Treść ustawy
Art. 1.
W ustawie z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 3:
a)
pkt 21 otrzymuje brzmienie:
„
21)
depozycie papierów wartościowych - rozumie się przez to prowadzony przez Krajowy Depozyt
lub spółkę, której Krajowy Depozyt przekazał wykonywanie czynności z zakresu zadań,
o których mowa w art. 48 ust. 1 pkt 1, system rejestracji zdematerializowanych papierów
wartościowych, obejmujący rachunki papierów wartościowych, rachunki zbiorcze i konta
depozytowe prowadzone przez podmioty upoważnione do tego przepisami ustawy;
”
,
b)
po pkt 25 dodaje się pkt 25a w brzmieniu:
„
25a)
państwie równoważnym - rozumie się przez to państwo równoważne w rozumieniu przepisów
ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu
terroryzmu ;
”
,
c)
pkt 36 otrzymuje brzmienie:
„
36)
banku powierniczym - rozumie się przez to bank krajowy posiadający zezwolenie Komisji
na prowadzenie rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych;
”
;
2)
w art. 7 ust. 6 otrzymuje brzmienie:
„
6.
Przepisy ust. 1-5b stosuje się również do wyemitowanych poza terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej papierów wartościowych będących przedmiotem oferty publicznej lub dopuszczonych
do obrotu na rynku regulowanym albo wprowadzonych do alternatywnego systemu obrotu,
od chwili zarejestrowania na podstawie umowy, której przedmiotem jest rejestracja
tych papierów w depozycie papierów wartościowych.
”
;
3)
po art. 8 dodaje się art. 8a-8c w brzmieniu:
„
Art. 8a.
1.
Podmioty, o których mowa w art. 4 ust. 1, mogą prowadzić w ramach depozytu papierów
wartościowych lub systemu rejestracji papierów wartościowych prowadzonego przez Narodowy
Bank Polski rachunki, na których mogą być rejestrowane zdematerializowane papiery
wartościowe nienależące do osób, dla których rachunki te są prowadzone, ale należące
do innej osoby lub osób (rachunki zbiorcze). Zdematerializowane papiery wartościowe
zapisane na rachunku zbiorczym nie są zapisywane na rachunkach papierów wartościowych.
2.
Rachunki zbiorcze mogą być prowadzone dla:
1)
osób prawnych lub innych jednostek organizacyjnych z siedzibą poza terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej, które wykonują zadania w zakresie centralnej rejestracji papierów wartościowych
i podlegają nadzorowi właściwego organu sprawującego nadzór nad instytucjami finansowymi
w państwie członkowskim albo w państwie równoważnym;
2)
zagranicznych firm inwestycyjnych nieprowadzących działalności maklerskiej na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej, uprawnionych do prowadzenia działalności w zakresie rejestrowania
instrumentów finansowych w państwie ich siedziby;
3)
zagranicznych firm inwestycyjnych prowadzących działalność maklerską na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej bez otwierania oddziału, uprawnionych do prowadzenia działalności
w zakresie rejestrowania instrumentów finansowych w państwie ich siedziby;
4)
zagranicznych osób prawnych z siedzibą w państwie równoważnym, uprawnionych do prowadzenia
działalności maklerskiej w zakresie rejestrowania instrumentów finansowych w państwie
ich siedziby, nieprowadzących działalności maklerskiej na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej;
5)
banków zagranicznych z siedzibą w państwie równoważnym, uprawnionych do prowadzenia
działalności w zakresie rejestrowania instrumentów finansowych w państwie ich siedziby.
3.
Podmiot, dla którego prowadzony jest rachunek zbiorczy (posiadacz rachunku zbiorczego),
nie jest uważany za uprawnionego z zapisanych na tym rachunku zdematerializowanych
papierów wartościowych. Z zastrzeżeniem ust. 4 i 5, do ustalania osób uprawnionych
z takich papierów wartościowych nie stosuje się przepisów prawa polskiego.
4.
Osoba wskazana podmiotowi prowadzącemu rachunek zbiorczy przez posiadacza tego rachunku
jako osoba uprawniona z papierów wartościowych zapisanych na takim rachunku jest uważana
na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej za osobę uprawnioną ze zdematerializowanych
papierów wartościowych zapisanych na tym rachunku w liczbie wynikającej z tego wskazania.
5.
Na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla potrzeb określenia chwili powstania praw
ze zdematerializowanych papierów wartościowych, ich przeniesienia na inną osobę, uzyskania
lub utraty uprawnienia z takich papierów wartościowych, a także dla ustalenia dopuszczalności
zobowiązania się do ich zbycia uznaje się, że zapis na rachunku zbiorczym wywołuje
skutki prawne, które przepis art. 7 wiąże z zapisem na rachunku papierów wartościowych.
6.
Świadczenia wynikające ze zdematerializowanych papierów wartościowych zapisanych na
rachunku zbiorczym, otrzymane bezpośrednio lub pośrednio od emitentów, podmiot prowadzący
rachunek zbiorczy przekazuje lub stawia do dyspozycji wyłącznie posiadaczowi tego
rachunku. Osobom uprawnionym z papierów wartościowych zapisanych na rachunku zbiorczym
nie przysługuje wobec podmiotu prowadzącego ten rachunek zbiorczy roszczenie o wydanie
tych świadczeń.
7.
Przepisy ust. 1-6 stosuje się odpowiednio do niebędących papierami wartościowymi instrumentów
finansowych będących przedmiotem obrotu zorganizowanego, z wyłączeniem instrumentów
pochodnych.
8.
O ile ustawa nie stanowi inaczej, do rachunków zbiorczych stosuje się odpowiednio
przepisy dotyczące rachunków papierów wartościowych.
Art. 8b.
1.
Na żądanie Komisji albo Generalnego Inspektora Informacji Finansowej posiadacz rachunku
zbiorczego jest obowiązany do niezwłocznego przekazania określonych w tym żądaniu
danych umożliwiających identyfikację osób uprawnionych z papierów wartościowych zapisanych
na rachunku zbiorczym, oraz danych co do liczby i rodzaju posiadanych przez te osoby
papierów wartościowych. W przypadku gdy posiadacz rachunku zbiorczego nie posiada
informacji pozwalających na ustalenie takich osób lub liczby i rodzaju posiadanych
przez nie papierów wartościowych, jest on obowiązany do wskazania klienta, na którego
rachunek papiery wartościowe zapisane na rachunku zbiorczym są rejestrowane w prowadzonej
przez posiadacza rachunku zbiorczego ewidencji.
2.
Żądanie, o którym mowa w ust. 1, przekazywane jest posiadaczowi rachunku zbiorczego
za pośrednictwem podmiotu prowadzącego rachunek zbiorczy. Posiadacz rachunku zbiorczego
przekazuje żądane informacje za pośrednictwem podmiotu prowadzącego rachunek zbiorczy.
3.
Podmiot prowadzący rachunek zbiorczy może żądać od posiadacza rachunku zbiorczego
przekazania mu danych dotyczących osób uprawnionych z rejestrowanych na tym rachunku
papierów wartościowych, w zakresie niezbędnym dla prawidłowego wykonania przez podmiot
prowadzący rachunek zbiorczy przewidzianych w przepisach prawa podatkowego obowiązków
związanych z powstałymi na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zobowiązaniami podatkowymi
tych osób. Posiadacz rachunku zbiorczego, który nie posiada danych dotyczących takich
osób, przekazuje podmiotowi prowadzącemu rachunek zbiorczy informację określającą
odrębnie liczbę papierów wartościowych należących do osób fizycznych oraz do podatników
podatku dochodowego od osób prawnych, według stanu na dzień określony przez podmiot
prowadzący rachunek zbiorczy.
4.
Umowa o prowadzenie rachunku zbiorczego powinna zawierać informację o obowiązku składania
przez podatników będących osobami fizycznymi zeznań podatkowych o wysokości dochodu
(straty) osiągniętego przez nich w roku podatkowym z odpłatnego zbycia papierów wartościowych
i z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w art. 3
pkt 1 lit. b, oraz o obowiązku zapłaty podatku dochodowego od tego dochodu.
5.
Podmiot prowadzący rachunek zbiorczy nie może przetwarzać danych osobowych otrzymanych
zgodnie z ust. 1-3 w celach innych, niż określone w ustawie.
Art. 8c.
1.
Podmiot prowadzący rachunek zbiorczy, na żądanie osób uprawnionych z papierów wartościowych
zapisanych na rachunku zbiorczym, w celu umożliwienia złożenia przez nie wniosku o
stwierdzenie nadpłaty w podatku dochodowym, wydaje zaświadczenie, w którym podaje:
1)
wysokość dochodu (przychodu) przekazanego posiadaczowi rachunku zbiorczego;
2)
wysokość pobranego podatku;
3)
datę osiągnięcia i przekazania dochodu oraz pobrania podatku.
2.
Zaświadczenie, o którym mowa w ust. 1, może zostać wystawione wyłącznie na rzecz osoby,
która została wskazana podmiotowi prowadzącemu rachunek zbiorczy przez posiadacza
tego rachunku pośredniczącego w dokonaniu świadczenia, jako osoba, na rzecz której
świadczenie to zostało zrealizowane.
3.
Osoby, o których mowa w ust. 1, dochodzące zwrotu nadpłaty w podatku dochodowym, muszą
udokumentować miejsce zamieszkania lub siedziby certyfikatem rezydencji.
4.
Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,
wzór zaświadczenia, o którym mowa w ust. 1, mając na względzie konieczność zapewnienia
prawidłowego rozliczenia podatku dochodowego.
”
;
4)
w art. 10 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„
2.
W odniesieniu do papierów wartościowych zapisanych na rachunku zbiorczym za świadectwo
uważa się dokument o treści wskazanej w ust. 1, sporządzony w języku polskim lub angielskim
i wystawiony przez posiadacza tego rachunku.
”
;
5)
art. 10a otrzymuje brzmienie:
„
Art. 10a.
1.
W odniesieniu do akcji spółki publicznej z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej, zapisanych na rachunku zbiorczym, za zaświadczenie o prawie uczestnictwa
w walnym zgromadzeniu, o którym mowa w art. 4063 § 2 ustawy z dnia 15 września 2000 r. - Kodeks spółek handlowych, uważa się również dokument o treści wskazanej w art. 4063 § 3 tej ustawy, sporządzony w języku polskim lub angielskim i wystawiony przez posiadacza
tego rachunku. Jeżeli rachunek zbiorczy nie jest prowadzony przez Krajowy Depozyt
albo przez spółkę, której Krajowy Depozyt przekazał wykonywanie czynności z zakresu
zadań, o których mowa w art. 48 ust. 1 pkt 1, posiadacz tego rachunku powinien zostać
wskazany Krajowemu Depozytowi albo tej spółce przez podmiot prowadzący dla niego rachunek
zbiorczy przed pierwszym wystawieniem takiego dokumentu.
2.
W razie wystawienia dokumentów, o których mowa w ust. 1, posiadacz rachunku zbiorczego
sporządza na ich podstawie wykaz, o którym mowa w art. 4063 § 7 ustawy z dnia 15 września 2000 r. - Kodeks spółek handlowych, i przekazuje go Krajowemu Depozytowi albo spółce, której Krajowy Depozyt przekazał
wykonywanie czynności z zakresu zadań, o których mowa w art. 48 ust. 1 pkt 1, w terminie
określonym w tym przepisie. W przypadku gdy posiadacz rachunku zbiorczego nie jest
uczestnikiem Krajowego Depozytu albo spółki, której Krajowy Depozyt przekazał wykonywanie
czynności z zakresu zadań, o których mowa w art. 48 ust. 1 pkt 1, wykaz ten jest przekazywany
za pośrednictwem uczestnika Krajowego Depozytu lub tej spółki. Sposób i forma sporządzenia
oraz przekazania tego wykazu powinny odpowiadać wymogom określonym zgodnie z art.
50 ust. 4 pkt 7a.
”
;
6)
w art. 45b ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„
2.
Rozrachunkiem transakcji mających za przedmiot instrumenty finansowe jest obciążenie
lub uznanie konta depozytowego, rachunku zbiorczego lub rachunku papierów wartościowych
prowadzonego przez Krajowy Depozyt, spółkę, której Krajowy Depozyt przekazał wykonywanie
czynności z zakresu zadań, o których mowa w art. 48 ust. 1 pkt 1, albo przez izbę
rozrachunkową, odpowiednio w związku z transakcją zbycia lub nabycia instrumentów
finansowych, a także, odpowiednio do ustalonych w trakcie rozliczenia kwot świadczeń,
uznanie lub obciążenie rachunku bankowego lub rachunku pieniężnego wskazanego przez
uczestnika będącego stroną rozliczenia.
”
;
7)
w art. 45e ust. 1 i 2 otrzymują brzmienie:
„
1.
Wszczęcie postępowania upadłościowego, naprawczego, egzekucyjnego lub otwarcie likwidacji,
a także podjęcie innych środków prawnych względem uczestnika lub innego podmiotu działającego
bezpośrednio na rynku regulowanym, skutkujących zawieszeniem lub zaprzestaniem dokonywania
przez niego spłaty zadłużeń albo ograniczających jego zdolność w zakresie swobodnego
rozporządzania mieniem, w tym zawieszenie działalności banku w trybie określonym przepisami
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, nie wywołuje skutków prawnych wobec środków znajdujących się na koncie depozytowym,
rachunku zbiorczym, rachunku papierów wartościowych, rachunku pieniężnym lub rachunku
bankowym tego uczestnika lub innego podmiotu działającego na rynku regulowanym lub
w alternatywnym systemie obrotu, służącym do realizacji rozliczeń transakcji w zakresie,
w jakim środki te są potrzebne do przeprowadzenia rozrachunku transakcji w Krajowym
Depozycie, spółce, której Krajowy Depozyt przekazał wykonywanie czynności z zakresu
zadań, o których mowa w art. 48 ust. 1 pkt 6, lub w izbie rozrachunkowej, chociażby
postępowanie zostało wszczęte, likwidacja otwarta lub inny środek prawny został podjęty
przed przeprowadzeniem jej rozrachunku.
2.
Środki prawne, o których mowa w ust. 1, nie wywołują skutków prawnych wobec przedmiotu
zabezpieczenia ustanowionego przez uczestnika lub przez inny podmiot bezpośrednio
działający na rynku regulowanym lub w alternatywnym systemie obrotu na rzecz innego
uczestnika lub na rzecz Krajowego Depozytu, spółki, której Krajowy Depozyt przekazał
wykonywanie czynności z zakresu zadań, o których mowa w art. 48 ust. 2, lub izby rozliczeniowej,
w ramach systemu zabezpieczania płynności rozliczania transakcji, na zasadach określonych
w regulaminie Krajowego Depozytu, spółki, której Krajowy Depozyt przekazał wykonywanie
czynności z zakresu zadań, o których mowa w art. 48 ust. 2, lub izby rozliczeniowej.
”
;
8)
w art. 45f ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„
1.
W przypadku braku środków na koncie depozytowym, rachunku bankowym wskazanym przez
stronę rozliczenia, rachunku zbiorczym, rachunku papierów wartościowych lub rachunku
pieniężnym uczestnika będącego stroną transakcji albo stroną rozliczenia, potrzebnych
do przeprowadzenia rozrachunku transakcji, Krajowy Depozyt, spółka, której Krajowy
Depozyt przekazał wykonywanie czynności z zakresu zadań, o których mowa w art. 48
ust. 1 pkt 6, lub izba rozrachunkowa, określa transakcje, których rozrachunek ulega
zawieszeniu.
”
;
9)
w art. 48:
a)
w ust. 12 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„
2)
w zakresie dotyczącym prowadzenia kont depozytowych, rachunków zbiorczych i rachunków
papierów wartościowych dla uczestników - przejmuje spółka, której Krajowy Depozyt
przekazał wykonywanie czynności z zakresu zadań, o których mowa w ust. 1 pkt 1-6,
która w tym zakresie staje się stroną tych umów w miejsce Krajowego Depozytu.
”
,
b)
ust. 13 otrzymuje brzmienie:
„
13.
W przypadku zawarcia umowy, o której mowa w ust. 7, której przedmiotem jest przekazanie
wykonywania czynności z zakresu zadań, o których mowa w ust. 1 pkt 1-6, papiery wartościowe
i inne instrumenty finansowe są przenoszone z kont depozytowych, rachunków zbiorczych
i rachunków papierów wartościowych prowadzonych przez Krajowy Depozyt na odpowiednie
konta i rachunki prowadzone przez spółkę, której zostało przekazane wykonywanie tych
czynności.
”
;
10)
w art. 50 w ust. 4 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„
2)
sposób rejestracji instrumentów finansowych w Krajowym Depozycie, jak również prowadzenia
przez uczestników rachunków papierów wartościowych, rachunków zbiorczych i innych
rachunków związanych z obsługą rachunków papierów wartościowych;
”
;
11)
w art. 51:
a)
ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„
2.
Uczestnikami mogą być wyłącznie podmioty, których przedmiot przedsiębiorstwa obejmuje
prowadzenie rachunków papierów wartościowych lub rachunków zbiorczych, emitenci zdematerializowanych
papierów wartościowych, jak również inne instytucje finansowe, jeżeli ich uczestnictwo
ma na celu współdziałanie z Krajowym Depozytem lub spółką, o której mowa w ust. 1,
w zakresie wykonywania zadań, o których mowa w art. 48 ust. 1 i 2.
”
,
b)
ust. 4 otrzymuje brzmienie:
„
4.
Uczestnikami mogą być także zagraniczne firmy inwestycyjne oraz zagraniczne osoby
prawne prowadzące działalność maklerską na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a
ponadto podmioty, dla których w Krajowym Depozycie lub w spółce, której Krajowy Depozyt
przekazał wykonywanie czynności z zakresu zadań, o których mowa w art. 48 ust. 1 pkt
1-6, mogą być prowadzone rachunki zbiorcze.
”
;
12)
w art. 52 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„
2.
Podmiotowi, który uzyskał zezwolenie Komisji na prowadzenie rachunków papierów wartościowych
i rachunków zbiorczych lub który zamierza prowadzić takie rachunki na podstawie art.
117 i spełnia wymogi określone w regulaminie Krajowego Depozytu, przysługuje roszczenie
o zawarcie umowy o uczestnictwo.
”
;
13)
w art. 57:
a)
w ust. 1 w pkt 2 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 3 w brzmieniu:
„
3)
rachunkach zbiorczych.
”
,
b)
ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„
2.
Stany na rachunkach papierów wartościowych oraz rachunkach zbiorczych prowadzonych
przez uczestników powinny być zgodne ze stanem na odpowiednim koncie depozytowym prowadzonym
w Krajowym Depozycie.
”
;
14)
art. 68 otrzymuje brzmienie:
„
Art. 68.
Krajowy Depozyt lub spółka, której Krajowy Depozyt przekazał wykonywanie czynności
z zakresu zadań, o których mowa w art. 48 ust. 2 pkt 2, może również na podstawie
umowy z podmiotem organizującym alternatywny system obrotu prowadzić fundusz zabezpieczający
prawidłowe rozliczanie transakcji w tym obrocie. Do środków takiego funduszu stosuje
się odpowiednio art. 45e.
”
;
15)
art. 68e otrzymuje brzmienie:
„
Art. 68e.
Podmiotowi, który uzyskał zezwolenie Komisji na prowadzenie rachunków papierów wartościowych
i rachunków zbiorczych albo który zamierza prowadzić takie rachunki na podstawie art.
117 i spełnia wymogi określone w regulaminie izby rozrachunkowej, przysługuje roszczenie
o zawarcie umowy o uczestnictwo w tej izbie rozrachunkowej.
”
;
16)
w art. 69 w ust. 4 pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„
1)
przechowywaniu lub rejestrowaniu instrumentów finansowych, w tym prowadzeniu rachunków
papierów wartościowych i rachunków zbiorczych, oraz prowadzeniu rachunków pieniężnych;
”
;
17)
w art. 73:
a)
w ust. 3 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„
2)
przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym do prowadzenia rachunków
papierów wartościowych, prowadzenia rachunków zbiorczych lub do prowadzenia rachunków
pieniężnych.
”
,
b)
ust. 5 otrzymuje brzmienie:
„
5.
Do rachunku pieniężnego stosuje się odpowiednio przepisy art. 725, art. 727, art. 728 § 3 oraz art. 729-733 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r.
- Kodeks cywilny, z zastrzeżeniem ust. 5e-5g.
”
,
c)
po ust. 5 dodaje się ust. 5a-5h w brzmieniu:
„
5a.
Firma inwestycyjna deponuje środki pieniężne powierzone przez klientów firmie inwestycyjnej
w związku ze świadczeniem usług maklerskich w sposób umożliwiający wyodrębnienie tych
środków pieniężnych od własnych środków firmy inwestycyjnej oraz ustalenie wysokości
roszczeń klientów o zwrot tych środków pieniężnych.
5b.
W razie wszczęcia postępowania egzekucyjnego przeciwko firmie inwestycyjnej środki
pieniężne powierzone przez klientów firmie inwestycyjnej w związku ze świadczeniem
przez nią usług maklerskich nie podlegają zajęciu.
5c.
W razie ogłoszenia upadłości firmy inwestycyjnej środki pieniężne powierzone przez
klientów firmie inwestycyjnej w związku ze świadczeniem przez nią usług maklerskich
podlegają wyłączeniu z masy upadłości firmy inwestycyjnej.
5d.
Przepisy ust. 5b i 5c nie naruszają przepisów gwarantujących rozliczenie i rozrachunek
zawartych transakcji.
5e.
Firma inwestycyjna nie może wykorzystywać na własny rachunek środków pieniężnych powierzonych
tej firmie inwestycyjnej przez klientów w związku ze świadczeniem przez nią usług
maklerskich.
5f.
Przepisu ust. 5e nie stosuje się w przypadku, gdy wykonanie zlecenia klienta wymaga
ustanowienia przez firmę inwestycyjną zabezpieczenia w środkach pieniężnych.
5g.
Przepisu ust. 5e nie stosuje się do banku prowadzącego działalność maklerską, obracającego
powierzonymi mu w związku ze świadczeniem usług maklerskich środkami pieniężnymi,
o ile następuje to w ramach wykonywania przez ten bank czynności bankowych.
5h.
Zasady oprocentowania środków pieniężnych powierzonych przez klienta firmie inwestycyjnej
w związku ze świadczeniem usług maklerskich określa umowa z klientem.
”
;
18)
w art. 94 w ust. 1 pkt 5 otrzymuje brzmienie:
„
5)
szczegółowe warunki techniczne i organizacyjne wymagane do prowadzenia działalności
przez firmę inwestycyjną, bank, o którym mowa w art. 70 ust. 2, oraz do prowadzenia
rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych przez bank powierniczy, oraz
szczegółowe warunki zarządzania ryzykiem i funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej
w domu maklerskim oraz szacowania przez dom maklerski kapitału wewnętrznego i dokonywania
przeglądów procesu szacowania i utrzymywania tego kapitału, z uwzględnieniem konieczności
zapewnienia bezpiecznego i sprawnego prowadzenia tej działalności oraz efektywnego
nadzorowania ryzyka związanego z tą działalnością, biorąc pod uwagę zakres prowadzonej
działalności przez te domy maklerskie;
”
;
19)
w art. 119:
a)
ust. 1-3 otrzymują brzmienie:
„
1.
Za zezwoleniem Komisji bank z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej może
prowadzić rachunki papierów wartościowych i rachunki zbiorcze (działalność powiernicza).
2.
Prowadzenie przez bank rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych na
terytorium innego państwa członkowskiego wymaga zezwolenia, o którym mowa w ust. 1.
3.
Zezwolenie, o którym mowa w ust. 1, może być udzielone również w przypadku, gdy bank
otrzymał już zezwolenie na prowadzenie działalności maklerskiej. W takim przypadku
prowadzenie rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych odbywa się poza
jednostką organizacyjną banku prowadzącą działalność maklerską.
”
,
b)
w ust. 4 pkt 5 i 6 otrzymują brzmienie:
„
5)
informację o posiadanych urządzeniach telekomunikacyjnych i warunkach lokalowych niezbędnych
do prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych;
6)
informację o planowanej organizacji prowadzenia rachunków papierów wartościowych i
rachunków zbiorczych;
”
,
c)
w ust. 5 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„
2)
regulamin prowadzenia rachunków papierów wartościowych oraz regulamin prowadzenia
rachunków zbiorczych;
”
,
d)
ust. 6 otrzymuje brzmienie:
„
6.
Działalnością banku polegającą na prowadzeniu rachunków papierów wartościowych i rachunków
zbiorczych powinny kierować co najmniej dwie osoby posiadające wykształcenie wyższe,
co najmniej trzyletni staż pracy w instytucjach rynku finansowego oraz dobrą opinię
w związku ze sprawowanymi funkcjami.
”
,
e)
ust. 9 i 10 otrzymują brzmienie:
„
9.
Za centralę banku powierniczego uważa się jednostkę organizacyjną banku, w której
w sposób stały wykonują działalność osoby kierujące działalnością banku polegającą
na prowadzeniu rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych.
10.
Do wykonywania czynności prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków
zbiorczych bank powierniczy zobowiązany jest zatrudniać co najmniej jednego maklera
papierów wartościowych.
”
;
20)
po art. 121 dodaje się art. 121a w brzmieniu:
„
Art. 121a.
Przepis art. 121 stosuje się odpowiednio w przypadku zamieszczenia w umowie o prowadzenie
rachunku zbiorczego zawartej z bankiem powierniczym lub z firmą inwestycyjną zastrzeżenia,
że rozliczenie na rachunku zbiorczym transakcji, zawartej na podstawie zlecenia posiadacza
rachunku zbiorczego, nastąpi po dostarczeniu, odpowiednio, bankowi powierniczemu lub
firmie inwestycyjnej potwierdzenia tej transakcji.
”
;
21)
w art. 122 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„
1.
Na żądanie Komisji lub jej upoważnionego przedstawiciela, osoby uprawnione do reprezentowania
banku powierniczego lub wchodzące w skład jego statutowych organów albo zatrudnione
w banku powierniczym są obowiązane do niezwłocznego sporządzenia i przekazania, na
koszt tego banku powierniczego, kopii dokumentów i innych nośników informacji oraz
do udzielenia pisemnych lub ustnych wyjaśnień dotyczących prowadzonej działalności
powierniczej, w zakresie nadzoru sprawowanego przez Komisję nad zgodnością prowadzonej
działalności z zasadami prowadzenia rachunków papierów wartościowych lub rachunków
zbiorczych.
”
;
22)
w art. 125 w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„
1)
pozostawanie maklera lub doradcy w stosunku pracy, zlecenia lub w innym stosunku prawnym
o podobnym charakterze z bankiem powierniczym przy wykonywaniu lub nadzorowaniu wykonywania
czynności prowadzenia rachunków papierów wartościowych lub rachunków zbiorczych;
”
;
23)
w art. 132 w ust. 1 w pkt 1 po lit. m dodaje się lit. ma w brzmieniu:
„
ma) podmiotów, o których mowa w art. 8a ust. 2,
”
;
24)
w art. 135 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„
1.
Dom maklerski staje się uczestnikiem systemu rekompensat z chwilą udzielenia mu zezwolenia
na prowadzenie działalności maklerskiej obejmującej świadczenie co najmniej jednej
z usług w zakresie czynności, o których mowa w art. 69 ust. 2 lub ust. 4 pkt 1, a
w przypadku banku powierniczego z chwilą udzielenia mu zezwolenia na prowadzenie rachunków
papierów wartościowych i rachunków zbiorczych.
”
;
25)
w art. 137:
a)
w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„
2)
stawki nie wyższej niż 0,01% oraz średniej wartości instrumentów finansowych, z ostatnich
12 miesięcy, posiadanych przez inwestorów lub rejestrowanych na rachunkach zbiorczych.
”
,
b)
ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„
2.
Przez wartość instrumentów finansowych posiadanych przez inwestorów lub rejestrowanych
na rachunkach zbiorczych rozumie się cenę bieżącą, ustaloną zgodnie z zasadami zawartymi
w przepisach określających szczególne zasady rachunkowości domów maklerskich.
”
,
c)
ust. 4 i 5 otrzymują brzmienie:
„
4.
Przez średnią wartość instrumentów finansowych posiadanych przez inwestorów lub rejestrowanych
na rachunkach zbiorczych rozumie się stosunek sumy wartości instrumentów finansowych
posiadanych przez inwestorów lub rejestrowanych na rachunkach zbiorczych, na poszczególne
dni robocze w ciągu 12 miesięcy, do liczby dni roboczych przypadających w tym okresie.
5.
Banki powiernicze wnoszą obowiązkowo do systemu rekompensat w każdym roku kalendarzowym
roczne wpłaty w wysokości iloczynu stawki, o której mowa w ust. 1 pkt 2, oraz, obliczanej
zgodnie z zasadami określonymi w ust. 2 i 4, średniej wartości instrumentów finansowych
będących przedmiotem obrotu na rynku zorganizowanym, z ostatnich 12 miesięcy, zapisanych
na rachunkach inwestorów lub rejestrowanych na rachunkach zbiorczych.
”
,
d)
ust. 8 otrzymuje brzmienie:
„
8.
Domy maklerskie wnoszą roczne wpłaty w czterech ratach, w terminie do ostatniego dnia
roboczego miesiąca kończącego każdy kwartał kalendarzowy, z tym że raty za pierwszy
oraz drugi kwartał są równe i wnoszone w wysokości określonej zgodnie z ust. 1 i 5,
zaś raty za trzeci oraz czwarty kwartał są równe i wnoszone w wysokości określonej
zgodnie z ust. 1 i 5 według średniego stanu środków pieniężnych inwestorów oraz średniej
wartości instrumentów finansowych posiadanych przez inwestorów lub rejestrowanych
na rachunkach zbiorczych, z drugiego półrocza poprzedniego roku kalendarzowego oraz
pierwszego półrocza roku kalendarzowego, w którym wpłaty są wnoszone.
”
,
e)
w ust. 19 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„
2)
ust. 1 pkt 2, w odniesieniu do instrumentów finansowych inwestorów lub rejestrowanych
na rachunkach zbiorczych.
”
;
26)
w art. 147 w pkt 3 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 4 w brzmieniu:
„
4)
oznaczenie rachunku zbiorczego, liczbę i oznaczenie zapisanych na nim instrumentów
finansowych oraz dane osób uprawnionych z tych instrumentów finansowych.
”
;
27)
w art. 150 w ust. 1 pkt 12 otrzymuje brzmienie:
„
12)
między Komisją lub właściwym organem nadzoru w innym państwie członkowskim a:
a)
podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych domu maklerskiego, banku prowadzącego
działalność maklerską, banku powierniczego lub podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań
finansowych zagranicznej firmy inwestycyjnej,
b)
sędzią-komisarzem, nadzorcą sądowym, syndykiem lub zarządcą albo likwidatorem domu
maklerskiego, banku prowadzącego działalność maklerską, banku powierniczego lub organem
odpowiedzialnym za prowadzenie postępowania upadłościowego lub likwidacyjnego zagranicznej
firmy inwestycyjnej
- jeżeli informacje te są niezbędne do wykonywania zadań w zakresie nadzoru przez
Komisję lub właściwy organ nadzoru w innym państwie członkowskim albo do skutecznego
prowadzenia postępowania upadłościowego, sprawowania zarządu masą upadłości lub prowadzenia
likwidacji, lub - w zakresie informacji określonych przepisami o rachunkowości - do
celów badania sprawozdań finansowych tych domów maklerskich, banków lub zagranicznych
firm inwestycyjnych;
”
;
28)
po art. 170c dodaje się art. 170d w brzmieniu:
„
Art. 170d.
1.
W przypadku gdy posiadacz rachunku zbiorczego nie przekazuje informacji w odpowiedzi
na przekazane mu przez podmiot prowadzący rachunek zbiorczy żądanie Komisji, o którym
mowa w art. 8b ust. 1, albo przekazuje informacje nieprawdziwe lub nierzetelne, Komisja
może nałożyć na posiadacza rachunku zbiorczego karę pieniężną do wysokości 500 000
zł.
2.
W przypadku gdy podmiot prowadzący rachunek zbiorczy nie przekazuje posiadaczowi rachunku
zbiorczego żądania Komisji, o którym mowa w art. 8b ust. 1, lub nie przekazuje Komisji
informacji otrzymanych od posiadacza rachunku zbiorczego w odpowiedzi na żądanie Komisji,
o którym mowa w art. 8b ust. 1, Komisja może nałożyć na podmiot prowadzący rachunek
zbiorczy karę pieniężną do wysokości 500 000 zł.
”
.
Art. 2.
W ustawie z dnia 17 listopada 1964 r. - Kodeks postępowania cywilnego :
1)
w art. 7521 dotychczasową treść oznacza się jako § 1 i dodaje się § 2 w brzmieniu:
„
§ 2.
Przepisu § 1 nie stosuje się do rachunku zbiorczego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi .
”
;
2)
w art. 9118 dodaje się § 6 w brzmieniu:
„
§ 6.
Przepisów § 1-5 nie stosuje się do rachunku zbiorczego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi.
”
.
Art. 3.
W ustawie z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji po art. 94c dodaje się art. 94d w brzmieniu:
„
Art. 94d.
Przepisów niniejszego oddziału nie stosuje się do rachunku zbiorczego w rozumieniu
przepisów ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi .
”
.
Art. 4.
W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 5a w pkt 26 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 27 w brzmieniu:
„
27)
rachunku zbiorczym - oznacza to rachunek zbiorczy w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi.
”
;
2)
w art. 30a po ust. 2 dodaje się ust. 2a w brzmieniu:
„
2a.
Od dochodów (przychodów) z tytułu należności, o których mowa w ust. 1 pkt 2, 4 lub
5, przekazanych na rzecz podatników uprawnionych z papierów wartościowych zapisanych
na rachunkach zbiorczych, których tożsamość nie została płatnikowi ujawniona w trybie
przewidzianym w ustawie, o której mowa w art. 5a pkt 11, podatek, o którym mowa w
ust. 1, płatnik pobiera według stawki określonej w ust. 1 od łącznej wartości dochodów
(przychodów) przekazanych przez niego na rzecz wszystkich takich podatników za pośrednictwem
posiadacza rachunku zbiorczego.
”
;
3)
w art. 39 po ust. 4 dodaje się ust. 4a w brzmieniu:
„
4a.
Informacje, o których mowa w ust. 3, sporządzane przez podmiot prowadzący rachunki
zbiorcze, nie obejmują dochodów wymienionych w art. 30b, uzyskanych z papierów wartościowych
zapisanych na tych rachunkach.
”
;
4)
w art. 41:
a)
ust. 4 otrzymuje brzmienie:
„
4.
Płatnicy, o których mowa w ust. 1, są obowiązani pobierać zryczałtowany podatek dochodowy
od dokonywanych wypłat (świadczeń) lub stawianych do dyspozycji podatnika pieniędzy
lub wartości pieniężnych z tytułów określonych w art. 29, art. 30 ust. 1 pkt 2, 4-5a
i 13 oraz art. 30a ust. 1, z zastrzeżeniem ust. 4d, 5 oraz 10.
”
,
b)
po ust. 4c dodaje się ust. 4d w brzmieniu:
„
4d.
Zryczałtowany podatek dochodowy od dochodów (przychodów), o których mowa w art. 30a
ust. 1 pkt 4, w zakresie dywidendy oraz dochodów (przychodów) określonych w art. 24
ust. 5 pkt 1, 3 lub 6, a także zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art.
30a ust. 1 pkt 2 i 5, pobierają, jako płatnicy, podmioty prowadzące rachunki papierów
wartościowych dla podatników, jeżeli dochody (przychody) te zostały uzyskane na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej i wiążą się z papierami wartościowymi zapisanymi na tych
rachunkach, a wypłata świadczenia na rzecz podatnika następuje za pośrednictwem tych
podmiotów.
”
,
c)
dodaje się ust. 10 w brzmieniu:
„
10.
W zakresie papierów wartościowych zapisanych na rachunkach zbiorczych płatnikami zryczałtowanego
podatku dochodowego, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 4, w zakresie dywidendy oraz
dochodów (przychodów) określonych w art. 24 ust. 5 pkt 1, 3 lub 6, a także zryczałtowanego
podatku dochodowego, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 2 i 5, są podmioty prowadzące
rachunki zbiorcze, za pośrednictwem których należności z tych tytułów są wypłacane.
Podatek pobiera się w dniu przekazania należności z danego tytułu do dyspozycji posiadacza
rachunku zbiorczego.
”
;
5)
w art. 42:
a)
ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„
1.
Płatnicy, o których mowa w art. 41, przekazują kwoty pobranych zaliczek na podatek
oraz kwoty zryczałtowanego podatku w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po
miesiącu, w którym pobrano zaliczki (podatek) - na rachunek urzędu skarbowego, którym
kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania płatnika,
a jeżeli płatnik nie jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia
działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby. Jednakże w przypadku, gdy podatek
został pobrany zgodnie z art. 30a ust. 2a, płatnicy, o których mowa w art. 41 ust.
10, przekazują kwotę tego podatku na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik
urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.
”
,
b)
ust. 1a otrzymuje brzmienie:
„
1a.
W terminie do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym płatnicy, o których
mowa w art. 41, są obowiązani przesłać do urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik
urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania płatnika, a jeżeli płatnik
nie jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy
płatnik nie posiada siedziby, roczne deklaracje, według ustalonego wzoru. Jednakże
roczne deklaracje dotyczące podatku pobranego zgodnie z art. 30a ust. 2a, płatnicy,
o których mowa w art. 41 ust. 10, przesyłają do urzędu skarbowego, którym kieruje
naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.
Przepis art. 38 ust. 1b stosuje się odpowiednio.
”
,
c)
dodaje się ust. 8 w brzmieniu:
„
8.
Jeżeli płatnik, o którym mowa w art. 41 ust. 10, dokonał wypłaty należności z tytułu
określonego w art. 30a ust. 1 pkt 2, 4 lub 5, na rzecz podatników będących osobami
uprawnionymi z papierów wartościowych zapisanych na rachunkach zbiorczych, których
tożsamość nie została płatnikowi ujawniona w trybie przewidzianym w ustawie, o której
mowa w art. 5a pkt 11, przepisów ust. 2-7 nie stosuje się w zakresie dotyczącym takich
podatników.
”
;
6)
w art. 45:
a)
ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„
3.
Zeznaniami, o których mowa w ust. 1 i ust. 1a pkt 2, nie obejmuje się dochodów opodatkowanych
zgodnie z art. 29-30a, z zastrzeżeniem ust. 3c.
”
,
b)
po ust. 3b dodaje się ust. 3c w brzmieniu:
„
3c.
Podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 1, są obowiązani wykazać kwoty dochodów (przychodów)
określonych w art. 30a ust. 1 pkt 2, 4 lub 5, od których podatek został pobrany zgodnie
z art. 30a ust. 2a, w zeznaniu podatkowym, o którym mowa w ust. 1 lub 1a.
”
.
Art. 5.
W ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 4a w pkt 14 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 15 w brzmieniu:
„
15)
rachunku zbiorczym - oznacza to rachunek zbiorczy w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi .
”
;
2)
w art. 26:
a)
ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„
1.
Osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz będące przedsiębiorcami
osoby fizyczne, które dokonują wypłat należności z tytułów wymienionych w art. 21
ust. 1 oraz w art. 22 ust. 1, są obowiązane, jako płatnicy, pobierać, z zastrzeżeniem
ust. 2 i 2b, w dniu dokonania wypłaty, zryczałtowany podatek dochodowy od tych wypłat.
Jednakże od należności z tytułu odsetek od papierów wartościowych wyemitowanych przez
Skarb Państwa i zapisanych na rachunkach papierów wartościowych albo na rachunkach
zbiorczych, wypłacanych na rzecz podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2, zryczałtowany
podatek dochodowy pobierają, jako płatnicy, podmioty prowadzące te rachunki, jeżeli
wypłata należności następuje za ich pośrednictwem. Zastosowanie stawki podatku wynikającej
z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania albo niepobranie podatku zgodnie
z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania miejsca siedziby podatnika
dla celów podatkowych uzyskanym od podatnika certyfikatem rezydencji.
”
,
b)
po ust. 2 dodaje się ust. 2a i 2b w brzmieniu:
„
2a.
W przypadku gdy wypłata należności z tytułu określonego w art. 21 ust. 1 lub w art.
22 ust. 1 dokonywana jest na rzecz podatników będących osobami uprawnionymi z papierów
wartościowych zapisanych na rachunkach zbiorczych, których tożsamość nie została płatnikowi
ujawniona w trybie przewidzianym w ustawie, o której mowa w art. 4a pkt 15, podatek,
o którym mowa w ust. 1, płatnik pobiera w wysokości wynikającej z art. 21 ust. 1 albo
art. 22 ust. 1 od łącznej wartości dochodów (przychodów) przekazanych przez niego
na rzecz wszystkich takich podatników za pośrednictwem posiadacza rachunku zbiorczego.
W tym przypadku przepisów ust. 1a, 1c, 1d, 1f, 1g oraz 3b-3d nie stosuje się w zakresie
dotyczącym podatników, których tożsamość nie została płatnikowi ujawniona.
2b.
W przypadku i w zakresie określonych w ust. 2a, a także w przypadku przychodów z tytułu
odsetek od papierów wartościowych wyemitowanych przez Skarb Państwa i zapisanych na
rachunkach zbiorczych, wypłacanych na rzecz podatników, o których mowa w art. 3 ust.
2, do poboru podatku obowiązane są podmioty prowadzące rachunki zbiorcze, za pośrednictwem
których należność jest wypłacana. Podatek pobiera się w dniu przekazania należności
z danego tytułu do dyspozycji posiadacza rachunku zbiorczego.
”
,
c)
ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„
3.
Płatnicy, o których mowa w ust. 1, przekazują kwoty podatku w terminie do 7 dnia miesiąca
następującego po miesiącu, w którym zgodnie z ust. 1, 2-2b pobrano podatek, na rachunek
urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według siedziby
podatnika, a w przypadku podatników wymienionych w art. 3 ust. 2 oraz podatników będących
osobami uprawnionymi z papierów wartościowych zapisanych na rachunkach zbiorczych,
których tożsamość nie została płatnikowi ujawniona w trybie przewidzianym w ustawie,
o której mowa w art. 4a pkt 15 - na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik
urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych. Płatnicy są
obowiązani przesłać podatnikom, o których mowa w:
1)
art. 3 ust. 1 - informację o wysokości pobranego podatku,
2)
art. 3 ust. 2, oraz urzędowi skarbowemu - informację o dokonanych wypłatach i pobranym
podatku
- sporządzone według ustalonego wzoru.
Obowiązek przesłania tych informacji podatnikom oraz urzędowi skarbowemu nie powstaje
w przypadku i w zakresie określonych w ust. 2a zdanie pierwsze.
”
,
d)
ust. 6 otrzymuje brzmienie:
„
6.
W przypadku dochodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 i 8, spółka przejmująca,
nowo zawiązana lub powstała w wyniku przekształcenia jest obowiązana jako płatnik,
w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał dochód,
wpłacić podatek, o którym mowa w art. 22 ust. 1, na rachunek urzędu skarbowego, którym
kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według siedziby podatnika, a w przypadku
podatników wymienionych w art. 3 ust. 2 oraz podatników będących osobami uprawnionymi
z papierów wartościowych zapisanych na rachunkach zbiorczych, których tożsamość nie
została płatnikowi ujawniona w trybie przewidzianym w ustawie, o której mowa w art.
4a pkt 15 - na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego
właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych. Podatnik jest obowiązany przed
tym terminem przekazać płatnikowi kwotę tego podatku. W terminie wpłaty podatku płatnik
jest obowiązany przesłać podatnikowi informację o wpłaconym podatku, sporządzoną według
ustalonego wzoru. Obowiązek przesłania informacji o wpłaconym podatku nie powstaje
w przypadku i w zakresie określonych w ust. 2a zdanie pierwsze.
”
;
3)
w art. 26a dotychczasową treść oznacza się jako ust. 1 i dodaje się ust. 2 w brzmieniu:
„
2.
Roczne deklaracje sporządzane przez płatników, o których mowa w art. 26 ust. 2b, mają
charakter zbiorczy i nie wskazują podatników, o których mowa w art. 26 ust. 2a zdanie
pierwsze.
”
.
Art. 6.
W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa w art. 182 po § 3 dodaje się § 3a w brzmieniu:
„
§ 3a.
Podmioty prowadzące rachunki zbiorcze w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi , na pisemne żądanie naczelnika urzędu skarbowego są obowiązane do sporządzania informacji
o wysokości dochodów (przychodów) przekazanych na rzecz podatników uprawnionych z
papierów wartościowych zapisanych na takich rachunkach oraz o kwocie pobranego podatku.
Przepis § 1 w części dotyczącej wystąpienia z żądaniem stosuje się odpowiednio.
”
.
Art. 7.
W ustawie z dnia 15 września 2000 r. - Kodeks spółek handlowych wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 328 § 6 otrzymuje brzmienie:
„
§ 6.
Akcjonariuszowi spółki publicznej posiadającemu akcje zdematerializowane przysługuje
uprawnienie do imiennego świadectwa depozytowego wystawionego zgodnie z przepisami
o obrocie instrumentami finansowymi oraz do imiennego zaświadczenia o prawie uczestnictwa
w walnym zgromadzeniu spółki publicznej.
”
;
2)
w art. 412 po § 5 dodaje się § 51 w brzmieniu:
„
§ 51.
Akcjonariusz spółki publicznej, posiadający akcje zapisane na rachunku zbiorczym,
może ustanowić oddzielnych pełnomocników do wykonywania praw z akcji zapisanych na
tym rachunku.
”
;
3)
w art. 451 § 2 otrzymuje brzmienie:
„
§ 2.
Po zarejestrowaniu warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego zarząd wyda dokumenty
akcji zgodnie z uchwałą, o której mowa w art. 449 § 1. W przypadku zdematerializowanych
akcji spółki publicznej za wydanie dokumentów akcji uważa się zapisanie ich na rachunku
papierów wartościowych lub rachunku zbiorczym, zgodnie z przepisami o obrocie instrumentami
finansowymi.
”
;
4)
w art. 51611 § 4 otrzymuje brzmienie:
„
§ 4.
Akcjonariusze spółki publicznej, posiadający akcje zdematerializowane, dołączają do
żądania odkupu imienne świadectwo depozytowe, wystawione zgodnie z przepisami o obrocie
instrumentami finansowymi. Termin ważności świadectwa nie może upływać przed datą
dokonania odkupu.
”
.
Art. 8.
W ustawie z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu
terroryzmu w art. 2:
1)
w pkt 1 lit. h otrzymuje brzmienie:
„
h)
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. - w zakresie, w jakim prowadzi rachunki
papierów wartościowych lub rachunki zbiorcze,
”
;
2)
pkt 4 otrzymuje brzmienie:
„
4)
rachunku - rozumie się przez to rachunek bankowy, rachunek prowadzony w instytucji
finansowej, rachunek płatniczy w instytucji płatniczej, rachunek prowadzony w instytucji
kredytowej, rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, rachunek papierów
wartościowych i rachunek zbiorczy oraz służący do ich obsługi rachunek pieniężny w
rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, a także rejestr uczestników funduszu i ewidencję uczestników funduszu inwestycyjnego;
”
;
3)
pkt 6 otrzymuje brzmienie:
„
6)
blokadzie rachunku - rozumie się przez to czasowe uniemożliwienie dysponowania i korzystania
ze wszystkich wartości majątkowych zgromadzonych na rachunku, w tym również przez
instytucję obowiązaną; w przypadku rachunku zbiorczego blokada może dotyczyć części
wartości majątkowych znajdujących się na takim rachunku;
”
.
Art. 9.
W ustawie z dnia 24 sierpnia 2001 r. o ostateczności rozrachunku w systemach płatności
i systemach rozrachunku papierów wartościowych oraz zasadach nadzoru nad tymi systemami w art. 1 pkt 17 otrzymuje brzmienie:
„
17)
rachunek rozliczeniowy - prowadzony przez agenta rozrachunkowego i przeznaczony do
dokonywania rozrachunku pomiędzy uczestnikami systemu: rachunek bankowy, rachunek
pieniężny, rachunek papierów wartościowych, rachunek zbiorczy lub konto depozytowe
papierów wartościowych;
”
.
Art. 10.
W ustawie z dnia 28 lutego 2003 r. - Prawo upadłościowe i naprawcze art. 112 otrzymuje brzmienie:
„
Art. 112.
Ogłoszenie upadłości nie ma wpływu na umowy rachunku bankowego, umowy rachunku papierów
wartościowych lub umowy o prowadzenie rachunku zbiorczego upadłego.
”
.
Art. 11.
W ustawie z dnia 2 kwietnia 2004 r. o niektórych zabezpieczeniach finansowych wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 3 pkt 7 otrzymuje brzmienie:
„
7)
zabezpieczenie na niematerialnych instrumentach finansowych - zabezpieczenie finansowe
na instrumentach finansowych niemających formy dokumentu, odnotowane na rachunku papierów
wartościowych, na rachunku zbiorczym, na innym rachunku, na którym zapisywane są instrumenty
finansowe niebędące papierami wartościowymi, na koncie depozytowym, lub w innej ewidencji
papierów wartościowych prowadzonej przez właściwe podmioty.
”
;
2)
w art. 5 w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie:
„
3)
ustanowieniu blokady na rachunku papierów wartościowych, na rachunku zbiorczym lub
na innym rachunku, na którym zapisywane są instrumenty finansowe niebędące papierami
wartościowymi, albo na koncie depozytowym papierów wartościowych, zgodnie z odrębnymi
przepisami.
”
;
3)
w art. 7 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„
2.
Zabezpieczenie na środkach pieniężnych odnotowuje się na rachunku środków pieniężnych
będących przedmiotem zabezpieczenia, zaś zabezpieczenie na instrumentach finansowych
odnotowuje się na rachunku papierów wartościowych, na rachunku zbiorczym, na innym
rachunku, na którym zapisywane są instrumenty finansowe niebędące papierami wartościowymi,
na koncie depozytowym lub w innej ewidencji papierów wartościowych prowadzonej przez
właściwe podmioty.
”
;
4)
art. 13 otrzymuje brzmienie:
„
Art. 13.
Umowa o ustanowienie zabezpieczenia finansowego na niematerialnych instrumentach finansowych,
prawa wynikające z tego zabezpieczenia, pierwszeństwo praw, a także zaspokajanie się
z takiego zabezpieczenia podlega wyłącznie prawu państwa, w którym jest prowadzony
rachunek papierów wartościowych, rachunek zbiorczy, inny rachunek, na którym zapisywane
są instrumenty finansowe niebędące papierami wartościowymi, konto depozytowe lub inna
ewidencja papierów wartościowych, w której zabezpieczenie to zostało odnotowane. Prawu
temu podlega również nabycie w dobrej wierze niematerialnych instrumentów finansowych.
”
.
Art. 12.
W ustawie z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 6 w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„
2)
będące posiadaczami rachunku papierów wartościowych, na którym są zapisane certyfikaty
inwestycyjne, albo będące osobami uprawnionymi z certyfikatów inwestycyjnych zapisanych
na rachunku zbiorczym, albo
”
;
2)
w art. 136 w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„
1)
w chwili zapisania certyfikatu na rachunku papierów wartościowych uczestnika albo
na właściwym rachunku zbiorczym, albo;
”
;
3)
w art. 141 w ust. 1 w pkt 1 lit. a otrzymuje brzmienie:
„
a)
na rachunku papierów wartościowych lub na rachunku zbiorczym,
”
.
Art. 13.
W ustawie z dnia 4 marca 2005 r. o europejskim zgrupowaniu interesów gospodarczych i
spółce europejskiej w art. 18 ust. 7 otrzymuje brzmienie:
„
7.
W przypadku gdy przedmiotem wykupu są akcje zarejestrowane w depozycie papierów wartościowych
w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, przeniesienie tych akcji następuje na podstawie umowy zawartej między akcjonariuszem
żądającym wykupu i nabywcą, z chwilą dokonania odpowiedniego zapisu na rachunku papierów
wartościowych nabywcy albo na właściwym rachunku zbiorczym zgodnie z przepisami tej
ustawy.
”
.
Art. 14.
W ustawie z dnia 29 lipca 2005 r. o nadzorze nad rynkiem kapitałowym wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 2 po pkt 9 dodaje się pkt 9a w brzmieniu:
„
9a)
rachunku zbiorczym - rozumie się przez to rachunek zbiorczy w rozumieniu przepisów
ustawy o obrocie instrumentami finansowymi;
”
;
2)
w art. 39 w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„
1)
rachunku papierów wartościowych lub rachunku zbiorczego,
”
.
Art. 15.
Zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej w zakresie, o którym mowa w art.
69 ust. 4 pkt 1 ustawy, o której mowa w art. 1, w brzmieniu dotychczasowym, oraz zezwolenia
na prowadzenie działalności powierniczej, udzielone przed dniem wejścia w życie niniejszej
ustawy, uprawniają podmioty posiadające takie zezwolenia do prowadzenia rachunków
zbiorczych.
Art. 16.
1.
Dotychczasowe przepisy wykonawcze wydane na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy,
o której mowa w art. 1, zachowują moc do dnia wejścia w życie nowych przepisów wykonawczych
wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy, o której mowa w art. 1, nie dłużej
jednak niż przez 9 miesięcy od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy.
2.
Dotychczasowe przepisy wykonawcze wydane na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 5 ustawy,
o której mowa w art. 1, w brzmieniu dotychczasowym, zachowują moc do dnia wejścia
w życie przepisów wykonawczych wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 5 ustawy,
o której mowa w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, nie dłużej jednak niż
przez 9 miesięcy od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy.
Art. 17.
Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2012 r.
1)
Niniejszą ustawą zmienia się ustawy: ustawę z dnia 17 listopada 1964 r. - Kodeks postępowania
cywilnego, ustawę z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji,
ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawę z dnia
15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawę z dnia 29 sierpnia
1997 r. - Ordynacja podatkowa, ustawę z dnia 15 września 2000 r. - Kodeks spółek handlowych,
ustawę z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu
terroryzmu, ustawę z dnia 24 sierpnia 2001 r. o ostateczności rozrachunku w systemach
płatności i systemach rozrachunku papierów wartościowych oraz zasadach nadzoru nad
tymi systemami, ustawę z dnia 28 lutego 2003 r. - Prawo upadłościowe i naprawcze,
ustawę z dnia 2 kwietnia 2004 r. o niektórych zabezpieczeniach finansowych, ustawę
z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych, ustawę z dnia 4 marca 2005 r.
o europejskim zgrupowaniu interesów gospodarczych i spółce europejskiej oraz ustawę
z dnia 29 lipca 2005 r. o nadzorze nad rynkiem kapitałowym.
2)
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1965 r. Nr 15, poz. 113, z
1974 r. Nr 27, poz. 157 i Nr 39, poz. 231, z 1975 r. Nr 45, poz. 234, z 1982 r. Nr
11, poz. 82 i Nr 30, poz. 210, z 1983 r. Nr 5, poz. 33, z 1984 r. Nr 45, poz. 241
i 242, z 1985 r. Nr 20, poz. 86, z 1987 r. Nr 21, poz. 123, z 1988 r. Nr 41, poz.
324, z 1989 r. Nr 4, poz. 21 i Nr 33, poz. 175, z 1990 r. Nr 14, poz. 88, Nr 34, poz.
198, Nr 53, poz. 306, Nr 55, poz. 318 i Nr 79, poz. 464, z 1991 r. Nr 7, poz. 24,
Nr 22, poz. 92 i Nr 115, poz. 496, z 1993 r. Nr 12, poz. 53, z 1994 r. Nr 105, poz.
509, z 1995 r. Nr 83, poz. 417, z 1996 r. Nr 24, poz. 110, Nr 43, poz. 189, Nr 73,
poz. 350 i Nr 149, poz. 703, z 1997 r. Nr 43, poz. 270, Nr 54, poz. 348, Nr 75, poz.
471, Nr 102, poz. 643, Nr 117, poz. 752, Nr 121, poz. 769 i 770, Nr 133, poz. 882,
Nr 139, poz. 934, Nr 140, poz. 940 i Nr 141, poz. 944, z 1998 r. Nr 106, poz. 668
i Nr 117, poz. 757, z 1999 r. Nr 52, poz. 532, z 2000 r. Nr 22, poz. 269 i 271, Nr
48, poz. 552 i 554, Nr 55, poz. 665, Nr 73, poz. 852, Nr 94, poz. 1037, Nr 114, poz.
1191 i 1193 i Nr 122, poz. 1314, 1319 i 1322, z 2001 r. Nr 4, poz. 27, Nr 49, poz.
508, Nr 63, poz. 635, Nr 98, poz. 1069, 1070 i 1071, Nr 123, poz. 1353, Nr 125, poz.
1368 i Nr 138, poz. 1546, z 2002 r. Nr 25, poz. 253, Nr 26, poz. 265, Nr 74, poz.
676, Nr 84, poz. 764, Nr 126, poz. 1069 i 1070, Nr 129, poz. 1102, Nr 153, poz. 1271,
Nr 219, poz. 1849 i Nr 240, poz. 2058, z 2003 r. Nr 41, poz. 360, Nr 42, poz. 363,
Nr 60, poz. 535, Nr 109, poz. 1035, Nr 119, poz. 1121, Nr 130, poz. 1188, Nr 139,
poz. 1323, Nr 199, poz. 1939 i Nr 228, poz. 2255, z 2004 r. Nr 9, poz. 75, Nr 11,
poz. 101, Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 871, Nr 93, poz. 891, Nr 121, poz. 1264, Nr
162, poz. 1691, Nr 169, poz. 1783, Nr 172, poz. 1804, Nr 204, poz. 2091, Nr 210, poz.
2135, Nr 236, poz. 2356 i Nr 237, poz. 2384, z 2005 r. Nr 13, poz. 98, Nr 22, poz.
185, Nr 86, poz. 732, Nr 122, poz. 1024, Nr 143, poz. 1199, Nr 150, poz. 1239, Nr
167, poz. 1398, Nr 169, poz. 1413 i 1417, Nr 172, poz. 1438, Nr 178, poz. 1478, Nr
183, poz. 1538, Nr 264, poz. 2205 i Nr 267, poz. 2258, z 2006 r. Nr 12, poz. 66, Nr
66, poz. 466, Nr 104, poz. 708 i 711, Nr 186, poz. 1379, Nr 208, poz. 1537 i 1540,
Nr 226, poz. 1656 i Nr 235, poz. 1699, z 2007 r. Nr 7, poz. 58, Nr 47, poz. 319, Nr
50, poz. 331, Nr 99, poz. 662, Nr 106, poz. 731, Nr 112, poz. 766 i 769, Nr 115, poz.
794, Nr 121, poz. 831, Nr 123, poz. 849, Nr 176, poz. 1243, Nr 181, poz. 1287, Nr
192, poz. 1378 i Nr 247, poz. 1845, z 2008 r. Nr 59, poz. 367, Nr 96, poz. 609 i 619,
Nr 110, poz. 706, Nr 116, poz. 731, Nr 119, poz. 772, Nr 120, poz. 779, Nr 122, poz.
796, Nr 171, poz. 1056, Nr 220, poz. 1431, Nr 228, poz. 1507, Nr 231, poz. 1547 i
Nr 234, poz. 1571, z 2009 r. Nr 26, poz. 156, Nr 67, poz. 571, Nr 69, poz. 592 i 593,
Nr 131, poz. 1075, Nr 179, poz. 1395 i Nr 216, poz. 1676, z 2010 r. Nr 3, poz. 13,
Nr 7, poz. 45, Nr 40, poz. 229, Nr 108, poz. 684, Nr 109, poz. 724, Nr 125, poz. 842,
Nr 152, poz. 1018, Nr 155, poz. 1037, Nr 182, poz. 1228, Nr 197, poz. 1307, Nr 215,
poz. 1418, Nr 217, poz. 1435 i Nr 241, poz. 1621 oraz z 2011 r. Nr 34, poz. 173, Nr
85, poz. 458, Nr 87, poz. 482, Nr 92, poz. 531, Nr 112, poz. 654, Nr 129, poz. 735,
Nr 138, poz. 806 i 807, Nr 144, poz. 854, Nr 149, poz. 887, Nr 224, poz. 1342 i Nr
233, poz. 1381.
3)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2006 r.
Nr 104, poz. 708 i 711, Nr 133, poz. 935, Nr 157, poz. 1119 i Nr 187, poz. 1381, z
2007 r. Nr 89, poz. 589, Nr 115, poz. 794, Nr 176, poz. 1243 i Nr 192, poz. 1378,
z 2008 r. Nr 209, poz. 1318, z 2009 r. Nr 3, poz. 11, Nr 39, poz. 308, Nr 131, poz.
1075, Nr 157, poz. 1241 i Nr 201, poz. 1540, z 2010 r. Nr 28, poz. 143, Nr 40, poz.
229, Nr 75, poz. 474, Nr 122, poz. 826, Nr 152, poz. 1018 i Nr 229, poz. 1497 oraz
z 2011 r. Nr 85, poz. 458.
4)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2010 r.
Nr 57, poz. 352, Nr 75, poz. 473, Nr 105, poz. 655, Nr 149, poz. 996, Nr 182, poz.
1228, Nr 219, poz. 1442, Nr 226, poz. 1475 i 1478 i Nr 257, poz. 1725 i 1726 oraz
z 2011 r. Nr 45, poz. 235, Nr 75, poz. 398, Nr 84, poz. 455, Nr 102, poz. 585, Nr
106, poz. 622, Nr 120, poz. 690, Nr 131, poz. 764, Nr 149, poz. 887, Nr 168, poz.
1006, Nr 178, poz. 1059, Nr 197, poz. 1170 i Nr 205, poz. 1202 i 1203.
5)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2011 r.
Nr 102, poz. 585, Nr 106, poz. 622, Nr 134, poz. 781, Nr 178, poz. 1059, Nr 205, poz.
1202 i Nr 234, poz. 1389.
6)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r.
Nr 85, poz. 727, Nr 86, poz. 732 i Nr 143, poz. 1199, z 2006 r. Nr 66, poz. 470, Nr
104, poz. 708, Nr 143, poz. 1031, Nr 217, poz. 1590 i Nr 225, poz. 1635, z 2007 r.
Nr 112, poz. 769, Nr 120, poz. 818, Nr 192, poz. 1378 i Nr 225, poz. 1671, z 2008 r.
Nr 118, poz. 745, Nr 141, poz. 888, Nr 180, poz. 1109 i Nr 209, poz. 1316, 1318 i
1320, z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 44, poz. 362, Nr 57, poz. 466, Nr 131, poz. 1075,
Nr 157, poz. 1241, Nr 166, poz. 1317, Nr 168, poz. 1323, Nr 213, poz. 1652 i Nr 216,
poz. 1676, z 2010 r. Nr 40, poz. 230, Nr 57, poz. 355, Nr 127, poz. 858, Nr 167, poz.
1131, Nr 182, poz. 1228 i Nr 197, poz. 1306 oraz z 2011 r. Nr 34, poz. 173, Nr 75,
poz. 398, Nr 106, poz. 622, Nr 134, poz. 781, Nr 171, poz. 1016, Nr 186, poz. 1100,
Nr 199, poz. 1175 i Nr 232, poz. 1378.
7)
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2001 r. Nr 102, poz. 1117,
z 2003 r. Nr 49, poz. 408 i Nr 229, poz. 2276, z 2005 r. Nr 132, poz. 1108, Nr 183,
poz. 1538 i Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 133, poz. 935 i Nr 208, poz. 1540, z 2008 r.
Nr 86, poz. 524, Nr 118, poz. 747, Nr 217, poz. 1381 i Nr 231, poz. 1547, z 2009 r.
Nr 13, poz. 69, Nr 42, poz. 341 i Nr 104, poz. 860 oraz z 2011 r. Nr 92, poz. 531,
Nr 102, poz. 585, Nr 106, poz. 622, Nr 133, poz. 767 i Nr 201, poz. 1182.
8)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2009 r.
Nr 191, poz. 1484, z 2010 r. Nr 155, poz. 1037, Nr 230, poz. 1509 i Nr 257, poz. 1724
oraz z 2011 r. Nr 85, poz. 458, Nr 106, poz. 622, Nr 138, poz. 810, Nr 142, poz. 828,
Nr 199, poz. 1175, Nr 205, poz. 1210 i Nr 232, poz. 1377.
9)
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr
183, poz. 1537 i 1538 i Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r.
Nr 112, poz. 769, z 2008 r. Nr 231, poz. 1546, z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 42, poz.
341, Nr 168, poz. 1323 i Nr 201, poz. 1540, z 2010 r. Nr 81, poz. 530, Nr 106, poz.
670, Nr 126, poz. 853 i Nr 182, poz. 1228 oraz z 2011 r. Nr 106, poz. 622, Nr 152,
poz. 900 i Nr 234, poz. 1389.
10)
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 i
Nr 170, poz. 1217, z 2007 r. Nr 50, poz. 331 oraz z 2009 r. Nr 18, poz. 97 i Nr 165,
poz. 1316.