Obwieszczenie Ministra Finansówz dnia 28 lutego 2022 r.w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów
w sprawie przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania
bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej 1)Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie
§ 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 27 października 2021 r.
w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1947).
Spis treści
- Treść obwieszczenia
- Załącznik - Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 sierpnia 2017 r. w sprawie przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej
- Załącznik nr 1 - Formularz AZ-DEP Aktywa - rachunki bieżące i depozyty w instytucjach kredytowych oraz bankach zagranicznych (wzór)
- Załącznik nr 2 - Formularz PW-ADN Papiery dłużne bez kodu ISIN, wyemitowane przez nierezydentów, znajdujące się w posiadaniu podmiotu sprawozdawczego (wzór)
- Załącznik nr 3 - Formularz PW-RIN Instrumenty finansowe z kodem ISIN, wyemitowane przez rezydentów, nabyte poza rynkiem krajowym, znajdujące się w posiadaniu podmiotu sprawozdawczego (wzór)
- Załącznik nr 4 - Formularz AZ-KRH Aktywa - należności handlowe od nierezydentów oraz zaliczki wypłacone nierezydentom (wzór)
- Załącznik nr 5 - Formularz PZ-UDZ Pasywa - udziały kapitałowe podmiotu sprawozdawczego będące w posiadaniu nierezydentów (wzór)
- Załącznik nr 6 - Formularz PW-ADM: Papiery dłużne bez kodu ISIN, wyemitowane przez nierezydentów, znajdujące się w posiadaniu osób fizycznych będących rezydentami (wzór)
- Załącznik nr 7 - Formularz AZ-IB Akcje i inne formy udziałów kapitałowych nierezydenta będące w posiadaniu podmiotu sprawozdawczego (wzór)
- Załącznik nr 8 - Formularz PZ-IB Akcje i inne formy udziałów kapitałowych podmiotu sprawozdawczego, będące w posiadaniu nierezydentów (wzór)
- Załącznik nr 9 - Formularz PZ-KDH Pasywa - długoterminowe kredyty i pożyczki otrzymane od nierezydentów oraz długoterminowe zobowiązania wobec nierezydentów z tytułu leasingu finansowego (wzór)
- Załącznik nr 10 - Formularz PZ-KAN Zagraniczne środki płatnicze w postaci banknotów i monet w kantorach (wzór)
- Załącznik nr 11 - Formularz PW-EMI Dokonana przez podmiot sprawozdawczy emisja własnych papierów wartościowych, skierowana na rynek zagraniczny lub przynajmniej w części objęta przez nierezydenta (wzór)
Treść obwieszczenia
1.
Na podstawie art. 16 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i niektórych
innych aktów prawnych ogłasza się w załączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 sierpnia 2017 r. w sprawie przekazywania
Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego
oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej , z uwzględnieniem zmian wprowadzonych rozporządzeniem Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 3 lutego
2021 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu
danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji
inwestycyjnej .
2.
Podany w załączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity rozporządzenia nie
obejmuje § 2 i § 3 rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia
3 lutego 2021 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie przekazywania Narodowemu Bankowi
Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej
pozycji inwestycyjnej , które stanowią:
„
§ 2.
Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem,
mają zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań miesięcznych sporządzanych za marzec
2021 r. oraz sprawozdań kwartalnych sporządzanych za pierwszy kwartał 2021 r.
§ 3.
Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
”
.
1)
Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie
§ 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 27 października 2021 r.
w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1947).
Załącznik - Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 sierpnia 2017 r. w sprawie przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej1)Obecnie działem administracji rządowej - finanse publiczne kieruje Minister Finansów, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 27 października 2021 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1947).
Na podstawie art. 30 ust. 3 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. - Prawo dewizowe zarządza się, co następuje:
§ 1.
Rozporządzenie określa:
1)
sposób, zakres i terminy wykonywania przez rezydentów dokonujących obrotu dewizowego
oraz przedsiębiorców wykonujących działalność kantorową obowiązku przekazywania Narodowemu
Bankowi Polskiemu, zwanemu dalej „NBP”, danych niezbędnych do sporządzania bilansu
płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej, zwanych dalej „danymi”;
2)
wysokość kwot, których przekroczenie powoduje powstanie obowiązku, o którym mowa w
pkt 1, zwanego dalej „obowiązkiem sprawozdawczym”.
§ 2.
1.
Ustalone w rozporządzeniu okresy sprawozdawcze (miesiąc, kwartał, rok) odpowiadają
okresom kalendarzowym.
2.
Jeżeli ostatni dzień terminu przekazania danych przypada na dzień uznany ustawowo
za wolny od pracy albo na sobotę, termin upływa następnego dnia, który nie jest dniem
wolnym od pracy ani sobotą.
3.
Dane przyjmowane do wyliczenia danych przekazywanych NBP na podstawie rozporządzenia
oraz wyliczenia łącznej kwoty aktywów i pasywów, której przekroczenie powoduje powstanie
obowiązku sprawozdawczego, zwanej dalej „progiem sprawozdawczym”, wynikają z:
1)
ksiąg rachunkowych lub ewidencji prowadzonych na podstawie odrębnych przepisów albo
dokumentów źródłowych obrazujących stan faktyczny - w przypadku podmiotów prowadzących
księgi rachunkowe;
2)
dokumentów źródłowych obrazujących stan faktyczny - w przypadku podmiotów innych niż
określone w pkt 1.
4.
Do wyliczenia progu sprawozdawczego przyjmuje się bezwzględną wartość aktywów i pasywów.
5.
Dane przyjmowane do wyliczenia progu sprawozdawczego na koniec roku lub kwartału,
wyrażone w walutach obcych, przelicza się na złote, stosując średnie kursy tych walut
ogłoszone przez NBP w ostatnim dniu roboczym danego roku lub kwartału, a jeżeli w
tym dniu kurs danej waluty obcej nie został ogłoszony przez NBP, stosuje się ostatnio
ogłoszony przez NBP kurs tej waluty.
6.
Dane dotyczące stanów aktywów i pasywów wykazywane w sprawozdaniach na koniec danego
okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach obcych, przelicza się na złote, stosując
średnie kursy tych walut ogłoszone przez NBP w ostatnim dniu roboczym danego okresu
sprawozdawczego, a jeżeli w tym dniu kurs danej waluty obcej nie został ogłoszony
przez NBP, stosuje się ostatnio ogłoszony przez NBP kurs tej waluty.
7.
Rezydenci, których dotyczy obowiązek sprawozdawczy, oraz przedsiębiorcy wykonujący
działalność kantorową przekazują NBP dane na formularzach, zwane dalej „sprawozdaniem”.
§ 3.
Do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej przyjmuje
się dane przekazywane NBP przez fundusze inwestycyjne zgodnie z przepisami wydanymi
na podstawie art. 23 ust. 2c ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim .
§ 4.
1.
Jednostki sektora finansów publicznych, u których łączna kwota aktywów i pasywów określonych
w formularzach, których wzory określają załączniki nr 1-4 do rozporządzenia, na koniec
roku przekracza 500 mln złotych, przekazują NBP miesięczne sprawozdania na tych formularzach,
w terminie do 20 dni po zakończeniu miesiąca.
2.
Jednostki sektora finansów publicznych, u których łączna kwota aktywów i pasywów określonych
w formularzach, o których mowa w ust. 1, na koniec roku przekracza 26 mln złotych
i jednocześnie nie przekracza 500 mln złotych, przekazują NBP kwartalne sprawozdania
na tych formularzach, w terminie do 26 dni po zakończeniu kwartału.
3.
Jednostki, o których mowa w ust. 1 i 2, posiadające na początek lub koniec roku co
najmniej 10% głosów w organie stanowiącym podmiotu mającego siedzibę za granicą, przekazują
NBP roczne sprawozdania na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 7 do rozporządzenia,
w terminie do dnia 31 maja roku następującego.
§ 5.
1.
Firmy inwestycyjne w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi , prowadzące rachunki papierów wartościowych lub rejestr depozytowy papierów wartościowych,
dokonujące obrotu dewizowego z zagranicą lub pośredniczące w tym obrocie, przekazują
NBP miesięczne sprawozdania na formularzach, których wzory określają załączniki nr
1 i 2 oraz 4-6 do rozporządzenia, w terminie do 20 dni po zakończeniu miesiąca.
2.
Firmy inwestycyjne, o których mowa w ust. 1, posiadające na początek lub koniec roku
co najmniej 10% głosów w organie stanowiącym podmiotu mającego siedzibę za granicą
lub posiadające oddział mający siedzibę za granicą oraz firmy inwestycyjne, w których
organach stanowiących nierezydent na początek lub koniec roku posiada co najmniej
10% głosów, a także oddziały przedsiębiorstw zagranicznych posiadające siedzibę w
kraju, przekazują NBP roczne sprawozdania na formularzach, których wzory określają
odpowiednio załączniki nr 7 i 8 do rozporządzenia, w terminie do dnia 31 maja roku
następującego.
§ 6.
1.
Osoby fizyczne posiadające aktywa lub pasywa niezwiązane z działalnością gospodarczą
określone w formularzach, których wzory określają załączniki nr 1-3 do rozporządzenia,
i których łączna kwota na koniec roku przekracza 7 mln złotych, przekazują NBP kwartalne
sprawozdania na tych formularzach, w terminie do 26 dni po zakończeniu kwartału.
2.
W przypadku osób pozostających w związku małżeńskim, posiadających wspólny majątek,
próg sprawozdawczy określony w ust. 1 dotyczy obojga małżonków. Sprawozdanie w imieniu
obojga składa jeden z małżonków.
3.
Osoby fizyczne, o których mowa w ust. 1, posiadające na początek lub koniec roku co
najmniej 10% głosów w organie stanowiącym podmiotu mającego siedzibę za granicą, przekazują
NBP roczne sprawozdania na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 7 do rozporządzenia,
w terminie do dnia 31 maja roku następującego.
4.
Osoby fizyczne przekazujące dane na formularzach, których wzory określają załączniki
nr 2 i 3 do rozporządzenia, nie podają informacji o instrumentach finansowych, które
są zarejestrowane na rachunkach prowadzonych przez banki z siedzibą w kraju lub firmy
inwestycyjne wpisane do rejestru firm inwestycyjnych prowadzonego przez Komisję Nadzoru
Finansowego.
§ 7.
1.
Rezydenci niewymienieni w § 4-6, u których łączna kwota aktywów i pasywów określonych
w formularzach, których wzory określają załączniki nr 1-5 do rozporządzenia, na koniec
roku przekracza 300 mln złotych, przekazują NBP miesięczne sprawozdania na tych formularzach,
w terminie do 20 dni po zakończeniu miesiąca.
2.
Rezydenci, o których mowa w ust. 1, u których łączna kwota aktywów i pasywów określonych
w formularzach, o których mowa w ust. 1, na koniec roku przekracza 10 mln złotych
i jednocześnie nie przekracza 300 mln złotych, przekazują NBP kwartalne sprawozdania
na tych formularzach, w terminie do 26 dni po zakończeniu kwartału.
3.
Rezydenci, o których mowa w ust. 1 i 2, posiadający na początek lub koniec roku co
najmniej 10% głosów w organie stanowiącym podmiotu mającego siedzibę za granicą lub
posiadający oddział mający siedzibę za granicą oraz rezydenci, w których organach
stanowiących nierezydent na początek lub koniec roku posiada co najmniej 10% głosów,
a także oddziały przedsiębiorstw zagranicznych posiadające siedzibę w kraju, przekazują
NBP roczne sprawozdania na formularzach, których wzory stanowią odpowiednio załączniki
nr 7 i 8 do rozporządzenia, w terminie do dnia 31 maja roku następującego.
§ 8.
Rezydenci, o których mowa w § 4 i § 7:
1)
którzy na koniec roku lub na koniec danego kwartału w następnym roku nie osiągnęli
progów sprawozdawczych określonych odpowiednio w § 4 i § 7 oraz
2)
posiadający aktywa lub pasywa związane z obrotem handlowym z zagranicą, których łączna
kwota na koniec roku przekracza 3 mln złotych
- przekazują NBP kwartalne sprawozdania dotyczące aktywów i pasywów, o których mowa
w pkt 2, na formularzach, których wzory określa załącznik nr 4 do rozporządzenia,
w terminie do 26 dni po zakończeniu kwartału.
§ 9.
Niezależnie od obowiązków sprawozdawczych określonych w § 4, § 5 i § 7 rezydenci,
o których mowa w tych przepisach, posiadający długoterminowe zobowiązania wykazywane
w formularzu dotyczącym kredytów i pożyczek otrzymanych od nierezydentów oraz zobowiązań
z tytułu leasingu finansowego wobec nierezydentów, którego wzór określa załącznik
nr 1 do rozporządzenia, których łączna kwota na koniec danego kwartału przekracza
3 mln złotych, przekazują NBP kwartalne sprawozdania na formularzu, którego wzór stanowi
załącznik nr 9 do rozporządzenia, w terminie do 26 dni po zakończeniu tego kwartału.
§ 10.
Przedsiębiorcy wykonujący działalność kantorową, niezależnie od obowiązku sprawozdawczego
określonego w § 7, przekazują NBP kwartalne sprawozdania na formularzu, którego wzór
stanowi załącznik nr 10 do rozporządzenia, w terminie do 10 dni po zakończeniu kwartału.
§ 11.
1.
Rezydenci, którzy dokonali emisji dłużnych papierów wartościowych lub niebędących
papierami wartościowymi instrumentów rynku pieniężnego, które:
1)
nie zostały zarejestrowane w depozycie papierów wartościowych w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi ani w systemie rejestracji papierów wartościowych prowadzonym przez NBP,
2)
nie znajdują się w rejestrze depozytowym prowadzonym przez bank z siedzibą w kraju
lub firmę inwestycyjną wpisaną do rejestru firm inwestycyjnych prowadzonego przez
Komisję Nadzoru Finansowego,
3)
były skierowane na rynek zagraniczny lub, w przypadku rynku krajowego, przynajmniej
w części emisja została objęta przez nierezydenta
- przekazują NBP dane o emisji na formularzu, którego wzór określa załącznik nr 11
do rozporządzenia, w terminie do 10 dni od dnia objęcia przez nierezydentów papierów
wartościowych lub instrumentów rynku pieniężnego niebędących papierami wartościowymi,
a także dane o zmianie danych dotyczących uprzednio wykazanych emisji, na formularzu,
którego wzór określa załącznik nr 11 do rozporządzenia, w terminie do 10 dni od dnia
dokonania zmiany.
2.
Obowiązek sprawozdawczy, o którym mowa w ust. 1, powstaje w przypadku, gdy łączna
wartość nominalna zadłużenia rezydenta wobec nierezydentów i rezydentów z tytułu danej
emisji przekracza 3 mln złotych. Przepis § 2 ust. 5 stosuje się odpowiednio, z tym
że do przeliczenia przyjmuje się kursy walut obcych w złotych z dnia objęcia przez
rezydentów lub nierezydentów papierów wartościowych lub instrumentów rynku pieniężnego
niebędących papierami wartościowymi.
§ 12.
1.
Rezydenci, o których mowa w § 4, § 6 i § 7, którzy na koniec roku nie osiągnęli progu
sprawozdawczego określonego odpowiednio w § 4, § 6, § 7 lub § 8, a w pierwszym lub
kolejnym kwartale w następnym roku na koniec danego kwartału osiągnęli próg sprawozdawczy
określony w:
1)
§ 4 ust. 2, § 6, § 7 ust. 2 lub § 8 - przekazują NBP za ten kwartał i następne kwartały
tego roku sprawozdania kwartalne na formularzach i w terminach, o których mowa odpowiednio
w § 4 i § 6-8;
2)
§ 4 ust. 1 lub § 7 ust. 1 - przekazują NBP za ten kwartał sprawozdanie kwartalne,
a za każdy następny miesiąc tego roku sprawozdania miesięczne, na formularzach i w
terminach, o których mowa odpowiednio w § 4 i § 7.
2.
Rezydenci, w przypadku których została ogłoszona upadłość albo została otwarta ich
likwidacja, przekazujący NBP miesięczne sprawozdania, mogą przekazywać NBP sprawozdania
kwartalne za kwartały, w zakresie których nie przekazali sprawozdań miesięcznych.
§ 13.
1.
Sprawozdania są przekazywane za pośrednictwem usługi elektronicznej udostępnionej
na portalu sprawozdawczym, którego adres elektroniczny udostępniony jest w Biuletynie
Informacji Publicznej NBP.
2.
Uwierzytelnienie użytkownika portalu sprawozdawczego następuje przy użyciu certyfikatu
wydanego nieodpłatnie przez NBP.
3.
W przypadku zmiany danych dotyczących podmiotu przekazującego sprawozdanie, wykazanych
w portalu sprawozdawczym, należy dokonać ich aktualizacji nie później niż w terminie
przekazania najbliższego sprawozdania.
§ 14.
Rezydenci, którzy po przekazaniu NBP sprawozdania dokonali zmian w zapisach ksiąg
rachunkowych lub w ewidencji prowadzonej na podstawie odrębnych przepisów albo pozyskali
dodatkowe dokumenty źródłowe obrazujące stan faktyczny, przekazują NBP poprawione
sprawozdania za odpowiednie okresy sprawozdawcze, nie później niż w terminie przekazania
najbliższego sprawozdania.
§ 15.
Rezydenci oraz przedsiębiorcy wykonujący działalność kantorową udzielają NBP dodatkowych
informacji i wyjaśnień dotyczących przekazanych sprawozdań.
§ 16.
1.
Przepisy rozporządzenia mają zastosowanie po raz pierwszy do:
1)
sprawozdań miesięcznych za sierpień 2017 r. oraz
2)
sprawozdań kwartalnych za III kwartał 2017 r., które przekazuje się w terminie do
dnia 26 października 2017 r.
2.
Sprawozdania miesięczne za lipiec 2017 r. przekazuje się zgodnie z przepisami dotychczasowymi,
w terminie do dnia 20 sierpnia 2017 r.
§ 17.
Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 października 2009 r. w sprawie przekazywania
Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego
oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej .
§ 18.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia2)Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 18 sierpnia 2017 r..
1)
Obecnie działem administracji rządowej - finanse publiczne kieruje Minister Finansów,
na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 27 października
2021 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1947).
2)
Rozporządzenie zostało ogłoszone w dniu 18 sierpnia 2017 r.
Załącznik nr 1 - Formularz AZ-DEP Aktywa - rachunki bieżące i depozyty w instytucjach kredytowych oraz bankach zagranicznych (wzór)
Załącznik nr 2 - Formularz PW-ADN Papiery dłużne bez kodu ISIN, wyemitowane przez nierezydentów, znajdujące się w posiadaniu podmiotu sprawozdawczego (wzór)
Załącznik nr 3 - Formularz PW-RIN Instrumenty finansowe z kodem ISIN, wyemitowane przez rezydentów, nabyte poza rynkiem krajowym, znajdujące się w posiadaniu podmiotu sprawozdawczego (wzór)
Załącznik nr 4 - Formularz AZ-KRH Aktywa - należności handlowe od nierezydentów oraz zaliczki wypłacone nierezydentom (wzór)
Załącznik nr 5 - Formularz PZ-UDZ Pasywa - udziały kapitałowe podmiotu sprawozdawczego będące w posiadaniu nierezydentów (wzór)3)Ze zmianami wprowadzonymi przez § 1 rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 3 lutego 2021 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej (Dz. U. poz. 250), które weszło w życie z dniem 20 lutego 2021 r.
3)
Ze zmianami wprowadzonymi przez § 1 rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki
Regionalnej z dnia 3 lutego 2021 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie przekazywania
Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego
oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej (Dz. U. poz. 250), które weszło w życie
z dniem 20 lutego 2021 r.