II AKa 216/14 — Sąd Apelacyjny w Poznaniu

Treść orzeczenia

Uzasadnienie

Prokurator Prokuratury Okręgowej w Poznaniu oskarżył:

1. T. B. (1) o to, że:

I. w okresie od stycznia 2002 r. do grudnia 2004 r. w K., działając wspólnie i w porozumieniu z A. K. (1), kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w której skład wchodzili Z. G. (1), A. W. (1) oraz T. Z. (1), mającą na celu popełnianie przestępstw karnych-skarbowych, polegających na podejmowaniu działań przestępczych ukierunkowanych na przejmowanie świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego oraz podatku akcyzowego a wynikających z wprowadzania do obrotu z ominięciem systemu podatkowego paliw pochodzących z produkcji prowadzonej przez zarządzana przez siebie spółkę (...) z s. w K., wbrew warunkom określonym w przyznanej tej spółce koncesji na produkcję paliw, bądź wyrobów pochodzących z innych nieustalonych źródeł z wykorzystaniem działalności innych osób i podmiotów gospodarczych pozorujących prowadzenie działalności gospodarczej - a realizowanych w drodze wykorzystywania podmiotów gospodarczych pozorujących prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu produktami naftowymi, wystawiania i przyjmowania nierzetelnych lub podrobionych dokumentów księgowych dokumentujących fikcyjne transakcje produktami ropopochodnymi, a także poprzez nierzetelne prowadzenie ksiąg oraz unikanie składania lub składanie nierzetelnych deklaracji wobec organów skarbowych w celu wprowadzenia ich w ten sposób w błąd w zakresie wysokości zobowiązań podatkowych, w szczególności w ten sposób, iż wydawał w tym zakresie szczegółowe polecenia podległym sobie osobom, a także pośredniczył w wymianie i sporządzaniu fikcyjnych dokumentów księgowych tworzonych na potrzeby prowadzonego procederu, wydawał polecenia co do treści wystawianych dokumentów księgowych oraz koordynował sporządzanie oraz dostarczanie dokumentów księgowych tworząc w ten sposób pozory legalnego źródła pochodzenia wprowadzanych do obrotu paliw przez (...) spółkę z o.o. oraz decydował o podziale zysków i prowizji udzielanej osobom współdziałającym w prowadzonym procederze,

- tj. o przestępstwo z art. 258 § 3 k.k.

II. w okresie od 05 lutego 2002 r. do 25 stycznia 2005 r. w K. i J., L. i W., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach kierowanej przez siebie zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw karnych skarbowych oraz z pomocą T. Ł. (1), S. Ł. (1), P. S. (1), M. M. (1), J. M. (1), K. Ł. (1), kierował wykonaniem czynu zabronionego polegającego na doprowadzeniu do uszczuplenia należności publicznych Skarbu Państwa reprezentowanego przez US w K. z tytułu podatków VAT, podatku akcyzowego oraz podatku dochodowego od osób prawnych w łącznej wysokości 34 358 836 zł - tj. mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s., w wyniku wprowadzenia do obrotu paliw z pominięciem systemu podatkowego, w ten sposób, iż działając wspólnie i w porozumieniu z A. K. (1), pełniąc w tym okresie obowiązki wiceprezesa zarządu (...) sp. z o.o. z s. w K. oraz prezesa zależnej od niej Spółki (...), wydawał polecenia T. Z. (1), Z. G. (1) oraz A. W. (1) w zakresie dotyczącym wystawiania i przyjmowania nierzetelnych dokumentów księgowych dokumentujących obrót paliwami i ich komponentami pomiędzy spółką (...) a niżej wymienionymi podmiotami, osobiście dostarczał osobom odpowiedzialnym za prowadzenie księgowości tych spółek nierzetelne dokumenty księgowe dotyczące obrotu produktami naftowymi w celu ich zaewidencjonowania, wydawał polecania sporządzania i przekazywania osobom odpowiedzialnym w spółce (...) za prowadzenie ewidencji księgowej nierzetelnych danych w zakresie prowadzonego obrotu paliwami - w szczególności poprzez wskazywanie jako faktycznych kontrahentów Spółki podmiotów, z którymi w rzeczywistości nie dokonywano żadnego obrotu towarowego oraz podawanie niezgodnych z rzeczywistością informacji o rodzajach i ilości dostarczanych i sprzedawanych produktów naftowych przez co doprowadził do zaewidencjonowania w księgach spółki (...):

a) w okresie od 07 stycznia 2002 r. do dnia 3 września 2002 r. co najmniej 16 faktur dotyczących rzekomej sprzedaży co najmniej 402 655 litrów oleju napędowego o wartości 751.455,25 zł oraz około 921.780,92 litrów różnego rodzaju komponentów o wartości 1 204 028,50 zł netto na rzecz firmy (...),

b) w okresie od 05 lutego 2002 r. do 30 grudnia 2002 r. w K. co najmniej 179 nierzetelnych faktur sprzedaży komponentów i niewielkiej ilości paliw o łącznej wartości 16 199 614,13 zł netto oraz w tym samym okresie czasu łącznie 160 faktur zakupu paliw o łącznej wartości 14 496 777,03 zł z firmy PHU (...),

c) w okresie od 03 stycznia 2003 r. do dnia 30 grudnia 2003 r. co najmniej 156 faktur na sprzedaż różnego rodzaju komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 18 811 052, 80 zł netto oraz przyjęcie w okresie od 3 stycznia do dnia 30 grudnia 2003 r. co najmniej 118 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) zakupu paliw w postaci ON i benzyny PB-95 o łącznej wartości 25 699 918,77 zł netto z firmy PHU (...),

d) w okresie od 3 sierpnia 2004 r. do dnia 4 listopada 2004 r. 41 faktur sprzedaży na rzecz firmy (...) sp. z o.o. komponentów do produkcji paliw oraz niewielkiej ilości paliw o łącznej wartości netto 3 041 124,10 zł oraz poprzez przyjęcie w okresie od 02 sierpnia 2004 r do dnia 12 października 2004 r. co najmniej 50 faktur na zakup paliw z tej spółki o łącznej wartości 3 705 226,00 zł netto,

tworząc w ten sposób nierzetelną dokumentację księgową mającą na celu uwiarygodnienie legalności pochodzenia pochodzących z nieujawnionych źródeł albo produkowanych a następnie wprowadzanych poza systemem podatkowym do obrotu przez spółkę (...) paliw, co umożliwiło w konsekwencji:

- doprowadzenie Skarbu Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnej wskutek zaewidencjonowania w koszty uzyskania przychodów przedmiotowych faktur zakupu i w dalszej kolejności zawyżenie wysokości podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług w składanych deklaracjach podatkowych (...), a w rezultacie doprowadzenie do zaniżenie wpłat należności z tytułu podatku VAT na rzecz właściwego urzędu skarbowego w K. w kwocie 1 832 914 zł,

- uwiarygodnienie zaewidencjonowanymi fakturami zakupu gotowych paliw pochodzenia benzyn oraz oleju napędowego wprowadzanego następnie przez spółkę (...) do obrotu, a w konsekwencji uchylanie się od złożenia wymaganych deklaracji podatkowych (...) i wprowadzenie w błąd organów kontroli skarbowej, iż zgodnie z treścią art. 35 ust 1 pkt 5 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) na spółce (...), jako nabywcy tych wyrobów, nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przez co umożliwiał wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego w drodze nielegalnego mieszania komponentów paliwa, a nadto wytworzonego wbrew warunkom określonym w posiadanej koncesji albo oleju napędowego i benzyn uzyskanych z innych nieustalonych źródeł, doprowadzając w ten sposób w konsekwencji do nie uiszczenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego w łącznej wysokości 30 977 945 zł,

- doprowadzenie w okresie od 1 stycznia 2003 r. do 30 marca 2004 r. do zawyżenia kosztów uzyskania przychodów wskutek zaewidencjonowania w/w nierzetelnych faktur, a w konsekwencji do uszczuplenia podatku dochodowego za 2003 r. od osób prawnych w wysokości 1.547.977 zł,

- tj. o przestępstwo z art. z art. 54§1 i art. 56§1 k.k.s. i art. 61§1 k.k.s., 62§2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 5 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

III. w okresie od dnia 2 stycznia 2002 r. do dnia października 2003 r. w K., L. i W. działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach kierowanej przez siebie zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw karnych skarbowych, wspólnie i w porozumieniu z T. Z. (1) oraz Z. G. (1), M. M. (1), A. P. (1), M. G. (1), R. K. (1), R. P., W. P., M. W., G. R., B. Z., udzielał pomocy S. Ł. (1), T. Ł. (1), J. W. (1) oraz P. S. (1) w narażaniu Skarbu Państwa na uszczuplenie należności podatkowych z tytułu podatku VAT oraz podatku akcyzowego w ten sposób, iż z pośrednictwem M. M. (1), T. Z. (1) oraz Z. G. (1) dostarczał na potrzeby wskazanych nierzetelne dokumenty księgowe dotyczące obrotu produktami naftowymi mając świadomość, iż dokumentują one transakcje, które nie miały w rzeczywistości miejsca i tak:

a) w okresie od 02 stycznia do 28 czerwca 2002 r. działając z pomocą osób odpowiedzialnych za wytwarzanie dokumentów księgowych w imieniu spółki (...) sp. z o.o. tj. M. W., W. P. pośredniczył w wystawieniu i dostarczeniu co najmniej 201 nierzetelnych faktur sprzedaży paliw ze spółki (...) Sp. z o.o. o łącznej wartości 34 825 691 zł netto na rzecz firmy PHU (...) a ponadto w dostarczeniu w tym okresie czasu 103 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) wystawionych w okresie od 02 stycznia do 08 czerwca 2002 r. na sprzedaż przez tą firmę dla spółki (...) różnego rodzaju komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 15 498 570,40 zł (netto),

b) w okresie od 5 września 2002 r. do dnia 31 grudnia 2002 r. działając z pomocą osób odpowiedzialnych za wytwarzanie dokumentów księgowych w imieniu (...) pośredniczył w wystawieniu i dostarczeniu co najmniej 106 nierzetelnych faktur z firmy (...) z s. w S. reprezentowanej przez R. P. o numerach od (...) do (...) opiewających na sprzedaż na rzecz firmy (...) oleju napędowego w łącznej wysokości 7 541 033 litrów o wartości 13 711 212,07 zł, 2 603 561,000 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 5 717 720,81 zł i benzyny uniwersalnej w ilości 610 952,000 litrów o wartości 1 337 371,71 zł (netto), a ponadto dostarczeniu w tym okresie czasu 81 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) na sprzedaż przez firmę (...) na rzecz (...) komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 11 652 736,37 zł (netto),

c) w okresie od 29 maja 2002 r. do 30 października 2002 r., działając z pomocą G. R. jako osoby odpowiedzialnej za wytwarzanie dokumentów księgowych w imieniu z firmy (...). (...) pośredniczył w sporządzeniu i dostarczeniu w tym okresie czasu co najmniej 80 faktur na zakup benzyn i oleju napędowego o numerach od (...) i od (...) do (...) przez firmę (...) oleju napędowego w łącznej wysokości 6 227 429 litrów o wartości 10 894 810,55 zł, 843 252 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 1 855 519,62 zł i benzyny uniwersalnej w ilości 242 601,00 litrów o wartości 533 479,27 zł (netto) a także dostarczeniu w okresie od 2 lipca 2002 do dnia 31 sierpnia 2002 137 faktur na sprzedaż około 8 262 161,357 litrów komponentów na kwotę 11 540 181,07 zł, wystawionych przez PHU (...) na rzecz firmy (...). G.,

d) w okresie od 4 listopada 2002 r. do dnia 24 grudnia 2002 r. jako członek zarządu kierowanej przez siebie Sp. z o.o. (...) dostarczył co najmniej 31 faktur sprzedaży oleju napędowego oraz różnego rodzaju komponentów do firmy PHU (...) ze sp. z o.o. (...) o łącznej wartości 3 837 384,81 zł,

e) w okresie od 02 stycznia 2003 r. do 29 października 2003 r. pośredniczył w dostarczeniu nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy PHU (...) w postaci 82 dokumentów księgowych w postaci faktur zakupu paliw o numerach od (...) do (...) z firmy (...) na zakup paliw o łącznej wartości 10 623 540,475 zł netto,

f) w okresie od dnia 1 października 2003 r. do dnia 30 grudnia 2003 r. pośredniczył w dostarczeniu nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy PHU (...) w postaci 79 faktur o nr od (...) do nr (...) z firmy (...) z s. w J. na zakup paliw o łącznej wartości 9 662 665,23 zł,

g) w okresie od 2 stycznia do dnia 23 czerwca 2003 r. pośredniczył w dostarczeniu nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy PHU (...) w postaci 180 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) z firmy (...) sp. z o.o. na zakup paliw o łącznej wartości 23.635.883 zł netto w imieniu której występował B. Z.,

h) w okresie od 21 marca do 15 grudnia 2003 r. dostarczył 68 nierzetelnych faktur sprzedaży paliw i komponentów o łącznej wartości 5 121 028, 62 zł netto z reprezentowanej przez siebie spółki (...) sp. z o.o.

co umożliwiło w/w osobom odpowiedzialnym za prowadzenia spraw firmy PHU (...), (...) oraz (...) J. M. (1) do nie uiszczenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego oraz podatku VAT w łącznej wysokości 46 069 371 zł,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 k.k. w zw. z art. 56§1 k.k.s., 54 §1 k.k.s., art. 61§1 k.k.s., 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 5 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

2. A. K. (1) o to, że:

IV. w okresie od stycznia 2002 r. do grudnia 2004 r. w K., działając wspólnie i w porozumieniu z T. B. (1), kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w której skład wchodzili Z. G. (1), A. W. (1) oraz T. Z. (1), mającą na celu popełnianie przestępstw karnych-skarbowych, polegających na podejmowaniu działań przestępczych ukierunkowanych na przejmowanie świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego oraz podatku akcyzowego a wynikających z wprowadzania do obrotu z ominięciem systemu podatkowego paliw pochodzących z produkcji prowadzonej przez zarządzana przez siebie spółkę (...) z s. w K., wbrew warunkom określonym w przyznanej tej spółce koncesji na produkcję paliw, bądź wyrobów pochodzących z innych nieustalonych źródeł z wykorzystaniem działalności innych osób i podmiotów gospodarczych pozorujących prowadzenie działalności gospodarczej - a realizowanych w drodze wykorzystywania podmiotów gospodarczych pozorujących prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu produktami naftowymi, wystawiania i przyjmowania nierzetelnych lub podrobionych dokumentów księgowych dokumentujących fikcyjne transakcje produktami ropopochodnymi, a także poprzez nierzetelne prowadzenie ksiąg oraz unikanie składania lub składanie nierzetelnych deklaracji wobec organów skarbowych w celu wprowadzenia ich w ten sposób w błąd w zakresie wysokości zobowiązań podatkowych, w szczególności w ten sposób, iż wydawał w tym zakresie szczegółowe polecenia podległym sobie osobom a także pośredniczył w wymianie i sporządzaniu fikcyjnych dokumentów księgowych tworzonych na potrzeby prowadzonego procederu, wydawał polecenia co do treści wystawianych dokumentów księgowych oraz koordynował sporządzanie oraz dostarczanie dokumentów księgowych tworząc w ten sposób pozory legalnego źródła pochodzenia wprowadzanych do obrotu paliw przez (...) spółkę z o.o. oraz decydował o podziale zysków i prowizji udzielanej osobom współdziałającym w prowadzonym procederze,

- tj. o przestępstwo z art. 258§3 k.k.

V. w okresie od 07 stycznia 2002 r. do 25 stycznia 2005 r. w K. i J., L. i W., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach kierowanej przez siebie zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw karnych skarbowych oraz z pomocą T. Ł. (1),S. Ł. (1), P. S. (1), M. M. (1), J. M. (1),K. Ł. (1), kierował wykonaniem czynu zabronionego polegającego na doprowadzeniu do uszczuplenia należności publicznych Skarbu Państwa reprezentowanego przez US w K. z tytułu podatków VAT, podatku akcyzowego oraz podatku dochodowego od osób prawnych w łącznej wysokości 34 358 836 zł - tj. mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s., w wyniku wprowadzenia do obrotu paliw z pominięciem systemu podatkowego, w ten sposób, iż działając wspólnie i w porozumieniu z T. B. (1), pełniąc w tym okresie obowiązki wiceprezesa zarządu (...) sp. z o.o. z s. w K. oraz wiceprezesa zależnej od niej Spółki (...), wydawał polecenia T. Z. (1), Z. G. (1) oraz A. W. (1) w zakresie dotyczącym wystawiania i przyjmowania nierzetelnych dokumentów księgowych dokumentujących obrót paliwami i ich komponentami pomiędzy spółką (...) a niżej wymienionymi podmiotami, osobiście dostarczał osobom odpowiedzialnym za prowadzenie księgowości tych spółek nierzetelne dokumenty księgowe dotyczące obrotu produktami naftowymi w celu ich zaewidencjonowania, wydawał polecania sporządzania i przekazywania osobom odpowiedzialnym w spółce (...) za prowadzenie ewidencji księgowej nierzetelnych danych w zakresie prowadzonego obrotu paliwami - w szczególności poprzez wskazywanie jako faktycznych kontrahentów Spółki podmiotów z którymi w rzeczywistości nie dokonywano żadnego obrotu towarowego oraz podawanie niezgodnych z rzeczywistością informacji o rodzajach i ilości dostarczanych i sprzedawanych produktów naftowych przez co doprowadził do zaewidencjonowania w księgach spółki (...):

a) w okresie od 07 stycznia 2002 r. do dnia 3 września 2002 r. co najmniej 16 faktur dotyczących rzekomej sprzedaży co najmniej 402 655 litrów oleju napędowego o wartości 751 455,25 zł oraz około 921 780,92 litrów różnego rodzaju komponentów o wartości 1 204 028,50 zł netto na rzecz firmy (...),

e) w okresie od 17 lutego 2004 r. do dnia 15 października 2004 r. 18 faktur zakupu z firmy PHU (...) oleju napędowego o łącznej wartości 971 756,60 zł netto oraz w okresie od 08 stycznia 2004 r do dnia 30 sierpnia 2004 r. co najmniej 34 faktur na sprzedaż komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 2 633 412,80 zł netto, tworząc w ten sposób nierzetelną dokumentację księgową mającą na celu uwiarygodnienie legalności pochodzących z nieujawnionych źródeł albo produkowanych a następnie wprowadzanych poza systemem podatkowym do obrotu przez spółkę (...) paliw, co umożliwiło w konsekwencji:

- uwiarygodnienie zaewidencjonowanymi fakturami zakupu gotowych paliw pochodzenia benzyn oraz oleju napędowego wprowadzanego następnie przez spółkę (...) do obrotu a w konsekwencji uchylanie się od złożenia wymaganych deklaracji podatkowych (...) i wprowadzenie w błąd organów kontroli skarbowej, iż zgodnie z treścią art. 35 ust 1 pkt 5 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) na spółce (...) jako nabywcy tych wyrobów nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przez co umożliwiał wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego w drodze nielegalnego mieszania komponentów paliwa a nadto wytworzonego wbrew warunkom określonym w posiadanej koncesji albo oleju napędowego i benzyn uzyskanych z innych nieustalonych źródeł, doprowadzając w ten sposób w konsekwencji do nie uiszczenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego w łącznej wysokości 30 977 945 zł,

- doprowadzenie w okresie od 1 stycznia 2003 r. do 30 marca 2004 r. do zawyżenia kosztów uzyskania przychodów wskutek zaewidencjonowania w/w nierzetelnych faktur a w konsekwencji do uszczuplenia podatku dochodowego za 2003 r. od osób prawnych w wysokości 1.547.977 zł

- tj. o przestępstwo z art. 54§1, 56§1 k.k.s., z art. 61§1 k.k.s., 62 §2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 5 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

3. Z. G. (1) o to, że:

VI. w okresie od stycznia 2002 r. do grudnia 2004 r. w K., wspólnie i w porozumieniu z T. Z. (1), A. W. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej kierowanej przez T. B. (1) i A. K. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw karnych-skarbowych, polegających na podejmowaniu działań przestępczych ukierunkowanych na przejmowanie świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego oraz podatku akcyzowego a wynikających z wprowadzania do obrotu z ominięciem systemu podatkowego paliw pochodzących z produkcji prowadzonej przez spółkę (...) z s. w K. oraz zależnej od niej Spółki (...), w której był zatrudniony wbrew warunkom określonym w przyznanej tej spółce koncesji na produkcję paliw, bądź wyrobów pochodzących z innych nieustalonych źródeł z wykorzystaniem działalności innych osób i podmiotów gospodarczych pozorujących prowadzenie działalności gospodarczej - a realizowanych w drodze wykorzystywania podmiotów gospodarczych pozorujących prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu produktami naftowymi, wystawiania i przyjmowania nierzetelnych lub podrobionych dokumentów księgowych dokumentujących fikcyjne transakcje produktami ropopochodnymi, a także poprzez nierzetelne prowadzenie ksiąg oraz unikanie składania lub składanie nierzetelnych deklaracji wobec organów skarbowych w celu wprowadzenia ich w ten sposób w błąd w zakresie wysokości zobowiązań podatkowych, w szczególności w ten sposób, iż pośredniczył w wymianie i sporządzaniu fikcyjnych dokumentów księgowych tworzonych na potrzeby prowadzonego procederu, wydawał polecenia co do treści wystawianych dokumentów księgowych oraz koordynował sporządzanie oraz dostarczanie dokumentów księgowych tworząc w ten sposób pozory legalnego źródła pochodzenia wprowadzanych do obrotu paliw przez (...) spółkę z o.o.,

- tj. o przestępstwo z art. 258§1 k.k.

VII. w okresie od 05 lutego 2002 r. do 25 stycznia 2005 r. w K. i J., L. i W. oraz innych nieustalonych miejscach działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw karnych skarbowych oraz z pomocą ustalonych i nieustalonych osób w tym T. Ł. (1), S. Ł. (1), P. S. (1), M. M. (1), J. M. (1), K. Ł. (1), doprowadził do uszczuplenia należności publicznych Skarbu Państwa reprezentowanego przez US w K. z tytułu podatków VAT, podatku akcyzowego oraz podatku dochodowego od osób prawnych w łącznej wysokości 34 358 836,00 zł - tj. mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s., w wyniku wprowadzenia do obrotu paliw z pominięciem systemu podatkowego, w ten sposób, iż działając pod kierownictwem T. B. (1) oraz A. K. (1) pełniącym w tym okresie obowiązki wiceprezesa zarządu (...) sp. z o.o. z s. w K. oraz prezesa zależnej od niej Spółki (...), nadto wspólnie i w porozumieniu z T. Z. (1) oraz A. W. (1) wykonywał ich polecenia w zakresie dotyczącym wystawiania i przyjmowania nierzetelnych dokumentów księgowych dokumentujących obrót paliwami i ich komponentami pomiędzy spółką (...) oraz (...) a niżej wymienionymi podmiotami, osobiście dostarczał osobom odpowiedzialnym za prowadzenie spraw tych podmiotów nierzetelne dokumenty księgowe dotyczące obrotu produktami naftowymi w celu ich zaewidencjonowania, przekazywał osobom odpowiedzialnym w spółce (...) - (...) za prowadzenie ewidencji księgowej nierzetelne dane w zakresie prowadzonego obrotu paliwami - w szczególności poprzez wskazywanie jako faktycznych kontrahentów Spółki podmiotów z którymi w rzeczywistości nie dokonywano żadnego obrotu towarowego oraz podawanie niezgodnych z rzeczywistością informacji o rodzajach i ilości dostarczanych i sprzedawanych produktów naftowych przez co doprowadził do zaewidencjonowania w księgach spółki (...) oraz (...):

c) w okresie od 03 stycznia 2003 r do dnia 30 grudnia 2003 r. co najmniej 156 faktur na sprzedaż różnego rodzaju komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 18 811 052, 80 zł netto oraz przyjęcie w okresie od 3 stycznia do dnia 30 grudnia 2003 r. co najmniej 118 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) zakupu paliw w postaci ON i benzyny PB-95 o łącznej wartości 25 699 918,77 zł netto z firmy PHU (...),

tworząc w ten sposób nierzetelną dokumentację księgową mającą na celu uwiarygodnienie legalności pochodzenia uzyskanych z nieujawnionych źródeł albo produkowanych a następnie wprowadzanych poza systemem podatkowym do obrotu przez spółkę (...) paliw, co umożliwiło w konsekwencji:

- doprowadzenie Skarbu Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnej wskutek zaewidencjonowania w koszty uzyskania przychodów przedmiotowych faktur zakupu i w dalszej kolejności zawyżenie wysokości podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług w składanych deklaracjach podatkowych (...) a w rezultacie doprowadzenie do zaniżenie wpłat należności z tytułu podatku VAT na rzecz właściwego urzędu skarbowego w K. w kwocie 1 832 914 zł,

- uwiarygodnienie zaewidencjonowanymi fakturami zakupu gotowych paliw pochodzenia benzyn oraz oleju napędowego wprowadzanego następnie przez spółkę (...) do obrotu oraz faktu zbywania komponentów do ich produkcji w niezmienionej postaci a w konsekwencji uchylanie się od złożenia wymaganych deklaracji podatkowych (...) i wprowadzenie w błąd organów kontroli skarbowej, iż zgodnie z treścią art. 35 ust 1 pkt 5 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) na spółce (...) jako nabywcy tych wyrobów nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przez co umożliwiał wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego w drodze nielegalnego mieszania komponentów paliw a nadto wytworzonego wbrew warunkom określonym w posiadanej koncesji albo oleju napędowego i benzyn uzyskanych z innych nieustalonych źródeł, doprowadzając w ten sposób w konsekwencji do nie uiszczenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego w łącznej wysokości 30 977 945 zł,

VIII. w okresie od dnia 2 stycznia 2002 r. do dnia października 2003 r. w K., L. i W. innych nieustalonych miejscach działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw karnych skarbowych, wspólnie i w porozumieniu z T. B. (1) oraz T. Z. (1) a także M. M. (1), A. P. (1), M. G. (1), R. K. (1), R. P., W. P., M. W., G. R., B. Z. oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami udzielał pomocy S. Ł. (1), T. Ł. (1), J. W. (1), P. S. (1), J. M. (1) oraz K. Ł. (1) w narażaniu Skarbu Państwa na uszczuplenie należności podatkowych z tytułu podatku VAT oraz podatku akcyzowego w ten sposób, iż po uprzednim uzgodnieniu treści, osobiście lub za pośrednictwem Z. G. (1) dostarczał na potrzeby wskazanych niżej podmiotów gospodarczych nierzetelne dokumenty księgowe dotyczące obrotu produktami naftowymi mając świadomość, iż dokumentują one transakcje, które nie miały w rzeczywistości miejsca i tak:

a) w okresie od 02 stycznia do 28 czerwca 2002 r działając z pomocą osób odpowiedzialnych za wytwarzanie dokumentów księgowych w imieniu spółki (...) sp. z o.o. tj. M. W., W. P. pośredniczył w wystawieniu i dostarczeniu co najmniej 201 nierzetelnych faktur sprzedaży paliw ze spółki (...) Sp. z o.o. o łącznej wartości 34 825 691 zł netto na rzecz firmy PHU (...) a ponadto w dostarczeniu w tym okresie czasu 103 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) wystawionych w okresie od 02 stycznia do 08 czerwca 2002 r. na sprzedaż przez tą firmę dla spółki (...) różnego rodzaju komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 15 498 570,40 zł (netto),

b) w okresie od 5 września 2002 r. do dnia 31 grudnia 2002 r. działając z pomocą osób odpowiedzialnych za wytwarzanie dokumentów księgowych w imieniu (...) pośredniczył w wystawieniu i dostarczeniu co najmniej 106 nierzetelnych faktur z firmy (...) z s. w S. reprezentowanej przez R. P. o numerach od (...) do (...) opiewających na sprzedaż na rzecz firmy (...) oleju napędowego w łącznej wysokości 7 541 033 litrów o wartości 13 711 212,07 zł, 2 603 561,000 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 5 717 720,81 zł i benzyny uniwersalnej w ilości 610 952,000 litrów o wartości 1 337 371,71 zł (netto) a ponadto dostarczeniu w tym okresie czasu 81 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) na sprzedaż przez firmę (...) na rzecz (...) komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 11 652 736,37 zł (netto),

c) w okresie od 29 maja 2002 r. do 30 października 2002 działając z pomocą G. R. jako osoby odpowiedzialnej za wytwarzanie dokumentów księgowych w imieniu z firmy (...) pośredniczył w sporządzeniu i dostarczeniu w tym okresie czasu co najmniej 80 faktur na zakup benzyn i oleju napędowego o numerach od (...) i od (...) do (...) przez firmę (...) oleju napędowego w łącznej wysokości 6 227 429 litrów o wartości 10 894 810,55 zł, 843 252 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 1 855 519,62 zł i benzyny uniwersalnej w ilości 242 601,00 litrów o wartości 533 479,27 zł (netto) a także dostarczeniu w okresie od 2 lipca 2002 do dnia 31 sierpnia 2002 137 faktur na sprzedaż około 8 262 161,357 litrów komponentów na kwotę 11 540 181, 07 zł wystawionych przez PHU (...) na rzecz firmy (...). G.,

d) w okresie od 4 listopada 2002 r. do dnia 24 grudnia 2002 r. dostarczył co najmniej 31 faktur sprzedaży oleju napędowego oraz różnego rodzaju komponentów do firmy PHU (...) z zależnej od sp. (...) sp. z o.o. spółki sp. z o.o. (...) o łącznej wartości 3 837 384,81 zł,

e) w okresie od 02 stycznia 2003 r. do 29 października 2003 r., działając z pomocą M. M. (1), pośredniczył w dostarczeniu nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy PHU (...) w postaci 82 dokumentów księgowych w postaci faktur zakupu paliw o numerach od (...) do (...) z firmy (...) na zakup paliw w o łącznej wartości 10 623 540,475 zł netto,

f) w okresie od dnia 1 października 2003 r. do dnia 30 grudnia 2003 r. działając z pomocą M. M. (1) pośredniczył w dostarczeniu nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy PHU (...) w postaci 79 faktur o nr od (...) do nr (...) z firmy (...) z s. w J. na zakup paliw o łącznej wartości 9 662 665,23 zł

g) w okresie od 2 stycznia do dnia 23 czerwca 2003 r. działając z pomocą M. M. (1) pośredniczył w dostarczeniu nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy PHU (...) w postaci 180 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) z firmy (...) sp. z o.o. na zakup paliw o łącznej wartości 23.635.883 zł netto w imieniu której występował B. Z.,

h) w okresie od 21 marca do 15 grudnia 2003 r. dostarczył 68 nierzetelnych faktur sprzedaży paliw i komponentów o łącznej wartości 5 121 028, 62 zł netto ze spółki (...) sp. z o.o.,

i) w okresie od 13 lutego do dnia 29 marca 2004 r. działając z pomocą nieustalonych osób pośredniczył w dostarczeniu nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy (...) (...) w postaci 34 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) z firmy (...) Sp. z o.o. na zakup paliw o łącznej wartości,

j) w okresie od 30 listopada 2004 r. do dnia 23 grudnia 2004 r. działając z pomocą nieustalonych osób pośredniczył w dostarczeniu nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy (...) (...) w postaci 7 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) z firmy (...) M. H., na zakup paliw,

k) w okresie od 2 września do dnia 30 listopada 2003 r. działając z pomocą nieustalonych osób pośredniczył w dostarczeniu nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy (...) (...) w postaci 15 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) z firmy Fabryka (...) Sp. z o.o. w O. na zakup paliw o łącznej wartości 23.635.883 zł,

l) w okresie od 10 lutego do 30 sierpnia 2004 r. dostarczył 34 nierzetelne faktury o nr od (...) do (...) na sprzedaż paliw oraz komponentów o łącznej wartości 2140472,8 zł netto ze spółki (...) sp. z o.o.,

co umożliwiło w/w osobom odpowiedzialnym za prowadzenia spraw firmy PHU (...), (...) oraz (...) J. M. (1) a także PHU (...) nie uiszczenie należności publicznoprawnych z tytułu podatku akcyzowego oraz podatku VAT w łącznej wysokości 48 806 124 zł,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 k.k. w zw. z art. 56§1 k.k.s. i 54 §1 k.k.s. i art. 61§1 k.k.s., 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 5 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

4. A. W. (1) o to, że:

IX. w okresie od stycznia 2002 r. do grudnia 2004 r. w K. brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, w której skład wchodzili Z. G. (1), T. Z. (1) kierowanej przez A. K. (1) oraz T. B. (1) mającą na celu popełnianie przestępstw karnych-skarbowych, polegających na podejmowaniu działań przestępczych ukierunkowanych na przejmowanie świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego oraz podatku akcyzowego a wynikających z wprowadzania do obrotu z ominięciem systemu podatkowego paliw pochodzących z produkcji prowadzonej przez zarządzana przez siebie spółkę (...) z s. w K., wbrew warunkom określonym w przyznanej tej spółce koncesji na produkcję paliw, bądź wyrobów pochodzących z innych nieustalonych źródeł z wykorzystaniem działalności innych osób i podmiotów gospodarczych pozorujących prowadzenie działalności gospodarczej - a realizowanych w drodze wykorzystywania podmiotów gospodarczych pozorujących prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu produktami naftowymi, wystawiania i przyjmowania nierzetelnych lub podrobionych dokumentów księgowych dokumentujących fikcyjne transakcje produktami ropopochodnymi, a także poprzez nierzetelne prowadzenie ksiąg oraz unikanie składania lub składanie nierzetelnych deklaracji wobec organów skarbowych w celu wprowadzenia ich w ten sposób w błąd w zakresie wysokości zobowiązań podatkowych, w szczególności w ten sposób, iż pełniąc obowiązki dyrektora handlowego oraz faktycznie kierując bazą paliwową użytkowana przez spółkę (...) wydawał w polecenia podległym sobie osobom w zakresie komponowania i mieszania paliw oraz innych produktów ropopochodnych a także mając świadomość co do faktycznych źródeł pochodzenia sprzedawanych paliw organizował sieć jego odbiorców,

- tj. o przestępstwo z art. 258§1 k.k.

X. w okresie od 05 lutego 2002 r. do 25 stycznia 2005 r. w K. i J., L. działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw karnych skarbowych oraz z pomocą innych ustalonych osób i nieustalonych osób doprowadził do uszczuplenia należności publicznych Skarbu Państwa reprezentowanego przez US w K. z tytułu podatków VAT, podatku akcyzowego oraz podatku dochodowego od osób prawnych w łącznej wysokości 34 358 836 zł - tj. mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s., w wyniku wprowadzenia do obrotu paliw z pominięciem systemu podatkowego, w ten sposób, iż działając na polecenie A. K. (1) oraz T. B. (1) wspólnie i w porozumieniu z Z. G. (1) i T. Z. (1), pełniąc w tym okresie obowiązki referenta magazynowego a od 01 października 2002 r. dyrektora handlowego spółki (...) sp. z o.o. z s. w K. kierował faktycznie procederem mieszania paliw oraz komponentów do produkcji paliw prowadzonej na terenie bazy paliwowej w J., a także magazynowaniem produktów pochodzących z produkcji prowadzonej poza system podatkowym lub wyrobów sprzedawanych jako gotowe paliwa a uzyskanych z innych nieustalonych źródeł oraz pozyskiwaniem odbiorców tych paliw, podając osobom odpowiedzialnym w spółce (...) za prowadzenie ewidencji księgowej nierzetelne dane w zakresie prowadzonego obrotu paliwami – w szczególności poprzez wskazywanie jako faktycznych kontrahentów Spółki podmiotów, z którymi w rzeczywistości nie dokonywano żadnego obrotu towarowego oraz podając niezgodne z rzeczywistością informacje o rodzajach i ilości dostarczanych i sprzedawanych produktów naftowych, przez co umożliwił zaewidencjonowanie w księgach spółki (...) dokumentów dotyczących rzekomych transakcji produktami paliwowymi z firmami, z którymi obrotu takiego w rzeczywistości nie prowadzono a w szczególności z:

- firmą (...)

- PHU (...)

- (...) sp. z o.o.

- PHU (...),

a co umożliwiło w konsekwencji:

- doprowadzenie Skarbu Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku VAT na rzecz właściwego urzędu skarbowego w K. w kwocie 1 832 914,00 zł,

- uwiarygodnienie zaewidencjonowanymi nierzetelnymi fakturami zakupu gotowych paliw pochodzenia benzyn oraz oleju napędowego wprowadzanego następnie przez spółkę (...) do obrotu a w konsekwencji uchylanie się od złożenia wymaganych deklaracji podatkowych (...) i wprowadzenie w błąd organów kontroli skarbowej, iż zgodnie z treścią art. 35 ust 1 pkt 5 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. Zm.) na spółce (...) jako nabywcy tych wyrobów nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przez co umożliwiał wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego w drodze nielegalnego mieszania komponentów paliwa a nadto wytworzonego wbrew warunkom określonym w posiadanej koncesji albo oleju napędowego i benzyn uzyskanych z innych nieustalonych źródeł, i doprowadzenie w ten sposób w konsekwencji do nie uiszczenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego w łącznej wysokości 30 977 945 zł,

- doprowadzenie w okresie od 1 stycznia 2003 r. do 30 marca 2004 r. do zawyżenia kosztów uzyskania przychodów wskutek zaewidencjonowania nierzetelnych faktur pochodzących od w/w podmiotów a w konsekwencji uszczuplenie podatku dochodowego za 2003 r. od osób prawnych w wysokości 1 547 977,00 zł,

5. T. Z. (1) o to, że:

XI. w okresie od stycznia 2002 r. do grudnia 2004 r. w K., wspólnie i w porozumieniu z Z. G. (1), A. W. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej kierowanej przez T. B. (1) i A. K. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw karnych-skarbowych, polegających na podejmowaniu działań przestępczych ukierunkowanych na przejmowanie świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego oraz podatku akcyzowego a wynikających z wprowadzania do obrotu z ominięciem systemu podatkowego paliw pochodzących z produkcji prowadzonej przez spółkę (...) z s. w K., w której był zatrudniony wbrew warunkom określonym w przyznanej tej spółce koncesji na produkcję paliw, bądź wyrobów pochodzących z innych nieustalonych źródeł z wykorzystaniem działalności innych osób i podmiotów gospodarczych pozorujących prowadzenie działalności gospodarczej - a realizowanych w drodze wykorzystywania podmiotów gospodarczych pozorujących prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu produktami naftowymi, wystawiania i przyjmowania nierzetelnych lub podrobionych dokumentów księgowych dokumentujących fikcyjne transakcje produktami ropopochodnymi, a także poprzez nierzetelne prowadzenie ksiąg oraz unikanie składania lub składanie nierzetelnych deklaracji wobec organów skarbowych w celu wprowadzenia ich w ten sposób w błąd w zakresie wysokości zobowiązań podatkowych, w szczególności w ten sposób, iż pośredniczył w wymianie i sporządzaniu fikcyjnych dokumentów księgowych tworzonych na potrzeby prowadzonego procederu, wydawał polecenia co do treści wystawianych dokumentów księgowych oraz koordynował sporządzanie oraz dostarczanie dokumentów księgowych tworząc w ten sposób pozory legalnego źródła pochodzenia wprowadzanych do obrotu paliw przez (...) spółkę z o.o.,

- tj. o przestępstwo z art. 258§1 k.k.

XII. w okresie od 05 lutego 2002 r. do 25 stycznia 2005 r. w K. i J., L. i W. oraz innych nieustalonych miejscach działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw karnych skarbowych oraz z pomocą ustalonych i nieustalonych osób w tym T. Ł. (1), S. Ł. (1), P. S. (1), M. M. (1), J. M. (1), K. Ł. (1), doprowadził do uszczuplenia należności publicznych Skarbu Państwa reprezentowanego przez US w K. z tytułu podatków VAT, podatku akcyzowego oraz podatku dochodowego od osób prawnych w łącznej wysokości 34 358 836,00 zł - tj. mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s., w wyniku wprowadzenia do obrotu paliw z pominięciem systemu podatkowego, w ten sposób, iż działając pod kierownictwem T. B. (1) oraz A. K. (1) pełniącym w tym okresie obowiązki wiceprezesa zarządu (...) sp. z o.o. z s. w K. oraz prezesa zależnej od niej Spółki (...), nadto wspólnie i w porozumieniu z Z. G. (1) oraz A. W. (1) wykonywał ich polecenia w zakresie dotyczącym wystawiania i przyjmowania nierzetelnych dokumentów księgowych dokumentujących obrót paliwami i ich komponentami pomiędzy spółką (...) a niżej wymienionymi podmiotami, osobiście dostarczał osobom odpowiedzialnym za prowadzenie spraw tych podmiotów nierzetelne dokumenty księgowe dotyczące obrotu produktami naftowymi w celu ich zaewidencjonowania, przekazywał osobom odpowiedzialnym w spółce (...) za prowadzenie ewidencji księgowej nierzetelne dane w zakresie prowadzonego obrotu paliwami - w szczególności poprzez wskazywanie jako faktycznych kontrahentów Spółki podmiotów z którymi w rzeczywistości nie dokonywano żadnego obrotu towarowego oraz podawanie niezgodnych z rzeczywistością informacji o rodzajach i ilości dostarczanych i sprzedawanych produktów naftowych przez co doprowadził do zaewidencjonowania w księgach spółki (...):

e) w okresie od 17 lutego 2004 r. do dnia 15 października 2004 r. 18 faktur zakupu z firmy PHU (...) oleju napędowego o łącznej wartości 971 756,60 zł netto oraz w okresie od 08 stycznia 2004 r do dnia 30 sierpnia 2004 r. co najmniej 34 faktur na sprzedaż komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 2 633 412,80 zł netto tworząc w ten sposób nierzetelną dokumentację księgową mającą na celu uwiarygodnienie legalności pochodzenia uzyskanych z nieujawnionych źródeł albo produkowanych a następnie wprowadzanych poza systemem podatkowym do obrotu przez spółkę (...) paliw, co umożliwiło w konsekwencji:

- doprowadzenie Skarbu Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnej wskutek zaewidencjonowania w koszty uzyskania przychodów przedmiotowych faktur zakupu i w dalszej kolejności zawyżenie wysokości podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług w składanych deklaracjach podatkowych (...) a w rezultacie doprowadzenie do zaniżenie wpłat należności z tytułu podatku VAT na rzecz właściwego urzędu skarbowego w K. w kwocie 1 832 914 zł,

XIII. w okresie od dnia 2 stycznia 2002 r. do dnia października 2003 r., w K., L. i W. innych nieustalonych miejscach działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw karnych skarbowych, wspólnie i w porozumieniu z T. B. (1) oraz Z. G. (1) a także M. M. (1), A. P. (1), M. G. (1), R. K. (1), R. P., W. P., M. W., G. R., B. Z. oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, udzielał pomocy S. Ł. (1), T. Ł. (1), J. W. (1), P. S. (1), J. M. (1) oraz K. Ł. (1) w narażaniu Skarbu Państwa na uszczuplenie należności podatkowych z tytułu podatku vat oraz podatku akcyzowego w ten sposób, iż po uprzednim uzgodnieniu treści, osobiście lub za pośrednictwem Z. G. (1) dostarczał na potrzeby wskazanych niżej podmiotów gospodarczych nierzetelne dokumenty księgowe dotyczące obrotu produktami naftowymi mając świadomość, iż dokumentują one transakcje, które nie miały w rzeczywistości miejsca i tak:

b) w okresie od 5 września 2002 r. do dnia 31 grudnia 2002 r. działając z pomocą osób odpowiedzialnych za wytwarzanie dokumentów księgowych w imieniu (...) pośredniczył w wystawieniu i dostarczeniu co najmniej 106 nierzetelnych faktur z firmy (...) z s. w S. reprezentowanej przez R. P. o numerach od (...) do (...) opiewających na sprzedaż na rzecz firmy (...) oleju napędowego w łącznej wysokości 7 541 033 litrów o wartości 13 711 212,07 zł, 2 603 561,000 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 5 717 720,81 zł i benzyny uniwersalnej w ilości 610 952,000 litrów o wartości 1 337 371,71 zł (netto) a ponadto dostarczeniu w tym okresie czasu 81 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) na sprzedaż przez firmę (...) na rzecz (...) komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 11 652 736,37 zł (netto),

c) w okresie od 29 maja 2002 r. do 30 października 2002 r., działając z pomocą G. R. jako osoby odpowiedzialnej za wytwarzanie dokumentów księgowych w imieniu z firmy (...), pośredniczył w sporządzeniu i dostarczeniu w tym okresie czasu co najmniej 80 faktur na zakup benzyn i oleju napędowego o numerach od (...) i od (...) do (...) przez firmę (...) oleju napędowego w łącznej wysokości 6 227 429 litrów o wartości 10 894 810,55 zł, 843 252 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 1 855 519,62 zł i benzyny uniwersalnej w ilości 242 601,00 litrów o wartości 533 479,27 zł (netto) a także dostarczeniu w okresie od 2 lipca 2002 do dnia 31 sierpnia 2002 137 faktur na sprzedaż około 8 262 161,357 litrów komponentów na kwotę 11 540 181, 07 zł wystawionych przez PHU (...) na rzecz firmy (...),

g) w okresie od 2 stycznia do dnia 23 czerwca 2003 r., działając z pomocą M. M. (1), pośredniczył w dostarczeniu nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy PHU (...) w postaci 180 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) z firmy (...) sp. z o.o. na zakup paliw o łącznej wartości 23.635.883 zł netto w imieniu której występował B. Z.,

h) w okresie od 21 marca do 15 grudnia 2003 r. dostarczył 68 nierzetelnych faktur sprzedaży paliw i komponentów o łącznej wartości 5 121 028, 62 zł netto z zależnej spółki (...) sp. z o.o.,

i) w okresie od 13 lutego do dnia 29 marca 2004 r. działając z pomocą nieustalonych osób pośredniczył w dostarczeniu nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy (...) w postaci 34 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) z firmy (...) Sp. z o.o. na zakup paliw o łącznej wartości,

j) w okresie od 30 listopada 2004 r. do dnia 23 grudnia 2004 r. działając z pomocą nieustalonych osób pośredniczył w dostarczeniu nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy (...) w postaci 7 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) z firmy (...), na zakup paliw

k) w okresie od 2 września do dnia 30 listopada 2003 r. działając z pomocą nieustalonych osób pośredniczył w dostarczeniu nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy (...) w postaci 15 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) z firmy Fabryka (...) Sp. z o.o. w O. na zakup paliw o łącznej wartości 23.635.883 zł,

6. S. Ł. (1) o to, że:

XIV. w okresie od stycznia 2002 r. do grudnia 2002 r. w C., L., P., W., T. gm. B., W. kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w której skład wchodzili T. Ł. (1) , P. S. (1), J. W. (1), P. R. (1), K. Ł. (1) mającą na celu popełnianie przestępstw karnych-skarbowych, polegających w szczególności na podejmowaniu działań przestępczych ukierunkowanych na przejmowanie świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego wynikających z prowadzonego obrotu paliwami i ich komponentami pochodzącymi z nieustalonych źródeł lub z produkcji paliw prowadzonej z ominięciem systemu podatkowego, a realizowanych w drodze zakładania fikcyjnych podmiotów gospodarczych, dokonywania wielostronnych transakcji środkami pieniężnymi w gotówce lub za pośrednictwem systemu bankowego, wystawiania i przyjmowania nierzetelnych lub podrobionych dokumentów księgowych dokumentujących faktyczne albo fikcyjne transakcje produktami ropopochodnymi, unikaniu składania lub składaniu nierzetelnych deklaracji wobec organów skarbowych i wprowadzania ich w ten sposób w błąd w zakresie wysokości zobowiązań podatkowych, a także przestępstw polegających na podejmowaniu różnego rodzaju działań mających na celu uniemożliwienie lub utrudnienie wykrycia lub stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków finansowych uzyskanych z popełnianych przestępstw karnych-skarbowych, w szczególności poprzez sporządzanie umów cywilnoprawnych dla pozoru oraz dokonywanie obrotu środkami pieniężnymi w sposób uniemożliwiający ustalenie beneficjentów i form lokowania tych środków, w ramach której decydował m.in. o wypłacaniu prowizji za czynności podejmowane w ramach prowadzonego procederu członkom grupy oraz osobom z nią współdziałającym, wydawał polecenia i wskazówki co do konieczności zakładania podmiotów gospodarczych pozorujących prowadzenie działalności gospodarczej oraz rachunków bankowych wykorzystywanych w rozliczeniach związanych z prowadzonym procederem, koordynował dostawy, zbyt oraz produkcję paliw oraz obrót komponentami do ich produkcji wydając w tym zakresie polecenia oraz pośredniczył w pozyskiwaniu i przekazywaniu nierzetelnych dokumentów księgowych wykorzystywanych w tym procederze,

- tj. o przestępstwo z art. 258§3 k.k.

XV. w okresie od 2 stycznia 2002 r. do 25 stycznia 2004 r. działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, doprowadził do uszczuplenia należności publicznej wobec Skarbu Państwa z tytułu podatków VAT i podatku akcyzowego w łącznej wysokości 46 307 024,00 zł , co stanowiło mienie wielkiej wartości w rozumieniu przepisów kodeksu karnego skarbowego i tak w szczególności:

1) w okresie od 02 stycznia 2002 r. do kwietnia 2003 r. w C., L., P. i W., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, kierując zorganizowaną grupą mającą na celu popełnianie przestępstw karnych skarbowych oraz przestępstw zmierzających do ukrycia dochodów uzyskiwanych z tej działalności, doprowadził do uszczuplenia należności publicznych Skarbu Państwa reprezentowanego przez US w L. z tytułu podatków VAT i podatku akcyzowego w łącznej wysokości 34 485 576,00 zł to jest mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s., należnych z tytułu prowadzonego, z pominięciem systemu podatkowego, obrotu paliwami i produktami naftowymi, w ten sposób, iż:

działając wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1) , J. W. (1) oraz K. Ł. (1) a także z pomocą P. S. (1) oraz wymienionych niżej osób oraz kierując faktycznie prowadzoną pod nazwą (...) działalnością gospodarczą w szczególności poprzez:

- wydawanie poleceń i wskazówek dotyczących wystawiania i przyjmowania nierzetelnych dokumentów księgowych dotyczących obrotu paliwami i ich komponentami pomiędzy firmą zarejestrowaną na T. Ł. (1) oraz jego rzekomym kontrahentem firmą PHU (...) i Detaliczny Handel Paliwami z s. w C., w imieniu której występował P. S. (1) a

⚫

(...) sp. z o.o.

⚫

(...) sp. z o.o.

⚫

(...) sp. zo.o.

⚫

(...) z s. w S.

⚫

(...) PHU (...)

- a nadto poprzez pozyskiwanie dla potrzeb prowadzonej na nazwisko T. Ł. (1) działalności gospodarczej, za pośrednictwem osób związanych z działalnością podmiotu w postaci spółki z o.o. (...), (...) sp. o.o. z s. w K. – tj. T. B. (1), A. K. (1), T. Z. (1), Z. G. (1) nierzetelnych dokumentów księgowych wystawianych z pomocą osób występujących w imieniu firm (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o.o. oraz pozorujących działalność gospodarczą podmiotów w postaci firm (...) sp. z o.o. , (...) oraz (...),

doprowadził, wskutek podawania nieprawdy lub zatajania prawdy w składanych wobec Urzędu Skarbowego w L. deklaracjach VAT 7 dotyczących obrotów uzyskanych w miesiącach od stycznia 2002 r. do grudnia 2002r. w zakresie podawanych kwot podatku naliczonego i należnego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towaru i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późń. zm.) w związku z przyjęciem lub wystawieniem przez firmę prowadzoną na nazwisko T. Ł. (1) nierzetelnych dokumentów księgowych w postaci faktur zakupu i sprzedaży wyrobów ropopochodnych oraz usług transportowych, do uszczuplenia w okresie od 25 stycznia 2002 r. do dnia 25 stycznia 2003 r. podatkowej należności publicznoprawnej z tytułu podatku VAT w łącznej wysokości 7 145 876,00 zł,

a ponadto, wskutek nie złożenia wymaganych deklaracji podatkowych (...)i nie ujawnienia w podanym okresie czasu właściwemu organowi tj. Urzędowi Skarbowemu w L. podstawy opodatkowania w postaci nabytych i wprowadzonych do dalszego obrotu benzyn i oleju napędowego oraz dokumentowanie przy tym ich pochodzenia nierzetelnymi fakturami zakupu paliw z firm PHU (...) sp.z o.o., (...) z s. w S., (...)oraz (...) sp. z o.o. wiedząc przy tym, iż transakcje takie z tymi podmiotami nie miały w rzeczywistości miejsca, wprowadził w błąd organy skarbowe, iż zgodnie z treścią art. 35 ust 1 pkt 5 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) nie ciążył na ostatecznym nabywcy tych wyrobów tj. firmie (...) obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego wskutek czego doprowadził do uszczuplenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego w okresie od 25 stycznia 2002 r. do dnia 25 stycznia 2003 r. w łącznej wysokości 27 339 700 zł

co umożliwiło ostatecznie wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego oraz benzyn powstałych bez wymaganej koncesji w zakresie wytwarzania paliw w rozumieniu art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. prawo energetyczne w drodze mieszania komponentów do ich produkcji na terenie wykorzystywanych przez grupę baz paliwowych lub uzyskanych z innych nieustalonych źródeł,

2) w okresie od 02 stycznia 2003 r. do 25 stycznia 2004 r. w L., C., T. i G. oraz K. działając w niedługich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, doprowadził do uszczuplenia należności publicznoprawnej Skarbu Państwa z tytułu podatków VAT i podatku akcyzowego w łącznej wysokości 11 821 448 zł z tytułu prowadzenia obrotu paliwami i produktami naftowymi z ominięciem systemu podatkowego, w ten sposób, iż działając wspólnie i w porozumieniu z J. M. (1) oraz K. Ł. (1) kierując faktycznie w podanym okresie czasu działalnością gospodarczą prowadzoną pod nazwą (...) w szczególności poprzez:

⚫

Zakładem Handlowo-Produkcyjnym (...)

⚫

(...) sp. z o.o.

⚫

Przedsiębiorstwem (...) sp. z o.o.

⚫

(...) sp. z o.o.

- a nadto poprzez pozyskiwanie dla potrzeb prowadzonej na nazwisko J. M. (1) działalności gospodarczej, z pomocą i za pośrednictwem osób związanych z działalnością podmiotu w postaci spółek z o.o. (...)sp. o.o. z s. w K. – tj. T. B. (1), A. K. (1), T. Z. (1) i Z. G. (1) - nierzetelnych dokumentów księgowych wystawianych z pomocą osób występujących w imieniu pozorujących działalność gospodarczą podmiotów w postaci firm Zakład Handlowo-Produkcyjny (...) , (...) sp. z o.o., Przedsiębiorstwo (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o.,

doprowadził w podanym okresie czasu wskutek podawania nieprawdy lub zatajania prawdy w składanych wobec Urzędu Skarbowego w C. deklaracjach VAT 7 dotyczących obrotów uzyskanych w miesiącach od stycznia 2003 r. do grudnia 2003r. w zakresie podawanych kwot podatku naliczonego i należnego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towaru i usług oraz o podatku akcyzowym ( Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późń. zm.) w związku z przyjęciem lub wystawieniem przez firmę prowadzoną na nazwisko J. M. (1) nierzetelnych dokumentów księgowych w postaci faktur zakupu i sprzedaży wyrobów ropopochodnych oraz usług transportowych, do uszczuplenia podatkowej należności publicznoprawnej z tytułu podatku VAT w łącznej wysokości 354 821 zł,

a ponadto, wskutek nie złożenia wymaganych deklaracji podatkowych (...) i nie ujawnienia w podanym okresie czasu właściwemu organowi tj. Urzędowi Skarbowemu w C. podstawy opodatkowania w postaci nabytych i wprowadzonych do dalszego obrotu benzyn i oleju napędowego oraz dokumentowanie przy tym ich pochodzenia nierzetelnymi fakturami zakupu paliw z firm Zakład Handlowo-Produkcyjny (...) , (...) sp. z o.o., Przedsiębiorstwo (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o.,wiedząc przy tym, iż transakcje takie z tymi podmiotami nie miały w rzeczywistości miejsca, wprowadził w błąd organy skarbowe, iż zgodnie z treścią art. 35 ust 1 pkt 5 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) nie ciążył na ostatecznym nabywcy tych wyrobów tj. firmie (...) J. M. (1) obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego wskutek czego doprowadził do uszczuplenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego w okresie od 25 stycznia 2003 r. do dnia 25 stycznia 2004 r. w łącznej wysokości 11 466 627 zł,

co umożliwiło ostatecznie wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego oraz benzyn powstałych bez wymaganej koncesji w zakresie wytwarzania paliw w rozumieniu art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. prawo energetyczne w drodze mieszania komponentów do ich produkcji na terenie wykorzystywanej do tego celu bazy paliwowej w G. lub uzyskanych z innych nieustalonych źródeł,

- tj. o przestępstwo z art. 56§1 k.k.s., 54 §1 k.k.s., art. 61§1 k.k.s., art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. z art. 7§1 k.k.s. w zb. (art. 7 k.k.s.) z art. 55§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

XVI. w okresie od dnia 2 stycznia 2002 r. do 30 grudnia 2003 r. w K., L. i G. działając w niedługich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru udzielał pomocy T. B. (1), A. K. (1) oraz T. Z. (1), Z. G. (1) i A. W. (1) w narażaniu Skarbu Państwa na uszczuplenie należności podatkowych z tytułu podatku vat oraz podatku akcyzowego należnego z tytułu prowadzonej przez sp. (...) produkcji i dystrybucji paliw poza system podatkowym w ten sposób, iż po uprzednim ustaleniu sposobu rozliczeń dostarczał osobiście lub za pośrednictwem innych osób - osobom odpowiedzialnym za prowadzenie spraw sp. z o.o. (...) nierzetelne dokumenty księgowe w postaci faktur zakupu lub sprzedaży produktów naftowych w celu ich zaewidencjonowania oraz wydawał w tym zakresie polecenia rzekomym kontrahentom sp. (...) sporządzania tych dokumentów mimo, iż w rzeczywistości nie dokonywano żadnego obrotu towarowego z tą spółką oraz przedstawiania organom skarbowym niezgodnych z rzeczywistością informacji o wysokości osiąganych z tego tytułu obrotów i tak w szczególności:

1) w okresie od 05 lutego 2002 r. do 30 grudnia 2002r., w ramach kierowanej przez siebie zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw karnych skarbowych, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, wspólnie i w porozumieniu z J. W. (1), T. Ł. (1) oraz P. S. (2), osobiście lub za pośrednictwem J. W. (1), T. Ł. (1) bądź T. Z. (1), Z. G. (1), T. B. (1), pośredniczył w przekazaniu ze sp. (...) co najmniej 179 nierzetelnych faktur zakupu komponentów i niewielkiej ilości paliw o łącznej wartości 16 199 614,13 zł netto wystawionych dla PHU (...) oraz w tym samym okresie czasu co najmniej 160 faktur sprzedaży gotowych paliw o łącznej wartości 14 496 777,03 zł wystawionych przez firmę PHU (...),

2) w okresie od 03 stycznia 2003 r do dnia 30 grudnia 2003 r. czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu działając wspólnie i w porozumieniu z J. M. (1) osobiście lub za pośrednictwem J. M. (1) bądź T. Z. (1), Z. G. (1), T. B. (1), pośredniczył w przekazaniu ze sp. (...) co najmniej 156 faktur na sprzedaż różnego rodzaju komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 18 811 052, 80 zł netto wystawionych na rzecz PHU (...) oraz w przyjęciu w okresie od 3 stycznia do dnia 30 grudnia 2003 r. co najmniej 118 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) zakupu paliw w postaci ON i benzyny PB-95 o łącznej wartości 25 699 918,77 zł netto z firmy PHU (...),

co umożliwiło w/w osobom odpowiedzialnym za prowadzenia spraw Spółki (...) uwiarygodnienie przed organami skarbowymi źródła pochodzenia wprowadzanych do obrotu gotowych paliw oraz faktu zbywania w niezmienionej postaci komponentów do produkcji paliw a w konsekwencji na nie uiszczenie należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego oraz podatku VAT w łącznej wysokości 29 456 319,00 zł,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 k.k. w zw. z art. 56§1 k.k.s., 54 §1 k.k.s., art. 61§1 k.k.s., 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

XVII. w okresie od stycznia 2002 r. do grudnia 2002 r. w L., W., m. T. gm. B. w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, działając wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1), J. W. (1) i P. S. (2), w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w krótkich odstępach czasu, podejmował działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia i wykrycia środków pieniężnych pochodzących z popełnianych przez kierowaną przez siebie grupę przestępczą przestępstw karnych skarbowych związanych z nielegalnym obrotem produktami paliwowymi i ich komponentami oraz ułatwiał ich przenoszenie i posiadanie, w ten sposób, że po uprzednim podjęciu przez P. S. (2) z rachunku nr (...) prowadzonego w (...)/L. środków w łącznej wysokości co najmniej 33 652 059,00 zł oraz kwoty w wysokości 556 100,00 zł z rachunku nr (...) S.A. O/w L. prowadzonego przez (...) S.A. O/w L. dla firmy (...) stanowiących przychody z prowadzonego obrotu paliwami przyjmował te środki w gotówce od wskazanych wyżej osób,

a następnie konwertował uzyskane tą drogą korzyści majątkowe pochodzące z dokonywanych przestępstw karnych skarbowych w wysokości co najmniej 874 346 zł tj. mienie wielkiej wartości m.in. w nieruchomości nabywane na inne osoby w ten sposób, w okresie od 7 marca 2002 r. do 20 grudnia 2002 r. we W., m. T. gm. B. oraz L. działając wspólnie i w porozumieniu z J. W. (1) w ramach zorganizowanej grupy przestępczej oraz wspólnie i w porozumieniu z M. Ł. oraz A. W. (2), w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru - w dniu 29 marca 2002 r. po uprzednim wyłączeniu małżeńskiej wspólności ustawowej umową z dnia 7 marca 2002 r. polecił M. Ł. nabycie w wyniku przetargu organizowanego przez Oddział Terenowego Biura Agencji Mienia Wojskowego we W. na zasadzie odrębnej własności małżeńskiej udziału wynoszącego ½ w nieruchomości położonej w miejscowości T. gm. B. za kwotę 186 500 zł a w dniu 20 grudnia 2002 r. udziału od A. W. (2) wynoszącego ½ za analogiczną kwotę 186 500 zł w przedmiotowej nieruchomości zabudowanej obiektami o przeznaczeniu wypoczynkowym i w tym celu przekazał M. Ł. kwotę 374 000 zł a ponadto kwotę w łącznej wysokości co najmniej 501 346,33 zł na wydatki inwestycyjne i modernizacyjne tego obiektu, przy czym środki te pochodziły bezpośrednio z korzyści uzyskanych z popełnianych przestępstw karno-skarbowych,

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 i §6 k.k. w zw. z art. 299§1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 k.k.

XVIII. w okresie od 10 stycznia 2003 r. do 19 marca 2004 r. w L. i C. działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu działając wspólnie i w porozumieniu z J. M. (1) podejmował czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia i wykrycia środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z popełnianych przestępstw karnych skarbowych związanych z nielegalnym obrotem produktami paliwowymi i ich komponentami, w ten sposób, że wykorzystując prowadzoną na cudze nazwisko działalność gospodarczą pod nazwą (...) J. M. (1) pomagał w przenoszeniu posiadania środków pieniężnych za pośrednictwem rachunku bankowego nr (...) prowadzonego dla jego firmy przez (...)/L. w ten sposób, iż w okresie od 2 kwietnia 2003 r. do dnia 7 października 2003 r. polecił dokonanie 13 operacji wpłat w łącznej w wysokości 430 000 zł środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z prowadzonego obrotu produktami ropopochodnymi z pominięciem systemu podatkowego a w okresie od 10 stycznia 2003 r. do 19 marca 2004 r. po uprzednim podjęciu gotówki przez J. M. (1) w wyniku co najmniej 47 wypłat gotówkowych na łączną kwotę 1 342 000 zł, stanowiących przychody z prowadzonego obrotu paliwami przyjmował te środki w gotówce a następnie konwertował uzyskane tą drogą korzyści majątkowe w wysokości co najmniej 100 000 zł w nieruchomości nabywane na inne osoby, m.in. w ten sposób, iż w dniu 3 stycznia 2003 r. w G. polecił J. M. (1) nabycie prawa do użytkowania wieczystego nieruchomości położonej o pow. 0,4498 ha w miejscowości G. przy ul. (...), dla której prowadzona jest w Sądzie Rejonowym w Gostyniu księga wieczysta nr KW (...) za kwotę 100 000 zł oraz własności położonych na jej terenie obiektów technicznych w postaci bazy paliwowej i w tym celu przekazał J. M. (1) kwotę 100 000 zł na zakup nieruchomości od (...) sp. z o.o., przy czym środki te pochodziły bezpośrednio z korzyści uzyskanych z popełnianych przez siebie wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami przestępstw karno-skarbowych,

- tj. o przestępstwo z art. 299§1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 k.k.

XIX. w okresie od dnia 18 marca 2002 r. w C. i W. do dnia 10 maja 2002 r. działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z J. W. (1), w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w krótkim okresie czasu, podejmował czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia i wykrycia środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z popełnianych przestępstw karnych skarbowych związanych z nielegalnym obrotem produktami paliwowymi i ich komponentami, w ten sposób, polecił T. Ł. (1) zbycie dla pozoru nieruchomości położonej we wsi W. (...) o powierzchni 4.0700 ha, dla której prowadzona jest księga wieczysta nr (...) w Wydziale Ksiąg Wieczystych SR w C. wraz z położoną na jej terenie bazą paliwową za kwotę 100 000 zł na rzecz M. i P. R. (1) a następnie - w dniu 01 kwietnia 2002 r. polecił im zawarcie z P. S. (1) umowy dzierżawy powyższej nieruchomości oraz aneksu z dnia 10.05.2002 r. do tej umowy mimo, iż wiedział, że transakcje te nosiły cechy umów zawartych dla pozoru albowiem nie towarzyszyło im uiszczenie umówionej ceny, ani faktyczne wydanie nieruchomości a zamierzonym celem było udaremnienie lub znaczne utrudnienie zajęcia albo orzeczenia przepadku przedmiotowej nieruchomości w związku z wykorzystywaniem znajdujących się na jej terenie urządzeń technicznych w procederze nielegalnej produkcji paliw płynnych oraz dystrybucji paliw pochodzących z nieustalonych źródeł, prowadzonym za pośrednictwem kierowanej faktycznie przez niego firmy PHU (...) oraz w celu ułatwienia przenoszenia własności i udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków płatniczych o nieustalonej wysokości stanowiących korzyści z popełnianych przez tą grupę przestępstw skarbowych związanych z prowadzonym obrotem paliwami,

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 k.k. w zw. z art. 299§1 k.k. w zw. z art. 65 k.k. w zw. z art. 12 k.k.

7. J. W. (1) o to, że:

XX. w okresie od 02 stycznia 2002 r. do grudnia 2002 r. w C., L., P., W., T. gm. B., W. wspólnie i w porozumieniu z P. S. (1), T. Ł. (1), P. R. (1), K. Ł. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej kierowanej przez S. Ł. (1) mającej na celu popełnianie przestępstw karnych-skarbowych, polegających w szczególności na podejmowaniu działań przestępczych ukierunkowanych na przejmowanie świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego wynikających z prowadzonego obrotu paliwami i ich komponentami pochodzącymi z nieustalonych źródeł oraz z produkcji paliw prowadzonej z ominięciem systemu podatkowego a realizowanego w drodze zakładania fikcyjnych podmiotów gospodarczych, wystawiania i przyjmowania nierzetelnych lub podrobionych dokumentów księgowych dokumentujących fikcyjne transakcje produktami ropopochodnymi, a także unikaniu składania lub składaniu nierzetelnych deklaracji wobec organów skarbowych i wprowadzanie ich w ten sposób w błąd w zakresie wysokości zobowiązań podatkowych a także przestępstw polegających na podejmowaniu różnego rodzaju działań mających na celu uniemożliwienie lub utrudnienie wykrycia lub stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków finansowych uzyskanych z popełnianych przestępstw karnych-skarbowych polegających w szczególności na sporządzaniu umów cywilnoprawnych dla pozoru oraz dokonywaniu wielostronnych pozornych transakcji środkami pieniężnymi za pośrednictwem systemu bankowego oraz wielokrotnych transakcji gotówkowych,

- tj. o przestępstwo z art. 258§1 kk

XXI. w okresie od dnia 2 stycznia 2002 r. do 25 stycznia 2004 r. działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, doprowadził do uszczuplenia należności publicznej wobec Skarbu Państwa z tytułu podatków VAT i podatku akcyzowego w łącznej wysokości 38 917 102,00 zł, co stanowiło mienie wielkiej wartości w rozumieniu przepisów kodeksu karnego skarbowego, i tak w szczególności:

1. w okresie od stycznia 2002 r. do dnia 25 czerwca 2003 r. w C., P., L., W., będąc formalnie zatrudnionym w firmie o nazwie (...), działając do grudnia 2002 w ramach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez S. Ł. (1), mającej na celu popełnianie przestępstw karnych skarbowych w związku z prowadzonym obrotem produktami naftowymi oraz przestępstw zmierzających do ukrycia uzyskiwanych w ten sposób dochodów, wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1), K. Ł. (1) a od grudnia 2002 r. czyniąc sobie z tego stałego źródło, działając wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1), z pomocą P. S. (1) i P. R. (1) - a także z pomocą wymienionych niżej osób pozorujących w ramach wskazanych podmiotów gospodarczych prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie handlu produktami naftowymi, poprzez:

a) przyjęcie w okresie od 2 stycznia 2002 r. do dnia 31 grudnia 2002 r. 268 sztuk nierzetelnych faktur o nr od 1FV do 376 dokumentujących rzekomy zakup benzyny uniwersalnej U-95, benzyny bezołowiowej PB-95 oleju napędowego o tj. produktów o łącznej wartości 48 997 398 zł (netto) z firmy (...) i (...) z s. w C., w imieniu której występował P. S. (1) oraz poprzez wystawienie na rzecz tej firmy w okresie od 8 stycznia 2002 r. do 24 grudnia 2002 r. 176 nierzetelnych faktur o nr (...)do (...) sprzedaży 12 910 928 litrów (przeliczeniowych) różnych komponentów o łącznej wartości 17 125 772 zł oraz usług transportowych o wartości 12 900 zł za rzekomy transport tych produktów, nadto poprzez pośrednictwo w przekazywaniu nierzetelnych dokumentów księgowych wystawianych dla potrzeb księgowo-podatkowych pomiędzy swoim głównym rzekomym kontrahentem – tj. firmą PHU (...) a firmami (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) z s. w S., (...) na obrót produktami naftowymi – w szczególności na zakup przez firmę (...) gotowych paliw,

b) przyjęcie za pośrednictwem T. Z. (1) i Z. G. (1) w okresie od 7 stycznia 2002 r. do dnia 3 września 2002 r. 16 sztuk nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) dokumentujących rzekomy zakup benzyn i oleju napędowego w ilości 402 655 litrów o wartości 751 455,25 zł oraz komponentów w ilości około 921 780,92 litrów o wartości 1 204 028,50 zł (netto) z firmy (...) sp. z o.o. reprezentowanej przez T. B. (1),

c) przyjęcie w okresie od 13 stycznia 2003 r. do dnia 19 maja 2003 r. 44 sztuk nierzetelnych lub podrobionych uprzednio na jego polecenie i polecenie T. Ł. (1) przez M. B. (1) faktur o nr od (...) do (...) dokumentujących rzekomy zakup benzyny uniwersalnej U-95 w ilości 43 190,000 litrów o wartości 102 850,50 zł (netto), benzyny bezołowiowej PB-95 w ilości 236 930 litrów o wartości 550 774,30 zł (netto) oraz 1 769 924 litrów oleju napędowego o wartości 3 501 080,16 zł (netto) z firmy PHU (...) z s. w C., w imieniu której występował R. K. (2) oraz poprzez wystawienie na rzecz tej firmy w okresie od 6 stycznia do 13 maja 2003 r. 10 nierzetelnych faktur o nr od (...) do (...) sprzedaży około 315 964 litrów różnych komponentów i 10 500 litrów benzyny o łącznej wartości 480 805,20 zł (netto),

d) przyjęcie w dniu 28 lutego 2003 r. nierzetelnej, uprzednio podrobionej przez A. G. faktury nr (...)opiewającej na zakup oleju napędowego w ilości 30 000 litrów o wartości 62 700 zł z firmy (...) sp. z o.o.

a następnie podawanie nieprawdy w składanych wobec Urzędu Skarbowego w L. deklaracjach VAT 7 w zakresie obrotów osiąganych w miesiącach od stycznia 2002 r. do maja 2003r. oraz w zakresie wysokości kwot podatku naliczonego i należnego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towaru i usług oraz o podatku akcyzowym ( Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późn. zm.) w związku z przyjęciem lub wystawieniem wyżej wymienionych nierzetelnych faktur - w okresie od dnia 25 lutego 2002 r do 25 czerwca 2003 r. doprowadził do uszczuplenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku VAT w łącznej wysokości 7 955 917 zł,

a ponadto, nie ujawniając w podanym okresie czasu właściwemu organowi tj. Urzędowi Skarbowemu w L. podstawy opodatkowania - w postaci nabytych i wprowadzonych do dalszego obrotu benzyn i oleju napędowego - poprzez uchylanie się od złożenia wymaganych deklaracji podatkowych (...) oraz dokumentując przy tym pochodzenie sprzedawanych paliw wyżej wymienionymi nierzetelnymi fakturami zakupu gotowych paliw wystawionymi w imieniu (...) sp. z o.o. oraz (...) sp.z o.o. oraz zbywanie tym kontrahentom komponentów do ich produkcji w niezmienionej postaci , mimo, iż transakcje takie z tymi podmiotami nie miały w rzeczywistości miejsca, wprowadził w błąd organy skarbowe, iż zgodnie z treścią art. 35 ust 1 pkt 5 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) nie ciążył na firmie (...) jako na nabywcy paliw obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przez co umożliwiał wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego i benzyn powstałych w drodze nielegalnego mieszania komponentów a nadto wytworzonych bez wymaganej koncesji w zakresie wytwarzania paliw w rozumieniu art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. prawo energetyczne albo gotowego oleju napędowego i benzyn uzyskanych z innych nieustalonych źródeł,

- doprowadził w ten sposób do nie uiszczenia w okresie od dnia 25 lutego 2002 r do 25 czerwca 2003 r. należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego w łącznej wysokości 30 698 719 zł,

2. w okresie od czerwca 2003 r. do 25 stycznia 2004 r. w L., W. i w J. wykorzystując prowadzoną działalność gospodarczą w postaci firmy (...) sp. z.o.o, w której był zatrudniony a od dnia 02.09.2003 pełnił obowiązki wiceprezesa zarządu, czyniąc sobie z tego stałego źródło, działając wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1) , pełniącym obowiązki prezesa zarządu spółki, M. B. (1) pełniącą obowiązki prokurenta i księgowej spółki (...), a także z pomocą R. K. (2) i P. R. (1) i przy pomocy n/w osób pozorujących w ramach powołanych podmiotów gospodarczych prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie handlu produktami naftowymi, poprzez:

a) przyjęcie w okresie od 4 lipca 2003 r. do 30 grudnia 2003 r. 34 nierzetelnych, uprzednio podrobionych faktur dokumentujących rzekomy zakup 1 054 640 litrów oleju napędowego i benzyn o łącznej wartości 1 990 952, 20 zł (netto) z firmy PHU (...) sp. o.o., w imieniu której w rzeczywistości występował A. G. posługujący się fikcyjnymi personaliami A. S. (1) oraz poprzez wystawienie na rzecz tej firmy w okresie od 21 sierpnia do 31 grudnia 2003 r. 25 nierzetelnych faktur na sprzedaż około 874 445,580 litrów różnego rodzaju uprzednio zakupionych u innych kontrahentów komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości netto 1 162 629, 78 zł,

b) przyjęcie w okresie od dnia 28 maja 2003 r do 29 lipca 2003 r. 14 nierzetelnych, uprzednio podrobionych na jego polecenie i J. W. (1) przez M. B. (1) faktur dokumentujących rzekome pochodzenie 443 730 litrów oleju napędowego i benzyn o łącznej wartości 777 530,20 zł z firmy (...) sp. z o.o. reprezentowanej przez R. K. (2) oraz poprzez wystawienie na rzecz tej firmy w dniach 23 i 25 czerwca 2003 r. 2 nierzetelnych faktur o numerach (...) i (...) na sprzedaż 54 088,84 litrów uprzednio zakupionego komponentu w postaci oleju bazowego o łącznej wartości netto 71 014,80 zł;

c) przyjęcie w okresie od 4 sierpnia 2003 r do 25 sierpnia 2003 r. 3 nierzetelnych faktur dokumentujących pochodzenie 122 350 litrów oleju napędowego i benzyn o łącznej wartości 231 357 zł (netto) z firmy (...)z s. w C., w imieniu której występował P. S. (1) , mimo iż transakcje te w rzeczywistości nie miały miejsca;

- a następnie podawanie nieprawdę lub zatajanie prawdy w składanych wobec Urzędu Skarbowego w J. deklaracjach VAT 7 dotyczących obrotów uzyskanych w miesiącach od czerwca 2003 r. do grudnia 2003r. w zakresie podawanych kwot podatku naliczonego i należnego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towaru i usług oraz o podatku akcyzowym ( Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późn. zm.) w związku z przyjęciem lub wystawieniem wyżej wymienionych nierzetelnych faktur - w okresie od 25 lipca 2003 r do 25 stycznia 2004 r. doprowadził do uszczuplenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku VAT w łącznej wysokości 164 230 zł,

a ponadto nie ujawniając w podanym okresie czasu właściwemu organowi tj. Urzędowi Skarbowemu w J. podstawy opodatkowania - w postaci nabytych i wprowadzonych do dalszego obrotu 1 377 540,00 litrów oleju napędowego, 146 680,00 litrów benzyny bezołowiowej i 86 500 litrów benzyny uniwersalnej, poprzez uchylanie się od złożenia wymaganych deklaracji podatkowych (...) oraz dokumentując przy tym ich pochodzenie wyżej wymienionymi nierzetelnymi lub podrobionymi fakturami zakupu gotowych paliw wystawianymi w imieniu firm (...) sp. z o.o., mimo, iż transakcje te nie miały w rzeczywistości miejsca, wprowadził w błąd organy skarbowe, iż zgodnie z treścią art. 35 ust 1 pkt 5 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) nie ciążył na spółce (...) jako na nabywcy tych wyrobów obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przez co umożliwiał wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego i benzyn powstałego w drodze mieszania komponentów paliwa a nadto wytworzonego bez wymaganej koncesji w zakresie wytwarzania paliw w rozumieniu art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. prawo energetyczne albo oleju napędowego i benzyn uzyskanych z innych nieustalonych źródeł,

– a w konsekwencji w okresie od 25 sierpnia 2003 r do 25 stycznia 2004 r. doprowadził do uszczuplenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego w łącznej wysokości 1 258 503 zł,

- tj. o przestępstwo z art. 56§1 kks, 54 §1 kks, art. 61§1 kks, art. 62§2 kks w zw. z art. 7§1 kks w zw. z art. 6§2 kks w zw. z art. 37§1 pkt 2 i 5 kks i w zw. z art. 38§2 pkt 1 kks (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

XXII. w okresie od dnia 2 stycznia 2002 r. do grudnia 2002 r. w K., L. i innych nieustalonych miejscach działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1), S. Ł. (1) oraz P. S. (2), udzielał pomocy T. B. (1), A. K. (1) oraz T. Z. (1), Z. G. (1) i A. W. (1) w narażaniu Skarbu Państwa na uszczuplenie należności podatkowych z tytułu podatku VAT oraz podatku akcyzowego należnego z tytułu prowadzonej przez sp. z o.o. (...) produkcji i dystrybucji paliw poza system podatkowym w ten sposób, iż po uprzednim ustaleniu sposobu wzajemnych rozliczeń oraz wysokości prowizji, dostarczał osobom odpowiedzialnym za prowadzenie spraw sp. z o.o. (...) nierzetelne dokumenty księgowe w postaci faktur zakupu lub sprzedaży produktów naftowych wystawiane pomiędzy tym podmiotem a firmą (...) z s. w C., w celu ich zaewidencjonowania w dokumentacji księgowej oraz przekazywał informacje rzekomemu kontrahentowi sp. (...) – tj. P. S. (1) co do treści sporządzanych w jego firmie na rzecz sp. (...) dokumentów księgowych mimo, iż w rzeczywistości nie dokonywano żadnego obrotu towarowego pomiędzy tymi podmiotami i tak w szczególności osobiście lub za pośrednictwem J. W. (1), P. S. (1), S. Ł. (1) bądź T. Z. (1), Z. G. (1), T. B. (1) , pośredniczył w przekazaniu ze sp. (...) co najmniej 179 nierzetelnych faktur sprzedaży komponentów i niewielkiej ilości paliw o łącznej wartości 16 199 614,13 zł netto dla PHU (...) oraz w tym samym okresie czasu pośredniczył w przekazaniu co najmniej 160 faktur sprzedaży gotowych paliw o łącznej wartości 14 496 777,03 zł wystawionych przez firmę PHU (...) na rzecz sp. z o.o. (...), co umożliwiło osobom odpowiedzialnym za prowadzenia spraw tej spółki uwiarygodnienie przed organami skarbowymi źródła pochodzenia wprowadzanych do obrotu gotowych paliw oraz faktu zbywania przez (...) sp. z o.o. w niezmienionej postaci komponentów wykorzystywanych w procesie nielegalnej produkcji paliw - a w konsekwencji na nie uiszczenie w okresie od 25 lutego 2002 do dnia 25 stycznia 2003 r. należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego oraz podatku VAT w łącznej wysokości 12 615 192 zł,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 kk w zw. z art. 56§1 kks i 54 §1 kks, art. 61§1 kks, 62§ 2 kks w zw. z art. 7§1 kks w zw. z art. 6§2 kks w zw. z art. 37§1 pkt 5 kks i w zw. z art. 38§2 pkt 1 kks (w brzmieniu sprzed 12 grudnia 2005 r.)

XXIII. okresie od dnia 18 marca 2002 r. do października 2004 r. w C., L. i W. działając wspólnie i w porozumieniu ze S. Ł. (1) oraz T. Ł. (1), P. (1) i P. S. (2) w ramach zorganizowanej grupy przestępczej oraz z wspólnie i w porozumieniu z M. R. podejmował działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia i wykrycia praw majątkowych pochodzących z korzyści uzyskanych z przestępstw karnych skarbowych popełnianych w związku z nielegalnym obrotem produktami paliwowymi i ich komponentami, w ten sposób, iż polecił T. Ł. (1) zbycie własności nieruchomości położonej we wsi (...) o powierzchni 4.0700 ha, dla której prowadzona jest księga wieczysta nr (...) w Wydziale Ksiąg Wieczystych SR w C. wraz z położoną na jej terenie bazą paliwową za kwotę 100 000 zł na rzecz M. i P. R. (1) a następnie - w dniu 01 kwietnia 2002 r. zawarcie przez nich z P. S. (1) umowy dzierżawy powyższej nieruchomości oraz aneksu z dnia 10.05.2002 r. do tej umowy, ponadto działając wspólnie i w porozumieniu z P. R. (1), M. R. oraz Ł. W. i A. W. (3) , czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, po uprzednim zawarciu w dniu 29 marca 2004 r. z P. i M. R. umowy sprzedaży warunkowej - działając w charakterze pełnomocnika A. i Ł. W. – nabył w ich imieniu w dniu 31 maja 2004 r. na własność przedmiotową nieruchomość rzekomo za kwotę 100 000 zł a następnie w dniu 4 października 2004. r. sporządził dla pozoru umowę dzierżawy części urządzeń technicznych położonych na terenie bazy zawierającą podrobiony przez nieustaloną osobę podpis osoby wydzierżawiającej - tj. Ł. S., wiedząc, że transakcje te nosiły cech umów zawartych dla pozoru albowiem nie towarzyszyło im uiszczenie umówionej ceny, ani faktyczne wydanie nieruchomości a zamierzonym celem było pomaganie w przenoszeniu własności lub posiadania oraz udaremnienie lub znaczne utrudnienie zajęcia albo orzeczenia przepadku przedmiotowej nieruchomości w związku z wykorzystywaniem znajdujących się na jej terenie urządzeń technicznych w procederze nielegalnej produkcji paliw płynnych oraz dystrybucji paliw pochodzących z nieustalonych źródeł, prowadzonym za pośrednictwem kontrolowanej faktycznie przez niego firm PHU (...) a następnie sp. z o.o. (...) oraz w celu udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia i wykrycia środków płatniczych o nieustalonej wysokości stanowiących korzyści z popełnianych wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami przestępstw karnych skarbowych

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 kk w zw. z art. 299§1 kk w zw. z 12 kk w zw. z art. art. 65 kk

XXIV. okresie od grudnia 2001 do grudnia 2003 r. w L. i C. działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowych, do grudnia 2002 r. podejmował działania zmierzające do ułatwienia przenoszenia własności i posiadania środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z popełnienia przestępstw karnych skarbowych związanych z prowadzeniem produkcji i obrotu produktami ropopochodnymi z pominięciem systemu podatkowego w celu udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia lub wykrycia, w ten sposób, iż będąc pełnomocnikiem rachunków bankowych podmiotów gospodarczych w postaci PHU (...) oraz D. sp.o.o. za ich pośrednictwem dokonywał wielokrotnych, pozornych transakcji środkami pieniężnymi z wykorzystaniem rachunków bankowych powiązanych z nim podmiotów gospodarczych, bądź za pomocą operacji gotówkowych, a następnie przyjmowane środki pieniężne przekazywał m.in. S. Ł. (1) lub T. Ł. (1) a także wypłacał prowizje faktycznym lub rzekomym kontrahentom kontrolowanych przez niego firm oraz a także przeznaczał na koszty związane z prowadzonym procederem nielegalnej produkcji i dystrybucji produktów naftowych a następnie konwertował część osiąganych z tego tytułu dochodów w prawa majątkowe nabywane na najbliższych członków rodziny, i tak w szczególności:

1. wykorzystując prowadzoną działalność gospodarczą w postaci firmy PHU (...) oraz prowadzone dla tej firmy rachunki bankowe, do których posiadał pełnomocnictwo nr:

- (...) ( (...) S.A. O/w L.)

- (...) ((...) O/w L. ):

a) w okresie od dnia 07 grudnia 2001 do dnia 12 marca 2003 r. w L. działając wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1), P. S. (1) , w wyniku 3 dyspozycji wypłat zleconych za pośrednictwem rachunku bankowego nr (...) prowadzonego przez (...)/w L. oraz 485 dyspozycji wypłat z rachunku bankowego nr (...) prowadzonego w (...) O/w L. przekazał na rzecz firmy w PHU (...) za pośrednictwem jej rachunku bankowego o nr (...) prowadzonego przez (...)/ w L. kwotę w łącznej wysokości 38 768 288,40 zł a w dniach 24 grudnia 2002 r. i 3 marca 2003 z rachunku tej firmy przyjął za pośrednictwem swoich rachunków bankowych kwotę 85 500 zł tytułem rozliczeń za rzekome transakcje związane z obrotem paliwami, mimo, iż w rzeczywistości nie miały one miejsca, po czym przyjmował wskazane środki pieniężne od P. S. (1) po uprzednim podjęciu ich w gotówce,

b) w okresie od dnia 17 lutego 2003 r. do dnia 20 czerwca 2003 r. w L. działając wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1) i R. K. (2) oraz R. W. , w wyniku 46 dyspozycji wypłat zleconych za pośrednictwem rachunku bankowego nr(...) prowadzonego w (...) O/w L. przekazał na rzecz firmy w PHU (...) za pośrednictwem jego firmowego rachunku bankowego o nr (...) prowadzonego przez (...)/w C. kwotę w łącznej wysokości 2 055 297,66 zł tytułem rozliczeń za rzekome transakcje związane z obrotem paliwami, mimo, iż w rzeczywistości nie miały one miejsca, po czym środki te, po uprzednim podjęciu w gotówce przyjmował od pełnomocnika rachunku bankowego firmy (...) – tj. R. W.,

c) w okresie od 17 stycznia 2002 r do dnia 28 sierpnia 2003 r. wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1) w wyniku 81 dyspozycji wypłat podjął w gotówce z rachunku bankowego nr (...) prowadzonego w (...)/O w L. środki pieniężne w kwocie co najmniej 1 281 600 zł oraz przekazał w wyniku trzech dyspozycji na swój osobisty rachunek bankowy nr (...) kwotę w łącznej wysokości 46 447,92 zł, przy czym w okresie tym dokonał jednocześnie na ten sam rachunek firmy (...) wpłat gotówkowych w łącznej wysokości 183 500 zł a z rachunku nr (...) prowadzonego przez (...)/w L. podjął w gotówce środki pieniężne w wysokości 5000 zł,

przy czym do grudnia 2002 r. powyższych czynów dopuścił się w ramach zorganizowanej grupy przestępczej i pod kierownictwem S. Ł. (1) a od stycznia 2003 r. z działalności tej uczynił sobie stałe źródło dochodu,

2. wykorzystując działalność gospodarczą w postaci (...) sp. z o.o. oraz prowadzony dla niej rachunek bankowy nr (...) ((...) O/w L.), do którego od dnai 13.02.2002 r. posiadał pełnomocnictwo:

a) w okresie od 2 lipca 2003 r. do 30 grudnia 2003 r. działając wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1) oraz P. R. (1) przyjął na rachunek nr (...) prowadzony przez (...) S.A. O/w L. dla sp. z o.o. (...) w wyniku 7 przelewów kwotę w łącznej wysokości 215 733 zł tytułem rzekomej zapłaty za dostarczone paliwa dla firmy (...) z s. w C., mimo, iż w rzeczywistości transakcje pomiędzy tymi podmiotami nie miały miejsca a w dniu 20 lutego 2004. r wydal dyspozycję przelewu 5 000 zł na rzecz firmy (...) tytułem rzekomej pożyczki na zakup towaru,

b) w okresie od 8 lipca 2003 r. do dnia 22 grudnia 2003 r. działając wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1) , R. K. (2) oraz R. W. w wyniku 16 dyspozycji przyjął za pośrednictwem rachunku bankowego należącego do P.H. (...) prowadzonego przez (...) O/w C. kwotę w łącznej wysokości 822 000 zł tytułem zapłaty za rzekome transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych mim, iż transakcje takie pomiędzy tymi podmiotami nie miały miejsca,

c) w okresie od 5 lipca 2003 r. do dnia 03 grudnia 2003 r. działając wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1) w wyniku 6 wpłat gotówkowych (w łącznej kwocie 135 400 zł) oraz za pośrednictwem swojego osobistego rachunku bankowego nr (...) oraz rachunku bankowego nr (...) prowadzonego przez (...) o/w L. dla firmy (...) przyjmował środki pieniężne pochodzące z korzyści uzyskanych z popełnianych przestępstw karnych – skarbowych związanych z nielegalnym obrotem paliwami w łącznej wysokości 432 262 zł,

d) w okresie od 31 lipca 2003 r. do 30 grudnia 2003 r. działając wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1) dokonał wypłaty w gotówce albo przelał na rachunki bankowe wskazane w punkcie poprzednim kwotę w wysokości co najmniej 568 740 zł pochodzącą z korzyści uzyskanych z przestępstw karnych skarbowych związanych z nielegalnym obrotem paliwami,

e) w okresie od 26 marca 2003 r. do listopada 2003 r. w C. działając wspólnie i w porozumieniu T. Ł. (1) oraz P. R. (1) przyjmował na podstawie fikcyjnych tytułów płatności na posiadany osobisty rachunek bankowy prowadzony w (...) Oddział w C. nr (...) środki pieniężne w kwocie co najmniej 557 477,92 zł pochodzące z korzyści uzyskanych z popełnianych przestępstw karnych skarbowych związanych z produkcją i dystrybucja produktów naftowych poza system podatkowym a następnie wprowadzał je do dalszego obrotu i tak w szczególności w okresie tym, w wyniku co najmniej 56 operacji przyjął kwotę 354 000 zł pochodzą z rachunku firmowego firmy (...) lub rachunku osobistego P. R. (1) nr (...) prowadzonego przez (...) O/ w C. tytułem zapłaty za fikcyjne transakcje handlowe a ponadto dokonał wpłaty na swój rachunek środków pieniężnych w gotówce w wysokości 273 530 zł, po czym w okresie tym, wyniku 42 operacji podjął w gotówce kwotę 186 400 zł lub przekazał na rachunki osobiste członków najbliższej rodziny kwotę co najmniej 13 000 zł,

przy czym z procederu tego uczynił sobie stałe źródło dochodu.

3. a następnie konwertował uzyskane tą drogą korzyści majątkowe pochodzące z dokonywanych przestępstw karnych skarbowych w wysokości co najmniej 687 846,33zł tj. mienie wielkiej wartości m.in. w nieruchomości nabywane na osoby najbliższe w ten sposób, że w okresie od 29 marca 2002 r. do 20 grudnia 2002 r. we W. i m. T. gm. B. działając wspólnie i w porozumieniu ze S. Ł. (1) w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, oraz wspólnie i w porozumieniu z M. Ł. oraz A. W. (2) , w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru podejmował działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z popełnianych wspólnie z innymi osobami przestępstw karnych-skarbowych związanych z nielegalnym obrotem produktami naftowymi oraz pomagał w przenoszeniu lub posiadaniu praw majątkowych w celu utrudnienia ich wykrycia, zajęcia lub orzeczenia przepadku w ten sposób, iż w dniu 29 marca 2002 r. we W., po uprzednim wyłączeniu w dniu 07 marca 2002 r. małżeńskiej wspólności ustawowej polecił A. W. (2) nabycie w wyniku przetargu organizowanego przez Oddział Terenowego Biura Agencji Mienia Wojskowego we W. na zasadzie odrębnej własności małżeńskiej udziału wynoszącego ½ w nieruchomości położonej w miejscowości T. gm. B. o pow. 15,49 ha zabudowanej obiektami o przeznaczeniu wypoczynkowym, dla której prowadzona była KW nr (...) przez SR w Bolesławcu i na ten cel przekazał jej kwotę 186 500 zł pochodzącą z korzyści uzyskanych z przestępstw karnych skarbowych oraz wniesienie tego prawa do stworzonej wraz (...) spółki cywilnej o nazwie (...), a następnie do dnia 20 grudnia 2002 r. przekazywał wspólnie i w porozumieniu ze S. Ł. (1) środki pieniężne w łącznej wysokości co najmniej 501 346,33 zł na wydatki inwestycyjne i modernizacyjne tego obiektu pochodzące bezpośrednio z korzyści uzyskanych z popełnianych przestępstw karno- skarbowych,

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 i §6 kk w zw. z art. 299§1 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 kk,

XXV. w okresie od połowy miesiąca września 2004 r. do dnia 13 października 2004 r. w m. W. działając wspólnie i w porozumieniu z A. B. , w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru wprowadzał do obrotu paliwa ciekłe nie spełniające wymagań jakościowych określonych w ustawie w postaci co najmniej 400 litrów oleju napędowego oraz usiłował wprowadzić do obrotu w dniu 13 października 2004 r. około 800 litrów oleju napędowego pochodzącego z nieustalonego źródła i nie spełniającego PN określonej w rozporządzeniu Ministra Gospodarki Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 16.08.2004 r. w sprawie wymagań jakościowych dla paliw ciekłych, przy czym z procederu tego uczynił sobie stałe źródło dochodu,

– tj. o przestępstwo z art. 13§1 kk w zw. z art. 23 ust. 1 i z art. 23 ust. 1 ustawy z dnia 23 stycznia 2004 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw ciekłych i biopaliw ciekłych (Dz. U. z dnia 4 marca 2004 r.) w zw. z art. 11§2 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 kk,

XXVI. w okresie pomiędzy 19 października 2004 r. a 23 stycznia 2006 r. w m. W. będąc zobowiązanym do zajmowania się powierzonym mu na podstawie protokołu oddania na przechowanie z dnia 19 października 2004 r. mieniem w postaci 65 875 litrów oleju napędowego pochodzącego z nieustalonego źródła i nie spełniającego PN określonej w rozporządzeniu Ministra Gospodarki Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 16.08.2004 r. w sprawie wymagań jakościowych dla paliw ciekłych oraz norm PN-EN ISO, w celu uniemożliwienia wykonania orzeczenia Prokuratora Okręgowego w Poznaniu w przedmiocie dowodów rzeczowych z dnia 29 marca 2005 r. usunął zajęte mienie w postaci około 45 000 litrów oleju napędowego,

- tj. o przestępstwo z art. 308 kk w zw. z art. 300§2 kk

XXVII. w okresie od dnia 6 stycznia 2003 r. do dnia 8 marca 2004 r. w L. działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu a ponadto, działając wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1) oraz M. B. (1) w celu użycia jako autentyczne przerobił, co najmniej 137 faktur sprzedaży produktów naftowych oraz dokumentów (...) wystawionych uprzednio dla firm (...) R. K. (2) i (...) P. R. (1) oraz przerobił co najmniej 75 faktur wystawionych w imieniu firm P.H. (...) K. R. (1) i P.H.U. (...) na sprzedaż produktów paliwowych, w ten sposób, iż polecił M. B. (1) podrobienie na nich podpisów R. K. (2) lub P. R. (1) jako osób uprawnionych do ich wystawienia lub odbioru oraz opieczętowanie przedmiotowych faktur posiadanymi pieczątkami firmowymi o treści (...) (…) oraz (...) (…) a następnie przekazywał je do zaksięgowania, i tak w szczególności polecił przerobienie w ten sposób faktur:

1. z dnia 08.07.03 r. nr (...) na kwotę 9.150 zł

2. z dnia 15.07.03 r. nr (...) na kwotę 9.200 zł

3. z dnia 18.07.03 r. nr(...)na kwotę 26.128 zł

4. z dnia 22.07.03 r. nr (...) na kwotę 8.222,96 zł

5. z dnia 22.07.03 r. nr (...) na kwotę 5.160 zł

6. z dnia 25.07.03 r. nr (...) na kwotę 55.200 zł

7. z dnia 29.07.03 r. nr (...) na kwotę 55.200 zł

8. z dnia 30.07.03 r. nr (...)na kwotę 16.100 zł

9. z dnia 31.07.03 r. nr (...)na kwotę 13.064 zł

10. z dnia 01.08.03 r. nr (...) na kwotę 8.022,40 zł

11. z dnia 06.08.03 r. nr (...)na kwotę 13.960,08 zł

12. z dnia 06.08.03 r. nr (...) na kwotę 16.100 zł

13. z dnia 06.08.03 r. nr (...)na kwotę 13.064 zł

14. z dnia 07.08.03 r. nr (...) na kwotę 79.740,80 zł

15. z dnia 12.08.03 r. nr (...) na kwotę 44.809,60 zł

16. z dnia 14.08.03 r. nr (...) na kwotę 38.073,60 zł

17. z dnia 18.08.03 r. nr (...) na kwotę 13.277,44 zł

18. z dnia 19.08.03 r. nr (...) na kwotę 56.075,84 zł

19. z dnia 20.08.03 r. nr (...) na kwotę 13.984 zł

20. z dnia 20.08.03 r. nr(...) na kwotę 16.192 zł

21. z dnia 21.08.03 r. nr (...) na kwotę 13.211,20 zł

22. z dnia 22.08.03 r. nr (...)na kwotę 56.432,80 zł

23. z dnia 25.08.03 r. nr (...) na kwotę 38.750,40 zł

24. z dnia 26.08.03 r. nr (...)na kwotę 82.697,60 zł

25. z dnia 27.08.03 r. nr (...) na kwotę 6.624 zł

26. z dnia 27.08.03 r. nr (...)na kwotę 16.192 zł

27. z dnia 27.08.03 r. nr (...) na kwotę 56.193,60 zł

28. z dnia 27.08.03 r. nr (...) na kwotę 6.020 zł

29. z dnia 01.09.03 r. nr (...) na kwotę 9.141,12 zł

30. z dnia 02.09.03 r. nr(...) na kwotę 81.499.80 zł

31. z dnia 03.09.03 r. nr (...) na kwotę 18.385,30 zł

32. z dnia 04.09.03 r. nr(...) na kwotę 56.502,70 zł

33. z dnia 08.09.03 r. nr(...)na kwotę 44.985,60 zł

34. z dnia 11.09.03 r. nr(...) na kwotę 52.512,80 zł

35. z dnia 12.09.03 r. nr (...) na kwotę 20.905 zł

36. z dnia 13.09.03 r. nr(...) na kwotę 56.295,50 zł

37. z dnia 14.09.03 r. nr (...)na kwotę 44.568,60 zł

38. z dnia 18.09.03 r. nr (...)na kwotę 131.688 zł

39. z dnia 19.09.03 r. nr (...) na kwotę 40.330 zł

40. z dnia 19.09.03 r. nr (...) na kwotę 16.835 zł

41. z dnia 22.09.03 r. nr(...) na kwotę 9.172,30 zł

42. z dnia 23.09.03 r. nr (...)na kwotę 56.610 zł

43. z dnia 25.09.03 r. nr (...) na kwotę 56.610 zł

44. z dnia 25.09.03 r. nr (...) na kwotę 8.510 zł

45. z dnia 25.09.03 r. nr (...) na kwotę 5.160 zł

46. z dnia 26.09.03 r. nr (...) na kwotę 40.330 zł

47. z dnia 29.09.03 r. nr (...) na kwotę 16.280 zł

48. z dnia 01.10.03 r. nr(...) na kwotę 4 397,76 zł

49. z dnia 17.11.03 r. nr (...) na kwotę 16.456 zł

50. z dnia 17.11.03 r. nr (...)na kwotę 13.277 zł

51. z dnia 21.11.03 r. nr (...) na kwotę 5.250 zł

52. z dnia 21.11.03 r. nr (...) na kwotę 7.667 zł

53. z dnia 21.11.03 r. nr (...) na kwotę 22.627 zł

54. z dnia 22.11.03 r. nr (...) na kwotę 14.586 zł

55. z dnia 28.11.03 r. nr (...) na kwotę 5.338,85 zł

56. z dnia 29.11.03 r. nr (...) na kwotę 13.090 zł

57. z dnia 03.12.03 r. nr(...) na kwotę 22.627 zł

58. z dnia 15.12.03 r. nr(...)na kwotę 13.277 zł

59. z dnia 15.12.03 r. nr (...) na kwotę 16.456 zł

60. z dnia 19.12.03 r. nr (...) na kwotę 40.579 zł

61. z dnia 23.12.03 r. nr (...) na kwotę 16.456 zł

62. z dnia 31.12.03 r. nr (...)na kwotę 13.183,50 zł

63. z dnia 05.01.04 r. nr (...)na kwotę 17.512 zł

64. z dnia 05.01.04 r. nr (...) na kwotę 14.129 zł

65. z dnia 14.01.04 r. nr (...) na kwotę 15.247,86 zł

66. z dnia 23.01.04 r. nr (...) na kwotę 5.970 zł

67. z dnia 23.01.04 r. nr (...) na kwotę 5.303,35 zł

68. z dnia 23.01.04 r. nr (...) na kwotę 11.542 zł

69. z dnia 23.01.04 r. nr (...)na kwotę 7.960 zł

70. z dnia 24.01.04 r. nr (...) na kwotę 63.483 zł

71. z dnia 29.01.04 r. nr (...) na kwotę 14.965 zł

72. z dnia 09.02.04 r. nr (...) na kwotę 6.060 zł

73. z dnia 09.02.04 r. nr (...) na kwotę 6.060 zł

74. z dnia 09.02.04 r. nr (...) na kwotę 17.776 zł

75. z dnia 11.02.04 r. nr(...) na kwotę 36.158 zł

76. z dnia 17.02.04 r. nr (...) na kwotę 5.308,08 zł

77. z dnia 17.02.04 r. nr (...) na kwotę 9.384 zł

78. z dnia 17.02.04 r. nr (...) na kwotę 17.952 zł

79. z dnia 27.02.04 r. nr (...) na kwotę 62.424 zł

80. z dnia 27.02.04 r. nr (...) na kwotę 15.300 zł

81. z dnia 28.02.04 r. nr (...) na kwotę 28.560 zł

82. z dnia 29.02.04 r. nr (...) na kwotę 62.424 zł

83. z dnia 03.03.04 r. nr (...) na kwotę 14.892 zł

84. z dnia 03.03.04 r. nr (...) na kwotę 20.400 zł

85. z dnia 02.01.04 r. nr (...) na kwotę 31.164 zł

86. z dnia 14.01.04 r. nr (...) na kwotę 14.868,56 zł

87. z dnia 30.01.04 r. nr (...) na kwotę 30.968 zł

88. z dnia 06.02.04 r. nr (...) na kwotę 29.156 zł

89. z dnia 11.02.04 r. nr (...) na kwotę 35.263 zł

90. z dnia 17.02.04 r. nr (...) na kwotę 32.004 zł

91. z dnia 27.02.04 r. nr (...) na kwotę 76.200 zł

92. z dnia 28.02.04 r. nr (...) na kwotę 28.000 zł

93. z dnia 29.02.04 r. nr (...) na kwotę 61.200 zł

94. z dnia 03.03.04 r. nr (...) na kwotę 34.600 zł

95. z dnia 08.03.04 r. nr (...) na kwotę 24.200 zł

96. z dnia 06.08.03 r. nr (...)na kwotę 62.062 zł

97. z dnia 08.08.03 r. nr (...)na kwotę 85.503,60 zł

98. z dnia 12.08.03 r. nr (...)na kwotę 25.480 zł

99. z dnia 18.08.03 r. nr (...) na kwotę 68.614 zł

100. z dnia 19.08.03 r. nr (...) na kwotę 42.879,20 zł

101. z dnia 22.08.03 r. nr (...) na kwotę 55.692 zł

102. z dnia 27.08.03 r. nr (...)na kwotę 78.150,80 zł

103. z dnia 27.08.03 r. nr (...) na kwotę 5.950 zł

104. z dnia 29.08.03 r. nr (...) na kwotę 55.564,60 zł

105. z dnia 30.08.03 r. nr (...)na kwotę 7.335 zł

106. z dnia 01.09.03 r. nr(...) na kwotę 83.173,50 zł

107. z dnia 08.09.03 r. nr (...)na kwotę 69.979.20 zł

108. z dnia 10.09.03 r. nr (...) na kwotę 55.375,80 zł

109. z dnia 12.09.03 r. nr(...) na kwotę 76.365,90 zł

110. z dnia 18.09.03 r. nr (...) na kwotę 72.651 zł

111. z dnia 22.09.03 r. nr (...)na kwotę 65.074,80 zł

112. z dnia 25.09.03 r. nr (...) na kwotę 64.416 zł

113. z dnia 25.09.03 r. nr (...) na kwotę 5.100 zł

114. z dnia 26.09.03 r. nr (...) na kwotę 55.998 zł

115. z dnia 30.09.03 r. nr (...) na kwotę 7.520 zł

116. z dnia 01.10.03 r. nr (...) na kwotę 53.463,45 zł

117. z dnia 13.10.03 r. nr (...) na kwotę 13.578,60 zł

118. z dnia 17.10.03 r. nr (...) na kwotę 53.650,00 zł

119. z dnia 17.11.03 r. nr (...) na kwotę 29.415 zł

120. z dnia 21.11.03 r. nr (...) na kwotę 49.590 zł

121. z dnia 28.11.03 r. nr (...) na kwotę 18.500 zł

122. z dnia 29.11.03 r. nr (...) na kwotę 580 zł

123. z dnia 31.12.03 r. nr (...) na kwotę 1.530 zł

124. z dnia 07.08.03 r. nr (...) na kwotę 34.932 zł oraz dokument Wz

125. z dnia 01.09.03 r. nr (...) na kwotę 36.976,80 zł oraz dokument Wz

126. z dnia 02.12.03 r. nr (...) na kwotę 22.385 zł oraz dokument Wz

127. z dnia 15.12.03 r. nr (...) na kwotę 29.415 zł oraz dokument Wz

128. z dnia 25.12.03 r. nr (...) na kwotę 40.145 zł oraz dokument Wz

129. z dnia 23.12.03 r. nr (...) na kwotę 16.280 zł oraz dokument Wz

130. z dnia 30.12.03 r. nr (...) na kwotę 13.042,50zł oraz dokument Wz

131. z dnia 05.06.03 r. nr (...) na kwotę 1.738 zł

132. z dnia 06-01-03 nr (...) na kwotę 34 560 zł

133. z dnia 03-02-03 nr (...) na kwotę 38 721,72 zł

134. z dnia 15-02-03 nr(...) na kwotę 45 240 zł

135. z dnia 17-02-03 nr (...) na kwotę 39 520 zł

136. z dnia 21-02-03 nr (...) na kwotę 50 700 zł

137. z dnia 25-02-03 nr (...) na kwotę 45 110 zł

138. z dnia 28-02-03 nr (...) na kwotę 45 110 zł

139. z dnia 14-04-03 nr (...)na kwotę 542,00

140. z dnia 16-04-03 nr (...) na kwotę 725,40 zł

141. z dnia 28-04-03 nr (...) na kwotę 541,60 zł

142. z dnia 13-05-03 nr (...) na kwotę 47 334 zł

143. z dnia 06-06-03 nr (...) na kwotę 42 822 zł

144. z dnia 17-06-03 nr (...) na kwotę 43 524 zł

145. z dnia 20-06-03 nr(...) na kwotę 43524 zł

146. z dnia 26-06-03 nr (...) kwotę 43 434 zł

147. z dnia 30-06-03 nr (...)na kwotę 43434 zł

148. z dnia 08-07-03 nr (...) na kwotę 43 434 zł

149. z dnia 14-07-03 nr (...) na kwotę 43 434 zł

150. z dnia 17-07-03 nr (...) na kwotę 43 561 zł

151. z dnia 01-08-03 nr (...)na kwotę 43 894,40 zł

152. z dnia 04-06-03 nr (...)na kwotę 54 000 zł

153. z dnia 13-06-03 nr (...)na kwotę 31 122 zł

154. z dnia 17-06-03 nr (...) na kwotę 41 860 zł

155. z dnia 25-06-03 nr (...) na kwotę 91 890 zł

156. z dnia 29-04-03 nr(...) na kwotę 13 9808,76 zł

157. z dnia 02-05-03 nr (...) na kwotę 59 920,50 zł

158. z dnia 07-05-03 nr (...) na kwotę 10 1465,00 zł

159. z dnia 08-05-03 nr (...) na kwotę 82 253,80 zł

160. z dnia 09-05-03 nr (...)na kwotę 58 740,00 zł

161. z dnia 12-05-03 nr (...) na kwotę 39 160,00 zł

162. z dnia 14-05-03 nr (...)na kwotę 58 080,00 zł

163. z dnia 15-05-03 nr (...) na kwotę 98 049,00 zł

164. z dnia 16-05-03 nr (...)na kwotę 53 574,40 zł

165. z dnia 17-05-03 nr(...) na kwotę 69 520,00 zł

166. z dnia 18-05-03 nr (...) na kwotę 99 584,00 zł

167. z dnia 19-05-03 nr (...) na kwotę 52 626,60 zł

168. z dnia 20-06-03 nr (...) na kwotę 45 936,00 zł

169. z dnia 21-06-03 nr (...) na kwotę 45 936,00 zł

170. z dnia 24-06-03 nr (...)na kwotę 46 458,00 zł

171. z dnia 25-06-03 nr (...) na kwotę 11 8370,00 zł

172. z dnia 06-07-03 nr (...)na kwotę 62 020,00 zł

173. z dnia 13-07-03 nr (...) na kwotę 59 730,00 zł

174. z dnia 16-07-03 nr (...)na kwotę 59 730,00 zł

175. z dnia 21-07-03 nr (...) na kwotę 19041,20 zł

176. z dnia 29-07-03 nr (...) na kwotę 13 3940,00 zł

177. z dnia 11-06-03 nr (...) na kwotę 13 650,00 zł

178. z dnia 18-06-03 nr (...) na kwotę 13 650,00 zł

179. z dnia 23-06-03 nr (...)na kwotę 13 650,00 zł

180. z dnia 06-06-03 nr (...) na kwotę 87 99,70 zł

181. z dnia 01-05-03 nr (...)na kwotę 59 084 zł

182. z dnia 06-05-03 nr (...) na kwotę 99 725 zł

183. z dnia 07-05-03 nr(...)na kwotę 81 329 zł

184. z dnia 12-05-03 nr (...)na kwotę 38 720 zł

185. z dnia 13-05-03 nr (...) na kwotę 57 420 zł

186. z dnia 14-05-03 nr (...) na kwotę 96 922 zł

187. z dnia 15-05-03 nr(...) na kwotę 52 965 zł

188. z dnia 16-05-03 nr (...) na kwotę 68 730 zł

189. z dnia 17-05-03 nr (...)na kwotę 55 941 zł

190. z dnia 19-05-03 nr (...)na kwotę 52 018 zł

191. z dnia 11-06-03 nr(...) na kwotę 68 256 zł

192. z dnia 13-06-03 nr (...)na kwotę 85 500 zł

193. z dnia 16-06-03 nr (...) na kwotę 109 800 zł

194. z dnia 23-06-03 nr (...) na kwotę 13 500 zł

195. z dnia 25-06-03 nr (...) na kwotę 90 869 zł

196. z dnia 30-06-03 nr (...) na kwotę 11 765 zł

197. z dnia 01-07-03 nr (...) na kwotę 113 665 zł

198. z dnia 05-07-03 nr (...) na kwotę 39 380 zł

199. z dnia 09-07-03 nr (...) na kwotę 54 756 zł

200. z dnia 12-07-03 nr (...) na kwotę 59 070 zł

201. z dnia 15-07-03 nr (...)na kwotę 59 070 zł

202. z dnia 16-07-03 nr (...) na kwotę 113 665 zł

203. z dnia 21-07-03 nr (...)na kwotę 18 830 zł

204. z dnia 28-07-03 nr (...) na kwotę 16 513 zł

205. z dnia 29-07-03 nr (...)na kwotę 132 460 zł

206. z dnia 30-07-03 nr (...) na kwotę 43 395 zł

207. z dnia 31-07-03 nr (...)na kwotę 7 520 zł

208. z dnia 01-08-03 nr(...) na kwotę 43 920 zł

209. z dnia 02.07.03 r. nr (...) na kwotę 114.935 zł

210. z dnia 10.07.03 r. nr (...) na kwotę 55.364,40 zł

211. z dnia 16.07.03 r. nr (...) na kwotę 114.935 zł

212. z dnia 01.08.03 r. nr (...)na kwotę 44.408 zł

oraz osobiście przerobił poprzez podrobienie podpisu P. R. (1) i opieczętowanie pieczątką firmową o treści (...) (...) (…)” 3 faktury sprzedaży paliw na rzecz firmy (...) w postaci:

213. faktury z dnia 11 września 2003 r. nr (...) na kwotę 26 924,40 zł

214. faktury z dnia 11 września 2003 r. nr (...) na kwotę 24 948 zł

215. faktury z dnia 17 września 2003 r. nr (...) na kwotę 24 948 zł

- tj. o przestępstwo z art. 270§1 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 kk

8. P. S. (1) o to, że:

XXVIII. w okresie od 02 stycznia 2002 r. do grudnia 2002 r. w C., L., P., W., T. gm. B., W. wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1), J. W. (1), P. R. (1), K. Ł. (1), brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej kierowanej przez S. Ł. (1) mającej na celu popełnianie przestępstw karnych-skarbowych, polegających w szczególności na podejmowaniu działań przestępczych ukierunkowanych na przejmowanie świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego wynikających z prowadzonego obrotu paliwami i ich komponentami pochodzącymi z nieustalonych źródeł oraz z produkcji paliw prowadzonej z ominięciem systemu podatkowego a realizowanego w drodze zakładania fikcyjnych podmiotów gospodarczych, wystawiania i przyjmowania nierzetelnych lub podrobionych dokumentów księgowych dokumentujących fikcyjne transakcje produktami ropopochodnymi, a także unikaniu składania lub składaniu nierzetelnych deklaracji wobec organów skarbowych i wprowadzanie ich w ten sposób w błąd w zakresie wysokości zobowiązań podatkowych a także przestępstw polegających na podejmowaniu różnego rodzaju działań mających na celu uniemożliwienie lub utrudnienie wykrycia lub stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków finansowych uzyskanych z popełnianych przestępstw karnych-skarbowych polegających w szczególności na sporządzaniu umów cywilnoprawnych dla pozoru, oraz dokonywaniu wielostronnych pozornych transakcji środkami pieniężnymi za pośrednictwem systemu bankowego transakcji gotówkowych,

- tj. o przestępstwo z art. 258§1 k.k.

XXIX. w okresie od 02 stycznia 2002 r. do 25 stycznia 2003 r. w K., L. oraz w W. prowadząc działalność gospodarczą w postaci firmy o nazwie (...), której był właścicielem, działając do grudnia 2002 w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych w związku prowadzonym obrotem produktami naftowymi oraz przestępstw zmierzających do ukrycia dochodów uzyskiwanych z tych przestępstw, działając pod kierownictwem S. Ł. (1) udzielał pomocy T. Ł. (1) , J. W. (1), K. Ł. (1) poprzez:

a) wystawienie w okresie od 2 stycznia 2002 r. do dnia 31 grudnia 2002 r. 268 sztuk nierzetelnych faktur dokumentujących rzekomą sprzedaż benzyny uniwersalnej U-95 w ilości 601 690,000 litrów o wartości 1 363 897,40 zł netto, benzyny bezołowiowej PB-95 w ilości 2 494 561 litrów o wartości 5 623 652,08 zł oraz 23 574 657 litrów oleju napędowego o wartości 42 075 130,18 zł z firmy (...) i (...) z s. w C. na rzecz firmy (...), w imieniu której występował T. Ł. (1) oraz poprzez przyjęcie z tej firmy w okresie od 8 stycznia 2002 r. do 30 grudnia 2002 r. 353 nierzetelnych faktur opiewających na zakup około 12 710 928 litrów różnych komponentów o łącznej wartości 17 308 894,61 zł /17 192 895, 77z ł. oraz 4 faktur na zakup usług związanych z rzekomym transportem paliw o wartości 12 900,80 zł mimo, iż transakcje te nie miały w rzeczywistości miejsca,

b) poprzez przyjęcie za pośrednictwem i z pomocą osób kierujących działalnością spółki (...) w K. – tj. T. B. (1), A. K. (1), T. Z. (1) oraz Z. G. (1) w okresie od 02 stycznia do 28 czerwca 2002 201 nierzetelnych faktur na zakup paliw ze spółki (...) Sp. z o.o. na 15 932 075 litrów ON w cenie 27 222 983,71 zł, 2 639 255 litrów benzyny PB 95 o wartości 5 717 720, 81 zł oraz 1 001 818 litrów benzyny U-95 na kwotę 2 062 524,18 zł – tj. paliw o łącznej wartości 34 825 691 zł netto a ponadto poprzez przyjęcie w tym okresie czasu 103 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) wystawionych w okresie od 02 stycznia do 08 czerwca 2002 r. na sprzedaż różnego rodzaju komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 15 498 570,40 zł (netto) działając przy tym przy pomocy osób odpowiedzialnych za wytwarzanie tych dokumentów w imieniu spółki (...) sp. z o.o. tj. M. W., W. P. mimo, iż transakcje te nie miały w rzeczywistości miejsca,

c) poprzez przyjęcie za pośrednictwem i z pomocą osób kierujących działalnością spółki (...) w K. – tj. T. B. (1), T. Z. (1) oraz Z. G. (1) w okresie od 5 września 2002 r. do dnia 31 grudnia 2002 r. 106 nierzetelnych faktur z firmy (...) z s. w S. reprezentowanej przez R. P. o numerach od (...) do (...) opiewających na zakup oleju napędowego w łącznej wysokości 7 541 033 litrów o wartości 13 711 212,07 zł, 2 603 561,000 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 5 717 720,81 zł i benzyny uniwersalnej w ilości 610 952,000 litrów o wartości 1 337 371,71 zł (netto) a ponadto poprzez wystawienie w tym okresie czasu 81 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) na sprzedaż komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 11 652 736,37 zł (netto) mimo, iż transakcje te nie miały w rzeczywistości miejsca,

d) poprzez przyjęcie za pośrednictwem i z pomocą osób związanych z działalnością spółki (...) w K. lub (...) sp. z o.o. – tj. T. B. (1), T. Z. (1) oraz Z. G. (1) w okresie od 29 maja 2002 r. do 30 października 2002 z firmy (...) reprezentowanej w rzeczywistości przez G. R. w tym okresie co najmniej 80 faktur na zakup benzyn i oleju napędowego o numerach od (...) i od (...) do (...) opiewających na zakup oleju napędowego w łącznej wysokości 6 227 429 litrów o wartości 10 894 810,55 zł, 843 252 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 1 855 519,62 zł i benzyny uniwersalnej w ilości 242 601,00 litrów o wartości 533 479,27 zł (netto) mimo, iż transakcje te nie miały w rzeczywistości miejsca a także poprzez wystawienie 137 faktur w okresie od 2 lipca 2002 do dnia 31 sierpnia 2002 na sprzedaż około 8 262 161,357 litrów komponentów na kwotę 11 540 181, 07 zł mimo, iż transakcje te nie miały w rzeczywistości miejsca,

- a następnie poprzez podawanie nieprawdy lub zatajanie prawdy w składanych wobec Urzędu Skarbowego w K. deklaracjach VAT 7 dotyczących obrotów uzyskanych w miesiącach od stycznia 2002 r. do grudnia 2002r. w zakresie podawanych kwot podatku naliczonego i należnego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towaru i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późń. zm.) w związku z przyjęciem lub wystawieniem wyżej wymienionych nierzetelnych faktur – przez co umożliwił wymienionym na wstępie osobom w okresie od 25 stycznia 2002 r do 25 stycznia 2003 r. doprowadzenie do uszczuplenia podatkowej należności publicznoprawnej z tytułu podatku VAT w łącznej wysokości 6 999 506,3 zł,

a ponadto, nie ujawniając w podanym okresie czasu właściwemu organowi tj. Urzędowi Skarbowemu w K. podstawy opodatkowania - w postaci nabytych i wprowadzonych do dalszego obrotu benzyn i oleju napędowego poprzez uchylanie się od złożenia wymaganych deklaracji podatkowych (...) oraz dokumentując przy tym ich pochodzenie niżej wyżej wymienionymi nierzetelnymi fakturami zakupu pochodzącymi z firm: (...) sp. zo.o., (...) oraz (...) oraz dokumentując rzekome zbywanie komponentów do produkcji paliw w niezmienionej postaci na podstawie w/w faktur sprzedaży wystawianych dla tych podmiotów oraz dla PHU (...), wiedząc przy tym, iż transakcje takie z tymi podmiotami nie miały w rzeczywistości miejsca, wprowadził w błąd organy skarbowe, iż zgodnie z treścią art. 35 ust 1 pkt 5 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) nie ciążył na nim jako na nabywcy tych wyrobów obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przez co umożliwiał wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego w drodze nielegalnego mieszania komponentów paliwa a nadto wytworzonego bez wymaganej koncesji w zakresie wytwarzania paliw w rozumieniu art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. prawo energetyczne albo oleju napędowego i benzyn uzyskanych z innych nieustalonych źródeł, i dopomógł w ten sposób w konsekwencji od nie uiszczenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego w łącznej wysokości 26 765 566 zł,

- tj. należności publicznoprawnych w łącznie w kwocie 33 765 072,3 zł,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 kk. w zw. z art. 56§1 k.k.s., 54 §1 k.k.s., art. 61§1 k.k.s., art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 5 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

XXX. w okresie od 1 lutego do 27 grudnia 2002 r. w L. i K. działając w niedługich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych w związku prowadzonym obrotem produktami naftowymi oraz przestępstw zmierzających do ukrycia dochodów uzyskiwanych z tych przestępstw, wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1) i S. Ł. (1) udzielał pomocy osobom związanym z działalnością spółki (...) sp. z o.o. z s. w K. tj. A. K. (1), T. B. (1), T. Z. (1), A. W. (1) i Z. G. (1) w ten sposób, że wykorzystując przy tym uprzednio zarejestrowaną dla pozoru na swoje nazwisko działalność gospodarczą pod nazwą PHU (...), poprzez przyjęcie w okresie od 02 stycznia do 28 czerwca 2002 r. co najmniej 179 nierzetelnych faktur na zakup głównie komponentów i niewielkiej ilości paliw o łącznej wartości 16 199 614,13 zł netto oraz poprzez wystawienie łącznie 160 faktur sprzedaży paliw o łącznej wartości 14 496 777,03 zł na rzecz spółki (...) umożliwił osobom odpowiedzialnym za prowadzenie spraw tej spółki:

a) doprowadzenie Skarbu Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnej wskutek zaewidencjonowania w koszty uzyskania przychodów przedmiotowych faktur zakupu a w dalszej kolejności zawyżenie w konsekwencji wysokości podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług w deklaracjach podatkowych (...) i w rezultacie doprowadzenie do zaniżenie wpłat należności z tytułu podatku VAT na rzecz właściwego urzędu skarbowego w K. w kwocie co najmniej 315 118 zł,

b) a ponadto poprzez uwiarygodnienie w/w fakturami sprzedaży pochodzenia paliw nabywanych rzekomo przez firmę (...) sp. z o.o. oraz poprzez uwiarygodnienie zbycia przez tą spółkę komponentów do produkcji paliw w niezmienionej postaci na rzecz firmy PHU (...) - umożliwił unikanie obowiązku składania w tym okresie czasu deklaracji (...) właściwym organom skarbowym i nie ujawnienie przez to przedmiotu i podstawy opodatkowania w postaci nabycia wymienionych wyżej produktów naftowych, wprowadzenie tym samym w błąd organów skarbowych poprzez mylne przekonanie, iż zgodnie z treścią art. 35 ust. 1 pkt 5 ustawy o dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) na nabywcy tych wyrobów tj. (...) sp. z o.o. nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przez co umożliwił tym samym wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego i benzyn powstałych w drodze mieszania komponentów paliwa a nadto wytworzonego wbrew zasadom udzielonej tej firmie koncesji w zakresie wytwarzania paliw w rozumieniu art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. Prawo energetyczne albo uzyskanych z innych nieujawnionych źródeł, czym w konsekwencji pomógł w doprowadzeniu do uszczuplenia należności Skarbu Państwa z tytułu podatku akcyzowego w łącznej kwocie 12 300 074 zł,

- tj. mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s. z tytułu należności podatkowych w łącznej wysokości 12 615 192 zł,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 k.k. w zw. z art. 56§1 k.k.s., 54 §1 k.k.s., art. 61§1 k.k.s., 62 §2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 5 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

XXXI. w okresie w okresie od stycznia 2002 r. do 12 marca 2003 r. w L. i w C. działając do grudnia 2002 r. w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych a następnie czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1), J. W. (1) pod kierownictwem S. Ł. (1), w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w krótkich odstępach czasu, podejmował działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia i wykrycia środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z przestępstw karnych skarbowych związanych z nielegalnym obrotem produktami paliwowymi i ich komponentami oraz ułatwienie przenoszenia ich posiadania, w ten sposób, że prowadząc własną działalność gospodarczą o fikcyjnym charakterze pod nazwą (...), przyjął mimo braku faktycznego tytułu prawnego na założony przez siebie rachunek bankowy nr(...) prowadzony przez (...)/L. kwotę w łącznej wysokości 38 768 288,40 zł tytułu rzekomych zapłat za transakcje związane z obrotem paliwami z firmą (...), które nie miały w rzeczywistości miejsca, a następnie po uprzednim podjęciu przekazał T. Ł. (1), J. W. (1) lub S. Ł. (1) gotówkę w łącznej wysokości co najmniej 35 043 199,00 zł w zamian za ustaloną prowizję,

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 k.k. w zw. z art. 299§1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 k.k.

XXXII. w okresie od 1 kwietnia 2002 r. do maja 2002 r. w L. W. działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w krótkim okresie czasu, podejmował czynności mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia i wykrycia środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z popełnianych przestępstw karnych skarbowych związanych z nielegalnym obrotem produktami paliwowymi i ich komponentami oraz pomagał w przenoszeniu posiadania nieruchomości uzyskanych z korzyści pochodzących z przestępstw karnych skarbowych, w ten sposób, że działając wspólnie i w porozumieniu z P. i M. R. pod kierownictwem J. W. (1) oraz S. Ł. (1) zawarł dla pozoru umowę dzierżawy nieruchomości położonej we wsi W. (...) o powierzchni 4.0700 ha, dla której prowadzona jest księga wieczysta nr (...) w Wydziale Ksiąg Wieczystych SR w C. wraz z położoną na jej terenie bazą paliwową oraz aneks z dnia 10.05.2002 r. do tej umowy mimo, iż wiedział, że transakcja te nosiła cechy umów zawartej dla pozoru albowiem nie towarzyszyło im uiszczenie umówionej ceny, ani faktyczne wydanie nieruchomości a zamierzonym celem było udaremnienie lub znaczne utrudnienie zajęcia albo orzeczenia przepadku przedmiotowej nieruchomości w związku z wykorzystywaniem znajdujących się na jej terenie urządzeń technicznych w procederze nielegalnej produkcji paliw płynnych oraz dystrybucji paliw pochodzących z nieustalonych źródeł, prowadzonym za pośrednictwem należącej do T. Ł. (1) firmy PHU (...) oraz ułatwienia przenoszenia posiadania nieruchomości uzyskanej z korzyści osiągniętych z popełnianych przez grupę przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami prowadzonym poza system podatkowym,

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 k.k. w zw. z art. 299§1 k.k. w zw. z art. 65 k.k. w zw. z art. 12 k.k.

9. J. M. (1) o to, że:

XXXIII. w okresie od 02 stycznia 2003 r. do 29 października 2003 r. w L., C. i G., działając w niedługich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z K. Ł. (1) oraz S. Ł. (1) a także pod jego kierownictwem oraz z pomocą T. Z. (1), Z. G. (1) i T. B. (1) pośredniczących w pozyskiwaniu nierzetelnych dokumentów księgowych na potrzeby prowadzonej działalności przestępczej oraz z pomocą wymienionych niżej osób pozorujących w ramach wskazanych podmiotów gospodarczych prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie handlu produktami naftowymi doprowadził do uszczuplenia należności Skarbu Państwa z tytułu podatków VAT i podatku akcyzowego w łącznej wysokości 11 821 448 zł tj. mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s. w ten sposób, iż wykorzystując w podanym okresie czasu prowadzoną przez siebie działalność gospodarczą pod nazwą (...) J. M. (1), poprzez:

1) przyjęcie w okresie od 2 stycznia do 23 czerwca 2003 r. 82 dokumentów księgowych w postaci faktur zakupu paliw o numerach od (...) do (...) z firmy (...) na zakup paliw w o łącznej wartości 10 623 540,475 zł netto a ponadto poprzez wystawienia na rzecz tej firmy 73 faktur w okresie od 5 lipca 2003 r. do dnia 30 września 2003 r. o numerach od (...) do (...) na sprzedaż różnych komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 10.183.477,78 zł netto

2) poprzez przyjęcie w okresie od dnia do dnia 1 października 2003 r. do dnia 30 grudnia 2003 r. 79 faktur o nr od (...) do nr (...) z firmy (...) z s. w J. na zakup paliw o łącznej wartości 9 662 665,23 zł a ponadto poprzez wystawienia w okresie od 02 października 2003 r do 27 grudnia 2003 r. na rzecz tego podmiotu 97 faktur w okresie o numerach nr od (...) do (...) na sprzedaż komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 9.965.036,70 zł,

3) poprzez przyjęcie w okresie od 2 stycznia do dnia 23 czerwca 2003 r. 180 faktur od numerach od (...) do (...) z firmy (...) sp. z o.o. na zakup paliw o łącznej wartości 23.635.883 zł netto w imieniu której występował B. Z. a ponadto poprzez wystawienia na rzecz tej firmy 151 faktur w okresie od 03 stycznia do dni 28 sierpnia 2003 r. o numerach od (...) do (...)na sprzedaż różnych komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 20 669 256,77 zł,

4) poprzez przyjęcie w okresie od 21 marca do 15 grudnia 2003 r. 68 faktur na zakup paliw i komponentów o łącznej wartości 5 121 028, 62 zł netto ze spółki (...) sp. z o.o. reprezentowanej przez T. B. (1) i A. K. (1),

oraz wiedząc, że transakcje takie nie miały w rzeczywistości miejsca -

- doprowadził za pomocą wprowadzenia w błąd właściwego miejscowo Urzędu Skarbowego w C. poprzez podawanie nieprawdy i zatajanie prawdy w składanych deklaracjach VAT 7 z tytułu zawyżenia wysokości podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług do nie uiszczenia należności publicznej w łącznej kwocie 354 821 zł z tytułu podatku VAT

- także poprzez uchylanie się od opodatkowania poprzez nie złożenie stosownych deklaracji podatkowych (...) i nie ujawnienie właściwemu organowi tj. Urzędowi Skarbowemu w C. przedmiotu i podstawy opodatkowania w postaci nabycia 19 792 321,00 litrów oleju napędowego, 2 535 722,00 litrów benzyny bezołowiowej oraz 798 441,00 litrów benzyny uniwersalnej oraz dokumentując przy tym ich pochodzenie nierzetelnymi fakturami zakupu paliw pochodzącymi z firm (...) sp. z o.o. w K. reprezentowanej przez B. Z. i (...) we W. oraz (...) z s. J. reprezentowanych przez nieustalone dotąd osoby i pozyskiwanymi za pośrednictwem T. Z. (1), wystawiając jednocześnie w tym okresie czasu szereg faktur na sprzedaż komponentów paliwowych do tych firm o łącznej wartości 35 483 564,02 zł (netto), wiedząc przy tym, iż transakcje takie z tymi podmiotami nie miały w rzeczywistości miejsca, wprowadził tym samym w błąd organy skarbowe poprzez mylne przekonanie, iż zgodnie z treścią art. 35 ust 1 pkt 5 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) na firmie (...) jako nabywcy gotowych paliw nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przez co tym samym umożliwił wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego i benzyn powstałych w drodze mieszania komponentów paliw na terenie bazy paliwowej w G. a nadto wytworzonego bez wymaganej koncesji w zakresie wytwarzania paliw w rozumieniu art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. prawo energetyczne albo uzyskanych z innych nieustalonych źródeł – wskutek czego doprowadził do uszczuplenia należności Skarbu Państwa z tytułu podatku akcyzowego w łącznej kwocie 11 466 627 zł,

- tj. o przestępstwo z art. 56§1 k.k.s., 54 §1 k.k.s., art. 61§1 k.k.s., art. 62§2 2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

XXXIV. w okresie od 10 stycznia 2003 r. do 19 marca 2004 r. w L., G. i C. działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru działając wspólnie i w porozumieniu oraz na polecenie S. Ł. (1), czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, podejmował działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia i wykrycia środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z popełnianych przestępstw karnych skarbowych związanych z nielegalnym obrotem produktami paliwowymi i ich komponentami oraz pomagał w przenoszeniu i posiadaniu praw majątkowych do nieruchomości uzyskanych z tychże korzyści , w ten sposób, że:

- wykorzystując prowadzoną przez siebie działalność gospodarczą pod nazwą (...) J. M. (1) pomagał w przenoszeniu posiadania środków pieniężnych za pośrednictwem rachunku bankowego nr (...) prowadzonego dla jego firmy przez (...)/L. w ten sposób, iż w okresie od 2 kwietnia 2003 r. do dnia 7 października 2003 r. dokonał 13 operacji wpłat w łącznej w wysokości 405 000 zł środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z prowadzonego obrotu produktami ropopochodnymi z pominięciem systemu podatkowego a w okresie od 10 stycznia 2003 r. do 19 marca 2004 r. w wyniku co najmniej 47 transakcji gotówkowych podjął z przedmiotowego rachunku kwotę 1 342 000 zł, którą następnie w bliżej nieustalonej części przekazał S. Ł. (1),

- w dniu 23 stycznia 2003 r. w G. działając na polecenie S. Ł. (1) przyjął środki pieniężne uzyskane z korzyści pochodzących z popełnianych przestępstw karnych skarbowych w kwocie 100 000 zł, za które nabył od (...) sp. z o.o. prawo użytkowania wieczystego do nieruchomości położonej w G. o powierzchni 0,4498 ha zapisanej w KW nr (...) prowadzonej w SR w Gostyniu oraz prawo własności położonych na niej budynków stanowiących zaplecze znajdującej się tam bazy paliwowej z zamiarem wykorzystywania znajdujących się na jej terenie urządzeń technicznych w procederze nielegalnej produkcji paliw płynnych oraz dystrybucji paliw pochodzących z nieustalonych źródeł za pośrednictwem należącej do niego firmy (...),

- tj. o przestępstwo z art. 299§1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 k.k.

XXXV. w okresie od 25 stycznia 2003 r. do dnia 25 stycznia 2004 r. w L., K. i C. działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, wspólnie i w porozumieniu ze S. Ł. (1) udzielił pomocy osobom związanym z działalnością spółki (...) sp. z o.o. z s. w K. tj. T. B. (1), A. K. (1), A. W. (1), Z. G. (1) i T. Z. (1) w doprowadzeniu do narażenia na uszczuplenie zobowiązań podatkowych wobec Skarbu Państwa w łącznej wysokości 16 841 127,00 zł w ten sposób, że wykorzystując przy tym uprzednio zarejestrowaną na swoje nazwisko działalność gospodarczą pod nazwą (...) poprzez:

wystawienie w okresie od 3 stycznia do dnia 30 grudnia 2003 r. co najmniej 118 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) na sprzedaż paliw w postaci ON i benzyny PB-95 o łącznej wartości 25 699 918,77 zł netto oraz przyjęcie w okresie od 03 stycznia 2003 r do dnia 30 grudnia 2003 r. co najmniej 156 faktur na zakup różnego rodzaju komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 18 811 052, 80 zł netto ze spółki z o.o. (...) umożliwił osobom odpowiedzialnym za prowadzenie spraw tej spółki,

- doprowadzenie Skarbu Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnej wskutek zaewidencjonowania w koszty uzyskania przychodów przedmiotowych faktur zakupu a w dalszej kolejności zawyżenie w konsekwencji wysokości podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług w składanych deklaracjach podatkowych (...) i w rezultacie doprowadzenie do zaniżenie wpłat należności z tytułu podatku VAT na rzecz właściwego urzędu skarbowego w K. w kwocie co najmniej 654 328,00 zł,

- a ponadto poprzez uwiarygodnienie w/w fakturami sprzedaży pochodzenia paliw nabywanych rzekomo przez firmę (...) sp. z o.o. oraz poprzez uwiarygodnienie w/w fakturami zakupu wobec organów kontroli skarbowej zbycia przez spółkę (...) komponentów do produkcji paliw w niezmienionej postaci na rzecz firmy (...) - umożliwił unikanie obowiązku składania w tym okresie czasu deklaracji (...) właściwym organom skarbowym i nie ujawnienie przez to przedmiotu i podstawy opodatkowania w postaci wymienionych wyżej produktów naftowych, wprowadzenie tym samym w błąd organów skarbowych poprzez mylne przekonanie, iż zgodnie z treścią art. 35 ust. 1 pkt 5 ustawy o dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) na nabywcy tych wyrobów tj. (...) sp. z o.o. nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przez co umożliwił tym samym wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego i benzyny powstałych w drodze mieszania komponentów paliwa a nadto wytworzonego wbrew zasadom udzielonej tej firmie koncesji w zakresie wytwarzania paliw w rozumieniu art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. Prawo energetyczne albo uzyskanych z innych nieujawnionych źródeł, czym w konsekwencji pomógł w doprowadzeniu do uszczuplenia należności Skarbu Państwa z tytułu podatku akcyzowego w łącznej kwocie 16 186 799,00 zł,

- tj. mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s. z tytułu należności podatkowych w łącznej wysokości 16 841 127,00 zł zł, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 k.k. w zw. z art. 54§1 i 56§1 k.k.s., z art. 61§1 k.k.s., z art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

10. A. S. (2) o to, że:

XXXVI. w okresie od 29 marca 2004 r. do dnia 31 maja 2004 r. w C. i W., działając wspólnie i w porozumieniu z P. R. (1), M. R. oraz Ł. W. oraz na polecenie J. W. (1), w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, podejmowała działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia i wykrycia prawa majątkowych pochodzących z korzyści uzyskanych z przestępstw karnych skarbowych popełnianych w związku z nielegalnym obrotem produktami paliwowymi i ich komponentami w ten sposób, iż w dniu 31 maja 2004 r. po uprzednim zawarciu w dniu 29 marca 2004 r. z P. i M. R. umowy sprzedaży warunkowej - działając za pośrednictwem swojego pełnomocnika J. W. (1) - nabyła wraz z Ł. W. nieruchomość położoną we wsi W. o powierzchni 4.0700 ha, dla której prowadzona jest księga wieczysta nr (...) w Wydziale Ksiąg wieczystych SR w C. wraz ze znajdują się na jej terenie bazą paliwową rzekomo za kwotę 100 000 zł, wiedząc, że transakcje te nosiły cechy umów zawartych dla pozoru albowiem nie towarzyszyło im uiszczenie umówionej ceny, ani faktyczne wydanie nieruchomości a zamierzonym celem było udaremnienie lub znaczne utrudnienie zajęcia albo orzeczenia przepadku przedmiotowej nieruchomości w związku z wykorzystywaniem jej w procederze nielegalnej produkcji i dystrybucji paliw płynnych prowadzonych m.in. za pośrednictwem firmy (...) sp. z o.o.

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 k.k. w zw. z art. 299§1 k.k. w zw. z art. 12 k.k.

11. A. W. (2) oto, że:

XXXVII. w okresie od 29 marca 2002 r. do 20 grudnia 2002 r. w L., W., m. T. gm. B. działając wspólnie i w porozumieniu ze S. Ł. (1), M. Ł. oraz J. W. (1) , w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru podejmowała działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z popełnianych przez inne osoby przestępstw karnych-skarbowych związanych z nielegalnym obrotem produktami naftowymi oraz pomagała w przenoszeniu lub posiadaniu nieruchomości w celu utrudnienia wykrycia, zajęcia lub orzeczenia ich przepadku, w ten sposób, iż na polecenie J. W. (1), po uprzednim zniesieniu wspólności ustawowej w dniu 29 marca 2002 r. we W. nabyła w wyniku przetargu organizowanego przez Oddział Terenowego Biura Agencji Mienia Wojskowego we W. na zasadzie odrębnej własności małżeńskiej udział wynoszący ½ w nieruchomości położonej w miejscowości T. gm. B. zabudowanej obiektami o przeznaczeniu wypoczynkowym za kwotę 186 500 zł uzyskaną od J. W. (1) a pochodzącą z korzyści uzyskanych z przestępstw karnych – skarbowych popełnianych w związku z nielegalną produkcją i dystrybucją paliw, wnosząc następnie powyższą nieruchomość do stworzonej wraz (...) spółki cywilnej o nazwie (...) a następnie do dnia 20 grudnia 2002 r. przyjmowała od J. W. (1) lub S. Ł. (1) środki pieniężne w łącznej wysokości co najmniej 501 346,33 zł na wydatki inwestycyjne i modernizacyjne tego obiektu pochodzące bezpośrednio z korzyści uzyskanych z popełnianych przestępstw karno-skarbowych,

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 i §6 k.k. w zw. z art. 299§1 k.k. w zw. z art. 12 k.k.

12. Ł. W. o to, że:

XXXXVIII. w okresie od 29 marca 2004 r. do dnia 31 maja 2004 r. w C. i W., działając wspólnie i w porozumieniu z P. R. (1), M. R. oraz A. W. (3) oraz na polecenie J. W. (1), w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, podejmował działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia i wykrycia środków pieniężnych pochodzących z przestępstw karnych skarbowych popełnianych w związku z nielegalnym obrotem produktami paliwowymi i ich komponentami oraz pomagał w przenoszeniu i posiadaniu prawa własności w celu utrudnienia wykrycia, zajęcia lub orzeczenia przepadku w ten sposób, iż w dniu 31 maja 2004 r. po uprzednim zawarciu w dniu 29 marca 2004 r. z P. i M. R. umowy sprzedaży warunkowej - działając za pośrednictwem swojego pełnomocnika J. W. (1) - nabył wraz z A. W. (3) nieruchomość położoną we wsi W. o powierzchni 4.0700 ha dla której prowadzona jest księga wieczysta nr (...) w Wydziale Ksiąg wieczystych SR w C. wraz ze znajdują się na jej terenie bazą paliwową rzekomo za kwotę 100 000 zł, mimo, iż wiedział, że transakcje te nosiły cechy umów zawartych dla pozoru albowiem nie towarzyszyło im uiszczenie umówionej ceny, ani faktyczne wydanie nieruchomości a zamierzonym celem było udaremnienie lub znaczne utrudnienie zajęcia albo orzeczenia przepadku przedmiotowej nieruchomości w związku z wykorzystywaniem jej w procederze nielegalnej produkcji i dystrybucji paliw płynnych prowadzonych m.in. za pośrednictwem firmy (...) sp. z o.o.

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 k.k. w zw. z art. 299§1 k.k. w zw. z art. 12 k.k.

13. A. G. o to, że:

XXXIX. w okresie od stycznia 2003 r. do 30 grudnia 2003 r. w L. działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, wykorzystując nazwę innego podmiotu w postaci sp. z o.o. (...) z s. w K., nie prowadząc wymaganych ksiąg rachunkowych, udzielał pomocy T. Ł. (1) oraz współdziałającym z nim osobom w doprowadzeniu do uszczuplenia należności publicznych wobec Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT oraz podatku akcyzowego w ten sposób, iż dostarczał mu w celu uwiarygodnienia pochodzenia wprowadzanych do sprzedaży za pośrednictwem kontrolowanych przez niego podmiotów w szczególności (...) sp. z o.o. oraz (...) – nierzetelne faktury na sprzedaż gotowych paliw w postaci oleju napędowego oraz benzyn oraz usług transportowych a ponadto przyjmował wystawiane dla pozoru faktury zakupu przez sp. z o.o. (...) komponentów do produkcji paliw i tak:

1) w okresie od 4 lipca 2003 do 30 grudnia 2003 r. przekazał co najmniej 30 nierzetelnych, wystawionych dla pozoru, uprzednio podrobionych przez siebie lub inne nieustalone osoby faktur sprzedaży benzyn i oleju napędowego w imieniu spółki (...) na rzecz firmy (...) sp. z o.o. o numerach od (...) do (...) opiewających na sprzedaż oleju napędowego w łącznej wysokości 862 310 litrów o wartości 1 553 627,20 zł, 115 830 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 280 325,00 zł i benzyny uniwersalnej w ilości 76 500 litrów o wartości 173 000,00 zł (netto) mimo, iż transakcje takie nie miały w rzeczywistości miejsca,

a ponadto w celu dalszego uwiarygodnienia obrotu produktami naftowymi prowadzonymi przez (...) sp. z o.o. w okresie od 13 stycznia 2003 r. do dnia 01 sierpnia 2003 r. przekazał T. Ł. (1) 63 nierzetelne faktury, uprzednio podrobione przez siebie lub nieustalone osoby, o numerach od 21 do 453 wystawione rzekomo przez spółkę (...) na rzecz jednego z rzekomych dostawców paliw do spółki (...) – tj. firmy (...) na sprzedaż około 2 808 143 litrów oleju napędowego oraz benzyn o łącznej wartości 5 510 270,78 zł netto oraz 6 faktur wystawionych w okresie od 31 marca 2003 r. do dnia 31 lipca 2003 r. na sprzedaż usług transportowych związanych z dostarczaniem paliw o numerach (...) o łącznej wartości netto 73366,20 zł oraz przyjął z (...) w okresie od 6 stycznia 2003 r do dnia 01 sierpnia 2003 r. co najmniej 46 nierzetelnych, uprzednio podrobionych przez siebie lub nieustalone osoby, faktur o nr od (...) do (...) na zakup przez spółkę (...) około 1 709 358,76 litrów różnych komponentów do produkcji paliw o wartości 2 291 379,70 zł oraz 10 500 litrów benzyn o łącznej wartości 26 460,00 zł mimo, iż transakcje takie nie miały w rzeczywistości miejsca,

2) w lutym 2003 r. przekazał nierzetelną, podrobioną przez siebie fakturę nr (...) z dnia 28 lutego 2003 r. opiewającą na sprzedaż oleju napędowego w ilości 30 000 litrów o wartości 62 700 zł netto na rzecz firmy (...) mimo, iż transakcja taka nie miała w rzeczywistości miejsca,

umożliwiając w ten sposób T. Ł. (1) zawyżenie na podstawie przekazanych faktur kwot podatku naliczonego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym ( Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późn. zm.) a także wprowadzenie w błąd organów skarbowych, iż zgodnie z treścią art. 35 ust. 1 pkt 5 ustawy o dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm. ) w związku z nabyciem i dalszym wprowadzeniem do obrotu wymienionych wyżej paliw nie ciążył na spółce (...) i firmie (...) obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, a tym samym umożliwił wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego i benzyn uzyskanych z innych nieujawnionych źródeł, w czym w konsekwencji dopomógł w uszczuplenia należności publicznych Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT w kwocie 118 821,50 zł oraz z tytułu podatku akcyzowego w kwocie 848 881,98 zł tj. mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s. w łącznej wysokości 967 703,48 zł,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 k.k. w zw. z art. 54§1 k.k.s., 56§1 k.k.s., art. 62 § 2 k.k.s. w zw. i z art. 56§1 k.k.s., z art. 61§1 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

XL. w dniu 26 stycznia 2004 r. w W. posługiwał się jako autentycznym podrobionym dokumentem w postaci miesięcznej deklaracji VAT - 7 wystawionej rzekomo przez S. N. (1) mającego pełnić obowiązki dyrektora w sp. z o.o. (...) z s. K. z dnia 22 grudnia 2004 r. w ten sposób, iż po uprzednim podrobieniu tego dokumentu przez nieustaloną osobę poprzez podrobienie podpisu S. N. (1) oraz podanie w niej nieprawdziwych danych odnośnie osiąganych przez ten podmiot obrotów i zobowiązań podatkowych, złożył ją jako autentyczną w Urzędzie Skarbowym w W.,

- tj. o przestępstwo z art. 270§1 k.k.

14. P. R. (1) o to, że:

XLI. w okresie od marca 2002 r. do grudnia 2002 r. w C., L., W., działając wspólnie i w porozumieniu z P. S. (1), T. Ł. (1), J. W. (1), K. Ł. (1) brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej kierowanej przez S. Ł. (1) mającej na celu popełnianie przestępstw karnych-skarbowych, polegających w szczególności na podejmowaniu działań przestępczych ukierunkowanych na przejmowanie świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego wynikających z prowadzonego obrotu paliwami i ich komponentami pochodzącymi z nieustalonych źródeł oraz z produkcji paliw prowadzonej z ominięciem systemu podatkowego a realizowanych w drodze zakładania podmiotów gospodarczych pozorujących działalność gospodarczą w zakresie obrotu produktami naftowymi, wystawiania i przyjmowania nierzetelnych lub podrobionych dokumentów księgowych dokumentujących fikcyjne transakcje produktami ropopochodnymi, unikania składania lub składania nierzetelnych deklaracji wobec organów skarbowych i wprowadzania ich w ten sposób w błąd w zakresie wysokości zobowiązań podatkowych, a także przestępstw polegających na podejmowaniu różnego rodzaju działań mających na celu uniemożliwienie lub utrudnienie wykrycia lub stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków finansowych uzyskanych z popełnianych przestępstw karnych-skarbowych w szczególności poprzez sporządzanie umów cywilnoprawnych dla pozoru, fikcyjne przenoszenie praw do nieruchomości oraz dokonywanie wielostronnych transakcji środkami pieniężnymi w gotówce lub za pośrednictwem systemu bankowego,

- tj. o przestępstwo z art. 258§1 k.k.

XLII. w okresie od czerwca 2003 r. do 25 stycznia 2004 r. w L., W. i J., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu wspólnie i w porozumieniu z R. K. (2) udzielał pomocy T. Ł. (1), J. W. (1), M. B. (1), w doprowadzeniu do uszczuplenia należności Skarbu Państwa z tytułu należnych podatków VAT i podatku akcyzowego w łącznej wartości 1 422 733 zł, co stanowiło mienie wielkiej wartości w rozumieniu przepisów kodeksu karnego skarbowego w ten sposób, że umożliwił wykorzystywanie zarejestrowanej na swoje nazwisko działalności gospodarczej w postaci firmy o nazwie (...) dla uwiarygodnienia przed organami kontroli skarbowej działalności firm (...) oraz (...) sp. z o.o. wykorzystywanych w procederze wprowadzania przez spółkę (...) sp. z o.o. paliw z pominięciem systemu podatkowego m.in. poprzez wystawianie lub przyjmowanie do ewidencji księgowej zarejestrowanej na niego firmy:

a) w okresie od 04 czerwca 2003 r. do dnia 01 sierpnia 2003 r. 9 nierzetelnych, uprzednio podrobionych przez M. B. (1) faktur o nr od (...) do (...) dokumentujących rzekomy zakup 312 144 litrów oleju napędowego o wartości 565 211,08 zł netto z firmy PHU (...) z s. w C., w imieniu, której występował R. K. (2),

b) w okresie od 06 sierpnia 2003 r. do 23 grudnia 2003 r. co najmniej 28 nierzetelnych, uprzednio przerobionych przez M. B. (1) faktur o nr od (...)/ do (...)dokumentujących rzekomy zakup oleju napędowego o wartości 1 020 991,60 zł z firmy (...) sp. z o.o. reprezentowanej przez A. G. oraz w okresie od 7 sierpnia 2003r. do 01.10.2003 r. 11 nierzetelnych, uprzednio podrobionych przez M. B. (1) faktur sprzedaży komponentów do produkcji paliw o nr od (...)do (...) o łącznej wartości 642 931 zł (netto) na rzecz spółki z o.o. (...),

wiedząc przy tym, iż dokumentują one transakcje, które nie miały w rzeczywistości miejsca a następnie podawał nieprawdę lub zatajał prawdę w składanych wobec II Urzędu Skarbowego w C. deklaracjach VAT 7 dotyczących obrotów uzyskanych w miesiącach od czerwca do grudnia 2003 r. w zakresie podawanych kwot podatku naliczonego i należnego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towaru i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późń. zm.) w związku z przyjęciem lub wystawieniem wyżej wymienionych nierzetelnych faktur – a w konsekwencji w okresie od 25 lipca 2002 r do 25 stycznia 2004 r. umożliwił T. Ł. (1) i J. W. (1) doprowadzenie do uszczuplenia podatkowej należności publicznoprawnej z tytułu podatku VAT w łącznej wysokości 164 230 zł,

oraz nie uiszczenie należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego w łącznej wysokości 1 258 503 zł,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 k.k. w zw. z art. 54 §1 k.k.s. i 56§1 k.k.s., art. 61§1 k.k.s., 62§2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

XLIII. w okresie od dnia 18 marca 2002 r. do 10 maja 2002 r. w C. i w W. oraz J. działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w sposób podobny, w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych oraz przestępstw zmierzających do ukrycia dochodów uzyskiwanych z tych przestępstw, według przyjętego i zaakceptowanego podziału ról i zadań przy realizacji poszczególnych przestępnych przedsięwzięć, wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1), J. W. (1), P. S. (1) oraz na polecenie J. W. (1) i S. Ł. (1) podejmował działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia i wykrycia środków pieniężnych pochodzących z nielegalnego obrotu produktami paliwowymi i ich komponentami prowadzonego m.in. za pośrednictwem firm (...) sp. z o. o. oraz PHU (...) należących do T. Ł. (1) oraz pomagał w przenoszeniu i posiadaniu własności nieruchomości w ten sposób, że w dniu 18 marca 2002 r. w C. działając wspólnie i w porozumieniu z M. R. i T. Ł. (1), na polecenie J. W. (1) i S. Ł. (2) w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, nabył wraz z M. R. nieruchomość położoną we wsi W. (...) o powierzchni 4.0700 ha, dla której prowadzona jest księga wieczysta nr (...) w Wydziale Ksiąg Wieczystych SR w C. wraz z położoną na jej terenie bazą paliwową rzekomo za kwotę 100 000 zł od T. Ł. (1) a następnie - w dniu 01 kwietnia 2002 r. dla pozoru zawarł z P. S. (3) umowę dzierżawy powyższej nieruchomości oraz aneks z dnia 10.05.2002 r. do tej umowy mimo, iż wiedział, że transakcje te nosiły cechy umów zawartych dla pozoru albowiem nie towarzyszyło im uiszczenie umówionej ceny, ani faktyczne wydanie nieruchomości a zamierzonym celem było udaremnienie lub znaczne utrudnienie jej zajęcia albo orzeczenia przepadku w związku z wykorzystywaniem przez T. Ł. (1), P. S. (1) i inne współdziałające z nimi osoby znajdujących się na jej terenie urządzeń technicznych w procederze nielegalnej produkcji oraz dystrybucji paliw płynnych prowadzonej za pośrednictwem firm PHU (...) i (...)

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 k.k.

XLIV. okresie od 29 marca 2004 r. do dnia 31 maja 2004 r. w C. i W. działając wspólnie i w porozumieniu z J. W. (1), M. R. oraz Ł. W. i A. W. (3) , czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, podejmował działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia i wykrycia środków pieniężnych pochodzących z przestępstw karnych skarbowych popełnianych w związku z nielegalnym obrotem produktami paliwowymi i ich komponentami oraz pomagał w przenoszeniu i posiadaniu prawa własności w celu utrudnienia wykrycia, zajęcia lub orzeczenia przepadku w ten sposób, że po uprzednim zawarciu w dniu 29 marca 2004 r. z J. W. (1), działającym w charakterze pełnomocnika A. i Ł. W. umowy sprzedaży warunkowej – zbył wraz M. R. w dniu 31 maja 2004 r. własność przedmiotowej nieruchomości rzekomo za kwotę 100 000 zł na rzecz Ł. i A. W. (3) działających za pośrednictwem pełnomocnika J. W. (1), mimo, iż wiedział, że transakcje te nosiły cechy umów zawartych dla pozoru albowiem nie towarzyszyło im uiszczenie umówionej ceny, ani faktyczne wydanie nieruchomości a zamierzonym celem było udaremnienie lub znaczne utrudnienie jej zajęcia albo orzeczenia przepadku w związku z wykorzystywaniem przez T. Ł. (1) i J. W. (1) oraz współdziałające z nimi osoby, znajdujących się na jej terenie urządzeń technicznych w procederze nielegalnej produkcji oraz dystrybucji paliw płynnych prowadzonej za pośrednictwem firmy (...) sp. z o.o.,

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 k.k. w zw. z art. 299§1 k.k. w zw. z 12 k.k. w zw. z art. art. 65 k.k.

XLV. w okresie od lipca 2003 r. do grudnia 2004 r. w L. i C. działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowych, wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1), R. K. (2) oraz J. W. (1) , czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu, w sposób podobny jako właściciel firmy (...) w zamian za określoną prowizję podejmował działania zmierzające do ułatwienia przenoszenia własności i posiadania środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z popełnienia przestępstw karnych skarbowych związanych z prowadzeniem produkcji i obrotu produktami ropopochodnymi z pominięciem systemu podatkowego w celu udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia lub wykrycia, w ten sposób, iż będąc osobą uprawnioną do dysponowania środkami pieniężnymi na rachunkach bankowych:

- nr (...) prowadzonym dla firmy (...)

- nr (...) prowadzonym przez (...) O/w C. (rachunek osobisty),

dokonywał za ich pośrednictwem wielokrotnych, pozornych transakcji środkami pieniężnymi z wykorzystaniem rachunków bankowych powiązanych z nim podmiotów gospodarczych, bądź za pomocą operacji gotówkowych, a następnie przyjmowane środki pieniężne przekazywał m.in. J. W. (1) lub T. Ł. (1) , i tak w szczególności:

a) w okresie od 2 lipca 2003 r. do 30 grudnia 2003 r. działając wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1) oraz J. W. (1) przekazał na rachunek nr (...) prowadzony przez (...) S.A. O/w L. dla sp. z o.o. (...) w wyniku 7 przelewów kwotę w łącznej wysokości 215 733 zł tytułem rzekomej zapłaty za dostarczone paliwa dla firmy (...) z s. w C., mimo, iż w rzeczywistości transakcje pomiędzy tymi podmiotami nie miały miejsca a w dniu 20 lutego 2004. r przyjął przelew w kwocie 5 000 zł na posiadany firmowy rachunek bankowy tytułem rzekomej pożyczki na zakup towaru a ponadto w okresie od 3 lipca 2003 r. do dnia 2003 r. podjął w gotówce z firmowego rachunku bankowego środki pieniężne w kwocie 411 312 zł które przekazał J. W. (1) lub T. Ł. (1),

b) w okresie od 26 marca 2003 r. do listopada 2003 r. w C. działając wspólnie i w porozumieniu T. Ł. (1) oraz J. W. (1) przekazywał na podstawie fikcyjnych tytułów płatności na osobisty rachunek bankowy J. W. (1) prowadzony w (...) Oddział w C. nr (...) środki pieniężne w kwocie co najmniej 557 477,92 zł pochodzące z korzyści uzyskanych z popełnianych przestępstw karnych skarbowych związanych z produkcją i dystrybucja produktów naftowych poza system podatkowym i tak w szczególności w okresie tym, w wyniku co najmniej 56 operacji przekazał w ten sposób kwotę 354 000 zł za pośrednictwem rachunku firmowego firmy (...) lub swojego rachunku osobistego nr (...) prowadzonego przez (...) O/w C. tytułem zapłaty za fikcyjne transakcje handlowe,

c) w okresie od 25 czerwca 2003 r. do 20 października 2003 r. działając wspólnie i w porozumieniu T. Ł. (1) oraz J. W. (1) przekazał na ich polecenie w wyniku 18 dyspozycji za pośrednictwem rachunku bankowego nr (...) na rzecz firmy (...) z s. w C. R. K. (2) kwotę w łącznej wysokości 583 500 zł tytułem zapłaty za rzekome transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych mim, iż transakcje takie pomiędzy tymi podmiotami nie miały miejsca,

przy czym z procederu tego uczynił sobie stałe źródło dochodu,

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 k.k. w zw. z art. 299§1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 k.k.

15. R. K. (2) o to, że:

XLVI. w okresie od 13 stycznia 2003 r. do 29 lipca 2003 r. w C. i L. działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z P. R. (1) udzielał pomocy J. W. (1), M. B. (1) i T. Ł. (1) w doprowadzeniu do uszczuplenia należności publicznych z tytułu podatku VAT i podatku akcyzowego w łącznej kwocie co najmniej 3 609 724,62 zł co stanowiło mienie wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s. w ten sposób, iż po uprzednim zarejestrowaniu na swoje nazwisko działalności gospodarczej pod nazwą PHU (...) umożliwił wykorzystywanie zarejestrowanego na swoje nazwisko podmiotu dla uwiarygodnienia przed organami kontroli skarbowej firm (...) sp. z o.o. wykorzystywanych w procederze wprowadzania do obrotu paliw z pominięciem systemu podatkowego działalności przez uczestniczące w tym procederze firmy (...) oraz (...) sp. z o.o.: m.in. poprzez wystawianie lub przyjęcie do ewidencji księgowej:

a) w okresie od 13 stycznia 2003 r. do dnia 19 maja 2003 r. 44 sztuk nierzetelnych, w części uprzednio podrobionych uprzednio na polecenie T. Ł. (1) i J. W. (1) przez M. B. (1) faktur o nr od (...) do (...) dokumentujących rzekomą sprzedaż benzyny uniwersalnej U-95 w ilości 43 190,000 litrów o wartości 102 850,50 zł (netto), benzyny bezołowiowej PB-95 w ilości 236 930 litrów o wartości 550 774,30 zł (netto) oraz 1 769 924 litrów oleju napędowego o wartości 3 501 080,16 zł (netto) na rzecz firmy PPHU (...) oraz poprzez przyjęcie z tej firmy w okresie od 6 stycznia do 13 maja 2003 r. 10 nierzetelnych faktur o nr od (...) do (...) zakupu około 315 964 litrów różnych komponentów i 10 500 litrów benzyny o łącznej wartości 480 805,20 zł (netto);

b) w okresie od dnia 28 maja 2003 r do 29 lipca 2003 r. 14 nierzetelnych, a w części uprzednio podrobionych przez M. B. (1) faktur sprzedaży 443 730 litrów oleju napędowego i benzyn o łącznej wartości 777 530,20 zł (netto) dla (...) sp. z o.o. oraz poprzez przyjęcie z tej firmy w dniach 23 i 25 czerwca 2003 r. 2 nierzetelnych faktur o numerach (...) i (...) zakupu 54 088,84 litrów komponentu w postaci oleju bazowego o łącznej wartości netto 71 014,80 zł (netto),

c) w okresie od 04 czerwca 2003 r. do dnia 01 sierpnia 2003 r. 9 nierzetelnych, uprzednio podrobionych przez M. B. (1) faktur o nr od (...) do (...) dokumentujących rzekomą sprzedaż 312 144 litrów oleju napędowego o wartości 565 211,08 zł netto na rzecz (...),

d) w okresie od 13 stycznia 2003 r. do dnia 01 sierpnia 2003 r. 63 nierzetelnych, uprzednio podrobionych przez A. G. lub nieustalone osoby, faktur o numerach od (...) do (...) wystawionych rzekomo przez spółkę (...) sp. z o.o. na zakup około 2 808 143 litrów oleju napędowego oraz benzyn o łącznej wartości 5 510 270,78 zł netto oraz 6 nierzetelnych, uprzednio porobionych faktur wystawionych w okresie od 31 marca 2003 r. do dnia 31 lipca 2003 r. na zakup usług transportowych związanych z dostarczaniem paliw o numerach (...) o łącznej wartości netto 73 366,20 zł a w okresie od 6 stycznia 2003 r do dnia 01 sierpnia 2003 r. co najmniej 46 nierzetelnych, uprzednio podrobionych przez M. B. (1) lub nieustalone osoby, faktur o nr od (...) do (...)sprzedaży na rzecz spółki (...) około 1 709 358,76 litrów różnych komponentów do produkcji paliw o wartości 2 291 379,70 zł oraz 10 500 litrów benzyn o łącznej wartości 26 460 zł,

- tj. dokumentów księgowych dotyczących transakcji, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a następnie poprzez podawanie nieprawdy w składanych wobec II Urzędu Skarbowego w C. deklaracjach (...) w zakresie podatku obrotowego umożliwiał uwiarygodnienie źródeł pochodzenia paliw sprzedawanych dalej przez firmy (...) oraz (...) sp. z o.o. oraz rzekome zbywanie przez te podmioty komponentów wykorzystywanych do nielegalnej produkcji paliw w niezmienionej postaci a w konsekwencji umożliwiał doprowadzenie do nie uiszczenia wobec Skarbu Państwa należności publicznoprawnej z tytułu podatku VAT poprzez zawyżenie wysokości podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług w łącznej kwocie 916 245,82 zł,

- a ponadto umożliwił uchylenie się osobom odpowiedzialnym za prowadzenie spraw tych firm uchylenie się od opodatkowania poprzez nie złożenie deklaracji (...)właściwym organom skarbowym i nie ujawnienie przez to przedmiotu i podstawy opodatkowania w postaci nabytych rzekomo z należącej do niego firmy gotowych paliw w wyżej wymienionych ilościach, wprowadzając tym samym w błąd organy skarbowe poprzez mylne przekonanie, iż zgodnie z treścią art. 35 ust. 1 pkt 5 ustawy o dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) na nabywcach tych wyrobów nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przez co umożliwił tym samym wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego i benyzn powstałych w drodze mieszania komponentów paliwa a nadto wytworzonego bez wymaganej koncesji w zakresie wytwarzania paliw w rozumieniu art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. Prawo energetyczne albo uzyskanych z innych nieujawnionych źródeł,

czym w konsekwencji pomógł w doprowadzeniu do nie uiszczenia należności publicznych wobec Skarbu Państwa z tytułu podatku akcyzowego w łącznej kwocie 2 693 478,8 zł,

- tj. łącznie 3 609 724,62 zł co stanowiło mienie wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s.,

- tj. o przestępstwo 18§3 k.k. w zw. z art. 56§1 k.k.s. i 54 §1 k.k.s., art. 61§1 k.k.s., 62§2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 5 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

XLVII. w okresie od 17 lutego 2003 r. do 05 marca 2004 r. w L. i C. działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowych, wspólnie i w porozumieniu z T. Ł. (1) i J. W. (1) oraz R. W. , czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, w krótkich odstępach czasu, w sposób podobny jako właściciel firmy (...) K. R. (1) w zamian za określoną prowizję podejmował działania zmierzające do ułatwienia przenoszenia własności i posiadania środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z popełnienia przestępstw karnych skarbowych związanych z prowadzeniem produkcji i obrotu produktami ropopochodnymi z pominięciem systemu podatkowego w celu udaremnienia lub znacznego utrudnienia stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia lub wykrycia, w ten sposób, iż będąc osobą uprawnioną do dysponowania środkami pieniężnymi na rachunku bankowym nr (...) prowadzonym przez (...) O/w C. dla firm (...) - udostępniał go dla przyjmowania środków pieniężnych stanowiących korzyści uzyskane z przestępstw karnych skarbowych, i tak w szczególności:

a) w okresie od dnia 17 lutego 2003 r. do dnia 20 czerwca 2003 r. w wyniku 46 przelewów bankowych zleconych za pośrednictwem rachunku bankowego nr (...) prowadzonego w (...) O/w L. dla firmy PHU (...) przyjął na swój rachunek firmowy kwotę w łącznej wysokości 2 055 297,66 zł tytułem rozliczeń za rzekome transakcje związane z obrotem paliwami, mimo, iż w rzeczywistości nie miały one miejsca,

b) w okresie od 25 czerwca 2003 r. do 20 października 2003 r. przyjął w wyniku 18 dyspozycji za pośrednictwem rachunku bankowego nr (...) prowadzonego przez (...) z firmy PHU (...) z s. w C. kwotę w łącznej wysokości 583 500 zł tytułem zapłaty za rzekome transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych mim, iż transakcje takie pomiędzy tymi podmiotami nie miały miejsca,

c) w okresie od 8 lipca 2003 r. do dnia 22 grudnia 2003 r. w wyniku 16 przelewów zleconych za pośrednictwem rachunku bankowego nr (...) prowadzonego przez (...) O/w L. dla firmy (...) sp. z o.o. przyjął środki pieniężne w łącznej wysokości 822 000 zł tytułem zapłaty za transakcje handlowe, które nie miały w rzeczywistości miejsca

po czym środki te, po uprzednim podjęciu przez pełnomocnika rachunku tj. R. W. przekazywał w gotówce J. W. (1) lub T. Ł. (1),

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 k.k.

16. K. Ł. (1) o to, że:

XLVIII. w okresie od 02 stycznia 2002 r. do grudnia 2002 r. w C., L., P., W., T. gm. B., wspólnie i w porozumieniu z P. S. (1), J. W. (1), P. R. (1), T. Ł. (1) brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej kierowanej przez S. Ł. (1) mającej na celu popełnianie przestępstw karnych skarbowych, polegających w szczególności na podejmowaniu działań przestępczych ukierunkowanych na przejmowanie świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa z tytułu podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego wynikających z prowadzonego obrotu paliwami i ich komponentami pochodzącymi z nieustalonych źródeł oraz z produkcji paliw prowadzonej z ominięciem systemu podatkowego a realizowanego w drodze zakładania fikcyjnych podmiotów gospodarczych, wystawiania i przyjmowania nierzetelnych lub podrobionych dokumentów księgowych dokumentujących fikcyjne transakcje produktami ropopochodnymi, a także wskutek unikania składania lub składania nierzetelnych deklaracji wobec organów skarbowych i wprowadzanie ich w ten sposób w błąd w zakresie wysokości zobowiązań podatkowych, a także przestępstw polegających na podejmowaniu różnego rodzaju działań mających na celu uniemożliwienie lub utrudnienie wykrycia lub stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków finansowych uzyskanych z popełnianych przestępstw karnych-skarbowych polegających w szczególności na sporządzaniu umów cywilnoprawnych dla pozoru, oraz dokonywaniu wielostronnych pozornych transakcji środkami pieniężnymi za pośrednictwem systemu bankowego oraz wielokrotnych transakcji gotówkowych

- tj. o przestępstwo z art. 258§1 kk

XLIX. w okresie od stycznia 2002 r. do 25 stycznia 2005 r. działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, doprowadził do uszczuplenia należności publicznej wobec Skarbu Państwa z tytułu podatków VAT i podatku akcyzowego w łącznej wysokości 48 827 543 zł co stanowiło mienie wielkiej wartości w rozumieniu przepisów kodeksu karnego skarbowego, i tak w szczególności:

1. w okresie od stycznia/maja 2002 r. do grudnia 2002 r. w C., P., L., W., działając w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych w związku prowadzonym obrotem produktami naftowymi oraz przestępstw zmierzających do ukrycia dochodów uzyskiwanych z tych przestępstw, wspólnie i w porozumieniu z P. S. (1) , J. W. (1), P. R. (1), T. Ł. (1) i pod kierownictwem S. Ł. (1) a także z pomocą innych ustalonych lub nieustalonych osób pozorujących w ramach wskazanych podmiotów gospodarczych prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie handlu produktami naftowymi, będąc zatrudnionym w firmie (...) na terenie użytkowanych przez tą firmę baz paliwowych w P. a następnie w W. w charakterze magazyniera osobiście nadzorował proces komponowania paliw w drodze ich mieszania w oparciu o dostarczane komponenty przeznaczone do produkcji paliw oraz ich dodawania do gotowych paliw a także przyjmował paliwa pochodzące z nieustalonych źródeł w celu wprowadzania ich do dalszego obrotu na podstawie nierzetelnych dokumentów wystawionych odnośnie ich pochodzenia w imieniu firm:

- (...) z s. w C.

- (...) sp. z o.o.,

z którymi w rzeczywistości nie przeprowadzano żadnych transakcji, co umożliwiło ostatecznie współdziałającym z nim osobom uchylenie się od uiszczenia w okresie od 25 lutego 2002 r. do dnia 25 stycznia 2003 r. należności publicznej wobec Skarbu Państwa z tytułu podatku Vat oraz podatku akcyzowego w łącznej wysokości 34 485 576 zł,

2. w okresie od 02 stycznia 2003 r. do 25 stycznia 2004 r. w L., C., T. i G. działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, działając wspólnie i w porozumieniu z J. M. (1) oraz S. Ł. (1) pełniąc w tym okresie czasu obowiązki magazyniera na terenie bazy paliwowej położonej w G. użytkowanej przez firmę (...) J. M. (1) osobiście nadzorował proces komponowania paliw w drodze ich mieszania w oparciu o dostarczane komponenty przeznaczone do produkcji paliw oraz ich dodawania do gotowych paliw a także przyjmował paliwa pochodzące z nieustalonych źródeł w celu dalszego wprowadzania ich do obrotu na podstawie nierzetelnych dokumentów mających na celu uwiarygodnienie ich pochodzenia a wystawionych w imieniu firm:

⚫

Zakład Handlowo-Produkcyjnym (...)

⚫

(...) sp. z o.o.

⚫

Przedsiębiorstwem (...) sp. z o.o.

⚫

(...) sp. z o.o.,

z którymi w rzeczywistości nie przeprowadzano żadnych transakcji, co umożliwiło ostatecznie współdziałającym z nim osobom uchylenie się od uiszczenia w okresie od 25 lutego 2003 r. do dnia 25 stycznia 2004 r. należności publicznej wobec Skarbu Państwa z tytułu podatku Vat oraz podatku akcyzowego w łącznej wysokości 11 821 448 zł,

3 w okresie od 13 lutego 2004 r. do dnia 25 stycznia 2005 r. w L. i G., czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru doprowadził do uszczuplenia należności publicznoprawnej Skarbu Państwa z tytułu podatków VAT i podatku akcyzowego w łącznej wysokości 2 499 100 zł - tj. mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów kodeksu karnego skarbowego w ten sposób, że wykorzystując w podanym okresie czasu prowadzoną przez siebie działalność gospodarczą pod nazwą (...) z pomocą innych ustalonych i nieustalonych osób związanych ze sp. z o.o. (...) w tym T. B. (1), T. Z. (1), Z. G. (1) oraz M. M. (1) poprzez :

- przyjęcie za ich pośrednictwem i zewidencjonowanie w swojej dokumentacji księgowej w okresie od 13 lutego 2004 r. do dnia 29 marca 2004 r. 34 sztuk nierzetelnych, uprzednio podrobionych faktur o numerach od (...) do (...) wystawionych rzekomo przez firmę (...) Sp. z o.o. sprzedaży paliw o łącznej wartości 1 915 254 zł (netto);

- przyjęcie za ich pośrednictwem i zewidencjonowanie w swojej dokumentacji księgowej w okresie od 30 listopada 2004 r. do dnia 23 grudnia 2004 r. 7 sztuk nierzetelnych, uprzednio podrobionych faktur o numerach od (...) do (...) wystawionych rzekomo przez Firmę Usługowo - Handlową (...) M. H. sprzedaży paliw o łącznej wartości 262 780 zł (netto);

- przyjęcie za ich pośrednictwem i zewidencjonowanie w swojej dokumentacji księgowej w okresie w okresie od 2 września 2004 r. do dnia 30 listopada 2004 r. 15 sztuk nierzetelnych, uprzednio podrobionych faktur wystawionych rzekomo przez firmę Fabryka (...) Sp. z o.o. w O. sprzedaży paliw o łącznej wartości 931 324 zł,

a następnie podawanie nieprawdy lub zatajanie prawdy w składanych wobec Urzędu Skarbowego w L. deklaracjach VAT 7 dotyczących obrotów uzyskanych w miesiącach od stycznia 2004 r. do grudnia 2004r. w zakresie wysokości kwot podatku naliczonego i należnego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towaru i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późń. zm.) w związku z przyjęciem lub wystawieniem wyżej wymienionych nierzetelnych faktur - w okresie od 25 marca 2004 r do 25 stycznia 2005 r. doprowadził do uszczuplenia podatkowej należności publicznoprawnej z tytułu podatku VAT w łącznej wysokości 664 959 zł a ponadto, nie ujawniając w podanym okresie czasu właściwemu organowi tj. Urzędowi Skarbowemu w L. podstawy opodatkowania w postaci nabytych i wprowadzonych do dalszego obrotu benzyn i oleju napędowego poprzez uchylanie się od złożenia wymaganych deklaracji podatkowych (...) oraz dokumentując przy tym ich pochodzenie wyżej wymienionymi nierzetelnymi fakturami zakupu gotowych paliw pochodzącymi z firm:

- (...) Sp. z o.o.

- Firma Usługowo - Handlową (...) M. H.

- oraz Fabryka (...) Sp. z o.o. w O.,

mimo, iż transakcje takie z tymi podmiotami nie miały w rzeczywistości miejsca, wprowadził w błąd organy skarbowe, iż zgodnie z treścią art. 35 ust 1 pkt 5 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) nie ciążył na nim jako na nabywcy tych wyrobów obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego przez co umożliwiał wprowadzanie do obrotu gospodarczego oleju napędowego i benzyn uzyskanych z nieustalonych źródeł doprowadził w ten sposób w konsekwencji do nie uiszczenia od 25 marca 2004 r do 25 stycznia 2005 r. należności publicznoprawnej z tytułu podatku akcyzowego w łącznej wysokości 1 589 195 zł,

- tj. o przestępstwo z art. 54§1 kks i 56§1 kks art. 61§1 kks, 62§2 kks w zw. z art. 7§1 kks w zw. z art. 6§2 kks w zw. z art. 37§1pkt 2 i 5 kks i w zw. z art. 38§2 pkt 1 kks (w brzmieniu sprzed 12 grudnia 2005 r.)

L. w okresie od 17 lutego do 15 października 2004 r. w L. i K. działając w niedługich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu udzielał pomocy osobom związanym z działalnością spółki (...) sp. zo.o. z s. w K. tj. A. K. (1), T. B. (1), T. Z. (1), A. W. (1) i Z. G. (1) w ten sposób, że wykorzystując przy tym uprzednio zarejestrowaną na swoje nazwisko działalność gospodarczą pod nazwą (...) , poprzez przyjęcie w okresie w okresie od 08 stycznia 2004 r do dnia 30 sierpnia 2004 r. co najmniej 34 faktur zakupu ze spółki z o.o. (...) komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 2 633 412,80 zł netto oraz poprzez wystawienie w okresie od 17 lutego 2004 r. do dnia 15 października 2004 r. 18 faktur sprzedaży oleju napędowego o łącznej wartości 971 756,60 zł netto na rzecz spółki (...) umożliwił osobom odpowiedzialnym za prowadzenie spraw tej spółki:

a) doprowadzenie Skarbu Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnej wskutek zaewidencjonowania w koszty uzyskania przychodów przedmiotowych faktur zakupu a w dalszej kolejności zawyżenie wysokości podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług w deklaracjach podatkowych (...) i w rezultacie doprowadzenie do zaniżenie wpłat należności z tytułu podatku VAT na rzecz właściwego urzędu skarbowego w K. w kwocie co najmniej 866 398 zł,

b) a ponadto poprzez uwiarygodnienie w/w fakturami sprzedaży pochodzenia paliw nabywanych rzekomo przez firmę (...) sp. z o.o. oraz poprzez uwiarygodnienie zbycia przez tą spółkę komponentów do produkcji paliw w niezmienionej postaci na rzecz należącej do niego firmy (...)- umożliwił uchylanie się w tym okresie czasu od składania deklaracji (...) właściwym organom skarbowym i nie ujawnienie przez to przedmiotu i podstawy opodatkowania w postaci nabytych przez sp. (...) produktów naftowych i wprowadzenie tym samym w błąd organów skarbowych poprzez mylne przekonanie, iż zgodnie z treścią art. 35 ust. 1 pkt 5 ustawy o dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) na nabywcy tych wyrobów tj. (...) sp. z o.o. nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przez co umożliwił tym samym wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego i benzyn powstałych w drodze mieszania komponentów paliwa a nadto wytworzonego wbrew zasadom udzielonej tej firmie koncesji w zakresie wytwarzania paliw w rozumieniu art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. Prawo energetyczne albo uzyskanych z innych nieujawnionych źródeł, czym w konsekwencji pomógł w doprowadzeniu do uszczuplenia należności Skarbu Państwa z tytułu podatku akcyzowego w łącznej kwocie 2 491 072 zł,

- tj. mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów kks z tytułu należności podatkowych w łącznej wysokości 3 357 470 zł,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 kk w zw. z art. 54§1 kks i 56§1 kks i art. 61§1 kks, 62§2 kks zw. z art. 7§1 kks w zw. z art. 6§2 kks w zw. z art. 37§1 pkt 2 i 5 kks i w zw. z art. 38§2 pkt 1 kks (w brzmieniu sprzed 12 grudnia 2005 r.)

17. M. Ł. o to, że:

LI. w okresie od 7 marca 2002 r. do 20 grudnia 2002 r. w L., W., m. T. gm. B. działając wspólnie i w porozumieniu z A. W. (2), J. W. (1) oraz S. Ł. (1), w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru podejmowała działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych pochodzących z korzyści uzyskanych z popełnianych przez inne osoby przestępstw karnych-skarbowych związanych z nielegalnym obrotem produktami naftowymi oraz pomagała w przenoszeniu lub posiadaniu praw majątkowych w celu utrudnienia wykrycia, zajęcia lub orzeczenia ich przepadku w ten sposób, iż na polecenie S. Ł. (1) po uprzednim zniesieniu małżeńskiej wspólności ustawowej umową z dnia 07 marca 2002 r. w dniu 29 marca 2002 r. we W. nabyła w wyniku przetargu organizowanego przez Oddział Terenowego Biura Agencji Mienia Wojskowego we W. na zasadzie odrębnej własności małżeńskiej udział wynoszący ½ w nieruchomości o pow. 15, 49 ha położonej w miejscowości T. gm. B. zabudowanej obiektami o przeznaczeniu wypoczynkowym, dla której prowadzona była KW nr (...) przez SR w Bolesławcu, za kwotę 186 500 zł pochodzącą z korzyści uzyskanych przez S. Ł. (1) z przestępstw karnych – skarbowych popełnianych w związku z nielegalną produkcją i dystrybucją paliw, wnosząc następnie powyższą nieruchomość do stworzonej wraz (...) spółki cywilnej o nazwie (...) a następnie do dnia 20 grudnia 2002 r. przyjmowała od J. W. (1) lub S. Ł. (1) środki pieniężne w łącznej wysokości co najmniej 501 346,33 zł na wydatki inwestycyjne i modernizacyjne tego obiektu pochodzące bezpośrednio z korzyści uzyskanych z popełnianych przestępstw karno-skarbowych, a w dniu 20 grudnia 2002 r. nabyła udział od A. W. (2) wynoszący ½ w przedmiotowej nieruchomości za analogiczną kwotę 186 500 zł pochodzącą z korzyści uzyskanych przez S. Ł. (1) z przestępstw karnych – skarbowych popełnianych w związku z nielegalną produkcją i dystrybucją paliw, dokumentując pochodzenie tych środków w postępowaniu kontrolnym toczącym się przed Drugim Urzędem Skarbowym w C. sygn. (...) umową pożyczki zawartą dla pozoru z M. N. S. w wysokości 900 000 FF, odnosząc z tego znaczną korzyść majątkową w rozumieniu przepisów kodeksu karnego, przy czym z działalności tej uczyniła sobie stałe źródło dochodu,

- tj. o przestępstwo z art. 299§5 i §6 k.k. w zw. z art. 299§1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 k.k.

18. B. Z. o to, że:

LII. w okresie od 02 stycznia 2003 r. do 28 sierpnia 2003 r. w K., C. i G. działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, wspólnie i w porozumieniu z inną ustaloną osobą oraz T. B. (1), Z. G. (1), T. Z. (1), M. M. (1) udzielał pomocy J. M. (1) oraz współdziałającym z nim osobom w doprowadzeniu do nie uiszczenia należności publicznoprawnej w łącznej wysokości 5 756 335,4 zł co stanowiło mienie wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s., w ten sposób, że wykorzystując uprzednio zakupioną w tym celu firmę w postaci spółki (...) sp. z o.o., w której do dnia 11 sierpnia 2003 r. pełnił obowiązki prezesa zarządu wystawił w tym okresie czasu dla PHU (...) sztuk nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) opiewających na sprzedaż 9 830 906,000 litrów oleju napędowego, 1 954 842,00 litrów benzyny bezołowiowej oraz 502 325,000 litrów benzyny uniwersalnej o łącznej wartości 23 707 376,76 (netto) następnie przekazywał je J. M. (2) za pośrednictwem innej ustalonej osoby oraz T. B. (1), Z. G. (1), T. Z. (1), M. M. (1) oraz przyjął w zamian w tym samym okresie czasu za pośrednictwem tych samych osób co najmniej 150 sztuk nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) zakupu przez (...) sp. z o.o. komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 18 099 363,81 zł (netto) zł, o których to fakturach wiedział, że dokumentują transakcje, które nie miały w rzeczywistości miejsca w zamian za ustaloną prowizję,

umożliwiając w ten sposób wykorzystanie wystawionych przez siebie faktur w procesie wprowadzania na rynek produktów naftowych poza systemem podatkowym – w szczególności poprzez zawyżanie na podstawie przedmiotowych faktur sprzedaży przez J. M. (1) oraz dalsze powiązane z nim osoby kwot podatku naliczonego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późn. zm. z dnia 15 lutego 1993 r.) a tym samym uszczuplenie należności publicznoprawnej wobec Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT w łącznej kwocie 172 088,18 zł oraz poprzez uwiarygodnianie za pomocą nierzetelnych faktur legalnego źródła pochodzenia oferowanych dalej przez firmę PHU (...) do sprzedaży paliw a ponadto faktu zbywania komponentów służących do ich produkcji w niezmienionej postaci i unikanie dzięki temu uiszczenia podatku akcyzowego w łącznej kwocie 5 584 247,3 zł za pomocą wprowadzania w błąd organów skarbowych, iż zgodnie z treścią art. 35 ust. 1 pkt 5 cyt. ustawy na P.H.U. (...), jako nabywcy tych paliw, nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przy czym z procederu tego uczynił sobie stałe źródło dochodu,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 k.k. w zw. z art. 54§1 k.k.s. i 56§1 k.k.s. i art. 61§1 k.k.s., art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

19. R. P. o to, że:

LIII. w okresie od 1 września 2002 r. do 31 grudnia 2002 r. w S. oraz K. działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, wspólnie i w porozumieniu z M. G. (1), R. K. (1), A. P. (2) oraz T. B. (1), T. Z. (1) i Z. G. (1) i inną ustaloną osobą udzielał pomocy P. S. (1) oraz współdziałającym z nim osobom w doprowadzeniu do nie uiszczenia należności publicznoprawnej w łącznej wysokości 9 376 388,4 zł co stanowiło mienie wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s., w ten sposób, że wykorzystując uprzednio zarejestrowaną na swoje nazwisko działalność gospodarczą prowadzoną od dnia 13.07. 2000 r. pod nazwą (...) – przy użyciu użyczonego mu przez M. G. (1) komputera oraz przy pomocy M. G. (1) lub R. K. (1) wystawił w tym okresie czasu co najmniej 106 nierzetelnych faktur sprzedaży benzyn i oleju napędowego na rzecz firmy PHU (...) o numerach od (...) do (...)opiewających na sprzedaż oleju napędowego w łącznej ilości 7 541 033 litrów o wartości 13 711 212,07 zł, 2 603 561,000 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 5 717 720,81 zł i benzyny uniwersalnej w ilości 610 952,000 litrów o wartości 1 337 371,71 zł (netto) osobiście je podpisując a następnie przekazywał je za pośrednictwem tych osób A. P. (1) oraz przyjmował od niego faktury wystawione na rzecz firmy (...) przez firmę PHU (...) w postaci 81 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) na zakup komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 11 652 736,37 zł (netto), wystawionych na rzecz firmy (...) przez firmę (...) oraz zestawienia, według których sporządzane były w imieniu firmy (...) nierzetelne dokumenty księgowe na rzecz rzekomego odbiorcy tj. PHU (...), o których to fakturach wiedział, że dokumentują transakcje, które nie miały w rzeczywistości miejsca w zamian za ustaloną prowizję,

umożliwiając w ten sposób ich wykorzystanie w procesie wprowadzania na rynek produktów naftowych poza systemem podatkowym – w szczególności poprzez zawyżanie na podstawie przedmiotowych faktur przez P.H.U. (...) oraz dalsze powiązane z nim osoby i podmioty kwot podatku naliczonego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późn. zm. z dnia 15 lutego 1993 r.) a tym samym uszczuplenie należności publicznoprawnej wobec Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT w łącznej kwocie 2 015 857,8 zł oraz poprzez uwiarygodnienie za pomocą nierzetelnych faktur źródła pochodzenia oferowanych dalej do sprzedaży paliw oraz faktu zbywania przez wskazane osoby komponentów do produkcji paliw w niezmienionej postaci - a tym samym unikanie uiszczenia podatku akcyzowego w łącznej kwocie 7 360 530,6 zł za pomocą wprowadzania w błąd organów skarbowych, iż zgodnie z treścią art. 35 ust. 1 pkt 5 cyt. ustawy na P.H.U. (...), jako nabywcy tych paliw, nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przy czym z procederu tego uczynił sobie stałe źródło dochodu,

20. G. R. o to, że:

LIV. w okresie od 24 maja 2002 r. do 30 października 2002 r. w K. i L., działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, wspólnie i w porozumieniu z T. B. (1), Z. G. (1), T. Z. (1) , udzielił pomocy P. S. (1) prowadzącemu działalność gospodarczą pod nazwą (...) oraz T. Ł. (1) prowadzącemu działalność gospodarczą pod nazwą (...) oraz współdziałającym z nim osobom w doprowadzeniu do uszczuplenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku VAT i podatku akcyzowego w łącznej wysokości 6 816 647,4 zł - tj. mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s., w ten sposób, że wykorzystując zgłoszoną przez siebie na podstawie podrobionych dokumentów działalność gospodarczą pod nazwą (...) - poprzez wystawienie i przekazanie za pośrednictwem osób związanych z działalnością spółki (...) w K. – tj. T. B. (1), A. K. (1), T. Z. (1) oraz Z. G. (1) w okresie od 24 maja 2002 r. do 30 września 2002 r. 80 sztuk, nierzetelnych, uprzednio podrobionych przez siebie faktur o numerach od (...) do (...) dotyczących sprzedaży oleju napędowego w łącznej wysokości 6 227 429 litrów o wartości 10 894 810,55 zł netto, 843 252 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 1 855 519,62 zł (netto) i benzyny uniwersalnej w ilości 242 601 litrów o wartości 533 479,27 zł (netto) oraz trzech faktur na transport paliw nr (...) i (...) i (...) na łączną sumę 44 891,40 zł (netto)- tj. produktów i usług o łącznej wartości 13 283 809,44 zł, a także poprzez przyjęcie z tej firmy w okresie od 1 lipca 2002 do dnia 31 sierpnia 2002 za pośrednictwem wskazanych osób 30 faktur sprzedaży przez firmę (...) około 8 262 161,35 litrów (przeliczeniowo) różnego rodzaju komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 11 540 181,07 zł (netto) mimo, iż dokumentowały one transakcje, które nie miały w rzeczywistości miejsca

– umożliwił im doprowadzenie Skarbu Państwa do bezpodstawnego uszczuplenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku VAT w łącznej kwocie 1 305 613,5 zł poprzez zawyżenie na podstawie przekazywanych nierzetelnych faktur kwot podatku naliczonego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym ( Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późn. zm.),

oraz uszczuplenie należności Skarbu Państwa z tytułu podatku akcyzowego w łącznej kwocie 5 511 033,9 zł poprzez wprowadzenie w błąd organów skarbowych, iż zgodnie z treścią art. 35 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) na nabywcy paliw pochodzących rzekomo z firmy(...) nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego a nadto uwiarygodniał fakt zbywania przez wskazane osoby komponentów do produkcji paliw w niezmienionej postaci - a tym samym umożliwiał wprowadzenie do obrotu gospodarczego oleju napędowego i benzyn powstałych w drodze nielegalnego mieszania komponentów a nadto wytworzonych bez wymaganej koncesji w zakresie wytwarzania paliw w rozumieniu art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. prawo energetyczne albo paliw uzyskanych z innych nieustalonych źródeł,

przy czym uczynił sobie z tego procederu stałe źródło dochodów,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 k.k. w zw. z art. 54§1 k.k.s. i 56§1 k.k.s. i 61§1 k.k.s., art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

21. M. G. (1) o to, że:

LV. w okresie od 1 września 2002 r. do 31 grudnia 2002 r. w S. działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, wspólnie i w porozumieniu z A. P. (2), R. K. (1), R. P. oraz T. B. (1), T. Z. (1) i Z. G. (1) i inną ustaloną osobą udzielał pomocy P. S. (1) oraz współdziałającym z nim osobom w doprowadzeniu do nie uiszczenia należności publicznoprawnej w łącznej wysokości 9 376 388,4 zł co stanowiło mienie wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s., w ten sposób, że osobiście lub wspólnie z R. K. (1) drukował za pomocą należącego do niego komputera oraz dostarczał R. P. do podpisu a następnie przekazywał A. P. (1) gotowe dokumenty w postaci 106 sztuk nierzetelnych faktur wystawionych w imieniu (...) na rzecz firmy PHU (...) o numerach od (...) do (...) opiewających na sprzedaż oleju napędowego w łącznej wysokości 7 541 033 litrów o wartości 13 711 212,07 zł, 2 603 561,000 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 5 717 720,81 zł i benzyny uniwersalnej w ilości 610 952,000 litrów o wartości 1 337 371,71 zł (netto), który przekazywał je z kolei za pośrednictwem ustalonej osoby T. B. (1), T. Z. (1) i Z. G. (1) dla P.H.U. (...) oraz przyjmował w zamian w ten sam sposób w okresie od 03 września do 31 grudnia 2002 r. co najmniej 81 faktur o numerach od (...) do (...) sprzedaży komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości netto 11 652 736,37 zł wystawionych na rzecz firmy (...) przez firmę (...) oraz zestawienia, według których sporządzane były w imieniu firmy (...) nierzetelne dokumenty księgowe na rzecz rzekomego odbiorcy tj. PHU (...), o których to fakturach wiedział, że dokumentują transakcje, które nie miały w rzeczywistości miejsca a od ustalonej osoby pieniądze z tytułu prowizji za nierzetelne faktury,

umożliwiając w ten sposób ich wykorzystanie w procesie wprowadzania na rynek produktów naftowych poza systemem podatkowym – w szczególności poprzez zawyżanie na podstawie przedmiotowych faktur przez P.H.U. (...) oraz dalsze powiązane z nim osoby i podmioty kwot podatku naliczonego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późn. zm. z dnia 15 lutego 1993 r.) a tym samym uszczuplenie należności publicznoprawnej wobec Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT w łącznej kwocie 2 015 857,8 zł oraz poprzez uwiarygadnianie za pomocą nierzetelnych faktur źródła pochodzenia oferowanych dalej do sprzedaży paliw oraz faktu zbywania przez wskazane osoby komponentów do produkcji paliw w niezmienionej postaci - a tym samym unikanie uiszczenia podatku akcyzowego w łącznej kwocie 7 360 530,6 zł za pomocą wprowadzania w błąd organów skarbowych, iż zgodnie z treścią art. 35 ust. 1 pkt 5 cyt. ustawy na firmie (...), jako nabywcy tych paliw, nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przy czym z procederu tego uczynił sobie stałe źródło dochodu,

22. R. K. (1) o to, że:

LVI. w okresie od 1 września 2002 r. do 31 grudnia 2002 r. w S. działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, wspólnie i w porozumieniu z M. G. (1), R. P., A. P. (2) oraz T. B. (1), T. Z. (1) i Z. G. (1) i inną ustaloną osobą udzielał pomocy P. S. (1) oraz współdziałającym z nim osobom w doprowadzeniu do nie uiszczenia należności publicznoprawnej w łącznej wysokości 9 376 388,4 zł co stanowiło mienie wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s., w ten sposób, że osobiście lub wspólnie z M. G. (1) drukował za pomocą należącego do niego komputera oraz dostarczał R. P. do podpisu a następnie przekazywał A. P. (1) gotowe dokumenty w postaci 106 sztuk nierzetelnych faktur wystawionych w imieniu (...) na rzecz firmy PHU (...) o numerach od (...) do (...) opiewających na sprzedaż oleju napędowego w łącznej wysokości 7 541 033 litrów o wartości 13 711 212,07 zł, 2 603 561,000 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 5 717 720,81 zł i benzyny uniwersalnej w ilości 610 952,000 litrów o wartości 1 337 371,71 zł (netto), który przekazywał je z kolei za pośrednictwem ustalonej osoby T. B. (1), T. Z. (1) i Z. G. (1) dla P.H.U. (...) oraz przyjmował w zamian w ten sam sposób w okresie od 03 września do 31 grudnia 2002 r. co najmniej 81 faktur o numerach od (...) do (...) sprzedaży komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości netto 11 652 736,37 zł wystawionych na rzecz firmy (...)Paluch przez firmę (...) oraz zestawienia, według których sporządzane były w imieniu firmy (...) nierzetelne dokumenty księgowe na rzecz rzekomego odbiorcy tj. PHU (...), o których to fakturach wiedział, że dokumentują transakcje, które nie miały w rzeczywistości miejsca oraz od innej ustalonej osoby pieniądze z tytułu prowizji za nierzetelne faktury,

23. A. P. (2) o to, że:

LVII. w okresie od 5 września 2002 r. do 31 grudnia 2002 r. w S. oraz K. działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, wspólnie i w porozumieniu z M. G. (1), R. K. (1), R. P. oraz T. B. (1), T. Z. (1) i Z. G. (1) i inną ustaloną osobą udzielał pomocy P. S. (1) oraz współdziałającym z nim osobom w doprowadzeniu do nie uiszczenia należności publicznoprawnej w łącznej wysokości 9 376 388,4 zł co stanowiło mienie wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s., w ten sposób, że odbierał od M. G. (1) lub R. K. (1) gotowe dokumenty w postaci 106 sztuk nierzetelnych faktur wystawionych w imieniu (...) na rzecz firmy PHU (...) o numerach od (...) do (...) opiewających na sprzedaż oleju napędowego w łącznej wysokości 7 541 033 litrów o wartości 13 711 212,07 zł, 2 603 561,000 litrów benzyny bezołowiowej o wartości 5 717 720,81 zł i benzyny uniwersalnej w ilości 610 952,000 litrów o wartości 1 337 371,71 zł (netto) i przekazywał je za pośrednictwem ustalonej osoby T. B. (1), T. Z. (1) i Z. G. (1) dla P.H.U. (...) oraz dostarczył w zamian w ten sam sposób w okresie od 03 września do 31 grudnia 2002 r. co najmniej 81 faktur o numerach od (...) do (...) sprzedaży komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości netto 11 652 736,37 zł wystawionych na rzecz firmy (...) przez firmę(...) oraz zestawienia, według których sporządzane były w imieniu firmy (...) nierzetelne dokumenty księgowe na rzecz rzekomego odbiorcy tj. PHU (...), o których to fakturach wiedział, że dokumentują transakcje, które nie miały w rzeczywistości miejsca, umożliwiając w ten sposób ich wykorzystanie w procesie wprowadzania na rynek produktów naftowych poza systemem podatkowym – w szczególności poprzez zawyżanie na podstawie przedmiotowych faktur przez P.H.U. (...) oraz dalsze powiązane z nim osoby i podmioty kwot podatku naliczonego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późn. zm. z dnia 15 lutego 1993 r.) a tym samym uszczuplenie należności publicznoprawnej wobec Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT w łącznej kwocie 2 015 857,8 zł oraz poprzez uwiarygodnienie za pomocą nierzetelnych faktur źródła pochodzenia oferowanych dalej do sprzedaży paliw oraz faktu zbywania przez wskazane osoby komponentów do produkcji paliw w niezmienionej postaci - a tym samym unikanie uiszczenia podatku akcyzowego w łącznej kwocie 7 360 530,6 zł za pomocą wprowadzania w błąd organów skarbowych, iż zgodnie z treścią art. 35 ust. 1 pkt 5 cyt. ustawy na P.H.U. (...), jako nabywcy tych paliw, nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przy czym z procederu tego uczynił sobie stałe źródło dochodu,

24. M. M. (1) o to, że:

LVIII. w okresie od stycznia 2002 r. do 25 stycznia 2005 r. w K. i S. działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu, udzielał pomocy J. M. (1), S. Ł. (1) oraz K. Ł. (1) a ponadto osobom odpowiedzialnym za prowadzenie spraw spółki (...) w narażaniu Skarbu Państwa na uszczuplenie należności podatkowych z tytułu podatku vat oraz podatku akcyzowego w łącznej wysokości około 14 893 992,83 zł co stanowiło mienie wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s. w ten sposób, iż dostarczał n/w podmiotom nierzetelne lub podrobione dokumenty księgowe dotyczące obrotu produktami naftowymi mając świadomość, iż dokumentują one transakcje, które nie miały w rzeczywistości miejsca i tak:

1. w okresie od stycznia 2003 r. do grudnia 2004 r. działając wspólnie i w porozumieniu z inną nieustaloną osobą dostarczał osobom ze spółki z o.o. (...) z s. w K. tj. T. B. (1), T. Z. (1) oraz Z. G. (1) nierzetelne, uprzednio podrobione przez nieustalone osoby faktury z przeznaczeniem dla firmy PHU (...) i tak:

- w okresie od 02 stycznia 2003 r. do 29 października 2003 r. pośredniczył w ten sposób w dostarczeniu nierzetelnych, uprzednio podrobionych przez nieustaloną osobę dokumentów księgowych dla firmy PHU (...) w postaci 82 faktur zakupu paliw o numerach od (...) do (...) z firmy (...) o łącznej wartości 0 623 540,475 zł netto,

- w okresie od dnia 1 października 2003 r. do dnia 30 grudnia 2003 r. pośredniczył w ten sposób w dostarczeniu nierzetelnych, uprzednio podrobionych przez nieustaloną osobę dokumentów księgowych dla firmy PHU (...) w postaci 79 faktur o nr od (...) do nr (...) z firmy (...) z s. w J. na zakup paliw o łącznej wartości 9 662 665,23 zł,

- w okresie od 02 stycznia 2003 r. do 28 sierpnia 2003 działając wspólnie i w porozumieniu z B. Z. oraz inną ustaloną osoba pośredniczył w dostarczeniu w ten sam sposób nierzetelnych dokumentów księgowych dla firmy PHU (...) w postaci 179 sztuk nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) opiewających na sprzedaż 9 830 906,000 litrów oleju napędowego, 1 954 842,00 litrów benzyny bezołowiowej oraz 502 325,000 litrów benzyny uniwersalnej wystawionych przez B. Z. w imieniu firmy (...) sp. z o.o. oraz co najmniej 150 sztuk nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) na sprzedaż przez firmę (...) komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 18 099 363,81 zł (netto) na rzecz (...) sp. z o.o.,

2. w okresie od lutego 2004 r. do listopada 2004 r. działając wspólnie i w porozumieniu z inną nieustaloną osobą dostarczał osobom odpowiedzialnym za prowadzenie spraw spółki z o.o. (...) z s. w K. nierzetelne, uprzednio podrobione przez nieustalone osoby faktury z przeznaczeniem dla firmy(...) i tak:

- w okresie od 13 lutego 2004 r. do dnia 29 marca 2004 r. dostarczył 34 sztuk faktur o numerach od (...) do (...)wystawionych rzekomo przez (...) Sp. z o.o. na sprzedaż paliw o łącznej wartości 1 915 254, zł,

- w okresie od 30 listopada 2004 r. do dnia 23 grudnia 2004 r. dostarczył 7 sztuk faktur o numerach od (...) do (...) wystawionych rzekomo przez (...) na sprzedaż paliw o łącznej wartości 262 780 zł,

- w okresie od 2 września 2004 r. do dnia 30 listopada 2004 r. dostarczył 15 faktur wystawionych rzekomo przez firmę Fabryka (...) Sp. z o.o. w O. na sprzedaż paliw o łącznej wartości 888 922,6 zł,

3. w okresie od 2 sierpnia 2004 r. do dnia 12 października 2004 r. działając wspólnie i w porozumieniu z inną nieustaloną osobą dostarczył osobom prowadzącym działalność gospodarczą w (...) spółki (...) tj. T. B. (1), A. K. (1) Z. G. (1) oraz T. Z. (1) nierzetelne, uprzednio podrobione przez nieustaloną osobę dokumenty księgowe w postaci co najmniej 50 faktur sprzedaży gotowych paliw przez Spółkę (...) o łącznej wartości 3 705 226,00 zł netto na rzecz (...) sp. z o.o.,

umożliwiając w ten sposób wykorzystanie wskazanych wyżej dokumentów w procesie wprowadzania na rynek produktów naftowych poza systemem podatkowym – w szczególności poprzez zawyżanie na podstawie przedmiotowych faktur sprzedaży przez J. M. (1) i dalsze powiązane z nim osoby oraz K. Ł. (1) oraz osoby odpowiedzialne za prowadzenie spraw Spółki (...) kwot podatku naliczonego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późn. zm. z dnia 15 lutego 1993 r.) a tym samym uszczuplenie należności publicznoprawnej wobec Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT w łącznej kwocie 1 517 743,83 zł oraz poprzez uwiarygodnianie za pomocą nierzetelnych faktur legalnego źródła pochodzenia paliw wprowadzanych do obrotu przez firmy PHU (...), (...) oraz (...) sp. z o.o. i unikanie dzięki temu uiszczenia podatku akcyzowego w łącznej kwocie 13 376 249 zł za pomocą wprowadzania w błąd organów skarbowych, iż zgodnie z treścią art. 35 ust. 1 pkt 5 cyt. ustawy na podmiotach tych jako nabywcach paliw, nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego, przy czym z procederu tego uczynił sobie stałe źródło dochodu,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 k.k. w zw. z art. 56§1 k.k.s., 54 §1 k.k.s., art. 61§1 k.k.s., 62 §2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.)

25. M. W.

oraz

26. W. P. o to, że:

LIX. w okresie od 01 stycznia 2002 r. do 28 czerwca 2002 r. w L. i K. działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, działając wspólnie i w porozumieniu z T. B. (1) , T. Z. (1) oraz Z. G. (1) , udzielili pomocy P. S. (1) prowadzącemu działalność gospodarczą pod nazwą(...) z s. w C. oraz T. Ł. (1) prowadzącemu działalność gospodarczą pod nazwą (...) oraz współdziałającym z nim osobom w doprowadzeniu do uszczuplenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku Vat i podatku akcyzowego w łącznej wysokości 17 128 453 zł - tj. mienia wielkiej wartości w rozumieniu przepisów k.k.s., w ten sposób, że wykorzystując uprzednio zarejestrowaną dla pozoru działalność gospodarczą pod nazwą (...) sp. z o.o., po uprzednim wystawieniu w tym okresie czasu co najmniej 162 nierzetelnych, uprzednio podrobionych faktur na sprzedaż benzyn i oleju napędowego na rzecz firmy PHU (...) o numerach od (...) do (...) w postaci 5 932 075 litrów ON w cenie 27 222 983,71 zł (netto), 2 639 255 litrów benzyny PB 95 o wartości 5 717 720,81 zł (netto) oraz 1 001 818 litrów benzyny U-95 o wartości 2 062 524,18 zł (netto) – tj. paliw o łącznej wartości 34 825 691 zł netto i przekazanie ich rzekomemu odbiorcy za pośrednictwem osób związanych z firmą (...) sp. z o.o. - tj. T. B. (1), Z. G. (1), T. Z. (1), a ponadto poprzez przyjęcie w tym samym okresie czasu co najmniej 103 nierzetelnych faktur o numerach od (...) do (...) wystawionych w okresie od 02 stycznia do 08 czerwca 2002 r. na zakup z firmy PHU (...) przez spółkę (...) różnego rodzaju komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości 15 498 570,40 zł (netto) dokumentujących transakcje, które nie miały w rzeczywistości miejsca,

- umożliwili P. S. (2) i T. Ł. (1) oraz innym współdziałającym z nim osobom doprowadzenie Skarbu Państwa do bezpodstawnego uszczuplenia należności publicznoprawnej z tytułu podatku VAT w łącznej kwocie 3 458 603 zł poprzez zawyżenie na podstawie przekazywanych nierzetelnych faktur kwot podatku naliczonego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 08 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 11 poz. 50 z późn. zm) oraz uszczuplenie należności Skarbu Państwa z tytułu podatku akcyzowego w łącznej kwocie 13 669 850 zł poprzez wprowadzenie w błąd organów skarbowych, iż zgodnie z treścią art. 35 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. z dnia 15 lutego 1993 r. z późn. zm.) na nabywcy gotowych paliw pochodzących rzekomo ze sp. z o.o. (...) nie ciążył obowiązek obliczenia i uiszczenia podatku akcyzowego a nadto uwiarygodniali w ten sposób fakt zbywania przez wskazane osoby komponentów do produkcji paliw w niezmienionej postaci - umożliwiając tym samym wprowadzanie do obrotu gospodarczego oleju napędowego i benzyn powstałych w drodze nielegalnego mieszania komponentów a nadto wytworzonych bez wymaganej koncesji w zakresie wytwarzania paliw w rozumieniu art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997r. prawo energetyczne albo paliw uzyskanych z innych nieustalonych źródeł,

przy czym z działalności tej uczynili sobie stałe źródło dochodu,

- tj. o przestępstwo z art. 18§3 k.k. w zw. z art. 54§1 k.k.s. i 56§1 k.k.s., 61§1 k.k.s., art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.).

Sąd Okręgowy w Poznaniu, wyrokiem z dnia 25 listopada 2013 r., w sprawie XVI K 13/10, uznał:

1. Oskarżonego T. B. (1) za winnego popełnienia przestępstwa opisanego w pkt. I z art. 258 § 3 k.k. i za to na postawie art. 258 § 3 k.k. wymierzył mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności.

2. Oskarżonego T. B. (1) za winnego popełnienia przestępstwa opisanego w pkt. II, eliminując z opisu czynu stwierdzenie, iż działał z pomocą M. M. (1) oraz ustalając, że doprowadził do uszczuplenia należności publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa od spółki (...) w łącznej kwocie 30.802.698,92 zł, w tym tytułem podatku VAT 2.008.003,79 zł., podatku akcyzowego 27.246.718,13 zł i podatku od osób prawnych 1.547.977 zł. tj. za winnego przestępstwa z art. z art. 54§1 i art. 56§1 k.k.s. i art. 61§1 k.k.s., 62§2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 5 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.) i za to na podstawie art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. wymierzył mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności i grzywny w wysokości 500 (pięćset) stawek dziennych w kwocie po 150 (sto pięćdziesiąt) złotych każda.

3. Oskarżonego T. B. (1) uznał za winnego popełnienia przestępstwa opisanego w pkt. III ustalając, że działał wspólnie i w porozumieniu z T. Z. (1) oraz Z. G. (1) oraz udzielał pomocy S. Ł. (1), J. M. (1), K. Ł. (1) oraz P. S. (1) i ustalonej osobie w doprowadzeniu do uszczuplenia należności publicznoprawnej Skarbu Państwa należnej od firm PHU (...), (...) oraz (...) J. M. (1) z tytułu podatku akcyzowego w łącznej kwocie 39.351.497,22 zł oraz podatku VAT w łącznej wysokości 7.903 377,21 zł. tj. za winnego przestępstwa z art. 18§3 k.k. w zw. z art. 56§1 k.k.s., 54 §1 k.k.s., art. 61§1 k.k.s., 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 5 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.) i za to na podstawie art. 19 § 1 k.k. w zw. z art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s wymierzył mu karę 1 (jednego) roku i 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywny w wysokości 300 (trzystu) stawek dziennych w kwocie po 150 (sto pięćdziesiąt) złotych każda.

4. Na podstawie art. 39 § 1 i 2 k.k.s. orzeczone wobec T. B. (1) kary połączył i wymierzył mu karę łączną 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywny w wysokości 600 (sześćset) stawek dziennych w kwocie po 150 (sto pięćdziesiąt) złotych każda.

5. Oskarżonego A. K. (1) uznał za winnego popełnienia przestępstwa opisanego w pkt. IV z art. 258 § 3 k.k. i za to na podstawie art. 258 § 3 k.k. wymierzył mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności.

6. Oskarżonego A. K. (1) uznał za winnego popełnienia przestępstwa opisanego w pkt. V, eliminując z opisu czynu stwierdzenie, iż działał za pomocą M. M. (1) oraz ustalając, że doprowadził do uszczuplenia należności publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa od spółki (...) w łącznej kwocie 30.802.698,92 zł, w tym tytułem podatku VAT 2.008.003,79 zł., podatku akcyzowego 27.246.718,13 zł i podatku od osób prawnych 1.547.977 zł. tj. za winnego przestępstwa z art. z art. 54§1 i art. 56§1 k.k.s. i art. 61§1 k.k.s., 62§2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 5 k.k.s. i w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s. (w brzmieniu sprzed 17 grudnia 2005 r.) i za to na podstawie art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s wymierzył mu karę 2 ( dwóch) lat pozbawienia wolności i grzywny w wysokości 500 (pięćset) stawek dziennych w kwocie po 150 (sto pięćdziesiąt) złotych każda.

7. Na podstawie art. 39 § 1 i 2 k.k.s. orzeczone wobec A. K. (1) kary połączył i wymierzył mu karę łączną 2 (dwóch) lat i 2 (dwóch) miesięcy pozbawienia wolności.

8. Oskarżonego Z. G. (1) uznał za winnego popełnienia przestępstwa opisanego w pkt. VI z art. 258 § 1 k.k. i za to na podstawie art. 258 § 1 k.k. wymierzył mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności.

9. Oskarżonego Z. G. (1) uznał za winnego popełnienia przestępstwa opisanego w pkt. VII, eliminując z opisu czynu, iż działał za pomocą M. M. (1) oraz ustalając, że doprowadził do uszczuplenia należności publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa od spółki (...) w łącznej kwocie 30.802.698,92 zł, w tym tytułem podatku VAT 2.008.003,79 zł., podatku akcyzowego 27.246.718,13 zł i podatku od osób prawnych 1.547.977 zł. tj. za winnego przestępstwa z art. 54§1, 56§1 k.k.s., z art. 61§1 k.k.s., 62 §2 k.k.s. w zw. z <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930

Uzasadnienie Sądu Apelacyjnego w Poznaniu z dnia 10 lipca 2015 r.

Uzasadnienie Sądu Apelacyjnego w Poznaniu z dnia 10 lipca 2015 r.

Treść orzeczenia

Uzasadnienie

25. M. W.

Uzasadnienie Sądu Apelacyjnego w Poznaniu z dnia 10 lipca 2015 r.

descriptionTreść orzeczenia

Uzasadnienie

25. M. W.

Treść orzeczenia