, uczestnicząc w strukturach zorganizowanej i kierowanej przez K. J. (1), zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym m. in. z D. J., A. S. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wielokrotnie w związku z osiągnięciem korzyści majątkowych z przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, polegającym na fikcyjnym wprowadzaniu do obrotu na terenie kraju i za granicą - za pośrednictwem zorganizowanej sieci firm "słupów" - różnego towaru, czemu towarzyszyło wystawianie nierzetelnych faktur VAT dokumentujących powyższy proceder oraz przyjmowaniu środków finansowych na rachunki firmowe i osobiste, a następnie przekazywaniu ich na inne rachunki prowadzone na rzecz podmiotu (...) sp. z o.o. w (...) SA, (...) Bank SA, (...) Bank SA, Bank (...) S.A. oraz (...) Oddział w J. Filia nr (...) w O. bądź podejmowaniu gotówki w bankomatach, czemu towarzyszył pozorny przepływ środków finansowych na kontach bankowych w kwocie nie mniejszej niż 20.789.183,97zł, podejmując w ten sposób czynności mające udaremnić bądź znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia środków pieniężnych uzyskiwanych z powyższego procederu we wskazanej kwocie lub miejsca ich umieszczenia, wykrycia, zajęcia albo orzeczenia przepadku, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw i przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu przy czym jego rola polegała na wykonywaniu poleceń K. J. (1), dokonywaniu osobiście lub zlecaniu innym podstawionym osobom, przelewów pomiędzy rachunkami (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. ( (...) Bank (...) SA, (...) Bank SA) oraz (...) sp. z o.o.( D. Bank (...)), a następnie polecaniu pozostałym członkom grupy, dokonywanie wypłat gotówkowych z w.w. kont bankowych
tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk
XXIII. W okresie nie krótszym niż od początku grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J., M. K. (1), E. S., W. K. (1), J. W. (1) i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami działającymi w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), w ramach podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na rachunek K. J. (1) oraz pozostałych członków grupy przestępczej, czyniąc sobie i innym z tego stałe źródło dochodu, posługując się podmiotami gospodarczymi pod firmami (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o., pozostającymi pod faktyczną kontrolą K. J. (1) i wykonując jego polecenia w tym zakresie, wiedząc, iż nie jest prowadzona prawidłowa dokumentacja księgowa tych firm, poprzez wprowadzenie do obrotu handlowego nierzetelnych i poświadczających nieprawdę dokumentów finansowych w postaci faktur VAT, dokumentów kasowych, przewozowych związanych z obrotem olejem napędowym, pomagał K. J. (1) w zatajeniu prowadzenia działalności gospodarczej na jego własny rachunek, wiedząc, iż nie zgłoszona właściwym organom podatkowym właściwa podstawa opodatkowania, naraził podatek dochodowy oraz podatek od wartości dodanej na uszczuplenie w kwocie nie mniejszej niż 3.161.322,26zł
tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 20 § 2 kks w zw. z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks
XXIV. w okresie nie krótszym od dnia 04 kwietnia 2012 roku do 20 lipca 2012 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, będąc prezesem Zarządu podmiotu gospodarczego (...) sp. z o.o. z/s w P., posługując się podrobionym zaświadczeniem o wysokości salda środków na rachunku bieżącym firmy (...), wyłudził od Prezesa (...) udzielenie koncesji na obrót paliwami ciekłymi na okres 10 lat poprzez wprowadzenie w błąd urzędników (...) w P. (...) w ten sposób, że przedłożył podrobione, poświadczające nieprawdę zaświadczenie z dnia 25.06.2012r., w którym odwzorcowano podpis pracownika banku oraz podano nieprawdziwą kwotę salda rachunku bieżącego (...) sp. z o.o., skutkiem czego spełnił wymogi do uzyskania koncesji na obrót paliwami płynnymi i koncesję taką działając w imieniu firmy (...) sp. z o.o.
tj. o czyn z art. 270 § 1 kk w zb. z art. 272 kk w zw. z art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk
A. S. (1) syna S. i H. z domu G.
ur. (...) w W.
oskarżonego o to, że:
XXV. w okresie nie krótszym niż od 01 grudnia 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w miejscowościach O., W., P. i innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J., M. K. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) i z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. nad którymi faktyczną kontrolę sprawował K. J. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, kierowanej przez K. J. (1), mającej na celu popełnienie przestępstw i przestępstw skarbowych, związanych z wprowadzeniem do obrotu różnych towarów, w tym oleju napędowego importowanego spoza granic kraju, unikając w ten sposób zapłaty należności celnych i podatkowych, wprowadzaniem do obrotu finansowego środków pochodzących z przestępstw i przestępstw skarbowych, w tym związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, posługiwaniem się dokumentami nierzetelnymi i poświadczającymi nieprawdę, wprowadzaniem w błąd organów podatkowych, celem uszczuplenia należności publicznoprawnych, w tym podatku VAT
tj. o czyn z art. 258 § 1 kk
XXVI. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach podmiotów (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając czynem ciągłym, jako osoba zajmująca się sprawami gospodarczymi i finansowymi podatnika pod firmą (...) sp. z o.o., pełniąc funkcję Prezesa Zarządu, uczestnicząc w strukturach zorganizowanej i kierowanej przez K. J. (1), zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym m. in. z D. J., M. K. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym), J. W. (1), W. K. (1) i G. W. (co do którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk) w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wielokrotnie w związku z osiągnięciem korzyści majątkowych z przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z fikcyjnym, karuzelowym obrotem różnymi towarami i nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnymi ze stanem rzeczywistym, fakturami VAT, polegającym na fikcyjnym wprowadzaniu do obrotu na terenie kraju i za granicą - za pośrednictwem zorganizowanej sieci firm "słupów" - różnego towaru, czemu towarzyszyło wystawianie nierzetelnych faktur VAT dokumentujących powyższy proceder oraz przyjmowaniu środków finansowych na rachunki firmowe i osobiste, a następnie przekazywaniu ich na inne rachunki prowadzone na rzecz podmiotu (...) sp. z o.o. w (...) SA, (...) Bank SA, (...) Bank SA, Bank (...) S.A. oraz (...) Oddział w J. Filia nr (...)w O. bądź podejmowaniu gotówki w bankomatach, czemu towarzyszył pozorny przepływ środków finansowych na kontach bankowych w kwocie nie mniejszej niż 20.789.183,97zł, podejmując w ten sposób czynności mające udaremnić bądź znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia środków pieniężnych uzyskiwanych z powyższego procederu we wskazanej kwocie lub miejsca ich umieszczenia, wykrycia, zajęcia albo orzeczenia przepadku, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw i przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu
tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk
XXVII. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), W. K. (1), E. S. (co do której postępowanie zostało prawomocnie zakończone wyrokiem skazującym) i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk, w ramach założonego podziału ról, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru oraz z wykorzystaniem takiej samej sposobności, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach działalności gospodarczej prowadzonej pod firmą (...) sp. z o.o. z siedzibą w P., NIP (...), w której pełnił funkcję Prezesa Zarządu i faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, posłużył się nierzetelnymi fakturami VAT, otrzymanymi od K. J. (1), wyszczególnionymi poniżej, poświadczającymi nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne na łączną kwotę brutto 5.907306,24zł zł., w tym VAT 1.104.618,24zł, dotyczącymi kupna „Licencji na (...)” od firmy (...) sp. z o.o.:
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
w ten sposób, że wiedząc, iż transakcje te nie miały miejsca, samodzielnie prowadząc księgowość spółki, ujął wymienione faktury w rejestrach zakupów VAT, tym samym nierzetelnie prowadząc księgi za okres 02.11.2012 do 17.12.2012 i w ten sposób poświadczył w nich nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne, a w konsekwencji podał nieprawdę w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT-7 złożonych za miesiące od listopad i grudzień 2012 w Urzędzie Skarbowym w P., nie mając podstaw do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z wymienionych faktur VAT, czym uszczuplił należności publicznoprawne w postaci podatku od towarów i usług wielkiej wartości w łącznej kwocie 1.104.618,24zł, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu,
tj. o czyn z art. 62 § 2 kks, w zb. z art. 56 § 1 kks, w zb. z art. 61 § 1 kks, w zw. z art. 9 § 3 kks, w zw. z art. 7 § 1 kks, w zw. z art. 6 § 2 kks, w zw. za art. 37 § 1 pkt 2 kks przy zastosowaniu art. 8 § 1 kks,
XXVIII. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), W. K. (1), E. S. i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk, w ramach założonego podziału ról, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru oraz z wykorzystaniem takiej samej sposobności, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach działalności gospodarczej prowadzonej pod firmą (...) sp. z o.o. z siedzibą w P., NIP (...), w której pełnił funkcję Prezesa Zarządu i faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, posłużył się, otrzymanymi od K. J. (1) łącznie 96 fakturami VAT, poświadczającymi nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne, a tym samym nierzetelnymi fakturami VAT na łączną kwotę brutto 5.907.306,24zł, w tym VAT 1.104.618,24zł, kupna „Licencji na (...)” od firmy (...) sp. z o.o.:
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-02 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-08 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-09 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-15 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-16 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-19 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-20 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-21 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-22 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-23 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-26 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-27 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-28 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-29 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-11-30 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-03 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-04 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-05 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-06 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-07 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-10 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura (...) z dnia 2012-12-11 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-12 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-13 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-14 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
⚫
Faktura VAT (...) z dnia 2012-12-17 o wartości brutto 61.534,44zł w tym VAT 11.506,44zł
w ten sposób, że wiedząc, iż transakcje te nie miały miejsca, samodzielnie prowadząc księgowość spółki, ujął wymienione faktury w rejestrach zakupów VAT, tym samym nierzetelnie prowadząc księgi za okres 02.11.2012 do 17.12.2012 i w ten sposób poświadczył w nich nieprawdę, co do okoliczności mających znaczenie prawne, a w konsekwencji podał nieprawdę w deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT-7 złożonych za miesiące od listopad i grudzień 2012 w Urzędzie Skarbowym w P., nie mając podstaw do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z wymienionych faktur VAT,
tj. o czyn z art. 273 kk w zb. z art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art. 12 kk i art. 65 § 1 kk.
XXIX. w okresie nie krótszym niż od początku stycznia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2013 roku w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J., W. K. (1), E. S. i G. W., wobec którego postępowanie zostało prawomocnie umorzone w dniu 12 lipca 2016 roku na zasadzie art. 17§1 pkt. 5 kpk oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami działającymi w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek oraz pozostałych członków grupy przestępczej, czyniąc sobie i innym z tego stałe źródło dochodu, posługując się podmiotem gospodarczymi pod nazwą (...) sp. z o.o., której był prezesem, a która to firma pozostawała pod faktyczną kontrolą K. J. (1), wiedząc, iż nie jest prowadzona prawidłowa dokumentacja księgowa, uczestniczył we wprowadzaniu do obrotu handlowego nierzetelnych i poświadczających nieprawdę dokumentów finansowych w postaci faktur VAT, dokumentów kasowych, przewozowych związanych z obrotem olejem napędowym, nie zgłaszając właściwym organom podatkowym adekwatnych przedmiotów i podstaw opodatkowania narażając podatek dochodowy oraz podatek od wartości dodanej na uszczuplenie w kwocie nie mniejszej niż 4.865.676,35zł na szkodę Skarbu Państwa
tj. o czyn z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 2 i 5 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks
XXX. w okresie od dnia 19 marca 2013 roku do dnia 22 kwietnia w różnych miejscowościach na ternie Litwy i Polski, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, doprowadził do niekorzystnego rozporządzenia mieniem l. (...) spółkę (...) w wysokości 1.856.174,75 Lt przy zawarciu umowy nr (...)/L. (...)z dnia 19. marca 2013 roku dot. sprzedaży oleju napędowego (...) zgodnie z asortymentem ilością, ceną oraz warunkami transportu, wskazanymi w załącznikach do umowy, stanowiącymi integralną część przedmiotowej umowy, poprzez wprowadzenie w błąd co do zamiaru wywiązania się z umowy - w tym zapłaty za zakupiony towar kredytowany, nie wywiązał się z zawartej umowy, czym spowodował szkodę w wysokości w wysokości 1.856.174,75 Lt, działając tym samym na szkodę (...), przy czym kwota szkody stanowi mienie znacznej wartości,
tj. o czyn z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 294 § 1 kk
Orzeka
przy zastosowaniu art. 4 § 1 kk i art. 2 § 2 kks w brzmieniu ustawy Kodeks karny i ustawy Kodeks karny skarbowy obowiązującym do dnia 30 czerwca 2015 r. jako ustawy względniejszej
I. w zakresie czynów zarzucanych oskarżonemu K. J. (1) w pkt I i VI aktu oskarżenia, na mocy art. 17 § 1 pkt 7 kpk postępowanie umarza;
II. w ramach zarzucanych oskarżonemu K. J. (1) w pkt II i IX aktu oskarżenia czynów uznaje go za winnego tego, że w okresie od dnia 30 lipca 2012 r. do dnia 30 kwietnia 2013 r. w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o. o., sprawując nad nimi faktyczną kontrolę, działając w ramach kierowanej przez siebie zorganizowanej grupy przestępczej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w porozumieniu z E. D., W. K. (1), D. J., M. K. (1), A. S. (1), a nadto w porozumieniu z osobami działającymi w imieniu (...) sp. z o. o. z siedzibą w S. oraz (...) sp. z o. o. z siedzibą w G., w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, przyjmował na rachunki (...) sp. z o. o. prowadzone: w Banku (...) S.A. o nr (...) (...) (...) – (...), w Banku (...) S.A. o nr (...) (...) (...), w (...) Bank S.A. o nr (...), o nr (...), w Banku (...) S.A. o nr (...), w (...) S.A. o nr (...) oraz na rachunki (...) sp. z o. o. prowadzone: w Banku (...) S.A. o nr (...) (...) (...) i w Banku (...) o nr (...) (...) (...) środki finansowe pochodzące z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw oraz przestępstw skarbowych polegających na fikcyjnym, karuzelowym obrocie paliwami płynnymi oraz innymi towarami, wytwarzaniu nierzetelnych, poświadczających nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji dot. towarów jak wyżej, niezgodnych ze stanem rzeczywistym faktur VAT, skutkujących zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT, czemu towarzyszył pozorny przepływ środków finansowych na rachunkach (...) sp. z o. o. na kwotę nie mniejszą niż 20 789 183,97 zł., w tym polecając wskazanym, upoważnionym osobom działającym w ramach zorganizowanej grupy przestępczej dokonywanie wpłat gotówkowych i przelewów środków pieniężnych pomiędzy ww rachunkami prowadzonymi na rzecz (...) sp. z o. o. oraz pomiędzy ww rachunkami prowadzonymi na rzecz (...) sp. z o. o., polecając m.in. A. S. (1), E. D., M. K. (1) dokonywanie wypłat gotówkowych z rachunków prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o. na łączną kwotę nie mniejszą niż 19 938 546,78 zł. pod pozorem rozliczeń za transakcje związane z obrotem paliwami płynnymi, a nadto w okresie od 09 października 2012 r. do 21 listopada 2012 r. przyjął na rachunek bankowy prowadzony na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. o numerze (...) (...) (...) pieniądze w łącznej kwocie 1 432 837,24 zł. przelane z rachunków prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o. i (...) sp. z o. o. tytułem nierzetelnych faktur VAT wystawionych na rzecz tychże spółek w celu uwiarygodnienia fikcyjnych transakcji handlowych, które wypłacił następnie w gotówce za pośrednictwem E. D. i zwrócił osobom działającym w imieniu tych spółek jak wskazano w pkt 1 – 4 zarzucanego mu w pkt IX czynu, przy czym czynu tego dopuścił się w ciągu 5 lat po odbyciu w okresie od 16 stycznia 2005 r. do 08 stycznia 2009 r. kary łącznej 5 lat i 6 miesięcy pozbawienia wolności orzeczonej wyrokiem łącznym Sądu Okręgowego w Tarnowie z dnia 30 maja 2006 r. w sprawie o sygn. akt: KII K 17/06 obejmującym m.in. karę 5 lat i 6 miesięcy pozbawienia wolności orzeczoną za ciąg przestępstw z art. 280 § 1 kk w zw. z art. 289 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk wyrokiem Sądu Okręgowego w Tarnowie z dnia 13 lipca 2005 r. w sprawie o sygn. akt: II K 26/05 zmienionym wyrokiem Sądu Apelacyjnego w Krakowie z dnia 12 stycznia 2006 r. w sprawie o sygn. akt: II AKa 238/05, czyn ten kwalifikuje z art. 299 § 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 64 § 1 kk i za to skazuje go, a z mocy art. 299 § 5 kk w zw. z art. 65 § 1 kk wymierza mu karę 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;
III. w zakresie czynu zarzucanego oskarżonemu K. J. (1) w pkt III aktu oskarżenia, z mocy art. 17 § 1 pkt 6 kpk postępowanie umarza;
IV. oskarżonego K. J. (1):
a) uznaje za winnego popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt IV aktu oskarżenia z tym ustaleniem, że czynu tego dopuścił się w okresie od 02 listopada 2012 r. do 17 grudnia 2012 r. w O. i w W., działając wspólnie i w porozumieniu z A. S. (1) i innymi nieustalonymi osobami, w ramach pozostającej pod jego kontrolą spółki (...) sp. z o. o., w której faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, polecił nieustalonej osobie działającej w strukturze zorganizowanej grupy przestępczej, wystawienie i podpisanie nazwiskiem G. W. – któremu zlecił pełnienie funkcji prezesa zarządu wspomnianej spółki – wyszczególnionych faktur VAT, czy ten kwalifikuje z art. 62 § 2 kks w zb. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 20 § 2 kks w zw. z art. 56 § 1 kks w zw. z art. 9 § 3 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 kks i za to skazuje go;
b) uznaje za winnego popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt VII aktu oskarżenia z tym ustaleniem, że czynu tego dopuścił się w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 14 grudnia 2012 r. w O., działając w ramach kierowanej przez siebie zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach pozostających pod jego kontrolą spółek (...) sp. z o. o., (...) sp. z o. o., L. C. sp. z o. o., w których faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, polecając W. K. (1) sporządzenie wymienionych w pkt A – B faktur, a co do pozostałych faktur polecając ich sporządzenie nieustalonej osobie działającej w strukturze zorganizowanej grupy przestępczej i podpisanie ich imieniem i nazwiskiem osoby figurującej na dany moment jako prezes zarządu (...) sp. z o. o. tj. K. W. (1) i G. W., czyn ten kwalifikuje z art. 62 § 2 kks w zb. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 20 § 2 kks w zw. z art. 56 § 1 kks w zw. z art. 9 § 3 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 kks i za to skazuje go,
a przy przyjęciu, że obu tych czynów dopuścił się czyniąc sobie z ich popełniania stałe źródło dochodu i popełniając je zanim zapadł pierwszy chociażby nieprawomocny wyrok co do któregokolwiek z nich tj. przy zastosowaniu art. 37 § 1 pkt 2 i 3 kks, art. 37 § 4 kks, art. 7 § 2 kks, art. 19 § 1 kk w zw. z art. 20 § 2 kks, z mocy art. 56 § 1 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 3 kks wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności i karę grzywny 100 (stu) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na kwotę 100,00 zł. (sto);
V. oskarżonego K. J. (1) uznaje za winnego popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt V aktu oskarżenia z tym ustaleniem, że czynu tego dopuścił się w okresie od 02 listopada 2012 r. do 17 grudnia 2012 r. w O. i w W., działając wspólnie i w porozumieniu z A. S. (1) i innymi nieustalonymi osobami, w ramach pozostającej pod jego kontrolą spółki (...) sp. z o. o., w której faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, polecił nieustalonej osobie działającej w strukturze zorganizowanej grupy przestępczej, wystawienie i podpisanie nazwiskiem G. W. – któremu zlecił pełnienie funkcji prezesa zarządu wspomnianej spółki – wyszczególnionych faktur VAT, przy czym czynu tego dopuścił się w ciągu 5 lat po odbyciu w okresie od 16 stycznia 2005 r. do 08 stycznia 2009 r. kary łącznej 5 lat i 6 miesięcy pozbawienia wolności orzeczonej wyrokiem łącznym Sądu Okręgowego w Tarnowie z dnia 30 maja 2006 r. w sprawie o sygn. akt: KII K 17/06 obejmującym m.in. karę 5 lat i 6 miesięcy pozbawienia wolności orzeczoną za ciąg przestępstw z art. 280 § 1 kk w zw. z art. 289 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk wyrokiem Sądu Okręgowego w Tarnowie z dnia 13 lipca 2005 r. w sprawie o sygn. akt: II K 26/05 zmienionym wyrokiem Sądu Apelacyjnego w Krakowie z dnia 12 stycznia 2006 r. w sprawie o sygn. akt: II AKa 238/05, czyn ten kwalifikuje z art. 271 § 3 kk w zb. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 273 kk w zw. z art. 21 § 2 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 64 § 1 kk i za to skazuje go, a przy zastosowaniu art. 11 § 3 kk, z mocy art. 271 § 3 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i art. 33 § 2 kk wymierza mu karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i karę grzywny 120 (stu dwudziestu) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na kwotę 100,00 zł. (sto);
VI. oskarżonego K. J. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu w pkt VIII aktu oskarżenia czynu z tym ustaleniem, że czynu tego dopuścił się w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 14 grudnia 2012 r. w O., działając w ramach kierowanej przez siebie zorganizowanej grupy przestępczej, w ramach pozostających pod jego kontrolą spółek (...) sp. z o. o., (...) sp. z o. o., L. C. sp. z o. o., w których faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, polecając W. K. (1) sporządzenie wymienionych w pkt A – B faktur, a co do pozostałych faktur polecając ich sporządzenie nieustalonej osobie działającej w strukturze zorganizowanej grupy przestępczej i podpisanie ich imieniem i nazwiskiem osoby figurującej na dany moment jako prezes zarządu (...) sp. z o. o. tj. K. W. (1) i G. W., czyn ten kwalifikuje z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 21 § 2 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 64 § 1 kk i za to skazuje go, a z mocy art. 271 § 3 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i art. 33 § 2 kk wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności i karę grzywny 120 (stu dwudziestu) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na kwotę 100,00 zł. (sto);
VII. na mocy art. 8 § 2 kks z kar orzeczonych wobec oskarżonego K. J. (1) w pkt IVa – b, V, VI wyroku, wykonaniu podlegają kary z pkt V i VI jako surowsze;
VIII. na mocy art. 85 kk w zw. z art. 86 § 1 i 2 kk w miejsce jednostkowych kar pozbawienia wolności orzeczonych w pkt II, V i VI wyroku wymierza oskarżonemu K. J. (1) karę łączną 3 (trzech) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności, a w miejsce jednostkowych kar grzywien, karę łączną grzywny 150 (stu pięćdziesięciu) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na kwotę 100,00 zł. (sto);
IX. oskarżoną D. J. uznaje za winną popełnienia zarzucanego jej w pkt X aktu oskarżenia czynu z tym ustaleniem, że czynu tego dopuściła się w okresie od grudnia 2011 r. do końca grudnia 2012 r., eliminując z opisu czynu działanie w ramach podmiotu gospodarczego (...) sp. z o. o., czyn ten kwalifikuje z art. 258 § 1 kk i za to skazuje ją i wymierza jej karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności;
X. w ramach zarzucanego oskarżonej D. J. w pkt XI aktu oskarżenia czynu uznaje ją za winną tego, że w okresie od 11 lutego 2013 r. do 08 kwietnia 2013 r. w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), w porozumieniu z K. J. (1), M. K. (1), polecała M. K. (1) dokonywanie wypłat gotówkowych z rachunku bankowego prowadzonego dla (...) sp. z o. o. w Banku (...) o nr (...) środków finansowych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw oraz przestępstw skarbowych polegających na fikcyjnym, karuzelowym obrocie paliwami płynnymi, wytwarzaniu nierzetelnych, poświadczających nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnych ze stanem rzeczywistym faktur VAT, skutkujących zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT, a następnie przyjmowała uprzednio wypłacone środki finansowe celem dalszego ich przekazania innym, nieustalonym osobom, czyn ten kwalifikuje z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i za to skazuje ją, a z mocy art. 299 § 5 kk w zw. z art. 65 § 1 kk wymierza jej karę 1 (jednego) roku i 2 (dwóch) miesięcy pozbawienia wolności;
XI. w zakresie czynu zarzucanego oskarżonej D. J. w pkt XII aktu oskarżenia, z mocy art. 17 § 1 pkt 6 kpk postępowanie umarza;
XII. oskarżoną D. J. uznaje za winną popełnienia zarzucanego jej w pkt XIII aktu oskarżenia czynu, czyn ten kwalifikuje z art. 270 § 1 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i za to skazuje ją, a z mocy art. 270 § 1 kk w zw. z art. 65 § 1 kk wymierza jej karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności;
XIII. na mocy art. 44 § 1 kk – w związku ze skazaniem za czyn z pkt XII wyroku - orzeka wobec oskarżonej D. J. przepadek na rzecz Skarbu Państwa dowodów rzeczowych znajdujących się na k – 123, k – 125, k – 127, k – 129, k – 131, k – 133, k – 135, k – 137, k – 139, k – 141, k – 143, k – 145, k – 147, k – 152 czarnego segregatora zatytułowanego: Dokumenty księgowe, grudzień, 2012 (...) sp. z o. o.;
XIV. na mocy art. 85 kk w zw. z art. 86 § 1 kk w miejsce jednostkowych kar pozbawienia wolności wymierza oskarżonej D. J. karę łączną 1 (jednego) roku i 7 (siedmiu) miesięcy pozbawienia wolności;
XV. na mocy art. 69 § 1 i 2 kk, art. 70 § 1 pkt 1 kk, art. 73 § 1 kk wykonanie orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności oskarżonej D. J. warunkowo zawiesza na okres próby 4 (czterech) lat, oddając ją w tym czasie pod dozór kuratora;
XVI. w zakresie czynów zarzucanych oskarżonemu W. K. (1) w pkt XIV i XVII aktu oskarżenia, na mocy art. 17 § 1 pkt 7 kpk postępowanie umarza;
XVII. w ramach zarzucanych oskarżonemu W. K. (1) w pkt XV i XX aktu oskarżenia czynów uznaje go za winnego tego, że w okresie od dnia 30 lipca 2012 r. do dnia 30 kwietnia 2013 r. w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach podmiotów gospodarczych (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o. o., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach kierowanej przez K. J. (1) zorganizowanej grupy przestępczej, w porozumieniu z K. J. (1), E. D., A. S. (1), M. K. (1), a nadto w porozumieniu z osobami działającymi w imieniu (...) sp. z o. o. z siedzibą w S. oraz (...) sp. z o. o. z siedzibą w G., w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, na polecenie K. J. (1) przyjmował wypłacane przez A. S. (1) z rachunków prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o. środki finansowe pochodzące z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw oraz przestępstw skarbowych polegających na fikcyjnym, karuzelowym obrocie paliwami płynnymi, wytwarzaniu nierzetelnych, poświadczających nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnych ze stanem rzeczywistym faktur VAT, skutkujących zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT, celem ich dalszego przekazania osobom współpracującym z zorganizowaną grupą przestępczą w ramach podziału środków, polecał M. K. (1) dokonywanie wypłat gotówkowych z rachunku bankowego prowadzonego dla (...) sp. z o. o. w Banku (...) o nr (...) ww środków finansowych, dokonywał przelewów ww środków finansowych pomiędzy rachunkami prowadzonymi na rzecz (...) sp. z o. o. tj. w Banku (...) o nr (...) (...) (...) i Banku (...) o nr (...), polecał E. D. dokonywanie wypłat gotówkowych ze wskazanych rachunków prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o., przy czym w okresie od 09 października 2012 r. do 21 listopada 2012 r. przyjął na rachunek bankowy prowadzony na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. o nr (...) (...) (...) pieniądze w łącznej kwocie 1 432 837,24 zł. przelane z rachunków prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o. i (...) sp. z o. o. tytułem nierzetelnych faktur VAT wystawionych na rzecz tychże spółek w celu uwiarygodnienia fikcyjnych transakcji handlowych, które następnie polecał wypłacić w gotówce E. D., które finalnie przejmował od niej celem zwrócenia osobom działającym w imieniu nabywców faktur VAT, eliminując z opisu czynu XX pkt 3 aktu oskarżenia stwierdzenie o przyjęciu w dniu 29 października 2012 r. na rachunek kwoty 200 000 zł. i 98 800 zł., czyn ten kwalifikuje z art. 299 § 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i za to skazuje go, a z mocy art. 299 § 5 kk w zw. z art. 65 § 1 kk wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;
XVIII. w zakresie czynu zarzucanego oskarżonemu W. K. (1) w pkt XVI aktu oskarżenia, z mocy art. 17 § 1 pkt 6 kpk postępowanie umarza;
XIX. oskarżonego W. K. (1) uznaje za winnego popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt XVIII aktu oskarżenia z tym ustaleniem, że czynu tego dopuścił się w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 23 października 2012 r. w O., działając w ramach kierowanej przez K. J. (1) zorganizowanej grupy przestępczej, na polecenie K. J. (1), wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami wystawił nierzetelne faktury VAT na rzecz (...) sp. z o. o. i (...) sp. z o. o. jak w pkt A – B, eliminując z opisu czynu wystawianie faktur na rzecz (...) Ł. B. (1) jak w pkt C oraz działanie, że uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, czyn ten kwalifikuje z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 20 § 2 kks w zw. z art. 56 § 1 kks w zb. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 9 § 3 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 kks i za to skazuje go, a przy zastosowaniu art. 19 § 1 kk w zw. z art. 20 § 2 kks, z mocy art. 56 § 1 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt 3 kks wymierza mu karę 1 (jednego) roku i 4 (czterech) miesięcy pozbawienia wolności i karę grzywny 80 (osiemdziesięciu) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na kwotę 80,00 zł. (osiemdziesiąt);
XX. oskarżonego W. K. (1) uznaje za winnego popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt XIX aktu oskarżenia z tym ustaleniem, że czynu tego dopuścił się w okresie od 28 sierpnia 2012 r. do 23 października 2012 r. w O., działając w ramach kierowanej przez K. J. (1) zorganizowanej grupy przestępczej, na polecenie K. J. (1), wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, wystawił nierzetelne faktury VAT na rzecz (...) sp. z o. o. i (...) sp. z o. o. jak w pkt A – B, eliminując z opisu czynu wystawianie faktur na rzecz (...) Ł. B. (1) jak w pkt C, czyn ten kwalifikuje z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 21 § 2 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i za to skazuje go, a z mocy art. 271 § 3 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i art. 33 § 2 kk wymierza mu karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i karę grzywny 100 (stu) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na kwotę 80,00 zł. (osiemdziesiąt);
XXI. na mocy art. 8 § 2 kks z kar orzeczonych wobec oskarżonego W. K. (1) w pkt XIX i XX wyroku, wykonaniu podlegają kary z pkt XX jako surowsze;
XXII. na mocy art. 85 kk w zw. z art. 86 § 1 kk w miejsce jednostkowych kar pozbawienia wolności orzeczonych w pkt XVII i XX wyroku wymierza oskarżonemu W. K. (1) karę łączną 2 (dwóch) lat i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności;
XXIII. na mocy art. 63 § 1 i 5 kk na poczet orzeczonej w pkt XXII wyroku kary łącznej pozbawienia wolności zalicza oskarżonemu W. K. (1) okres zatrzymania w sprawie w dniu 24 lutego 2015 r. od godz. 06:05 do godz. 14:10;
XXIV. w zakresie czynu zarzucanego oskarżonemu M. K. (1) w pkt XXI aktu oskarżenia, na mocy art. 17 § 1 pkt 7 kpk postępowanie umarza;
XXV. w ramach zarzucanego oskarżonemu M. K. (1) w pkt XXII aktu oskarżenia czynu uznaje go za winnego tego, że w okresie od 17 sierpnia 2012 r. do 30 kwietnia 2013 r. w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1), w ramach podmiotu gospodarczego (...) sp. z o. o., w porozumieniu z K. J. (1), W. K. (1), E. D., D. J., polecał E. D. dokonywanie wpłat i wypłat gotówkowych z rachunków bankowych prowadzonych dla (...) sp. z o. o. środków finansowych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw oraz przestępstw skarbowych polegających na fikcyjnym, karuzelowym obrocie paliwami płynnymi, wytwarzaniu nierzetelnych, poświadczających nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji, niezgodnych ze stanem rzeczywistym faktur VAT, skutkujących zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT, na polecenie W. K. (1), K. J. (1) i D. J. w okresie od 06 lutego do 08 kwietnia 2013 r. dokonywał przelewów i wypłat gotówkowych środków finansowych jak wyżej z rachunku bankowego prowadzonego dla (...) sp. z o. o. w (...) o nr (...), a następnie przekazywał je zlecającym, czyn ten kwalifikuje z art. 299 § 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i za to skazuje go, a z mocy art. 299 § 5 kk w zw. z art. 65 § 1 kk wymierza mu karę 1 (jednego) roku i 2 (dwóch) miesięcy pozbawienia wolności;
XXVI. w zakresie czynu zarzucanego oskarżonemu M. K. (1) w pkt XXIII aktu oskarżenia, z mocy art. 17 § 1 pkt 6 kpk postępowanie umarza;
XXVII. w ramach zarzucanego oskarżonemu M. K. (1) w pkt XXIV aktu oskarżenia czynu uznaje za winnego tego, że w dniu 28 czerwca 2012 r. w P., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, pełniąc funkcję prezesa zarządu (...) sp. z o. o. z siedzibą w P. wyłudził poświadczenie nieprawdy od Prezesa (...) w postaci wydania w dniu 20 lipca 2012 r. decyzji (...)/ (...) udzielającej (...) sp. z o. o. z siedzibą w P. - koncesji na obrót paliwami ciekłymi za okres od 20 lipca 2012 r. do 20 lipca 2022 r. - poprzez podstępne wprowadzenie w błąd pracowników (...) w P. (...) w ten sposób, że do wniosku o wydanie koncesji przedłożył podrobione zaświadczenie z dnia 25 czerwca 2012 r. o wysokości salda środków na rachunku bieżącym spółki w W. B. S. Oddział w J. (...) w O., w którym odwzorowano podpis pracownika banku oraz ujęto nieprawdziwą kwotę salda na rachunku bieżącym spółki, skutkiem czego ubiegający się podmiot spełnił wymogi do uzyskania koncesji na obrót paliwami ciekłymi, czyn ten kwalifikuje z art. 270 § 1 kk w zb. z art. 272 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i za to skazuje go, a przy zastosowaniu art. 11 § 3 kk, z mocy art. 270 § 1 kk w zw. z art. art. 65 § 1 kk wymierza mu karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności;
XXVIII. na mocy art. 85 kk w zw. z art. 86 § 1 kk w miejsce jednostkowych kar pozbawienia wolności wymierza oskarżonemu M. K. (1) karę łączną 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;
XXIX. na mocy art. 63 § 1 i 5 kk na poczet orzeczonej w pkt XXVIII wyroku kary łącznej pozbawienia wolności zalicza oskarżonemu M. K. (1) okres zatrzymania w sprawie w dniu 24 lutego 2015 r. od godz. 06:35 do godz. 17:45;
XXX. oskarżonego A. S. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu w pkt XXVII aktu oskarżenia czynu (ujęty jako czyn XXV w komparycji wyroku) z tym ustaleniem, że czynu tego dopuścił się w okresie od 26 lipca 2012 r. do 30 kwietnia 2013 r., eliminując z opisu czynu działanie w ramach podmiotów (...) sp. z o. o. i (...) sp. z o. o., czyn ten kwalifikuje z art. 258 § 1 kk i za to skazuje go i wymierza mu karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności;
XXXI. w ramach zarzucanego oskarżonemu A. S. (1) w pkt XXVIII aktu oskarżenia czynu (ujęty jako czyn XXVI w komparycji wyroku) uznaje go za winnego tego, że w okresie od dnia 17 sierpnia 2012 r. do dnia 30 kwietnia 2013 r. w O., W. i P. oraz w innych nieustalonych miejscowościach na terenie Polski, w ramach (...) sp. z o.o., pełniąc funkcję prezesa zarządu spółki, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w porozumieniu z K. J. (1), D. J., M. K. (1), E. D., w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, przyjmował na rachunki (...) sp. z o. o. prowadzone: w Banku (...) S.A. o nr (...) (...) (...) – (...), w Banku (...) S.A. o nr (...) (...) (...), w (...) Bank S.A. o nr (...), o nr (...), w Banku (...) S.A. o nr (...), w (...) S.A. o nr (...) środki finansowe pochodzące z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw oraz przestępstw skarbowych polegających na fikcyjnym, karuzelowym obrocie paliwami płynnymi oraz innymi towarami, wytwarzaniu nierzetelnych, poświadczających nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji dot. towarów jak wyżej, niezgodnych ze stanem rzeczywistym faktur VAT, skutkujących zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT, czemu towarzyszył pozorny przepływ środków finansowych na rachunkach (...) sp. z o. o. na kwotę nie mniejszą niż 20 789 183,97 zł., w tym dokonywał wpłat i wypłat gotówkowych środków pieniężnych jak wyżej na łączną kwotę nie mniejszą niż 19 938 546,78 zł. pod pozorem rozliczeń za transakcje związane z obrotem paliwami płynnymi, czyn ten kwalifikuje z art. 299 § 1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i za to skazuje go, a z mocy art. 299 § 5 kk w zw. z art. 65 § 1 kk wymierza mu karę 1 (jednego) roku i 4 (czterech) miesięcy pozbawienia wolności;
XXXII. oskarżonego A. S. (1) uznaje za winnego popełnienia zarzucanego mu w pkt XXIX aktu oskarżenia czynu (ujęty jako czyn XXVII w komparycji wyroku) z tym ustaleniem, że dopuścił się go w okresie od 02 listopada 2012 r. do 29 marca 2013 r., działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J. i innymi nieustalonymi osobami, powodując uszczuplenie należności publicznoprawnej w podatku od towarów i usług dużej wartości, eliminując z opisu czynu uczynienie sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałego źródła dochodu, czyn ten kwalifikuje z art. 62 § 2 kks w zb. z art. 56 § 1 kks w zb. z art. 61 § 1 kks w zw. z art. 7 § 1 kks w zw. z art. 6 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 5 kks i za to skazuje go, a przy zastosowaniu art. 7 § 2 kks z mocy art. 56 § 1 kks w zw. z art. 38 § 1 pkt 3 kks wymierza mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności i karę grzywny 80 (osiemdziesięciu) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na kwotę 50,00 zł. (pięćdziesiąt);
XXXIII. na mocy art. 30 § 1 i 2 kks w zw. z art. 29 pkt 2 kks – w związku ze skazaniem za czyn w pkt XXXII wyroku – orzeka wobec oskarżonego A. S. (1) środek karny w postaci przepadku na rzecz Skarbu Państwa dowodów rzeczowych znajdujących się w czarnych segregatorach oznaczonych: Dokumenty księgowe, Listopad cz.I, 2012, (...) sp. z o. o. na k – 51, k – 55, k – 59, k – 69, k – 73, k – 77, k – 83, k – 87, k – 91, k – 95, k – 99, k – 103, k – 109, k – 113, k – 117, k – 122, k - 126, k – 130, k – 136, k – 140, k – 144, k – 152, k – 156, k – 160, k – 167, k – 171, k – 175, k – 181, k – 185, k – 189, k – 197, k – 201, k – 205, k – 211, k – 215, k – 219, k – 223, k – 227, k – 231, k – 242, k – 246, k – 250, k – 259, k – 263, k – 267, k – 272, k – 276, k – 280, k – 285, k – 289, k – 294, k – 304, k – 308, k – 312, k – 318, k – 322, k – 326, k – 330, k – 334, k – 338, k – 342, k – 346, k – 350; Dokumenty księgowe, Grudzień, 2012, (...) sp. z o. o. na k – 274, k – 278, k – 282, k – 286, k – 290, k – 294, k – 301, k – 305, k – 309, k – 316, k – 320, k – 324, k – 330, k – 334, k – 338, k – 343, k – 347, k – 351, k – 356, k – 360, k – 364, k – 369, k – 373, k – 377, k – 381, k – 385, k – 389, k – 396, k – 400, k – 404, k – 408, k – 412, k – 416;
XXXIV. na mocy art. 33 § 1 kks – w związku ze skazaniem za czyn w pkt XXXII wyroku – orzeka wobec oskarżonego A. S. (1) środek karny w postaci przepadku na rzecz Skarbu Państwa korzyści majątkowej w wysokości 80 000 zł. (osiemdziesiąt tysięcy);
XXXV. oskarżonego A. S. (1) uznaje za winnego popełnienia czynu zarzucanego mu w pkt XXX aktu oskarżenia (ujęty jako czyn XXVIII w komparycji wyroku) z tym ustaleniem, że dopuścił się go w okresie od 02 listopada 2012 r. do 29 marca 2013 r., działając wspólnie i w porozumieniu z K. J. (1), D. J. i innymi nieustalonymi osobami, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, czyn ten kwalifikuje z art. 273 kk w zb. z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk i za to skazuje go, a przy zastosowaniu art. 11 § 3 kk z mocy art. 271 § 3 kk i art. 33 § 2 kk wymierza mu karę 1 (jednego) roku i 2 (dwóch) miesięcy pozbawienia wolności i karę grzywny 100 (stu) stawek dziennych przy ustaleniu wysokości jednej stawki dziennej na kwotę 50,00 zł. (pięćdziesiąt);
XXXVI. na mocy art. 44 § 2 kk – w związku ze skazaniem za czyn w pkt XXXV wyroku – orzeka wobec oskarżonego A. S. (1) przepadek na rzecz Skarbu Państwa dowodów rzeczowych znajdujących się w czarnych segregatorach oznaczonych: Dokumenty księgowe, Listopad cz.I, 2012, (...) sp. z o. o. na k – 51, k – 55, k – 59, k – 69, k – 73, k – 77, k – 83, k – 87, k – 91, k – 95, k – 99, k – 103, k – 109, k – 113, k – 117, k – 122, k - 126, k – 130, k – 136, k – 140, k – 144, k – 152, k – 156, k – 160, k – 167, k – 171, k – 175, k – 181, k – 185, k – 189, k – 197, k – 201, k – 205, k – 211, k – 215, k – 219, k – 223, k – 227, k – 231, k – 242, k – 246, k – 250, k – 259, k – 263, k – 267, k – 272, k – 276, k – 280, k – 285, k – 289, k – 294, k – 304, k – 308, k – 312, k – 318, k – 322, k – 326, k – 330, k – 334, k – 338, k – 342, k – 346, k – 350; Dokumenty księgowe, Grudzień, 2012, (...) sp. z o. o. na k – 274, k – 278, k – 282, k – 286, k – 290, k – 294, k – 301, k – 305, k – 309, k – 316, k – 320, k – 324, k – 330, k – 334, k – 338, k – 343, k – 347, k – 351, k – 356, k – 360, k – 364, k – 369, k – 373, k – 377, k – 381, k – 385, k – 389, k – 396, k – 400, k – 404, k – 408, k – 412, k – 416;
XXXVII. na mocy art. 45 § 1 kk – w związku ze skazaniem za czyn w pkt XXXV wyroku – orzeka wobec oskarżonego A. S. (1) przepadek na rzecz Skarbu Państwa korzyści majątkowej w wysokości 80 000 zł. (osiemdziesiąt tysięcy);
XXXVIII. na mocy art. 8 § 2 kks orzeka, że spośród kar orzeczonych w pkt XXXII i XXXV wobec oskarżonego A. S. (1) wykonaniu podlega kara pozbawienia wolności i kara grzywny z pkt XXXV wyroku, a spośród rozstrzygnięć, o których mowa w pkt XXXIII, XXXIV, XXXVI, XXXVII wyroku, wykonaniu podlega orzeczony przepadek z pkt XXXVI i XXXVII wyroku;
XXXIX. w zakresie czynu zarzucanego oskarżonemu A. S. (1) w pkt XXXI aktu oskarżenia (ujęty jako czyn XXIX w komparycji wyroku), z mocy art. 17 § 1 pkt 6 kpk postępowanie umarza;
XL. oskarżonego A. S. (1) w ramach zarzucanego mu w pkt XXXII aktu oskarżenia czynu (ujęty jako czyn XXX w komparycji wyroku) uznaje za winnego tego, że w dniu 19 marca 2013 r. w W. i na terenie Litwy, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi nieustalonymi osobami, w ramach (...) sp. z o. o., w której pełnił funkcję prezesa zarządu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, doprowadził litewską spółkę (...) w W. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem wielkiej wartości w wysokości 739 570 dolarów amerykańskich w wykonaniu zawartej w dniu 19 marca 2013 r. umowy nr (...)/LAD dotyczącej sprzedaży oleju napędowego (...) zgodnie z asortymentem, ilością, ceną oraz warunkami transportu wskazanymi w załącznikach do umowy, stanowiącymi integralną część przedmiotowej umowy poprzez wprowadzenie w błąd kontrahenta co do zamiaru zapłaty za zakupiony z odroczonym terminem płatności towar, czym działał na szkodę spółki (...) w W., czyn ten kwalifikuje z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i za to skazuje go, a z mocy art. 294 § 1 kk wymierza mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;
XLI. na mocy art. 46 § 1 kk – w związku ze skazaniem za czyn w pkt XL wyroku – orzeka wobec oskarżonego A. S. (1) obowiązek naprawienia szkody poprzez zapłatę na rzecz (...) w W. kwoty 739 570 (siedemset trzydzieści dziewięć tysięcy pięćset siedemdziesiąt) dolarów amerykańskich;
XLII. na mocy art. 85 kk w zw. z art. 86 § 1 kk w miejsce jednostkowych kar pozbawienia wolności orzeczonych w pkt XXX, XXXI, XXXV i XL wyroku wymierza oskarżonemu A. S. (1) karę łączną 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;
XLIII. na mocy art. 63 § 1 i 5 kk i art. 607f kpk na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności zalicza oskarżonemu A. S. (1) okres zatrzymania w sprawie od dnia 30 marca 2015 r., godz. 19:45 do dnia 31 marca 2015 r., godz. 14:35, w tym w związku z faktycznym pozbawieniem wolności w państwie wykonania europejskiego nakazu aresztowania w związku z przekazaniem oraz okres tymczasowego aresztowania od dnia 15 listopada 2016 r. do dnia 16 stycznia 2017 r.
XLIV. na mocy art. 29 ust. 2 ustawy z dnia 26 maja 1982 r. Prawo o adwokaturze w zw. z § 2 pkt 1 i 2, § 4 ust. 1 i 3, § 17 ust. 2 pkt 5, § 20 rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 14 maja 2024 r. w sprawie ponoszenia przez Skarb Państwa albo jednostki samorządu terytorialnego nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej przez adwokata z urzędu, zasądza od Skarbu Państwa na rzecz:
a) Kancelarii adw. A. Ś. łącznie kwotę 6707,50 zł. (sześć tysięcy siedemset siedem 50/100), na którą składają się opłata w wysokości 6199,20 zł. (sześć tysięcy sto dziewięćdziesiąt dziewięć 20/100), w tym podatek VAT oraz wydatki w wysokości 508,30 zł. (pięćset osiem 30/100) tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej oskarżonemu K. J. (1) z urzędu w postępowaniu sądowym;
b) Kancelarii adw. M. L. kwotę 5608,80 zł. (pięć tysięcy sześćset osiem 80/100), w tym podatek VAT tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej oskarżonemu A. S. (1) z urzędu w postepowaniu sądowym;
XLV. na mocy art. 627 kpk w zw. z art. 2 ust. 1 pkt 4 i 5 i art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 23 czerwca 1973 r. o opłatach w sprawach karnych wymierza:
a) oskarżonemu K. J. (1) opłatę w kwocie 3400,00 zł. (trzy tysiące czterysta);
b) oskarżonej D. J. opłatę w kwocie 300,00 zł. (trzysta);
c) oskarżonemu W. K. (1) opłatę w kwocie 2000,00 zł. (dwa tysiące);
d) oskarżonemu M. K. (1) opłatę w kwocie 300,00 zł. (trzysta);
e) oskarżonemu A. S. (1) opłatę w kwocie 1400,00 zł. (jeden tysiąc czterysta)
z mocy art. 624 § 1 kpk zwalnia wszystkich oskarżonych od zapłaty na rzecz Skarbu Państwa pozostałych kosztów sądowych, a z mocy art. 632 pkt 2 kpk stwierdza, że w części umarzającej koszty procesu ponosi Skarb Państwa.
Uzasadnienie
K. J. (1), lat (...), ma wykształcenie średnie techniczne. Aktualnie utrzymuje się z oszczędności. Nie posiada cenniejszego majątku. Z Żoną D. J. pozostaje w faktycznej separacji. Na utrzymaniu ma 8 - letnią córkę. Partycypuje dobrowolnie w kosztach jej utrzymania. Był karany sądownie.
(dane osobopoznawcze k - 1279, k - 9540, k - 11231v; dane o karalności k 11530 - 11541; odpisy wyroków: k – 1462, k – 1464, k – 1639, 1640 – 1644, k 1655 – 1656; k 2 444 – 2472, k 2474 – 2525, k 5322 – 5326, k 5327 – 5384, k 5385 – 5415, k 5416 – 5472, k 5669 – 5711, k 7256 – 7257, k - 7269, k 7277 – 7278, k - 7451, k 7452 - 7454, k 7455 - 7456, k 11659 - 11661)
D. J. lat (...), ma wykształcenie wyższe. Do lutego 2024 r. prowadziła zajęcia sportowe dla dzieci w oparciu o umowę zlecenie. Z tego tytułu uzyskiwała dochód miesięczny w kwocie 4000 - 5000 zł. (od stycznia 2024 r. z uwagi na toczące się postępowanie egzekucyjne i zajęcie wynagrodzenia, nie otrzymuje wynagrodzenia). Pozostaje w separacji faktycznej z mężem K. J. (1). Na utrzymaniu ma 8 - letnią córkę oraz mamę. Była karana sądownie.
(dane osobopoznawcze k - 9034, k - 10169v; dane o karalności k 11527 - 11529; odpisy wyroków: k 1470 – 1624 (II K 189/14); k 2444 – 2472 (II K 128/15); k 5385 – 5415 (128/15/II AKa 43/17); 5670 – 5711 (uzasadnienie wyroku w sprawie II K 128/15); k 7071 – 7227 (II K 189/14)
W. K. (1) lat (...), ma wykształcenie średnie. Utrzymuje się z podejmowanych okazyjnie prac dorywczych. Z tego tytułu osiąga dochód w wysokości 3000 - 3500 zł. miesięcznie. Jest kawalerem, nie posiada osób na utrzymaniu. Był karany sądownie.
(dane osobopoznawcze k - 1298, k - 9540v, k - 10146v; dane o karalności k 11522 - 11526; odpisy wyroków: k 1470 – 1624 (II K 189/14); k 2444 – 2472 (II K 128/15); k 5385 – 5415 (128/15/II AKa 43/17); 5670 – 5711 (uzasadnienie wyroku w sprawie II K 128/15); k 7071 – 7227 (II K 189/14, k 11643 - 11658)
M. K. (1) lat (...), ma wykształcenie podstawowe. Aktualnie pozostaje bez pracy. Jest kawalerem, nie posiada osób na utrzymaniu. Był karany sądownie.
(dane osobopoznawcze k - 1308, k – 9541, k - 10166v; dane o karalności k 11516 - 11521; odpisy wyroków: k 1470 – 1624 (II K 189/14); k 2444 – 2472 (II K 128/15); k 5327 – 5384 (II AKa 43/17 wraz z uzasadnieniem); k 5385 – 5415 (128/15/II AKa 43/17); k 5670 – 5711 (uzasadnienie wyroku w sprawie II K 128/15); k 7071 – 7227 (II K 189/14, k 11643 - 11658)
A. S. (1) lat (...), ma wykształcenie średnie. Pracuje dorywczo jako kierowca, z czego uzyskuje dochód w wysokości 2000 - 2500 zł. miesięcznie. Z małżeństwa posiada dwoje małoletnich dzieci. Małżonka pracuje (jest księgową) uzyskując miesięczne wynagrodzenie w kwocie 4000 zł. Nie był karany sądownie.
(dane osobopoznawcze k - 1442, k - 9541, k - 10154v; dane o karalności k - 11515)
Sąd ustalił następujący stan faktyczny:
K. J. (1) na przestrzeni 2009 r. do dnia 18 czerwca 2013 r. (dzień zatrzymania oskarżonych: K. J. (1) i jego żony D. J. do sprawy prowadzonej pod nadzorem Prokuratury Okręgowej w Olsztynie sygn. akt: V Ds. 33/12) kierował dwiema zorganizowanymi grupami przestępczymi. Pierwsza z nich działała pod jego kierownictwem w okresie od 2009 r. do września 2011 r. i zajmowała się kontrolowaniem podmiotów gospodarczych zaangażowanych w wyłudzanie chemii gospodarczej, artykułów spożywczych oraz wyłudzaniem od Skarbu Państwa za pośrednictwem działających już firm, nienależnych zwrotów podatku VAT w zakresie świadczenia usług IT i sms we współpracy z P. K. (1). Należeli do niej m.in. współoskarżeni W. K. (1), D. J., M. K. (1). Druga z kolei grupa, działająca w okresie od przełomu 2011/2012 do momentu zatrzymania tj. 18 czerwca 2013 r. była związana z branżą paliwową tj. importem paliwa głównie ze wschodu (Litwa, Łotwa), gdzie spółki kontrolowane przez K. J. (1) (m.in. G. (...), (...), (...)) pełniły w łańcuchu dostaw paliwa na terenie kraju rolę bufora (odbiorcy – wystawcy faktur VAT), zaś spółka (...) była tzw. spółką kosztową. Niezapłacony należny podatek VAT, którego obowiązek odprowadzenia ciążył na nabywcy - spółce kontrolowanej przez oskarżonego był wypłacany z rachunków owych podmiotów i przekazywany wskazanym osobom kontrolującym rynek. Celem grupy było popełnienie przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwem i nieodprowadzeniem podatku od towarów i usług. Działalność grupy koncentrowała się na pozorowaniu działalności gospodarczej w zakresie transakcji zakupu i sprzedaży paliw, co z kolei miało na celu wytwarzanie faktur nieodzwierciedlających rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, a w konsekwencji umożliwiło - po sprzedaży - nieodprowadzenie należnego fiskusowi podatku VAT pozyskanego od nabywców paliwa. W jej szeregach, pod kierownictwem K. J. (1) działali m.in. W. K. (1), D. J., M. K. (1) oraz A. S. (1).
Przełom 2011/2012 r. to okres wchodzenia spółek kontrolowanych/nadzorowanych przez K. J. (1) w branżę paliwową, rozeznania rynku poprzez nawiązanie kontaktów z szeregiem osób, w tym narodowości łotewskiej kontrolujących rynek, przekształcania istniejących (w związku z funkcjonującą I grupą przestępczą w okresie od 2009 do września 2011 r. współpracującą z P. K. (1)) bądź nowokupowanych spółek (w tym m.in. spółki z o. o. - (...), (...), (...), (...), G. (...)) w spółki koncesyjne celem dalszej ich odsprzedaży, wyszukiwania za pośrednictwem zaufanych współpracujących z K. J. (1) dotychczas osób tj. M. K. (1), K. W. (1), G. W., osób celem ustanowienia ich członkami władz poszczególnych spółek firmujących działalność oskarżonego w tym zakresie tj. E. D. (w spółkach (...)), J. W. (1) (w spółkach (...)) czy J. G. (1), K. K. (1) (w spółce (...)).
W tym czasie K. J. (1) spotkał się z osobami narodowości łotewskiej (m.in. z A. A.), które zaproponowały mu współpracę w branży paliwowej w zakresie unikania płacenia podatku VAT. Współpraca miała polegać początkowo na wystawianiu przez spółki kontrolowane przez oskarżonego faktur VAT za fikcyjną sprzedaż platform internetowych, które miały bilansować należny podatek VAT. Dodatkowo przez konta spółek (...) miały być przesyłane pieniądze pochodzące z nieodprowadzanego VATu i ludzie współpracujący z nim mieli te pieniądze wypłacać z kont i przekazywać gotówkę Ł.. Oskarżony zgodził się na takie warunki współpracy i zaczął współpracę ze spółką (...), prezesem zarządu której był Ł. L. B. (1). (...) występował jako podmiot kupujący, nie odprowadzał jednak należnego podatku VAT, gdyż ten był bilansowany fikcyjnymi zakupami. W tym celu była wykorzystywana kontrolowana przez oskarżonego (...) sp. z o. o. wystawiając faktury za sprzedaż domen internetowych. Za sprzedaż tych fikcyjnych platform spółka (...) przelewała pieniądze na konto spółki (...) (na rachunek nr (...) prowadzony w (...) Bank (...)), pieniądze były wypłacane przez osoby współdziałające z K. J. (1) (E. D., J. W. (1)) i przekazywane Ł.. Spółka (...) w okresie od kwietnia do czerwca 2012 r. wystawiła 9 faktur sprzedażowych na łączną kwotę 5 256 842 zł., po czym zostały one wykorzystane do sporządzenia deklaracji podatkowych (przedmiot postępowania toczącego się przed tut. Sądem w sprawie o sygn. akt: II K 60/19).
W lipcu 2012 r. K. J. (1) zakupił (...) sp. z o. o., której prezesem zarządu ustanowił J. W. (1). B. to spółka koncesyjna, która miała dla Ł. (P. S. (1), S. P.) udostępnić swoje konta, a sama miała wystawiać faktury, dokumenty CMR i inne niezbędne do obrotu paliwami. Strona łotewska decydowała o ilości paliwa na fakturze, o jej cenie, podobnie jak o kręgu odbiorców i dostawców. Pieniądze ze sprzedaży wpływały na rachunki spółki, po czym w określonej części tj. 200 - 300 euro za cysternę były jako prowizja wypłacane przez ludzi K. J. (1) (przedmiot postępowania toczącego się przed tut. Sądem w sprawie o sygn. akt: II K 128/15).
Z kolei w sierpniu 2012 r. K. J. (1) zakupił spółkę z koncesją G. (...) – na jej czele podstawił również J. W. (1). Za jej pośrednictwo w handlu paliwem otrzymywał prowizję w wysokości 200 – 300 euro za cysternę (przedmiot postępowania toczącego się przed tut. Sądem w sprawie o sygn. akt: II K 128/15).
dowody: wyjaśnienia K. J. (1) k 3366v - 3371 t. XVII, k 8282v – 8285 t. XLII, k 8287 - 8292 t. XLII, k 9642 - 9659 t. XLIX, k 9842v - 9850v t. L, k 11231v - 11237 t. LVII; zeznania P. R. (1) k 1956v - 1957, k 10473v - 10474v; zeznania J. G. (1) k 2375 - 2377, k 1961v - 1963, k 10477 - 10478; zeznania K. D. (1) k 1970 – 1971, k 10481v - 1048; zeznania J. W. (1) k 53 - 57, k 100 - 102, k 1346 - 1349, k 2539v - 2540, k - 5717; wyrok Sądu Okręgowego w Olsztynie w sprawie o sygn. akt: II K 128/15 k 5385 - 5415; uzasadnienie wyroku w sprawie o sygn. akt: II K 128/15 k 5669 - 5711; wyrok Sądu Apelacyjnego w Białymstoku w sprawie o sygn. akt: II AKa 43/17 k 5327 - 5384; wyrok Sądu Okręgowego w Olsztynie w sprawie o sygn. akt: II K 110/16 k 11643 - 11658; wyrok Sądu Okręgowego w Olsztynie w sprawie o sygn. akt: II K 60/19 k 11 659 - 11661; wyrok Sądu Okręgowego w Olsztynie w sprawie o sygn. akt: II K 184/19 k 1470 – 1624; wyrok Sądu okręgowego w Olsztynie w sprawie o sygn. akt: II K 238/14 k 5416 - 5472; odpis aktu oskarżenia w sprawie Sądu Okręgowego w Olsztynie o sygn. akt: II K 60/19 k 11285 - 11291; informacja z (...) Bank (...) dot. rachunku o nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. k 6794 - 6795; notatka urzędowa k - 6797v
W omawianym okresie (przełom 2011/2012 r.) K. J. (1) współpracował m.in. z G. M. (1) ps. (...), który mając świadomość tego, że oskarżony dysponuje zestawem spółek i pieniędzmi ze sprawy P. K., poznał go z ludźmi z W./P. m.in. z S. ps. (...), z którego otoczenia wywodził się także A. S. (1), a który zaczął pojawiać się na organizowanych spotkaniach. Na jednym z nich w W. K. J. (1) poznał A. S. (1). Finalnie wyraził zgodę na wysuniętą przez P. (...) i S. ps. (...) propozycję sfinansowania spółki paliwowej pod warunkiem, że ktoś z ich strony będzie na tej spółce (...), będzie tę spółkę prowadził z uwagi na to, że K. J. (1) ze swoimi ludźmi nie orientował się na ten czas w szeroko rozumianym biznesie paliwowym, dopiero poznawał temat. Do tego zadania został wyznaczony A. S. (1). Tak narodziło się wspólne przedsięwzięcie - (...) sp. z o. o.
(...) sp. z o. o. - NIP (...), REGON - (...), z siedzibą w P. przy ul. (...) (biuro wirtualne) powstała w dniu 29 listopada 2011 r. Jedynym wspólnikiem w spółce był (...) sp. z o. o. Funkcję prezesa zarządu pełnił Z. B.. Szeroki przedmiot działalności spółki zawierał m.in. sprzedaż hurtową paliw i produktów pochodnych. Z dniem 16 lutego 2012 r. doszło do zbycia udziałów w spółce na rzecz M. K. (1), który z woli K. J. (1) objął także funkcję prezesa zarządu. Z tym też dniem podpisał umowę z (...) Z. B. na podnajem lokalu pod adresem P. ul. (...)/(...)(umowa została rozwiązana przez wynajmującego z dniem 09 lipca 2013 r.). W dniu 04 kwietnia 2012 r. M. K. (1) działając w imieniu spółki (...) zawarł z W. B. S. w J. Filia w O. umowę o prowadzenie rachunku bieżącego. W toku procedury ubiegania się o przyznanie koncesji na obrót paliwami ciekłymi przez spółkę (...) w dniu 26 czerwca 2012 r. M. K. (1) otrzymał z banku zaświadczenie datowane na dzień 25 czerwca 2012 r. potwierdzające wysokość salda środków na rachunku bieżącym spółki, które wynosiło 73,00 zł. Przedmiotowe zaświadczenie przekazał W. K. (1). W nieustalonych okolicznościach i przez nieustaloną osobę przedmiotowe zaświadczenie zostało podrobione tj. odwzorowano podpis pracownika banku (...) oraz ujęto nieprawdziwą kwotę salda na rachunku bieżącym spółki - w miejsce kwoty 73,00 zł. wpisano 453 247 zł., po czym M. K. (1), działając wspólnie i w porozumieniu z innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, wyłudził poświadczenie nieprawdy od Prezesa (...) w postaci wydania w dniu 20 lipca 2012 r. decyzji (...)/ (...) udzielającej (...) sp. z o. o. z siedzibą w P. - koncesji na obrót paliwami ciekłymi za okres od 20 lipca 2012 r. do 20 lipca 2022 r. - poprzez podstępne wprowadzenie w błąd pracowników (...) w P. (...) w ten sposób, że do wniosku o wydanie koncesji przedłożył podrobione zaświadczenie z dnia 25 czerwca 2012 r. jak wyżej, skutkiem (...) spółka (...) ubiegająca się o koncesję spełniła wymogi do jej uzyskania. W okresie od 17 stycznia 2012 r. do 11 września 2013 r. spółka była zarejestrowana w Urzędzie Skarbowym P. jako podatnik podatku od towarów i usług i (...) - UE. W złożonych i podpisanych przez M. K. (1) deklaracjach VAT - 7K za 1 i 2 kwartał 2012 r. wykazano wartość 0.
dowód: dokumenty rejestrowe spółki (...) k 316 - 372; decyzja dot. przyznania koncesji na obrót paliwami ciekłymi k 516 – 518v; dokumenty dot. postępowania przed Prezesem (...) dot. uzyskania koncesji przez spółkę (...) - załącznik nr 8; zeznania B. S. k 833 v - 835; częściowo wyjaśnienia M. K. (1) k 2606 - 2608, k 5310 - 5311, k 10167 - 10167v; dokumenty z (...) w J. k 836 - 837; opinia z kryminalistycznych badań dokumentów biegłej z zakresu kryminalistycznych klasycznych badań dokumentów A. J. (1) k 1075 - 1081; zaświadczenie z dnia 25 czerwca 2012 r. (papierowa teczka z napisem: K. B. S. Zamknięte k - 12 znajdujący się w niebieskim segregatorze z napisem (...) sp. z o. o.; informacja od Naczelnika US P. z dnia 06 lutego 2014 r. wraz z deklaracjami dla podatku od towarów i usług za 1 i 2 kwartał - załącznik nr 4; dokumenty rejestrowe spółki - czarny segregator podpisany: dokumenty rejestrowe (...) sp. z o. o.; dokumenty rejestrowe spółki - teczka plastikowa koloru zielonego w niebieskim segregatorze; zeznania N. C. k 108 - 109; treść zapisów - zarejestrowanych rozmów na załączonym przez K. J. (1) nośniku wraz z opiniami k 3509 – 3511, 7838 – 7840, k 3512 – 3514, k 3515 – 3566, k 5113 - 5116, k 8990 - 9007.
Po zakupie udziałów w spółce (...) przez wskazanego przez K. J. (1), członka zorganizowanej grupy przestępczej M. K. (1) w dniu 16 lutego 2012 r. i uzyskaniu z dniem 20 lipca 2012 r. przez spółkę koncesji na handel paliwami ciekłymi, w dniu 26 lipca 2012 r. A. S. (1), za zgodą K. J. (1) - objął funkcję prezesa zarządu spółki, choć w dalszym ciągu formalnym właścicielem spółki był z nadania K. M. K.. K. J. (1) zasilił spółkę na początkowym etapie jej działalności kwotą 100 000 - 150 000 zł. W odróżnieniu od innych (w późniejszym okresie) zakupionych spółek paliwowych, które znajdowały się pod całkowitą kontrolą K. J. (1), A. S. (1) w zakresie działalności spółki (...) cieszył się znaczną autonomią tj. budował od podstaw jej pozycję na rynku paliw, tak w zakresie wyznaczania kręgu dostawców i odbiorców, podpisywania umów o współpracę, przeprowadzania transakcji kupna - sprzedaży paliw, rozliczeń, składania deklaracji dla podatku VAT, zmienił adres do korespondencji spółki na W. ul. (...), co przekładało się finalnie na wysokość pobieranego przez niego comiesięcznego „wynagrodzenia” w kwocie co najmniej 10 000 zł. (znacznie przewyższające stawki, jakie dot. innych członków grupy przestępczej). W dalszym ciągu jednak o strukturze właścicielskiej, wielkości dofinansowania funkcjonowania spółki, o władzach spółki, ustanowieniu pełnomocnika w osobie E. D. do otwieranych sukcesywnie rachunków spółki decydował K. J. (1) pobierając stosownej wielkości prowizję (co najmniej 1500 zł. - 3000 zł. od beczki paliwa) od wykazywanej przez A. S. (1) sprzedaży paliwa/wielkości obrotu. A. S. (1) - w odniesieniu do dotychczasowego składu osobowego grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1) - był człowiekiem z zewnątrz, niemniej jednak każdy członek grupy kojarzył jego osobę ze spółką (...), bo w ramach tego podmiotu - stosownie do podziału ról w grupie wyznaczonej przez samego K. J. (1) - jedynie funkcjonował. A. S. (1) w sprawach spółki (...) pozostawał w stałym kontakcie z K. J. (1), raportował jemu bądź W. K. (1) ilość i rodzaj dziennych transakcji, omawiał z K. J. (1) główne kwestie związane z funkcjonowaniem spółki uzgadniając z nim ujęcie określonych kwot w składanych deklaracjach na potrzeby podatku VAT czy przyjmując od niego bądź D. J. tzw. faktury kosztowe dot. zakupu licencji na program (...).
dowód: dokumenty rejestrowe spółki (...) k 316 - 372; dokumenty rejestrowe spółki - czarny segregator podpisany: dokumenty rejestrowe (...) sp. z o. o.; wyjaśnienia W. K. (1) k 2353 - 2356; częściowo wyjaśnienia A. S. (1) k 1443 - 1450, k 2303 - 2304, k 2354 - 2356, k 2380 - 2381, k 2430 - 2431, k 3037 - 3040, k 3465 - 3469,k 5254 - 5255, k 9596v - 9597v, k 10155 - 10156; częściowo wyjaśnienia K. J. (1) k 1280 - 1283, k 3027 - 3030, k 3366v - 3371, k 8282v – 8285, k 8287 - 8292, k 8457 – 8458, k 9642 - 9659, k 11231v - 11237; zeznania N. C. 108 - 109
W ramach działania spółki (...) nawiązywane były relacje nastawione na wytworzenie wrażenia istnienia rzeczywistej współpracy handlowej. (...) sp. z o. o. posiadała wszystkie wymagane wpisy (NIP, REGON), była czynnym podatnikiem dla podatku od towarów i usług, w tym VAT - UE, była spółką koncesyjną, posiadała sieć dostawców zarówno w Niemczech (H. von M. L. B. (2)), jak i po wschodniej stronie granicy ( (...) Litwa; (...) Litwa, finalnie (...) z siedzibą na Litwie) czy na C. i w kraju ( (...) z siedzibą na C., (...) sp. z o. o., (...) w M., (...) S.A., (...) sp. z o. o., (...)), z którymi zawierała umowy o współpracę/pośrednictwo w sprzedaży paliw ciekłych, posiadała podpisane umowy na dokonywanie odpraw celnych (ze spółkami: (...); zO. (...) S., z (...), (...) PW (...), z (...)), sieć odbiorców ( (...) B. P. (1); M. S. (1) P. (...); PHU (...); R. M. HURT (...); (...) sp. z o. o. O.; P. (...) P. W. (1); (...) C.; (...); (...) i (...) M. R. (1); (...) sp. z o. o. w M.; R. P. (1) (...) R.; K. C. (1) (...) sp. zo . o. K.). Biuro (...) sp. z o. o. w W. w okresie od jesieni 2012 r. do wiosny 2013 r. prowadziło, choć w ograniczonym zakresie, księgowość spółki (nie dysponowali pełnomocnictwem do reprezentacji spółki przed Urzędem Skarbowym i ZUS). Z drugiej jednakże strony, spółka posiadała jedynie wirtualne biuro, nie zatrudniała pracowników, nie prowadziła usług kadrowych, korzystała z zewnętrznych firm transportowych (P. R. (2) (...) z siedzibą w W. (...); (...) w K.; (...); J. P. (1) (...); S. M. (...) z siedzibą w R.; W. A.; P. S. (2) N. (...); T. B. (1) (...)). Nie miała żadnego zaplecza technicznego. Spółka nie posiadała własnych środków na opłacenie faktur wystawionych przez kontrahentów/dostawców, a uzyskiwała je dopiero z przedpłat (płatności i dostawy na termin). W tym schemacie była buforem, spółką która faktycznie nie prowadziła działalności gospodarczej, a dla uprawdopodobnienia obrotu paliwem wystawiała jedynie faktury sprzedaży oleju napędowego poprzez stworzenie iluzji ruchu towarów (paliwa) pomiędzy podmiotami gospodarczymi.
dowód: dokumenty dot. wykonanego END przez stronę niemiecką k 5263 - 5290 (w tym protokół zeznań świadka D. E. k 5283 - 5287); dokumenty z czerwonego segregatora bez opisu (w tym m.in. umowy pośrednictwa sprzedaży, umowy o współpracy dot. kupna - sprzedaży oleju, faktury/kserokopie zakupu oleju przez (...), zlecenia przelewów, wyciągi bankowe, zestawienie zysków za okres 24.08. - 26.09.2012 r., umowa z dnia 02 stycznia 2013 r. z (...) z siedzibą na C. k – 281); umowa z 23 października 2012 r. ze spółką (...) sp. z o. o. k – 180 czarny segregator dokumenty rejestrowe; umowa z dnia 02 listopada 2012 r. z (...) w M. k – 217 czarny segregator dokumenty rejestrowe; umowa z O. (...) S. z dnia 14 listopada 2012 - czarny segregator dokumenty rejestrowe; umowa z (...) z dnia 21 sierpnia 2012 r. k – 119 czarny segregator dokumenty rejestrowe; umowa z (...) PW (...) z dnia 25 września 2012 r. k - 133 czarny segregator dokumenty rejestrowe; umowa ze spółką (...) z dnia 23 sierpnia 2012 r. k – 127 czarny segregator dokumenty rejestrowe; zeznania B. P. (1) (w tym wyjaśnienia złożone przez świadka w charakterze podejrzanego k 185 - 189, k 262 - 271, k 2021 - 2025, k 2039 – 2043, k 2370 – 2372, k 5079 – 5080, k 5259 – 5260, k 11552v - 11554; dokumentacja zabezpieczona w biurze L. (...)- dot. faktur VAT od (...) i (...) k 274 – 278; dokumentacja przedłożona przez B. P. (1) na okoliczność współpracy z (...) k 2069 – 2180; faktury VAT dot. sprzedaży oleju przez (...) k 5019 – 5029; zeznania M. H. k 280 - 284 ; dokumenty zabezpieczone od M. S. (1) dot. współpracy (...) k 425 – 472; zeznania M. S. (1) k 428v – 429; zeznania R. M. k 445v – 447; faktury k 458 – 459; zeznania L. L. (1) k 460v – 461; zeznania A. D. k 507 – 510; zeznania K. W. (2) k - 556v; zeznania P. Z. k 820v – 821; zeznania P. W. (1) k – 693; faktura k – 550; zeznania A. C. k 590 – 592; dokumentacja dot. współpracy z (...) C. k - 695, k 593 – 597, 696 – 711, k 628 – 632, k 806 - 807; zeznania K. K. (4) k 606v - 607; zeznania M. R. (1) k 639 – 640; dokumentacja dot. (...) k 641 - 656; zeznania A. W. k 658v – 659; dokumentacja dot. (...) k 660 - 666; zeznania J. K. k 815-816; zeznania K. D. (2) k 673 – 675; zeznania R. P. (1) k 720 – 721; zeznania K. C. (2) k 727 - 728; dokumentacja dot. (...) k 729 - 735; zeznania K. N. k 755 - 756; dokumentacja dot. (...) k 757 - 771; zeznania P. R. (2) k 1092 – 1093; dokumenty dot. współpracy (...) z A. (...) k 1094 – 1107; opinia biegłej A. S. (2) eksperta z zakresu badania elektronicznych nośników informacji dot. sporządzenia dysku binarnego z dostarczonego dysku marki T. przedłożonego do sprawy II K 128/15 k 3509 – 3511, 7838 – 7840; protokoły z oględzin kopii dysku binarnego k 3512 – 3514, k 3515 – 3566; opinia z dnia 09 października 2019 r. dot. rozpakowania dysku twardego zawierającego kopię binarną dysku twardego marki T. wydana przez D. K. wraz z kopią dysku binarnego k 5113 - 5116; protokół oględzin zawartości dysku twardego będącego załącznikiem do opinii wydanej przez D. K. k 8990 - 9007; zeznania J. P. (1) k 3596v – 3597v; dokumentacja z (...) k 3605 – 3613; zeznania G. G. (3) k 3601v – 3602; zeznania S. M. k 4620 – 4621; dokumentacja transportowa k 4624 4669; zeznania W. A. k 4670 – 4671; zeznania P. S. (2) k 4674 – 4675; dokumentacja transportowa k 4677 – 4679; zeznania S. K. (1) k 4680 – 4681; zeznania S. K. (2) k 4703 – 4705; dokumentacja transportowa k 4708 – 4729; zeznania K. T. k 4730 – 4734; dokumentacja transportowa k 4737– 4902; protokół kontroli podatkowej w PHU (...) dot. okresu od 01 stycznia 2013 r. do 30 kwietnia 2013 r. w zakresie przebiegu transakcji z (...) prowadzona przez Naczelnika US w N. k 4913 – 4917; zeznania T. B. (1) k 4918v – 4920; zeznania M. G. k 685 – 686, k 4963v – 4968; zeznania W. G. k 4971 – 4974; dokumentacja przewozowa k 4976 – 5012, k 5081 - 5094; dokumenty z czarnego segregatora bez opisu: kserokopie faktur, wydruków z wyciągów bankowych, umów ( (...)), kserokopie faktur, wydruki dokumentów PZ ( (...), (...) M. R., (...)), dokumenty zabezpieczone od (...) w C.; dokumenty z niebieskiego segregatora bez opisu: kserokopie faktur (D., POL TANK, PW TRANS P. W., (...), (...)), dokumenty zabezpieczone od sp. z o. o. (...), (...), (...), (...)
Działalność spółki (...), znajdującej się w określonym zakresie pod kontrolą K. J. (1), na której odkąd uzyskała koncesję pracował A. S. (1) polegała na tym, że sprowadzała do Polski olej napędowy, przy czym spółka występowała jako podmiot kupujący. Następnie tenże olej cysternami przewożony był do określonego składu podatkowego ( (...) sp. z o.o. w S.; PHU (...) w K.). Za jedną cysternę naliczany był podatek akcyzowy oraz opłata paliwowa Po uzyskaniu opłaty za akcyzę i opłaty paliwowej urząd celny zwalniał daną cysternę bądź skład podatkowy zawieszał akcyzę i pozwalał na wyjazd cysterny z paliwem ze składu podatkowego. W tym też czasie spółka (...) wystawiała fakturę dla odbiorcy, były opłacane należne kwoty - opłata akcyzowa i paliwowa. Z obiorcą była ustalona cena sprzedaży netto, obejmująca koszt zakupu paliwa, podatek akcyzowy, opłatę paliwową oraz minimalną marżę, która to cena była niższa niż ta ustalana na stronach internetowych (...)-u. Od tak ustalonej kwoty naliczano podatek VAT, a ustaloną cenę brutto odbiorca przelewał na konto spółki. Po opłaceniu ceny zakupu paliwa, podatku akcyzowego i opłaty paliwowej, ceny usługi za odprawę i dokonanie opłat, na koncie (...) pozostawała kwota podatku VAT, którą w cenie brutto wpłacił na jej konto odbiorca krajowy. Realnie podatek ten obciążał podmiot pośredniczący, czyli spółkę (...) mającą trzymiesięczny okres rozliczenia. Spółka w deklaracjach składanych do Urzędu Skarbowego w P. P. wykazywała nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym, co wynikało z wykazanych zakupów tj. dokumentowanych nierzetelnymi, poświadczającymi nieprawdę fakturami w ilości 96 opiewającymi każdorazowo na kwotę 61 534,44 zł. brutto (w tym VAT 11 506,44 zł.) wystawionymi za okres od 02 listopada do 17 grudnia 2012 r. przez (...) sp. z o. o., a dotyczącymi rzekomego zakupu licencji na program (...) niwelujących wartość podatku należnego (za trzeci i czwarty kwartał 2012 r. wykazana nadwyżka podatku naliczonego nad należnym z przeniesieniem na kolejny okres rozliczeniowy). Pieniądze, które pozostawały z nieopłaconego podatku VAT były następnie gotówkowo wypłacane przez osoby upoważnione do wykonywania operacji na kontach spółki tj. A. S. (1), E. D. i M. K. (1). Za fakturowanie sprzedaży paliwa spółka otrzymywała prowizję w wysokości co najmniej 1500 zł. do 3000 zł. za cysternę. Kwota pochodząca z prowizji była następnie rozdzielana między członków grupy, o czym decydował K. J. (1), przy czym A. S. (1) swój udział w przestępczym procederze materializował wypłacanym co miesiąc „wynagrodzeniem” w wysokości co najmniej 10 0000 zł.
W okresie od sierpnia 2012 r. do 30 kwietnia 2013 r. na spółkę (...) wystawiono faktury VAT na łączną kwotę 20 789 183 zł. - faktury wystawione w PLN, w EURO i USD, w tym podatek VAT na łączną kwotę 3 161 322,26 zł. W tym samym czasie spółka (...) wystawiła 78 faktur na łączną sumę 9 114 581,92 zł. (w tym podatek VAT 1 704 354,09 zł.)
d owód: wyjaśnienia K. J. (1) k 3366v - 3371, k 9642 - 9659 k 9842v - 9850v, k 11231v - 11237; częściowo wyjaśnienia A. S. (1) k 1443 - 1450; oryginały faktur wystawionych przez (...) na rzecz (...) czarny segregator Listopad cz. I k 51 - 350; Grudzień czarny segregator k 274 – 416; informacja od Naczelnika US P. z dnia 06 lutego 2014 r. wraz z deklaracjami dla podatku od towarów i usług za 1 i 2 kwartał - załącznik nr 4; dokumentacja firmowa spółki, w tym księgowa - segregatory: czerwony bez podpisu, niebieski z opisem (...) sp. z o. o., czarny z opisem - dokumenty rejestracyjne (...) sp. z o. o.; cztery czarne segregatory opisane: dokumenty księgowe sierpień - październik 2012 r.; listopad I i II 2012 r., grudzień 2012 r. (...) sp. z o. o.; analiza k 1112 - 1183.
W omawianym okresie spółka (...) miała osiem aktywnych rachunków bankowych.
I tak:
- w Banku (...) rachunek złotowy o nr (...) (...) (...) w okresie od 02 października 2012 r. do 22 maja 2013 r.; do dysponowania rachunkami umocowani byli A. S. (1) i E. D.. Rachunek zasilany był przelewami z rachunków m.in. (...) sp. z o. o. oraz rachunku spółki w banku (...), po czym środki były głównie przekazywane na rachunki spółki w banku (...), zaś wypłaty gotówkowe były realizowane przez A. S. (1);
- w Banku (...) S.A. rachunek złotówkowy o nr (...) (...) (...) otwarty w dniu 03 września 2012 r.; do dysponowania rachunkami umocowani byli A. S. (1) i E. D.; wypłaty gotówkowe realizowane były przez E. D.; rachunek zasilany był m.in. przelewami z rachunku spółki w banku M.;
- w (...) Bank S.A. rachunek złotówkowy o nr (...) w okresie od dnia 11 października 2012 r. do 25 marca 2014 r., przy czym do dnia 31 maja 2013 r. reprezentantem spółki był A. S. (1), po tym dniu M. K. (1); rachunek zasilany był m.in. przelewami z rachunku spółki w banku M. (...). Nadto były otwarte dwa rachunki pomocnicze tj. rachunek o nr (...) - w euro i o nr (...) - w dolarach. Ten ostatni służył m.in. do rozliczeń ze spółką (...) w W.;
- w banku (...) rachunek złotówkowy o nr (...) w okresie od 17 sierpnia 2012 r. do 23 października 2013 r.; do dysponowania rachunkami upoważnieni byli A. S. (1) i E. D.; nadto funkcjonowały dwa rachunki pomocnicze tj. w walucie euro o nr (...) oraz w dolarach o nr (...);
- w (...)/J. Filia w O. o nr (...) otwarty w dniu 04 kwietnia 2012 r. przez M. K. (1);
- w (...) S.A. o nr (...) otwarty w dniu 19 marca 2012 r.; osobami upoważnionymi do rachunku byli M. K. (1) i K. B. (1) – nie przeprowadzono żadnych transakcji na rachunku;
- w (...) o nr (...) – w okresie od 06 lutego 2013 r. do 08 kwietnia 2013 r.; pełnomocnikiem do rachunku był M. K. (1);
- (...) o nr (...) w okresie od 19 listopada 2012 r. do 08 lipca 2013 r.; pełnomocnikiem do rachunków (złotówkowy i w euro) był A. S. (1) i R. S..
Pięć z ww rachunków bankowych (w banku M. (...), (...), A., (...), (...)) było aktywnie wykorzystywane do prowadzonej przez spółkę działalności związanej z handlem paliwami, a mianowicie rachunki te służyły jako konta transferowe, na które przyjmowane były przez K. J. (1) i A. S. (1) środki finansowe pochodzące z korzyści związanych z popełnianiem przestępstw oraz przestępstw skarbowych polegających na fikcyjnym, karuzelowym obrocie paliwami płynnymi oraz innymi towarami, wytwarzaniu nierzetelnych, poświadczających nieprawdę co do przeprowadzonych transakcji dot. towarów, niezgodnych ze stanem rzeczywistym faktur VAT, skutkujących zaniechaniem odprowadzenia należnego podatku VAT, czemu towarzyszył pozorny przepływ środków finansowych na rachunkach (...) sp. z o. o. na kwotę nie mniejszą niż 20 789 183,97 zł., pod pozorem rozliczeń za transakcje związane z obrotem paliwami płynnymi i tak:
- K. J. (1), działając w porozumieniu z E. D., W. K. (1), D. J., M. K. (1), A. S. (1), polecał upoważnionym osobom działającym w ramach zorganizowanej grupy przestępczej dokonywanie wpłat gotówkowych i przelewów środków pieniężnych pomiędzy ww rachunkami prowadzonymi na rzecz (...) sp. z o. o., w tym polecając m.in. A. S. (1), E. D., M. K. (1) dokonywanie wypłat gotówkowych z rachunków prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o. na łączną kwotę nie mniejszą niż 19 938 546,78 zł.;
- D. J., w okresie od 06 lutego 2013 r. (przywołana w pkt X wyroku data początkowa 11 lutego 2013 r. jest oczywistą omyłką) do 08 kwietnia 2013 r., działając w porozumieniu z K. J. (1), M. K. (1), polecała M. K. (1) dokonywanie wypłat gotówkowych z rachunku bankowego prowadzonego dla (...) sp. z o. o. w Banku (...) o nr (...) we wskazanym czasokresie, a następnie przyjmowała uprzednio wypłacone środki finansowe celem dalszego ich przekazania innym, nieustalonym osobom;
- W. K. (1), w porozumieniu z K. J. (1), E. D., A. S. (1), M. K. (1), na polecenie K. J. (1) przyjmował wypłacane przez A. S. (1) z rachunków prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o. środki finansowe celem ich dalszego przekazania osobom współpracującym z zorganizowaną grupą przestępczą w ramach podziału środków, polecał M. K. (1) dokonywanie wypłat gotówkowych z rachunku bankowego prowadzonego dla (...) sp. z o. o. w Banku (...) o nr (...);
- M. K. (1), w okresie od 17 sierpnia 2012 r. (data otwarcia pierwszego z rachunków bankowych prowadzonych dla spółki (...) w banku (...)) do 30 kwietnia 2013 r. (data ostatniej z wystawionych faktur poddanych analizie) w porozumieniu z K. J. (1), W. K. (1), E. D., D. J., polecał E. D. dokonywanie wpłat i wypłat gotówkowych z rachunków bankowych prowadzonych dla (...) sp. z o. o., a na polecenie W. K. (1), K. J. (1) i D. J. w okresie od 06 lutego do 08 kwietnia 2013 r. dokonywał przelewów i wypłat gotówkowych środków finansowych z rachunku bankowego prowadzonego dla (...) sp. z o. o. w (...) o nr (...), a następnie przekazywał je zlecającym;
- A. S. (1), w okresie od 17 sierpnia 2012 r. do 30 kwietnia 2013 r. w porozumieniu z K. J. (1), D. J., M. K. (1), E. D. dokonywał wpłat i wypłat gotówkowych środków pieniężnych na ww rachunki na łączną kwotę nie mniejszą niż 19 938 546,78 zł. pod pozorem rozliczeń za transakcje związane z obrotem paliwami płynnymi.
dowód: dokumentacja bankowa spółki - załącznik nr 5 (t. I - II), dokumentacja księgowa - cztery czarne segregatory z opisem: dokumentacja księgowa za okres sierpień - grudzień 2012 r. (...) sp. z o. o.; analiza k 1112 - 1183, opinia wydana o przeprowadzoną analizę rachunków bankowych przez biegłego z dziedziny analizy kryminalnej przy SO w Bydgoszczy M. R. (3) k 8803 – 8926, k 8927 - 8983; zeznania E. D. 111v - 113v, k 2430 – 2431 , częściowo wyjaśnienia M. K. (1) k 1309 – 1312 , częściowo wyjaśnienia A. S. (1) k 1443 – 1450 , 2354 – 2356 wyjaśnienia K. J. (1) k 8287 – 8292; wykaz ruchu środków na rachunku K. (...)w banku (...) sierpień - wrzesień 2012 r. czarny segregator
(...) z siedzibą w W. była jednym z dostawców oleju napędowego do spółki (...). A. S. (1) - działając w imieniu i na rzecz (...) sp. z o. o. - za pośrednictwem M. Ł. (działającego m.in. na rzecz dostawców łotewskich, w tym A. I. prowadzącego działalność pod nazwą L. (...) na Łotwie) i z gwarancją K. J. (1) co do transakcji z odroczonym terminem płatności - zawarł w dniu 19 marca 2013 r. z (...) umowę nr (...) (przywołanie w opisie czynu przypisanego umowy nr (...)/L. (...)odnoszącej się do współpracy pomiędzy (...) jest oczywistą pomyłką) dot. współpracy w zakresie zakupu oleju napędowego zgodnie z asortymentem, w ilości, po cenie i zgodnie z warunkami transportu wskazanymi w załącznikach, które były nieodłączną częścią umowy. W okresie od 19 marca 2013 r. do 22 kwietnia 2013 r. spółka (...) sprzedała dostarczając spółce (...) (za pośrednictwem: (...) B., J. P. (1), S. M. (...), (...) A. K., (...), (...), J. (...) W. J., N. (...) P. S. (2)) olej napędowy w łącznej ilości 1712,818 t. za łączną kwotę 1 675 649,37 dolarów amerykańskich (4 458 371,41 litów litewskich). Płatności za paliwo (...) sp. z o. o. realizowała w dolarach z rachunku bankowego w banku (...). Z dniem 17 kwietnia 2013 r. spółka (...) zaprzestała płatności za otrzymany olej napędowy na łączną kwotę 739 570,00 dolarów amerykańskich (1 856 174,75 litów litewskich). Powyższe zbiegło się w czasie z decyzją podjętą m.in. przez A. S. (1) (poza wiedzą K. J. (1)) o wprowadzeniu do łańcucha spółek tworzących przestępczy proceder nie uiszczania należnego VAT kolejnego podmiotu tj. (...) sp. z o. o. w W. kontrolowanej przez S. ps. (...) (współpracującego z A. S. (1)), pomiędzy (...) sp. z o. o., a krajowych odbiorców paliwa, w tym (...) B. P. (1), co łączyło się ze zwiększeniem ilości zamówień na paliwo przy stopniowym ograniczaniu/finalnym zaprzestaniu płatności za dostarczony towar poprzez przejęcie kapitału.
dowód: umowa k 3735 - 3743 (tłumaczenie k 3744 - 3752), wykaz faktur k - 3234 - 3236; dokumenty z realizacji END nadesłane przez stronę litewską k 3674 – 4326 (tłumaczenie k 4327 - 4615) : protokół zeznań świadka A. T. k 3474 – 3476 (k 3481 - 3483), k 4476 – 4480; odpis wyroku W. Komercyjnego Sądu Arbitrażowego w W. k 3693 - 3712 9 (k 3713 - 3734), stenogram rozmowy telefonicznej pomiędzy J. S., a A. S. k 3776 - 3782, kserokopie faktur i CMR k 3819 - 3897 (oryginały), załączniki do umowy k 3898 - 4017 (oryginały), protokół zeznań świadka A. I. (tłumaczenie) k – 4449 do 4451; protokół zeznań świadka J. S. k 4500 – 4505, uzgodnienie z dnia 07 marca 2013 k 4557 – 4558; u mowa pomiędzy (...), a (...) na zakup oleju z dnia 13 marca 2013 r. nr (...) (...) k 4561 – 4565; dokumenty (faktury, CMR dot. zakupu oleju napędowego przez (...) od (...) teczka plastikowa koloru żółtego znajdująca się w niebieskim segregatorze; zeznania B. P. (1) (w tym wyjaśnienia złożone przez świadka w charakterze podejrzanego k 185 - 189, k 262 - 271, k 2021 - 2025, k 2039 – 2043, k 2370 – 2372, k 5079 – 5080, k 5259 – 5260, k 11552v - 11554; zeznania M. H. k 280 - 284; wyjaśnienia K. J. (1) k 3027 – 3030, k 3366v – 3371, k 8287 – 8292, k 11231v – 11237v; częściowo zeznania M. Ł. (w tym wyjaśnienia złożone przez świadka w charakterze podejrzanego) k 1938 – 1941, k 2766 – 2769, k 2854 – 2855, k 2867 – 2868v, k 11394v – 113.
Powzięcie przez K. J. (1) wiedzy o powyższym skutkowało utratą zaufania do A. S. (1) i podjęciem szeregu działań ze strony kierującego grupą przestępczą, by wyjaśnić m.in. kwestię braku płatności dla litewskiego dostawcy (...). K. J. (1) zażądał od A. S. (1) zwrotu dokumentacji księgowej i rejestrowej spółki (...), a nadto podjął decyzję o usunięciu go z władz spółki na rzecz J. G. (1)/E. D. (26.03.2013 r., 24.04.2013 r.) i sprzedaży udziałów ostatecznie w dniu 24 kwietnia 2013 r. na rzecz E. D.. W dniu 16 maja 2014 r. A. S. (1) został wykreślony w KRS spółki jako prezes zarządu. W dniu 11 września 2013 r. Naczelnik Urzędu Skarbowego P. i Ś. wykreślił (...) sp. z o. o. z rejestru jako podatnika VAT.
dowód: umowa sprzedaży udziałów z dnia 26 marca 2013 r. k 139 - 141; akt notarialny - protokół nadzwyczajnego zgromadzenia wspólników spółki (...) z uchwałą dot. powołania J. G. na prezesa zarządu spółki, dot. zmiany nazwy spółki na (...) k 142 - 152; dokumenty rejestrowe - segregator czerwony bez opisu k - 154; umowa sprzedaży udziałów z dnia 24 kwietnia 2013 r. - kartonowa teczka z napisem Kancelaria Notarialna E. K. w niebieskim segregatorze; informacja Dyrektora (...) w P. k - 5030; informacja (...) P. k - 1107; zeznania J. G. (1) k 1961 – 1963 , k 2375 – 2377; wyjaśnienia M. K. (1) k 2379 – 2381; wyjaśnienia K. J. (1) k 1280 – 1283,k 8287 – 8292, k 9642 – 9659, k 11231v – 11237
(...) sp. z o. o. - NIP 783 – 168 – 50 – 56, z siedzibą w P./W./W.. Spółka została założona w dniu 29 listopada 2011 r. przez Z. B. w P. działającego jako prezes jednoosobowego zarządu spółki w dwuosobowej firmie (...) sp. z o. o. z siedzibą w P. przy ul. (...)/B87. Z dniem 16 lutego 2012 r. udziały w spółce nabyła, na polecenie K. J. (1), E. D. obejmując także funkcję prezesa zarządu. Następnie w dniu 23 lipca 2012 r., w wykonaniu polecenia K. J. (1), E. D. sprzedała udziały w spółce (...), przy czym nowy wspólnik został powołany na stanowisko prezesa zarządu. Z kolei z dniem 23 października 2012 r. doszło do kolejnej zmiany w strukturze właścicielskiej spółki - udziały w spółce, na polecenie K. J. (1), zostały zbyte na rzecz G. W., który objął także funkcję prezesa zarządu. W dniu 10 kwietnia 2012 r. w US W. spółka zgłosiła adres siedziby, prowadzenia działalności i przechowywania dokumentacji: W. ul. (...). Z dniem 22 stycznia 2013 r. spółka wyrejestrowała poprzedni adres wskazując aktualny: W. ul. (...) lok. (...). Wszystkie adresy spółki to wirtualne biura wynajęte odpowiednio od (...) sp. z o. o. z siedzibą w P. od 22 lutego 2012 r. oraz od (...) W. B. na okres od 24 października 2012 r. do 04 kwietnia 2013 r./23 kwietnia 2013 r., przy czym korespondencja spółki była wysyłana przez m. (...) na adres skrytki pocztowej nr (...)w O., z kolei z dniem 22 stycznia 2013 r. G. W. poinformował (...) o zmianie adresu korespondencyjnego na: O. ul. (...). Spółka de facto funkcjonowała w biurach mieszczących się w prywatnych mieszkaniach na terenie O. przy ul. (...), ul. (...), ul. (...). Spółka deklarowała prowadzenie działalności gospodarczej w przedmiocie doradztwa w zakresie informatyki.
dowody: informacja od Naczelnika US W. M. k - 6858; protokół przeszukania (...) k 5908 - 5910; umowa najmu części lokalu k 5911 - 5912; wypowiedzenie umowy k - 5914; zeznania W. B. k 536v - 537v, k 5916v - 5917v; protokół zatrzymania rzeczy od M. W. - pracownika m. (...). k 5953 - 5955; umowa o świadczenie usług (...) k 5956 - 5959; wypowiedzenie umowy k - 5960 ; zeznania M. W. k 5961v - 5962v; deklaracja dla podatku od towarów i usług za III kwartał złożona do US W. VAT 7K przez G. W. k - 6227; deklaracja dla podatku od towarów i usług za IV kwartał złożona do US W - wa M. VAT 7K przez G. W. k - 6230; wniosek o zmianę danych spółki do sądu rejestrowego k 6264 - 6268; oświadczenie K. W. (1) o nie zatrudnianiu pracowników k - 6269; protokół z Nadzwyczajnego Zgromadzenia wspólników (...) z dnia 23 lipca 2012 r. o podjęciu uchwały o odwołaniu E. D. z funkcji prezesa zarządu i powołaniu K. W. (1) k 6272 - 6274; umowa sprzedaży udziałów w (...) z dnia 23 lipca 2012 r.; k 6275 – 77; postanowienie z dnia 08 sierpnia 2012 r. SR dla Wrocławia Fabrycznej we Wrocławiu VI Wydział Gospodarczy KRS o zmianie danych dot. wspólnika i zarządu k - 6282; wniosek G. W. o zmianę danych (...) dot. zmiany wspólnika i zarządu z dnia 27 listopada 2012 r. (w załączeniu umowa sprzedaży udziałów z dnia 23 października 2012 r.) k 6288 – 6304; wyjaśnienia złożone przez świadka G. W. w charakterze podejrzanego k - 743v, k 1335 – 1337, k 6511 – 6513, k 6522 - 6523; wyjaśnienia złożone przez świadka K. W. (1) w charakterze podejrzanego k - 6518 – 6519, k - 6524v – 6525, k 8554 – 8555, k 10476v - 10477; zeznania E. D. (w tym wyjaśnienia złożone przez świadka w charakterze podejrzanej) k 111v – 113v, k 1319 – 1323, k 8359v – 8360, k 6450 – 52, k 10475 - 10476v; decyzja Dyrektora (...) w O. z dnia 14 sierpnia 2015 r. w sprawie (...) dot. kontroli w sprawie podatku VAT za okresy rozliczeniowe od lipca do grudnia 2012 r. dot . (...) k 6868 – 6896; wyjaśnienia W. K. (1) k 6471 - 6471v.
(...) sp. z o. o. w strukturze podmiotów kontrolowanych przez K. J. (1) niezmiennie od chwili jej zakupu służyła do wystawiania faktur dokumentujących fikcyjne zdarzenia gospodarcze (transakcje). Faktury te były wystawiane na wyraźne zamówienie nabywcy towaru lub usługi, po uprzednim przekazaniu przez niego danych do ich wystawienia w zakresie rodzaju towaru/usługi, ceny. Takie faktury były wystawiane odpłatnie w zamian za ustalone wynagrodzenie od każdej faktury. Wystawiane były w celu wykorzystania ich przy rozliczeniu podatku VAT przez nabywcę faktury – służyły obniżeniu podatku należnego o kwotę podatku VAT naliczonego wynikającego z tych faktur, co skutkowało uszczupleniem tego podatku. Była tzw. spółką kosztową i to zarówno w quasi relacjach biznesowych ze spółką (...) (dot. sprzedaży licencji na program (...)), jak i spółkami (...) (dot. sprzedaży części samochodowych), (...) (dot. sprzedaży części samochodowych) kontrolowanymi przez Z. S. (1) w porozumieniu z D. B. (1) oraz Ł. B. (1) w ramach (...) (dot. sprzedaży kształtowników, konstrukcji stalowych, olejów silnikowych do samochodów). Nierzetelne faktury były opłacane celem uwiarygodnienia udokumentowanej transakcji, co do zasady przelewem na wskazany w fakturze rachunek bankowy (...), (...)), choć były też płatności gotówkowe (jak to miało miejsce w przypadku wystawionych faktur (...) częściowo). Co do (...) sp. z o. o. uwiarygodnieniem płatności gotówkowych, które w istocie nie miały miejsca, były wypełniane sukcesywnie przez D. J. dokumenty - dowody wpłaty/pokwitowania KP nr (...)(z dnia 11.12.2012 r.), nr (...)(z dnia 10.12.2012 r.), nr (...)(z dnia 10.12.2012 r.), nr (...)(z dnia 10.12.2012 r.), nr (...) (z dnia 07.12.2012 r.), nr (...)(z dnia 07.12.2012 r.), nr (...)(z dnia 07.12.2012 r.), nr (...)(z dnia 06.12.2012 r.), nr (...)(z dnia 06.12.2012 r.), nr (...)(z dnia 06.12.2012 r.), nr (...)(z dnia 05.12.2012 r.), nr (...)(z dnia 05.12.2012 r.), nr (...)(z dnia 05.12.2012 r.), nr (...)(z dnia 04.12.2012 r.) opatrzone podrobionymi podpisami G. W. będącego w owym czasie prezesem słupem w spółce (...), które finalnie znalazły się w dokumentacji księgowej (...) sp. z o. o. W przypadku przelewu, nabywca dokonywał płatności kwoty brutto z danej faktury ( (...) i (...) na rachunek (...) prowadzony w banku (...) o nr (...) w okresie od 09 października do 21 listopada 2012 r.), po czym pieniądze po ich zaksięgowaniu od razu były w gotówce wypłacane przez wystawcę tj. czyniła to na polecenie K. J. (1) i W. E. D. i zwracane wpłacającemu po potrąceniu umówionej wcześniej kwoty jako wynagrodzenie za wystawianie faktury. Według tego schematu (...) sp. z o. o. kontrolowana przez K. J. (1) w okresie od 28 sierpnia do 17 grudnia 2012 r. wystawiła na rzecz (...) sp. z o. o. w A., (...) sp. z o. o. w G., (...) sp. z o. o. oraz (...) Ł. B. (1) w O. szereg faktur:
a) na rzecz (...) sp. z o. o. 96 faktur VAT od nr (...) r. z dnia 02 listopada 2012 r. do nr (...) z dnia 17 grudnia 2012 r. wszystkie o wartości brutto 61 534,44 zł, w tym każdorazowo podatek VAT - 11 506,44 zł.;
b) na rzecz (...) sp. z o. o. w A. :
- nr (...) z dnia 28.08.2012 r. na kwotę 760 918 zł. netto oraz podatek VAT - 175 010,68 zł.;
- nr (...) z dnia 28.08.2012 r. na kwotę 748 031,52 zł. netto oraz podatek VAT - 172 047,25 zł.;
- nr (...) z dnia 28.08.2012 r. na kwotę 522 062,72 zł. netto oraz podatek VAT - 120 074,43 zł.;
- nr (...) z dnia 03.09.2012 r. na kwotę 1 220 802,78 zł. netto oraz podatek VAT - 280 784,64 zł.;
- nr (...) z dnia 11.09.2012 r. na kwotę 1 117 134,99 zł. netto oraz podatek VAT - 256 941,05 zł.;
- nr (...) z dnia 17.09.2012 r. na kwotę 1 117 137,98 zł. netto oraz podatek VAT - 256 941,74 zł.;
- nr (...) z dnia 21.09.2012 r. na kwotę 856 129,80 zł. netto oraz podatek VAT - 196 909,85 zł.;
- nr (...) z dnia 25.09.2012 r. na kwotę 1 257 818,26 zł. netto oraz podatek VAT - 289 298,20 zł.;
- nr (...) z dnia 05.10.2012 r. na kwotę 1 257 116,94 zł. netto oraz podatek VAT - 289 136,96 zł.;
- nr (...) z dnia 18.10.2012 r. na kwotę 1 159 762,93 zł. netto oraz podatek VAT - 266 745,47 zł.;
- nr (...) z dnia 23.10.2012 r. na kwotę 3 000 zł. netto oraz podatek VAT - 690 zł. tytułem najmu powierzchni magazynowych;
na łączną kwotę netto 10 019 913,92 zł. i kwotę podatku VAT - 2 304 580,27 zł.;
c) na rzecz (...) sp. z o. o. w G. :
- nr (...) z dnia 04.09.2012 r. na kwotę 1 084 583,36 zł. netto oraz podatek VAT - 249 454,17 zł.;
- nr (...) z dnia 06.09.2012 r. na kwotę 1 005 849,04 zł. netto oraz podatek VAT - 231 345,28 zł.;
- nr (...) z dnia 10.09.2012 r. na kwotę 1 390 717,68 zł. netto oraz podatek VAT - 319 865,07 zł.;
- nr (...) z dnia 12.09.2012 r. na kwotę 1 088 678,72 zł. netto oraz podatek VAT - 250 396,11 zł.;
- nr (...) z dnia 17.09.2012 r. na kwotę 1 225 918,20 zł. netto oraz podatek VAT - 181 961,19 zł.;
- nr (...) z dnia 18.09.2012 r. na kwotę 1 077 506,80 zł. netto oraz podatek VAT - 247 826,56 zł.;
- nr (...) z dnia 26.09.2012 r. na kwotę 848 608,96 zł. netto oraz podatek VAT - 195 180,06 zł.;
- nr (...) z dnia 27.09.2012 r. na kwotę 1 369 129,20 zł. netto oraz podatek VAT - 314 899,72 zł.;
- nr (...) z dnia 01.10.2012 r. na kwotę 897 667,78 zł. netto oraz podatek VAT - 206 463,53 zł.;
- nr (...) z dnia 02.10.2012 r. na kwotę 726 973,76 zł. netto oraz podatek VAT - 167 203,96 zł.;
na łączną kwotę netto 10 715 633,50 zł. i kwotę podatku VAT - 2 464 595,71 zł.;
d) na rzecz (...) Ł. B. (1) w O. :
- nr (...) z dnia 03.12.2012 r. na kwotę 44 551 zł. netto oraz podatek VAT - 10 246,73 zł.;
- nr (...) z dnia 03.12.2012 r. na kwotę 44 786,50 zł. netto oraz podatek VAT - 10 300,90 zł.;
- nr (...) z dnia 03.12.2012 r. na kwotę 30 752,50 zł. netto oraz podatek VAT - 7 073,07 zł.;
- nr(...) z dnia 04.12.2012 r. na kwotę 47 600 zł. netto oraz podatek VAT - 10 948 zł.;
- nr (...) z dnia 04.12.2012 r. na kwotę 14 000 zł. netto oraz podatek VAT - 3 220 zł.;
- nr (...) z dnia 10.12.2012 r. na kwotę 44 551 zł. netto oraz podatek VAT - 10 246,73 zł.;
- nr (...) z dnia 10.12.2012 r. na kwotę 44 786,50 zł. netto oraz podatek VAT - 10 330,90 zł.;
- nr (...) z dnia 10.12.2012 r. na kwotę 30 752,50 zł. netto oraz podatek VAT - 7 073,07 zł.;
- nr (...) z dnia 11.12.2012 r. na kwotę 47 600 zł. netto oraz podatek VAT - 10 948 zł.;
- nr (...) z dnia 11.12.2012 r. na kwotę 14 000 zł. netto oraz podatek VAT - 3 220 zł.;
- nr (...) z dnia 12.12.2012 r. na kwotę 29 000 zł. netto oraz podatek VAT - 6 670 zł.;
- nr (...) z dnia 12.12.2012 r. na kwotę 29 000 zł. oraz podatek VAT - 6 670 zł.;
- nr (...) z dnia 13.12.2012 r. na kwot 37 800 zł. netto oraz podatek VAT - 8 694 zł.;
- nr (...) z dnia 13.12.2012 r. na kwotę 43 200 zł. netto oraz podatek VAT - 9 936 zł.;
na łączną kwotę netto 502 380 zł. i kwotę podatku VAT - 115 547,40 zł.
Rolą prezesów - słupów było podpisywanie się na wystawionych fakturach, które co do zasady były przygotowywane na polecenie K. J. (1) przez W. K. (1) (za wyjątkiem tych wystawionych na rzecz (...) sp. z o. o. i (...) Ł. B. (1)). W. K. (1), na polecenie K. J. (1), wypełniał zlecone faktury, które przedkładał do podpisu osobom upoważnionym formalnie do działania w imieniu spółki. Niejednokrotnie zdarzało się tak, że gdy byli nieosiągalni, faktury te podpisywały za nich inne nieustalone osoby, na co było ich przyzwolenie. Zleceniodawcami wystawiania pustych faktur byli Z. S. (1) i D. B. (1) ( (...), (...)) oraz Ł. B. (1). Co zaś się tyczy nabywcy - (...) sp. z o. o. to wystawianie przedmiotowych faktur kosztowych wynikało ze współdziałania K. J. (1), D. J. i A. S. (1) oraz innych nieustalonych osób działających w strukturze zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez tego pierwszego. Wynagrodzenie stanowiło 2 – 3 procent kwoty netto z każdej faktury (za wyjątkiem (...) sp. z o. o.). Wpłacone pieniądze (kwota ujawniona na fakturze) były wypłacane przez E. D. i przekazywane K. J. (1), W. K. (1) bądź bezpośrednio D. B. (1), który przekazywał je wpłacającemu i tak:
- w dniu 09 października 2012 r. na rachunek bankowy prowadzony na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. o numerze (...) (...) (...) wpłynęła kwota 40 000 zł. tytułem zapłaty za fakturę nr (...) z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o., po czym tego samego dnia E. D. dokonała wypłaty w kwocie 37 200 zł.;
- w dniu 19 października 2012 r. na rachunek bankowy prowadzony na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. o numerze (...) (...) (...) wpłynęła kwota 127 232,24 zł. tytułem końcowej zapłaty za fakturę nr (...) z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o., która w dniach 19 - 22 października 2012 r. została wypłacona przez E. D.;
- w dniu 29 października 2012 r. na rachunek bankowy prowadzony na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. o numerze (...) (...) (...) dwukrotnie wpłynęła kwota 300 000 zł. tytułem częściowej zapłaty za fakturę z rachunku nr (...) (...) (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A., która tego samego dnia została wypłacona przez E. D. w kwotach: 300 000 zł., 200 000 zł., 98 800 zł.;
- w dniu 30 października 2012 r. na rachunek bankowy prowadzony na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. o numerze (...) (...) (...) wpłynęły kwoty 235 605 zł. oraz 300 000 zł. tytułem częściowej zapłaty za fakturę z rachunku nr (...) (...) (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A., które zostały wypłacone w tym samym dniu przez E. D. w kwotach 300 000 zł., 200 000 zł. i 34 510 zł.;
- w dniu 21 listopada 2012 r. na rachunek bankowy prowadzony na rzecz (...) sp. z o. o. w Banku (...) S.A. o numerze (...) (...) (...) wpłynęła kwota 130 000 zł. tytułem częściowej zapłaty za fakturę z rachunku nr (...) prowadzonego na rzecz (...) sp. z o. o. w (...) Bank S.A, która została wypłacona w tym samym dniu przez E. D. w kwocie 129 750 zł.
Wystawione faktury były wykorzystywane przez ich nabywców do sztucznego wygenerowania na ich podstawie podatku naliczonego VAT tzw. kosztów firmy, która następnie przy rozliczeniu podatku VAT w deklaracjach podatkowych VAT – 7 była odliczana od kwoty podatku należnego bądź nadwyżka podatku naliczonego była wykazywana przez podatnika do zwrotu przez Urzędzie Skarbowym lub też była deklarowana przez podatnika do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy, co finalnie prowadziło do uszczuplenia podatku należnego lub nienależnego zwrotu podatku naliczonego.
Faktury były wystawiane przez (...) sp. z o. o.:
- na rzecz (...) sp. z o. o. (reprezentowana przez A. S. (1)) w oparciu o umowy na sprzedaż licencji na program (...);
- na rzecz (...) sp. z o. o. w A. (reprezentowana przez M. C. (1) i G. F.) w oparciu o umowę trójstronną o współpracy zawartą w dniu 24 sierpnia 2012 r. we W. pomiędzy (...) sp. z o. o. reprezentowaną przez K. W. (1) (działającej jako dystrybutor), (...) sp. z o. o. (reprezentowana przez M. C. (1) – jako kupującą), a (...) s.r.o. B. (jako odbiorcą). (...) był fikcyjnym podmiotem, którego właścicielem – słupem był A. M.. Z kolei osobą upoważnioną do rachunku spółki w okresie od 18 kwietnia 2012 r. do 16 listopada 2012 r. była E. D., zaś od 13 lipca 2012 r. do 16 listopada 2012 r. J. W. (1);
- na rzecz (...) sp. z o. o. w G. (reprezentowana przez prezesa zarządu M. B. i prokurenta R. C.) w oparciu o umowę trójstronną o współpracy zawartą w dniu 20 września 2012 r. pomiędzy (...) sp. z o. o. reprezentowaną przez K. W. (1) (działającej jako dystrybutor), (...) sp. z o. o. (reprezentowanej przez R. C. – jako kupującą), a (...) s.r.o. B. (jako odbiorcą);
- na rzecz (...) Ł. B. (1) w sposób doraźny, na prośbę samego Ł. B. (1).
Spółka (...) nie prowadziła żadnej działalności gospodarczej, nie posiadała żadnych magazynów, ani żadnego innego asortymentu, który stanowił przedmiot wystawianych faktur VAT. Nie posiadała atrybutów przynależnych podmiotom prowadzącym faktyczną działalność gospodarczą poza zarejestrowaniem w KRS, w urzędzie skarbowym i statystycznym. Spółka nie posiadała majątku mimo, iż przy krótkim okresie funkcjonowania na rynku wykazywała dużą wartość przychodów ze sprzedaży, nie zatrudniała pracowników.
W omawianym okresie (...) sp. z o. o. miała trzy aktywne rachunki bankowe. I tak:
- w banku (...) rachunek biznesowy o nr (...) (...) (...) (złotówkowy) w okresie od 25 lipca 2012 r. do 15 października 2012 r.; osobą uprawnioną do rachunku była pełnomocnik E. D.;
- w banku (...) rachunek o nr (...) w okresie od 04 czerwca 2012 do 14 października 2014; osobą uprawnioną do rachunku była E. D.; od dnia 13 lipca 2012 r. także J. W. (1); od dnia 26 października 2012 r. K. W. (1) i E. D.;
- w banku (...) rachunek o nr (...) w okresie od 23 maja 2012 r. do 22 listopada 2012 r.; osobami upoważnionymi do rachunku byli E. D. i J. W. (1) (od 13 lipca 2012 r.).
Pierwszy przychodzący przelew na kwotę 200 000 zł. tytułem płatności za „faktura VAT nr (...)” na rachunek spółki w banku M. (...)miał miejsce w dniu 30 lipca 2012 r. Ruchy środków na wskazanych powyżej rachunkach bankowych prowadzonych na rzecz spółki (...) nie wykazują żadnych powiązań z ruchem środków na rachunkach bankowych prowadzonych na rzecz spółki (...).
dowód: wyjaśnienia K. J. (1) k 1280 - 1283, 3366v - 3371, 6077- 6078, 6393 - 6395, k - 8021, k 8059 – 8061 8287 - 8292, k 8294 - 8298, k 8457 – 8458, k 9642 - 9659, k 11231v - 11237; wyjaśnienia W. K. (1) k 6317 - 6318, k 6398 - 6400, k 6436 - 6438, k 6471 - 6471v, k 6471 - 6471v, k 8077 - 8078, k 9541v - 9544, k 10146v - 10148; wyjaśnienia A. S. (1) k 1443 - 1450, k 2354 - 2356, k 3037 - 3040, k 5254 - 5255, k 9596v - 9597v, k 10155 - 10156; częściowo wyjaśnienia D. J. k 2631 - 2633; wyjaśnienia złożone przez G. W. w charakterze podejrzanego k 743v, k 1335 – 1337, k 6511 – 6513, k 6522 – 6523; opinia biegłego z zakresu kryminalistycznych analiz autentyczności dokumentów J. Ł. k – 1755 – 1774;wyjaśnienia złożone przez świadka K. W. (1) w charakterze podejrzanego k 6518 – 6519, k 6524v – 6525, k 8554 – 8555, k 10476v - 10477; zeznania E. D. (w tym wyjaśnienia złożone przez świadka w charakterze podejrzanej) k 1319 – 1323, k 2430 – 2431 k – 2434, k 2549v – 2550, k 6446, k 8359v – 8360, k 6450 – 6452, k 10475 - 10476; faktury w czarnych segregatorach oznaczonych: Dokumenty księgowe, listopad cz. I, 2012, (...) sp. z o. o.: k – 51, k – 55, k – 59, k – 69, k – 73, k – 77, k – 83, k – 87, k – 91, k – 95, k – 99, k – 103, k – 109, k – 113, k – 117, k – 122, k - 126, k – 130, k – 136, k – 140, k – 144, k – 152, k – 156, k – 160, k – 167, k – 171, k – 175, k – 181, k – 185, k – 189, k – 197, k – 201, k – 205, k – 211, k – 215, k – 219, k – 223, k – 227, k – 231, k – 242, k – 246, k – 250, k – 259, k – 263, k – 267, k – 272, k – 276, k – 280, k – 285, k – 289, k – 294, k – 304, k – 308, k – 312, k – 318, k – 322, k – 326, k – 330, k – 334, k – 338, k – 342, k – 346, k – 350; Dokumenty księgowe, grudzień, 2012, (...) sp. z o. o.: k – 274, k – 278, k – 282, k – 286, k – 290, k – 294, k – 301, k – 305, k – 309, k – 316, k – 320, k – 324, k – 330, k – 334, k – 338, k – 343, k – 347, k – 351, k – 356, k – 360, k – 364, k – 369, k – 373, k – 377, k – 381, k – 385, k – 389, k – 396, k – 400, k – 404, k – 408, k – 412, k – 416; pokwitowania/dowody wpłaty - czarny segregator opisany Dokumenty księgowe, grudzień, 2012 (...) sp. z o. o.; k – 123, k – 125, k – 127, k – 129, k – 131, k – 133, k – 135, k – 137, k – 139, k – 141, k – 143, k – 145, k – 147, k – 152; umowy na sprzedaż licencji na program (...) - czarny segregator opisany: Dokumenty księgowe, grudzień, 2012 (...) sp. z o. o.: k 275 - 277, k 279 - 281, k 283 - 285, k 287 - 289, k 291 - 293, k 295 - 297, k 302 - 304, k 306 - 308, k 310 - 312, k 317 - 319, k 321 - 323, k 325 - 327, k 331 - 333, k 335 - 337, k 339 - 341, k 344 - 346, k 348 - 350, k 352 - 354, k 357 - 359, k 361 - 363, k 365 - 367, k 370 - 372, k 374 - 376, k 378 - 380, k 382 - 384, k 386 - 388, k 390 - 392, k 401 - 403, 405 - 407, k 409 - 4011, k 13 - 415, k 417 - 419, czarny segregator opisany: Dokumenty księgowe, listopad cz. I, 2012 K. sp. z o.: k 52 - 54, k 56 - 58, k 60 - 62, k 70 - 72, k 74 - 76, k 78 - 80, k 84 - 86, k 88 - 90, k 92 - 94, k 96 - 98, k 100 - 102, k 104 - 106, k 110 - 112, k 114 - 116, k 118 - 120, k 123 - 125, k 127 - 129, k 131 - 133, k 137 - 139, k 141 - 143, k 145 - 147, k 153 - 155, k 157 - 159, k 161 - 163, k 168 - 170, k 172 - 174, k 176 - 178, k 182 - 184, k 186 - 188, k 190 - 192, k 198 - 200, k 202 - 204, k 206 - 208, k 212 - 214, k 216 - 218, k 220 - 222, k 224 - 226, k 228 - 230, k 232 - 234, k 243 - 245, k 247 - 249, k 251 - 253, k 260 - 262, k 264 - 266, k 268 - 270, k 273 - 275, k 277 - 279, k 281 - 283, k 286 - 288, k 290 - 293, k 295 - 297, k 305 - 307, k 309 - 311, k 313 - 315, k 319 - 321, k 323 - 325, k 327 - 329, k 331 - 333, k 335 - 337, k 339 - 341, k 343 - 345, k 347 - 349, k 351 - 353; protokoły przeszukania pomieszczeń zajmowanych przez spółkę (...) w A. oraz Biura (...) w S. k 5785 – 5793, k 5796 – 5798; kserokopie faktur wystawionych przez (...) sp. z o. o. na rzecz (...) sp. z o. o. k 5803 - 5817; kserokopia umowy trójstronnej (dot. (...) sp. z o. o. ) k 5974 - 5975; kserokopia umowy podnajmu powierzchni magazynowej wraz z fakturą k 5976 - 5978; deklaracje VAT – 7 i VAT UE wystawione przez (...) za okres wrzesień 2012 r. - grudzień 2012 r. k 6061 - 6064; decyzja Dyrektora (...) w B. z dnia 25 maja 2016 r. w sprawie (...) dot. przeprowadzonej kontroli podatkowej co do podmiotu (...) za okres sierpień – grudzień 2012 r. k 7546 - 7628; kserokopie faktur VAT wystawionych przez (...) sp. z o. o. na rzecz (...) Ł. B. (1) k 6098 - 6111; deklaracje dla podatku VAT za grudzień 2012 r. podatnika Ł. B. k 6685 - 6687; informacja Naczelnika US W. M. dot. (...) Ł. B. (1) k 7464; deklaracja VAT – 7 dla podatku VAT za grudzień 2012 r. k - 7497; protokół kontroli podatkowej za okres I - XII grudzień 2012 r. dot. (...) Ł. B. (1) przeprowadzonej przez Naczelnika US W. M. k 7522 – 7533; decyzja z dnia 20 listopada 2015 r. w sprawie (...) –(...) (...) Naczelnika US W. – M. (...); rejestr zakupów (...) za IV kwartał 2012 r. k - 6124; rejestr zakupów (...) od II kwartału 2012 r do IV kwartału 2013 r., deklaracje VAT 7K, w tym za 3 i 4 kwartał 2012 r., protokoły odbioru towarów od (...) wykazane zakupy od (...) w III i IV kwartale 2012 r. k 6565 – 6600; umowa trójstronna pomiędzy (...) sp. z o. o., (...), (...) B. z dnia 20 września 2012 r. k - 6140; dwa przelewy z dnia 09 października 2012 r i 19 października 2012 r. k 6142 – 6143; kserokopie faktur VAT wystawionych przez (...) sp. z o. o. na rzecz (...) k 6156 - 6157, k 6160 - 6161, k 6163 - 6164, k 6167 - 6171, k 6173 - 6174, k 6176 - 6178, k 6180 - 6182, k 6184 - 6185, k 6188 - 6189, k 6192 - 6193; protokół zatrzymania pendrive od W. K. (1) zawierającego plik dźwiękowy z zarejestrowaną rozmową pomiędzy Z. S., D. B. i W. K. dot. rozliczenia finansowego (...) względem (...) sp. z o. o. k 6388 – 90; informacja z (...) we W. dot. rachunku (...) sp. z o. o. k 6405- 6420; historia rachunku k 6406 – 6418; protokół oględzin pendriva (...) przedłożonego przez W. K. (1) k 6422 – 6426; informacja z (...) dot. rachunku o nr (...) (...) (...) prowadzonego dla (...) s.r.o. B. – S. k 6808 – 6840; pełnomocnictwo z dnia 12 kwietnia 2012 r. w W. udzielone przez właściciela (...) A. M. dla E. D. k - 6810; historia rachunku spółki (...) k 6814 – 6821; dokumenty źródłowe dot. spółki (...) s.r.o. B. – S. k 6833 – 6840; materiały z postępowania podatkowego dot. (...) w G. prowadzone przez Naczelnika (...) Skarbowego w G. zakończone decyzją z dnia 05 maja 2017 r. w sprawie (...) k 7670 - 7743; materiały z postępowania podatkowego dot. (...) sp. z. o. o. wW. (...) ul. (...) prowadzone przed Naczelnikiem (...) w G. zakończone decyzją z dnia 21 sierpnia 2018 r. w sprawie (...) k 7939 - 7997; wniosek o zmianę nazwy spółki na (...) oraz siedziby na W. k - 7949v; decyzja Dyrektora (...) w O. z dnia 14 sierpnia 2015 r. w sprawie (...) dot. kontroli w sprawie podatku VAT za okresy rozliczeniowe od lipca do grudnia 2012 r. dot . (...) k 6868 – 6896; protokół oględzin rachunków bankowych prowadzonych na rzecz (...) sp. z o. o., (...) sp. z o. o., (...) k 7914 – 7924; informacja z (...) Bank (...) dot. rachunku spółki (...) - dokumenty w załączniku nr 5, k 6794 – 6795; historia rachunku prowadzonego dla (...) sp. z o. o. w banku M. (...) k - 6428; informacja z (...) dot. rachunku prowadzonego dla spółki (...) k - 7916; historia rachunku k 7917 – 7919; informacja dot. rachunku prowadzonego dla spółki (...) w banku M. (...)wraz z wyciągiem bankowym k 6427 – 6430; protokół oględzin rachunku prowadzonego na rzecz spółki (...) k 8011 – 8016; protokół oględzin danych na nośniku przekazanym przez W. K. (1) k 6422 - 6424
(...) sp. z o. o. z siedzibą w W.. Spółka została założona w dniu 30 listopada 2011 r. Siedzibę miała w W. przy ul. (...) lok. (...)(biuro wirtualne). Przedmiot działalności spółki przedstawiał szerokie spektrum usług. Wspólnikiem i jednocześnie prezesem zarządu spółki w okresie od 11 maja 2012 r. do 04 czerwca 2013 r. była, na polecenie K. J. (1), E. D.. Wymieniona zbyła udziały w spółce w dniu 22 kwietnia 2013 r. obywatelowi Estonii T. M..
dowód: zeznania E. D. k – 2434, k 2549v – 2550, k 8359v – 8360; odpis KRS spółki k 8321 - 8331; decyzja Dyrektora (...) O. - postępowanie kontrolne dot. (...) sp. z o. o. k 6870v; decyzja Naczelnika US W. M. - postępowanie kontrolne dot. Ł. B. (1) (...) k 7531v
L. C. sp. z o. o. Spółka miała pierwotnie siedzibę w W. przy ul. (...) pok. (...)(biuro wirtualne). Spółka została założona w dniu 22 lutego 2012 r. przez K. H. działającą w imieniu i na rzecz (...) sp. z o. o. W dniu 08 sierpnia 2012 r. wymieniona działająca jako prokurent spółki zbyła całość udziałów na rzecz J. G. (1), który - zgodnie z dyspozycją K. J. (1) - objął także funkcję prezesa zarządu spółki. Tego samego dnia J. G. (1) zawarł z (...) sp. z o. o. umowę na usługę w zakresie pakietu (...) przy ul. (...), lok. (...)w W.. Z dniem 23 listopada 2012 r. nastąpiło zbycie udziałów w spółce na rzecz K. K. (1) - działającego na polecenie K. J. (1) - który objął funkcję prezesa zarządu. W dniu 04 grudnia 2012 r. K. K. (1) działający w imieniu i na rzecz L. C. sp. z o. o. zawarł z Biurem H. (...) M. Ś. umowę na wykorzystanie adresu W. ul. (...) lok. (...)jako siedziby spółki. Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy postanowieniem z dnia 30 kwietnia 2013 r. odmówił wpisu odnośnie zmiany wspólnika i prezesa zarządu na K. K. (1) z uwagi na jego uprzednią karalność za przestępstwo opisane w rozdziale XXXV Kodeksu karnego.
dowód: protokół oględzin fotokopii akt rejestrowych spółki k 8566 - 8569; fotokopia dokumentów rejestrowych k 8569 - 8666; zeznania K. K. (1) (w tym wyjaśnienia złożone przez świadka w charakterze podejrzanego) k 8563v – 8564, 10069v, 10481v - 10482v; odpis wyroku Sądu Rejonowego w Olsztynie z dnia 11 sierpnia 2022 r. w sprawie o sygn. akt: II K 890/22 k 10071 - 10072; zeznania J. G. (1) k 6433v – 6434v
Tożsamy sposób działania właściwy dla (...) sp. z o. o. dotyczył także wystawiania przez kolejne spółki kontrolowane przez K. J. (1) tj. (...) sp. z o. o. oraz L. C. sp. z o. o. faktur nie dokumentujących rzeczywistych transakcji handlowych na rzecz (...) Ł. B. (1) (faktury wystawiane przez nieustalone osoby, podpisywane każdorazowo przez formalnego prezesa zarządu spółki):
a) tytułem sprzedaży kształtowników, elementów stalowych, rury czarnej, usług malowania proszkowego stali, usług śrutowania stali oraz usług ślusarskich w okresie od 05 grudnia 2012 r. do 14 grudnia 2012 r. (dot. (...) sp. z o. o. ):
- nr (...) z dnia 05.12.2012 r. na kwotę 43 672,50 zł. netto oraz podatek VAT - 10 044,68 zł.;
- nr(...) z dnia 05.12.2012 r. na kwotę 47 347 zł. netto oraz podatek VAT - 10 889,93 zł.;
- nr (...) z dnia 05.12.2012 r. na kwotę 23 400 zł. netto oraz podatek VAT - 5 382 zł.;
- nr (...) z dnia 07.12.2012 r. na kwotę 47 900 zł. netto oraz podatek VAT - 11 017 zł.;
- nr(...) z dnia 07.12.2012 r. na kwotę 28 350 zł. netto oraz podatek VAT - 6 520,50 zł.;
- nr (...) z dnia 07.12.2012 r. na kwotę 25 000 zł. netto oraz podatek VAT - 5 750 zł.;
- nr (...) z dnia 10.12.2012 r. na kwotę 25 000 zł. netto oraz podatek VAT - 5750 zł.;
- nr (...) z dnia 10.12.2012 r. na kwotę 47 900 zł. netto oraz podatek VAT - 11 017 zł.;
- nr (...) z dnia 10.12.2012 r. na kwotę 28 350 zł. netto oraz podatek VAT - 6520,50 zł.;
- nr (...) z dnia 14.12.2012 r. na kwotę 22 620 zł. netto oraz podatek VAT - 5 202,60 zł.;
- nr (...) z dnia 14.12.2012 r. na kwotę 48 675 zł. netto oraz podatek VAT - 11 195,25 zł.;
- nr (...) z dnia 14.12.2012 r. na kwotę 46 012,75 zł. netto oraz podatek VAT - 10 582,93 zł.
na łączną kwotę netto 434 227,25 zł. i kwotę podatku VAT - 99 872,39 zł.;
b) tytułem sprzedaży kontenerów w okresie od 07 grudnia 2012 r. do 13 grudnia 2012 r. (dot. L. C. sp. z o. o. ):
- nr (...) z dnia 07.12.2012 r. na kwotę 40 000 zł. netto oraz podatek VAT - 9 200 zł.;
- nr (...) z dnia 07.12.2012 r. na kwotę 40 000 zł. oraz podatek VAT - 9 200 zł.;
- nr (...) z dnia 07.12.2012 r. na kwotę 40 000 zł. netto oraz podatek VAT - 9 200 zł.;
- nr (...) z dnia 10.12.2012 r. na kwotę 40 000 zł. netto oraz podatek VAT - 9 200 zł.;
- nr (...) z dnia 10.12.2012 r. na kwotę 26 000 zł. netto oraz podatek VAT - 5 980 zł.;
- nr (...) z dnia 10.12.2012 r. na kwotę 26 000 zł. netto oraz podatek VAT - 5 980 zł.;
- nr (...) z dnia 12.12.2012 r. na kwotę 26 000 zł. oraz podatek VAT - 5 980 zł.;
- nr (...) z dnia 12.12.2012 r. na kwotę 26 000 zł. netto oraz podatek VAT - 5 980 zł.;
- nr (...) z dnia 12.12.2012 r. na kwotę 26 000 zł. netto oraz podatek VAT - 5 980 zł.;
- nr (...) z dnia 13.12.2012 r. na kwotę 45 000 zł. netto oraz podatek VAT - 10 350 zł.;
- nr (...) z dnia 13.12.2012 r. na kwotę 30 000 zł. netto oraz podatek VAT - 6 900 zł.
na łączną kwotę netto 365 000 zł i kwotę podatku - 83 950 zł.
dowód: wyjaśnienia K. J. (1) k 8059 - 8061, k 8338v – 8339; zeznania K. K. (1) (w tym wyjaśnienia złożone przez świadka w charakterze podejrzanego k 8563v – 8564 , k 10069v - 10070, k 10481v - 10482v; odpis wyroku Sądu Rejonowego w Olsztynie w sprawie o sygn. akt; II K 890/22 k 10071 - 10072; zeznania E. D. (w tym wyjaśnienia złożone przez świadka w charakterze podejrzanej) k 111v – 113v , k – 2434, k 2549v – 2550, k 8359v – 8360, k 10475 - 10476; kserokopie faktur k 8097 - 8108, k 8108 - 8119; protokół kontroli podatkowej za okres I - XII grudzień 2012 r. dot. (...) Ł. B. (1) przeprowadzonej przez Naczelnika US W. M. k 7522 – 7533; decyzja z dnia 20 listopada 2015 r. w sprawie (...) –(...) (...) Naczelnika US W. – M. (...).
W tym miejscu należy kilka uwag poświecić dwóm innym spółkom znajdującym się pod kontrolą K. J. (1) w strukturze kierowanej przez niego zorganizowanej grupy przestępczej, a mianowicie (...) sp. z o. o. w (...) sp. z o. o. w P..
(...) sp. z o. o. (uprzednio (...) sp. z o. o.) - REGON (...), NIP (...), z siedzibą w W. przy ul. (...). Z dniem 18 lipca 2012 r. J. W. (1) został ujawniony w KRS jako prezes zarządu i jako wspólnik spółki. Siedziba spółki, podobnie jak w przypadku wszystkich pozostałych kontrolowanych przez oskarżonego K. J. (1), było to wirtualne biuro (umowa z dnia 30 sierpnia 2012 r. z (...) sp. z o. o. w przedmiocie wynajmu pomieszczeń biurowych), a wszelka korespondencja dot. spółki, w tym dokumentacja rachunkowa spółki miała się mieścić pod adresem zamieszkania J. W. (1). tj. w O. ul. (...), a w późniejszym okresie tj. od stycznia do maja 2013 r., za namową M. K. (1) – korespondencję kierowaną do spółki przyjmował na adres swojego zamieszkania O. ul. (...) K. K. (1). J. W. (1) nie otwierał w imieniu spółki żadnych rachunków bankowych. Spółka od 21 września 2012 r. była podatnikiem podatku od towarów i usług (także VAT - UE). Za 3 i 4 kwartał 2012 r. spółka w deklaracjach dla podatku od towarów i usług wykazała wartość 0. Spółka deklarowała szerokie spectrum usług jeśli chodzi o przedmiot działania. Nie była wykorzystywana w działalności zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez K. J. (1).
dowód: odpis KRS spółki k 3009 - 3012; Informacja od Naczelnika US (...) wraz z załącznikami k 3014 - 3020; dokumenty w załączniku nr 4 dot. (...) sp. z o. o.; zeznania J. W. (1) k 53 - 57, k 100 - 102, k 1346 - 1349, k 2539v - 2540, k - 5717; zeznania P. Ł. k 2915v - 2916; protokół przeszukania pomieszczeń pod adresem W. ul. (...) lok. 220 - siedziba (...) sp. z o. o. k 2912 - 2914; wiadomość mailowa k - 2922; zeznania K. K. (1) k - 79v, k 89v – 90, k 2937v – 2938, k 10481v - 10482v; wyjaśnienia K. J. (1) k 1280 – 1283, k 9642 – 9659, k 11231v – 11237v
(...) sp. z o. o. - NIP (...), REGON (...) z siedzibą w P. przy ul. (...) lok(...). W dniu 12 października 2011 r. K. K. (5) (prawomocnie skazana m.in. za udział w zorganizowanej grupie przestępczej kierowanej przez K. J. (1) w sprawie tut. Sądu o sygn. akt: II K 189/14) na polecenie K. J. (1), zakupiła od Z. B. udziały w (...) sp. z o. o. obejmując jednocześnie funkcję prezesa zarządu. W dniu 30 stycznia 2012 r. spółka uzyskała decyzję Prezesa (...) o przyznaniu koncesji na obrót paliwami ciekłymi na okres od 30 stycznia 2012 r. do 30 stycznia 2022 r. (decyzją z dnia 19 czerwca 2013 r. koncesję cofnięto). W dniu 20 października 2011 r. K. K. (5) działając w imieniu spółki, zawarła umowę o prowadzenie rachunku bieżącego dla spółki w B. S. w S. Filia w O. (nr rachunku: (...) - 2012). W dniu 16 stycznia 2012 r. udzieliła K. B. (2) (prawomocnie skazany wyrokiem tut. Sądu w sprawie o sygn. akt: II K 152/21 m.in. za udział w zorganizowanej grupie przestępczej kierowanej przez K. J. (1)) pełnomocnictwa do rachunku. Rachunek został zamknięty na wniosek K. K. (5) w dniu 08 lutego 2012 r. Z ruchu środków na rachunku wynika, że wpłat/przelewów dokonywali K. B. (2) i K. K. (1) (prawomocnie skazany wyrokiem tut. Sądu w sprawie o sygn. akt: II K 189/14 m.in. za udział w zorganizowanej grupie